自考社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督筆記 (2)

03327 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督呂學(xué)靜、張壽琪主編 中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社第一章社會(huì)保險(xiǎn)基金 重點(diǎn)=選擇 =01 社會(huì)保險(xiǎn) ，就是以國家為主體，對(duì)有工資收入的勞動(dòng)者在暫時(shí)或永久失去勞動(dòng)能力，或雖有勞動(dòng)能力而無工作亦即喪失生活來源的情況下，通過立法手段，運(yùn)用社會(huì)力量，給這些勞動(dòng)者以一定程度的收入損失補(bǔ)償，使之能繼續(xù)享有基本的生活水平，從而保證勞動(dòng)力再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的正常運(yùn)行，保證社會(huì)安定的一種制度。02 社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容 ，一般來說，包括五個(gè)部分：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。03 養(yǎng)老保險(xiǎn) ，就是指勞動(dòng)者在達(dá)到法定年齡而退休后，從政府和社會(huì)得到一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、物質(zhì)幫助和服務(wù)的社會(huì)保險(xiǎn)制度。04 醫(yī)療保險(xiǎn) ，就是指勞動(dòng)者在患病期間，由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或保險(xiǎn)組織按規(guī)定支付其醫(yī)療費(fèi)和生活費(fèi)的社會(huì)保險(xiǎn)制度。05 生育保險(xiǎn) ，就是指在婦女勞動(dòng)者因生育子女而暫時(shí)喪失勞動(dòng)能力，降低或失去正常工資收入來源時(shí)，提供基本生活保障的項(xiàng)目。06 失業(yè)保險(xiǎn) ，就是指當(dāng)勞動(dòng)者因非本人自愿原因失業(yè)，從而喪失收入來源時(shí)，由社會(huì)為其提供必要的物質(zhì)生活保障的項(xiàng)目。07 工傷保險(xiǎn) ，就是指對(duì)因工負(fù)傷或因職業(yè)病致殘暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力的勞動(dòng)者，給予工資收入補(bǔ)償、醫(yī)療保健護(hù)理、傷殘重建及生活照顧等的一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度。08 社會(huì)保險(xiǎn)的特點(diǎn) ：1）強(qiáng)制性。2）權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合。3）以滿足勞動(dòng)者的基本生活水平為標(biāo)準(zhǔn)。4）作為一種社會(huì)政策，注重社會(huì)公平。5）共濟(jì)性。09 社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別：1）保險(xiǎn)性質(zhì)不同：社會(huì)保險(xiǎn)是政府行為，屬于政策性保險(xiǎn)；商業(yè)保險(xiǎn)是等價(jià)交換的買賣行為，具有商業(yè)性質(zhì)。2）保險(xiǎn)對(duì)象不同：社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象是法律規(guī)定的社會(huì)勞動(dòng)者；商業(yè)保險(xiǎn)的對(duì)象是一切自愿投保的國民。3）實(shí)施方式不同：社會(huì)保險(xiǎn)采用強(qiáng)制方式實(shí)施；商業(yè)保險(xiǎn)一般采取自愿原則。4）保險(xiǎn)關(guān)系建立的依據(jù)不同：社會(huì)保險(xiǎn)依據(jù)法律規(guī)定建立保險(xiǎn)關(guān)系；商業(yè)保險(xiǎn)完全依賴于保險(xiǎn)合同建立保險(xiǎn)關(guān)系。5）保障水平不同：社會(huì)保險(xiǎn)是保障基本生活需要，其保障水平一般在貧困線以上，一般水平以下；商業(yè)保險(xiǎn)是滿足人們對(duì)保障水平的特定需要，其保障水平多樣化，一般比社會(huì)保險(xiǎn)高。6）保險(xiǎn)費(fèi)的承擔(dān)者不同：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由勞動(dòng)者個(gè)人、企業(yè)、國家三方共同分擔(dān)；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)完全由投保人負(fù)擔(dān)。7）經(jīng)營主體不同：社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)營主體是政府；商業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營主體是保險(xiǎn)公司，是營利性的企業(yè)法人。8）經(jīng)營目的不同：社會(huì)保險(xiǎn)不以營利為目的；商業(yè)保險(xiǎn)以營利為目的。10 社會(huì)保險(xiǎn)制度的發(fā)展階段：1）社會(huì)保險(xiǎn)制度的產(chǎn)生階段。19 世紀(jì) 80 年代初到 20 世紀(jì) 20 年代末現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)制度最早產(chǎn)生于德國。1883 年德國頒布的疾病社會(huì)保險(xiǎn)法是世界上第一部社會(huì)保險(xiǎn)法律，其標(biāo)志著現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)制度的誕生。2）社會(huì)保險(xiǎn)制度的初步發(fā)展階段。20 世紀(jì) 20 年代末到第二次世界大戰(zhàn)美國于 1935 年通過了社會(huì)保障法 ，是第一個(gè)制定社會(huì)保障法的國家。3）社會(huì)保險(xiǎn)制度的充分發(fā)展階段。第二次世界大戰(zhàn)后到 20 世紀(jì) 70 年代末第二次世界大戰(zhàn)后，英國通過了一系列的社會(huì)保障立法，很快就使其成為一個(gè)“全民皆養(yǎng)老，全民皆醫(yī)療”的國家。在 1948 年，英國宣布其已建成世界上第一個(gè)“從搖籃到墳?zāi)埂倍加斜Ｕ系摹案＠麌摇?。最典型的“福利國家”是瑞典，其福利設(shè)施的完善程度在西方國家中是首屈一指的，被譽(yù)為西方社會(huì)的“福利櫥窗” 。4）社會(huì)保險(xiǎn)制度的改革階段。20 世紀(jì) 70 年代末至今社會(huì)保險(xiǎn)制度經(jīng)過輝煌發(fā)展，其問題也不斷涌現(xiàn)，表現(xiàn)在很多方面。因而，各國的社會(huì)保險(xiǎn)制度就進(jìn)入了改革階段。資料來源：www.ZiK 更多資料請(qǐng)登錄網(wǎng)站，請(qǐng)加QQ：67460666，TEL：137 8381 6366，索取 11 我國城鎮(zhèn)保險(xiǎn)制度的發(fā)展分為四個(gè)階段：1）社會(huì)保險(xiǎn)制度初創(chuàng)階段（1951-1957 年） 。2）社會(huì)保險(xiǎn)的調(diào)整和發(fā)展階段（ 19581965年） 。3）社會(huì)保險(xiǎn)制度遭到嚴(yán)重破壞階段（19661976 年） 。4）社會(huì)保險(xiǎn)制度的改革階段（1977 年至今） 。12 中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革共經(jīng)歷了三個(gè)時(shí)期：1）中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革經(jīng)歷的第一個(gè)時(shí)期是 20 世紀(jì) 80 年代初期至 1991 年 6 月。1986 年，國務(wù)院頒布國營企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定 。2）中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革經(jīng)歷的第二個(gè)時(shí)期是 1991 年 6 月至 1995 年 3 月。1991 年，國務(wù)院頒布關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定 。1995 年，國務(wù)院頒布關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知 。3）中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革經(jīng)歷的第三個(gè)時(shí)期是 1995 年 3 月至今。1997 年，國務(wù)院頒布關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定 。2000 年，國務(wù)院頒布關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)體系的試點(diǎn)方案 。2005 年，國務(wù)院頒布關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定 。13 中國的醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革：1998 年，國務(wù)院頒布關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定 。中國的失業(yè)保險(xiǎn)制度改革：1999 年，國務(wù)院頒布失業(yè)保險(xiǎn)條例 。中國的工傷保險(xiǎn)制度改革：2003 年，國務(wù)院頒布工傷保險(xiǎn)條例 。中國的生育保險(xiǎn)制度改革：1988 年，國務(wù)院頒布女職工勞動(dòng)保護(hù)規(guī)定 。1992 年，全國人大通過婦女權(quán)益保障法 。1994 年，勞動(dòng)部頒布企業(yè)職工生育保險(xiǎn)試行辦法 。1999 年，勞動(dòng)保障部、國家計(jì)生委等聯(lián)合下發(fā)關(guān)于妥善解決城鎮(zhèn)職工計(jì)劃生育手術(shù)費(fèi)用問題的通知 。資料來源：www.ZiK 更多資料請(qǐng)登錄網(wǎng)站，請(qǐng)加QQ：67460666，TEL：137 8381 6366，索取 14 農(nóng)村的合作醫(yī)療制度：1）新中國成立后一直到 1978 年農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革以前，在中國的廣大農(nóng)村普遍建立的合作醫(yī)療制度，被稱之為集體醫(yī)療保健制度，其資金主要來源于村集體每年提取的公益金。2）20 世紀(jì) 80 年代初，以農(nóng)業(yè)合作社為依托的合作醫(yī)療出現(xiàn)了滑坡的局面。90 年代，國家對(duì)合作醫(yī)療進(jìn)行了恢復(fù)與重建。1994 年，國家在全國部分省縣進(jìn)行了“中國農(nóng)村合作醫(yī)療制度改革”試點(diǎn)。1997 年，中共中央、國務(wù)院頒發(fā)關(guān)于衛(wèi)生改革與發(fā)展的決定 。2002 年，中共中央、國務(wù)院頒發(fā)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村衛(wèi)生工作的決定 。隨后，一些省市開始了建立新型合作醫(yī)療制度的試點(diǎn)工作。15 農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度：新中國成立后一直到 1980 年，農(nóng)村養(yǎng)老模式都是以家庭養(yǎng)老為主、集體保障為輔的。進(jìn)入20 世紀(jì) 80 年代，國家開始著手建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1992 年，民政部制定了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案 。1993 年，國務(wù)院批準(zhǔn)建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老工作在全國推廣。1998 年，全國人大通過國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案，將農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)管理職能劃入新成立的勞動(dòng)保障部，實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)一管理。16 社會(huì)保險(xiǎn)基金 ，就是指依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章，在勞動(dòng)者因年老、患病、生育、失業(yè)、傷殘、死亡等原因而中斷勞動(dòng)，或部分、全部喪失勞動(dòng)能力的情況下，保障其基本生活需要建立的專項(xiàng)基金。17 對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的理解，應(yīng)把握以下三點(diǎn)：1）社會(huì)保險(xiǎn)基金是依據(jù)法律或國家政策規(guī)定設(shè)立的。2）社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集管理機(jī)構(gòu)，是政府某一部門或國家特別授權(quán)成立的專門機(jī)構(gòu)。3）社會(huì)保險(xiǎn)基金是一種專項(xiàng)基金，必須專款專用。18 目前，我國的社會(huì)保險(xiǎn)基金主要包括：1）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。2）醫(yī)療保險(xiǎn)基金。3）失業(yè)保險(xiǎn)基金。4）工傷保險(xiǎn)基金。5）生育保險(xiǎn)基金。19 社會(huì)保險(xiǎn)基金制度 是關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌措、使用、投資、營運(yùn)和管理等方面的法律規(guī)范的統(tǒng)稱，是社會(huì)保險(xiǎn)法的重要組成部分。20 我國的社會(huì)保險(xiǎn)基金制度遵循如下原則：1）社會(huì)性原則。社會(huì)性原則，就是指社會(huì)保險(xiǎn)基金的征集與使用要面向全體社會(huì)成員。2）適應(yīng)性原則。資料來源：www.ZiK 更多資料請(qǐng)登錄網(wǎng)站，請(qǐng)加QQ：67460666，TEL：137 8381 6366，索取 適應(yīng)性原則，就是指社會(huì)保險(xiǎn)基金水平要與國民經(jīng)濟(jì)承受能力相適應(yīng)。3）公平性原則。公平性原則，就是指經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平。經(jīng)濟(jì)公平是指通過社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集和分配使用，建立經(jīng)濟(jì)利益主體之間的平等環(huán)境；而社會(huì)公平是指通過社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集和支付，調(diào)節(jié)社會(huì)各階層的社會(huì)收入分配，使之大體均衡、公平、合理。4）規(guī)范性原則。規(guī)范性原則，就是指社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集和支付的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)督管理都要程序化、規(guī)范化。21 社會(huì)保險(xiǎn)基金的特點(diǎn)：1）強(qiáng)制性 2）基本保障性3）特定對(duì)象性 4）統(tǒng)籌互濟(jì)性：22 社會(huì)保險(xiǎn)基金的功能：1）穩(wěn)定社會(huì)的“減震器” 。2）社會(huì)勞動(dòng)力再生產(chǎn)順利進(jìn)行的重要保證。3）調(diào)節(jié)收入差距的特殊手段。4）對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起促進(jìn)作用。5）對(duì)社會(huì)文明發(fā)展起促進(jìn)作用23 社會(huì)保險(xiǎn)基金，按社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的專門用途及其功能分類：1）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。2）醫(yī)療保險(xiǎn)基金。3）失業(yè)保險(xiǎn)基金。4）工傷保險(xiǎn)基金。5）生育保險(xiǎn)基金。24 社會(huì)保險(xiǎn)基金，按籌資模式分類：1）現(xiàn)收現(xiàn)付模式。2）完全積累模式。3）部分積累模式。25 社會(huì)保險(xiǎn)基金，按基金所有權(quán)分類：1)公共基金。2)個(gè)人基金。3)機(jī)構(gòu)基金。26 社會(huì)保險(xiǎn)基金，按基金勞動(dòng)管理方式分類： 1)財(cái)政性基金。2) 市場(chǎng)信托管理基金。3)公積金基金。27 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 ，主要有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、企業(yè)年金基金和個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金三個(gè)層次。28 醫(yī)療保險(xiǎn)基金 ，主要來自國家、企業(yè)和被保險(xiǎn)人三方。各國的醫(yī)療保險(xiǎn)制度不同，因而其基金來源也有差異。資料來源：www.ZiK 更多資料請(qǐng)登錄網(wǎng)站，請(qǐng)加QQ：67460666，TEL：137 8381 6366，索取 29 失業(yè)保險(xiǎn)基金應(yīng)適度 征集，避免帶來過高的失業(yè)保障待遇。失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)只涉及少數(shù)勞動(dòng)者，其基金規(guī)模相對(duì)較小30 工傷保險(xiǎn)基金 具有顯著的賠償性質(zhì)，因而，保險(xiǎn)金一般都由企業(yè)負(fù)擔(dān)，勞動(dòng)者個(gè)人不繳費(fèi)。31 生育保險(xiǎn)基金的來源 有國家、企業(yè)和個(gè)人三種渠道，在不同的國家有不同的分擔(dān)方式。32 現(xiàn)收現(xiàn)付模式 ，按以支定收的原則籌資。33 完全積累模式 ，按工資總額的一定比例（繳費(fèi)率）由雇主和雇員（或只有一方）繳納保險(xiǎn)費(fèi)。34 部分積累模式 ，根據(jù)分階段收支平衡的原則籌資。35 公共基金，為公共所有。 如養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)基金中屬于社會(huì)“統(tǒng)籌”的部分。36 個(gè)人基金 ，歸個(gè)人所有。如個(gè)人帳戶的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。37 機(jī)構(gòu)基金 ，歸集體，或部分歸集體。如用人單位的福利基金。38 財(cái)政性基金 ，來源有預(yù)算內(nèi)管理資金和預(yù)算外管理資金。如社會(huì)保險(xiǎn)各類保險(xiǎn)基金中的社會(huì)統(tǒng)籌基金。39 市場(chǎng)信托管理基金 ，來源按契約或章程。如企業(yè)年金基金。40 公積金基金 ，來源按照法律法規(guī)規(guī)定。如新加坡的中央公積金制度。41 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集 ，就是指由專門的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)按照社會(huì)保險(xiǎn)制度所規(guī)定的計(jì)征對(duì)象和方法，定期向勞動(dòng)者所在單位或勞動(dòng)者個(gè)人征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的行為。42 社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集的七種形式：1)企業(yè)全部繳納。2)政府全部資助。3)個(gè)人全部繳納。4) 企業(yè)與個(gè)人共同繳納。5)企業(yè)繳納與國家資助。6)個(gè)人繳納與國家資助。7)個(gè)人、企業(yè)、政府三方共同負(fù)擔(dān)。社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集以企業(yè)繳納，企業(yè)與個(gè)人共同繳納，個(gè)人、企業(yè)、國家三方共同負(fù)擔(dān)這三種方式為主。資料來源：www.ZiK 更多資料請(qǐng)登錄網(wǎng)站，請(qǐng)加QQ：67460666，TEL：137 8381 6366，索取 43 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集方式 包括征稅制與征費(fèi)制兩種，工業(yè)化國家采用征稅方式較為普遍。社會(huì)保險(xiǎn)稅在不同國家有著不同的名稱，如社會(huì)保障稅、工薪稅等。對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)制度而言，征費(fèi)與征稅均應(yīng)當(dāng)是依法進(jìn)行的。44 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌資比率：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金（企業(yè)繳納 20%，個(gè)人繳納 8%） 醫(yī)療保險(xiǎn)基金（企業(yè)繳納 6%，個(gè)人繳納 2%）失業(yè)保險(xiǎn)基金（企業(yè)繳納 2%，個(gè)人繳納 1%） 工傷保險(xiǎn)基金（企業(yè)繳納 1%） 生育保險(xiǎn)基金（企業(yè)繳納 0.5%）45 社會(huì)保險(xiǎn)基金的主要來源：1）企業(yè)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。2）勞動(dòng)者個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。3）國家財(cái)政資助。4）特別捐稅補(bǔ)助。5）社會(huì)保險(xiǎn)基金營運(yùn)收入。6）滯納金和罰金收入。=名解 =01 社會(huì)保險(xiǎn)基金社會(huì)保險(xiǎn)基金，就是指依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章，在勞動(dòng)者因年老、患病、生育、失業(yè)、傷殘、死亡等原因而中斷勞動(dòng)，或部分、全部喪失勞動(dòng)能力的情況下，保障其基本生活需要建立的專項(xiàng)基金。02 個(gè)人帳戶個(gè)人帳戶，就是指從職工參加工作起，按工資總額的一定比例（繳費(fèi)率）由雇主和雇員（或只有一方）繳納保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人帳戶，作為長期儲(chǔ)存積累增值的基金，其所有權(quán)歸個(gè)人，按照基金領(lǐng)取的條件，一次性領(lǐng)取或按月按用途領(lǐng)取。03 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集，就是指由專門的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)按照社會(huì)保險(xiǎn)制度所規(guī)定的計(jì)征對(duì)象和方法，定期向勞動(dòng)者所在單位或勞動(dòng)者個(gè)人征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的行為。=簡(jiǎn)答論述 =01 社會(huì)保險(xiǎn)基金的特點(diǎn)1）強(qiáng)制性：社會(huì)保險(xiǎn)是一種政府行為，是國家的社會(huì)政策，通過立法手段在全社會(huì)強(qiáng)制推行。2）基本保障性：社會(huì)保險(xiǎn)基金所提供的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償水平只能以一定時(shí)期勞動(dòng)者的基本生活需要為基準(zhǔn)，既不保證被保險(xiǎn)人原