信用證方式下出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)及防范探析.doc

XXXX大學(xué)普通本科畢業(yè)論文1信用證方式下出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)及防范探析前言信用證付款方式具有其他國際支付方式所不可比擬的優(yōu)點(diǎn)，被譽(yù)為“國際商業(yè)的生命液”。信用證在國際貿(mào)易中之所以被廣泛使用，是因?yàn)樗幸恍┓e極的作用：首先，信用證用銀行信用取代了商業(yè)信用，基本解決了進(jìn)出口雙方互不信任的矛盾；其次，信用證便利了進(jìn)出口雙方向銀行融通資金；第三，信用證促進(jìn)和保證了國際貿(mào)易的擴(kuò)大和發(fā)展。信用證雖然有銀行信用作為出口商收匯的保證，但它不能與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)劃等號(hào)，其存在一定的風(fēng)險(xiǎn)如信用證欺詐，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在給國際貿(mào)易的發(fā)展帶來不容忽視的負(fù)面影響。特別是在當(dāng)前我國加入后，國內(nèi)不少企業(yè)都在積極開拓國際市場，對(duì)外貿(mào)易量將會(huì)迅速增加，但據(jù)報(bào)道國際貿(mào)易中信用證欺詐案件頻頻發(fā)生，我國出口商經(jīng)常由于種種原因不能收匯，造成巨大的損失。這使有關(guān)出口當(dāng)事人的利益受到了極大的損害，也擾亂了正常的貿(mào)易秩序。因此，防范信用證風(fēng)險(xiǎn)對(duì)出口企業(yè)減少損失、保證信用證正常支付有著重要意義。1信用證概述1.1信用證的含義及種類信用證是銀行根據(jù)申請(qǐng)人(進(jìn)口商)的要求，向受益人(出口人)開立的一種有條件的書面付款保證，即開證行保證在收到受益人交付全部符合信用證規(guī)定的單據(jù)的條件下，向受益人或其指定人履行付款的責(zé)任1。因此，信用證結(jié)算是依據(jù)銀行信用進(jìn)行的。信用證結(jié)算方式的主要當(dāng)事人是：(1)、開證申請(qǐng)人，實(shí)際上是買方，進(jìn)口商，付款人。(2)、開證行，即付款行，是買方的開戶銀行。(3)、通知行，即賣方的開戶銀行，為寄單索匯行。(4)、受益人，即賣方，收款人，出口商。從當(dāng)事人的構(gòu)成來看，信用證方式就是申請(qǐng)人與受益人雙方通過各自的開戶銀行進(jìn)行資金清算的結(jié)算方式。信用證國際結(jié)算包括跟單信用證(DOCUMENTARYCREDIT)、光票信用證、可撤銷(REVOCABLE)信用證、不可撤銷(IRREVOCABLE)信用證、保兌(CONFIRMED)信用證、即期信用證、遠(yuǎn)期信用證、紅條款信用證(REDCLAUSE)信用證、付款(PAYMENT)、承兌(ACCEPTING)、議付(NEGOTIATING)信用證、可轉(zhuǎn)讓1牛岳尊、汪爭平，2004：國際結(jié)算，中國經(jīng)濟(jì)出版社，第9頁。XXXX大學(xué)普通本科畢業(yè)論文2(TRANSFERABLE)信用證、背對(duì)背(BACK-TO-BACK)信用證、對(duì)開信用證、循環(huán)(REVOLVING)信用證等結(jié)算方式和信用證種類。信用證結(jié)算有利于節(jié)約時(shí)間，減少程序和提供信譽(yù)保證。1.2信用證的特點(diǎn)（1）它是一種銀行信用。信用證是銀行以自己的信用做出的付款保證，所以，在信用證方式下，銀行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。（2）它是獨(dú)立自足的文件。信用證雖以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，但它一經(jīng)開立，就成為獨(dú)立于合同以外的一項(xiàng)契約。UCP500第3條規(guī)定信用證與其可能作為其依據(jù)的銷售合同是相互獨(dú)立的文件，即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無關(guān)，并且不受其約束。由此可見，信用證的所有當(dāng)事人僅憑信用證條款辦事，以信用證為唯一的依據(jù)。（3）信用證業(yè)務(wù)是純粹的單據(jù)買賣。1銀行只看單據(jù)，不看貨物，只要求受益人所提供的單據(jù)表面上與信用證條款相符合，而對(duì)于所裝貨物的實(shí)際情況如何，是否中途遺失，是否如期到達(dá)目的港，貨物與單據(jù)是否相符等等概不負(fù)責(zé)。銀行有義務(wù)合理小心地審核一切單據(jù)，以確定單據(jù)表面是否符合信用證條款，銀行對(duì)任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性以及偽造或法律效力等概不負(fù)責(zé)?？傊?，信用證支付方式強(qiáng)調(diào)的是“單單相符，單證相符”的“嚴(yán)格相符”原則。因此，信用證是一種相對(duì)于匯付、托收等方式而言信用度較高的一種支付方式。信用證雖然依據(jù)合同開立，但在法律效力上與合同相互獨(dú)立，只要出口方向銀行提交的單據(jù)符合申請(qǐng)人申請(qǐng)開證時(shí)所要求的單據(jù)，銀行即應(yīng)付款，而不審核出口方是否實(shí)際按合同約定履行了義務(wù)，也不審核合同內(nèi)容。1.3信用證的流通程序信用證流通的具體過程如下2：（1）貿(mào)易雙方在合同中約定，采用信用證方式支付貨款。（2）進(jìn)口商向當(dāng)?shù)劂y行申請(qǐng)，填寫開證申請(qǐng)書，并交納若干押金和手續(xù)費(fèi)請(qǐng)求開證。（3）開證銀行接受申請(qǐng)并根據(jù)申請(qǐng)書內(nèi)容開具信用證寄交出口地通知行。1UCP500第4條規(guī)定：在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其他行為。2鄭關(guān)貴，2003：國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，第169頁。XXXX大學(xué)普通本科畢業(yè)論文3受益人（出口商）通知行議付行付款行開證行開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）132945678（4）通知行接到信用證審核無誤后轉(zhuǎn)交受益人。（5）受益人審核信用證無誤后，按信用證規(guī)定條件裝運(yùn)貨物，并備齊各種貨運(yùn)單據(jù)，開具匯票，在信用證有效期內(nèi)向議付銀行交單請(qǐng)求議付。（6）議付銀行按信用證條款審核無誤后，按匯票金額，扣除押匯利息，把貨款墊付給出口商。（7）議付銀行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄交開證行（或其指定的付款行）索償。（8）開證行（或其指定的付款行）核對(duì)單據(jù)無誤后，付款給議付行。（9）開證行（或其指定的付款行）通知開證申請(qǐng)人付款贖取單據(jù)。2信用證方式下出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)由于信用證內(nèi)在和外在的原因，信用證在流通過程中會(huì)產(chǎn)生或者隱藏著諸多的風(fēng)險(xiǎn)。出口商對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該有充分的認(rèn)識(shí)，以免遭受損失。一般來講，國際貿(mào)易結(jié)算中往往涉及到不同的國家、不同的貨幣、不同的結(jié)算方式和不同的結(jié)算工具等，由于自然的、政治的、軍事的、經(jīng)濟(jì)的和信用的原因，可能會(huì)導(dǎo)致一系列風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。而常見的風(fēng)險(xiǎn)有政治風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和貨幣風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)是所有結(jié)算方式都會(huì)碰到的風(fēng)險(xiǎn)，所以在本文中就不討論了。本文重點(diǎn)討論的是出口商在使用信用證方式下面臨的信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)、被銀行拒付的風(fēng)險(xiǎn)、當(dāng)事人喪失支付能力的風(fēng)險(xiǎn)。XXXX大學(xué)普通本科畢業(yè)論文42.1信用證欺詐所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)2.1.1信用證欺詐含義及其成因自信用證制度產(chǎn)生以來，國際上對(duì)于何謂信用證欺詐并無統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。美國的統(tǒng)一商法典1對(duì)于“偽造”、“欺詐”、“交易中的欺詐”都沒有下定義，在法律界也存在不同的理解?！捌墼p”一詞英文為fraud，由拉丁文fraudulenta演變而來，原指一切欺騙、虛假使人上當(dāng)受騙的不法行為。我國最高人民法院關(guān)于貫徹執(zhí)行中華人民共和國民法通則若干問題的意見（試行）第68條規(guī)定：“一方當(dāng)事人故意告知對(duì)方虛假情況，或者故意隱瞞真實(shí)情況，誘使對(duì)方當(dāng)事人做出錯(cuò)誤表示的，可以認(rèn)定為欺詐行為?！笨梢?，通過不誠實(shí)手段剝奪他人的經(jīng)濟(jì)利益正是信用證欺詐行為的一個(gè)核心特征。本文認(rèn)為信用證欺詐2（fraudinLetterofCredit）是在國際貿(mào)易信用證支付（包括信用證交易和基礎(chǔ)交易）中，一方當(dāng)事人故意制造假象或蒙蔽事實(shí)真相，誘使其他當(dāng)事人陷于錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，并依賴于該認(rèn)識(shí)而為意思表示，從而失去屬于自己的財(cái)產(chǎn)或放棄某項(xiàng)法律權(quán)利，以達(dá)到從中獲取一定不當(dāng)利益的目的而為的行為。信用證的最初目的在于以銀行信用代替商業(yè)信用，保障賣方安全收款，回避結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。信用證制度自產(chǎn)生以來，已為絕大多數(shù)國家所接受。近幾十年來，在國際貿(mào)易中不斷發(fā)生信用證欺詐案件3，其原因不外乎以下幾個(gè)方面：（1）信用證制度本身的缺陷使得犯罪分子有機(jī)可乘。信用證交易遵循兩大基本原則：獨(dú)立抽象性原則和嚴(yán)格相符原則。獨(dú)立性原則，指信用證獨(dú)立于其賴以存在的基礎(chǔ)合同，即使信用證中包含有對(duì)合同條款的援用，開證行也與基礎(chǔ)合同無關(guān)，不受合同內(nèi)容的約束。開證行既不能因進(jìn)出口商之間存在合同糾紛而拒絕付款，也不能因進(jìn)口商破產(chǎn)等其它原因?qū)钩隹谏痰母犊钜蟆Ｍ瑯?，開證行支付信用證款項(xiàng)后向進(jìn)口商主張收款權(quán)利，進(jìn)口商也不能以合同糾紛為由予以對(duì)抗。抽象性原則，指信用證交易是獨(dú)立于基礎(chǔ)合同之外的單據(jù)交易，其所指向的標(biāo)的是信用證項(xiàng)下的單據(jù)，而不是具體的貨物，體現(xiàn)的是單據(jù)與款項(xiàng)的對(duì)流過程。開證行只審核單據(jù)的表面，只要出口商提交的1王江雨，2005：美國統(tǒng)一商法典信用