中小企業(yè)開展國際保理業(yè)務(wù)的研究.doc

江西財經(jīng)大學(xué)普通本科畢業(yè)論文1目錄1國際保理的概述.21.1國際保理的涵義及服務(wù)內(nèi)容.21.2FCI和美國PMF.21.3國際保理的發(fā)展趨勢.32我國中小企業(yè)應(yīng)用國際保理的現(xiàn)狀及問題分析.52.1中小企業(yè)應(yīng)用國際保理的適用性分析.52.2我國中小企業(yè)應(yīng)用國際保理的狀況.62.3我國中小企業(yè)應(yīng)用國際保理存在的問題及原因分析.83推動我國中小企業(yè)應(yīng)用國際保理的對策建議.103.1政府加強完善國際保理的法律環(huán)境.103.2企業(yè)增強風(fēng)險意識，建立科學(xué)的信用管理方法和制度.103.3企業(yè)提高對國際保理的認(rèn)知，選擇合理的保理模式.113.4銀行等金融機構(gòu)加強保理業(yè)務(wù)的建設(shè).12參考文獻.13致謝.14江西財經(jīng)大學(xué)普通本科畢業(yè)論文2中小企業(yè)應(yīng)用國際保理存在的問題及對策分析1國際保理的概述1.1國際保理的涵義及服務(wù)內(nèi)容國際保理（InternationalFactoring）是上世紀(jì)60年代發(fā)展起來的一種國際貿(mào)易結(jié)算方式。它是國際貿(mào)易中在承兌交單、賒銷方式下，保理公司對出口商應(yīng)收帳款進行核準(zhǔn)或購買，從而使出口商獲得出口后收回貨款的保證。具體說來，國際保理是指保理商與出口商之間的一種協(xié)議。據(jù)此協(xié)議，保理商通過收購應(yīng)收帳款向出口商提供包括資信調(diào)查、100%的壞帳擔(dān)保、應(yīng)收帳款的代收或管理以及貿(mào)易融資的一攬子綜合性金融服務(wù)項目。其核心是通過貼現(xiàn)以發(fā)票表示的應(yīng)收帳款收購債權(quán)的方式提供出口融資。從保理商角度來說，它是中間業(yè)務(wù)和資產(chǎn)業(yè)務(wù)的結(jié)合。從企業(yè)的角度來看，根據(jù)企業(yè)的不同需求，它可以是結(jié)算工具或信用銷售控制工具或融資理財工具。在國際保理業(yè)務(wù)中，保理商根據(jù)保理協(xié)議提供的服務(wù)內(nèi)容有：第一，為出口商提供貿(mào)易融資。出口保理商裝運的商品融通資金，可以根據(jù)有關(guān)應(yīng)收帳款做出一定比例付款，購買每筆應(yīng)收帳款，使出口商能夠及時獲得所需要的營運資金；第二，為出口商提供出口貿(mào)易銷售帳務(wù)處理。保理商收到提交的銷售發(fā)票后，在計算機中設(shè)立有關(guān)分戶帳，并輸入必要信息和數(shù)據(jù)，實行計算機自動處理承擔(dān)帳務(wù)管理工作；第三，調(diào)查進口商的資信狀況。掌握客戶的資信變化狀況，避免或減少存在的收匯風(fēng)險，對公司來講是個至關(guān)重要的問題。保理商可以利用自己先進的設(shè)備及廣泛的經(jīng)營策略的網(wǎng)絡(luò)，收集有關(guān)進口商的背景、實力、潛在的發(fā)展機會，以及對客戶資信有直接影響的外匯管制、外貿(mào)體制、金融政策、國家政局變化的最新動態(tài)資料，這樣可以將壞帳風(fēng)險降至最低；第四，為買方提供信用擔(dān)保。保理的一個十分重要的功能，也是為出口商所特別看重的一點，就是保理商對已核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款提供100的壞帳風(fēng)險擔(dān)保。通常在保理協(xié)議生效前，出口商要填寫信用額度申請表，如實填報進口商概況、出口產(chǎn)品、預(yù)計出口總額、價格條件、付款條件等，請求為自己的客戶核定一個信用銷售額度。保理公司以書面通知核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款，叫已核準(zhǔn)應(yīng)收帳款，對此保理公司提供100的壞帳擔(dān)保。1.2FCI和美國PMF江西財經(jīng)大學(xué)普通本科畢業(yè)論文3目前，世界上關(guān)于保理的組織最大也最具影響的是國際保理商聯(lián)合會（FactorsChainInternational簡稱FCI），她于1968年11月在荷蘭成立，總部是阿姆斯特丹，其會員多為設(shè)有國際保理專業(yè)部門的全球知名公司或銀行。FCI現(xiàn)共有會員210家，遍及全球61個貿(mào)易最活躍的國家和地區(qū)。FCI的目的是為會員提供國際保理服務(wù)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、程序、法律依據(jù)和技術(shù)咨詢，并負(fù)責(zé)會員公司間組織協(xié)調(diào)和技術(shù)培訓(xùn)工作。FCI頒布的國際保理業(yè)務(wù)管理規(guī)則已經(jīng)成為世界保理業(yè)務(wù)運行所遵守的法律依據(jù)。它的運行機制主要包括三個方面。首先，是向各國保理商提供開展國際保理業(yè)務(wù)的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)；其次，統(tǒng)一為FCI會員公司提供業(yè)務(wù)資信服務(wù)；最后，擴大國際保理商的業(yè)務(wù)代理網(wǎng)絡(luò)。各國銀行或企業(yè)可以利用FCI提供的這些服務(wù)，以便更好的開展國際保理業(yè)務(wù)。但是，對于中小企業(yè)來說進入FCI會有一定的困難，因為加入FCI是有條件的。申請加入的企業(yè)必須具有不低于100萬美元的資本金，并且其資本金始終可以保持在FCI執(zhí)委會確定和時常調(diào)整的增長幅度內(nèi)1。這對規(guī)模不大的企業(yè)來說很難做到。在這種情況下，中小企業(yè)可以利用另一個組織-PMF來幫助自己更好地開展國際保理業(yè)務(wù)。作為一家美國家族銀行PMF，全名1stPMFBancorp，始建于1985年，專為中小企業(yè)提供保理等融資服務(wù)。20年的專業(yè)保理，成就了許多客戶的成功夢想，也使PMF由一家專業(yè)保理商，發(fā)展成為美國進出口銀行之商業(yè)借貸機構(gòu)，可為中小企業(yè)提供保理、流動資金貸款、進出口貿(mào)易融資、信用評估、應(yīng)收帳款管理及托收等銀行服務(wù)。2005年P(guān)MF在中國深圳設(shè)立了第一家全資子公司-保利投資咨詢有限公司，專為中國企業(yè)提供應(yīng)收帳款買斷及經(jīng)濟信息咨詢等服務(wù)，從而促進中國的保理業(yè)務(wù)開展。美國PMF十分注重中國市場，制定了各種方式來為中國的中小企業(yè)提供國際保理服務(wù)以促進對中國的服務(wù)，為中國的出口商量身定做貿(mào)易解決方案，營銷美國市場。如通過電匯方式，為中國生產(chǎn)商的對美出口業(yè)務(wù)提供立即有擔(dān)保的償付，出口商在貨物交付裝運后，原本要等30-90天后才可收款，現(xiàn)只須將其應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓即可獲得融資。1.3國際保理的發(fā)展趨勢國際保理業(yè)務(wù)在國外的發(fā)展有著較長的歷史，在二戰(zhàn)后得到較快的發(fā)展。1于立新,2001:現(xiàn)代國際保理通論,中國物價出版社，第112頁。江西財經(jīng)大學(xué)普通本科畢業(yè)論文4在隨著國際貿(mào)易的發(fā)展、買方市場的進一步形成、信息產(chǎn)業(yè)的進步和經(jīng)濟全球化進程的加快，越來越多的進口商采用賒銷（O/A）的銷售方式進行國際貿(mào)易，出口商為了擴大出口交易量也會接受這種銷售方式。但是伴隨著外貿(mào)體制的進一步改革和貿(mào)易信用風(fēng)險的增加，許多外貿(mào)公司不再只追求出口額而是更多的考慮收匯的安全和效益。如何以新的結(jié)算方式作為貨款支付方式并擴大產(chǎn)品出口，已成為各國外貿(mào)企業(yè)關(guān)注的焦點。而保理業(yè)務(wù)正是在一定程度上降低了出口商遭受的因進口商拒付貨款所帶來的風(fēng)險。國際保理作為一種提供風(fēng)險保障和資金融通的綜合性國際結(jié)算方式可以有效地保證帳款的收回。近幾年國際保理一直保持著良好的發(fā)展趨勢，業(yè)務(wù)量突飛猛進。隨著經(jīng)濟全球化的到來，世界各國、各地區(qū)的金融機構(gòu)、工商企業(yè)將會在更大的范圍內(nèi)、更廣的領(lǐng)域中使用和開展國際保理業(yè)務(wù)。目前國際貿(mào)易中80%以上的結(jié)算方式是采用信用結(jié)算，而非現(xiàn)金結(jié)算。國際保理業(yè)務(wù)在全世界飛速發(fā)展，世界上有四十多個國家和地區(qū)開展了這項業(yè)務(wù)。表1.1世界各地區(qū)主要付款條件在進出口貿(mào)易中比例統(tǒng)計1（%）洲預(yù)付信用證付款托收承兌交單保理其他非洲012.5012.5750美洲10.1519.807.7559.772.5東歐152.52.5077.52.5西歐0.85503.1488.142.86中東7.1443.7508.752515.36亞太3.1236.567.5346.833北美14.127.5841.4總計5.3217.741.716.0965.183.96資料來源：國際