論信用證結(jié)算方式下出口商所面臨的風(fēng)險與防范 (2)

王國安等：論信用證結(jié)算方式下出口商所面臨的風(fēng)險與防范0論信用證結(jié)算方式下出口商所面臨的風(fēng)險與防范王國安, 高萍 摘要：本文闡述了信用證的兩大特征，根據(jù)中國外貿(mào)行業(yè)的實況揭示了出口商采用信用證結(jié)算所面臨的種種風(fēng)險，分析了這些風(fēng)險所帶來的嚴(yán)重后果，并就這些風(fēng)險的防范問題進(jìn)行了較為深入地探討，提出了避免和減少風(fēng)險的一些建議。關(guān)鍵詞：出口商；進(jìn)口商；銀行；信用證；風(fēng)險；防范中圖分類號：F740.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-9146（2001）01-0 引言信用證憑著表面嚴(yán)格一致的原則保障了進(jìn)出口商雙方的利益，同時也便利了雙方的融資，它把商業(yè)信用轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用，保障了交易的正常進(jìn)行。信用證支付方式已成為國際貿(mào)易活動中當(dāng)事人最普遍采用的結(jié)算方式。但是，信用證自身的特點也使得在信用證實際應(yīng)用中存在一定的風(fēng)險。據(jù)數(shù)據(jù)表明，信用證結(jié)算風(fēng)險已給我國外貿(mào)企業(yè)帶來了巨大的損失。因此，分析我出口企業(yè)在信用證結(jié)算方式下面臨的風(fēng)險，并采取有效的預(yù)防措施，制止壞帳的發(fā)生，已成為一件迫切的事情。1 信用證的兩大特征所謂信用證是指銀行以自身的信譽(yù)向出口商提出有條件付款保證的一種書面憑證，它有以下兩個主要特征：1.1 為買賣雙方提供融資便利 買方可以向他的銀行申請開立任何信用證，償付行通常不要求他支付該信用證的全部金額，只向他收取一筆押金，其數(shù)額主要取決于買方的資信和買方跟銀行的業(yè)務(wù)關(guān)系。由于買方在開證行只支付貨款的一部分，因此他的資金就不會產(chǎn)生積壓。對賣方而言，可以利用打包放款、信用證抵押貸款、出口押匯和票據(jù)貼現(xiàn)等方式立即得到貨款，同樣達(dá)到融資目的。信用證緩解了進(jìn)、出口商互不信任的矛盾，便于銀行對進(jìn)出口雙方的資金融通，在很大程度上適應(yīng)了國際貿(mào)易發(fā)展的需要。目前，我國 80%以上的進(jìn)出口業(yè)務(wù)是由信用證來結(jié)算的。信用證支付方式已成為國際貿(mào)易活動中最普遍的結(jié)算方式。 1.2 獨(dú)立性和嚴(yán)格相符原則由于信用證交易的獨(dú)立性，銀行只對單據(jù)本身的合格承擔(dān)責(zé)任，而對于貨物買賣合同中有關(guān)事項，諸如貨物的品質(zhì)、數(shù)量、以及發(fā)貨人、承運(yùn)人等的誠信與否、清償能力等概不負(fù)責(zé)。根據(jù)嚴(yán)格相符原則，銀行有義務(wù)合理小心的審核一切單據(jù)，以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款，而對于任何單據(jù)的真實性、相應(yīng)的法律效力等不承擔(dān)責(zé)任。然而一些人正是利用這點來利用信用證進(jìn)行詐騙，例如出口方可能遇到進(jìn)口商開假證、進(jìn)口商在開立的信用證中設(shè)立賣方難以做到的軟條款。我國外貿(mào)企業(yè)信用證使用率高，但同時壞帳率也很高，約為交易總額的 5%。據(jù)調(diào)查，從 1991 年 1 月到 1999 年 8 月，我涉外企業(yè)逾期未收匯的款項達(dá)數(shù)十億美元，其中有意詐騙的拖欠額占總額的 60%以上，資信不良的外籍企業(yè)的拖欠額占 20%以上，買方拒付或少付的 85%是由單證不符、單單不一造成的。因此，如何有效地防范信用證風(fēng)險已成為出口收稿日期：2000-12-5作者簡介：王國安（1956- ） ，男，湖南新化人，副教授，國際貿(mào)易，商法.王國安等：論信用證結(jié)算方式下出口商所面臨的風(fēng)險與防范1企業(yè)一個值得密切關(guān)注的問題。2 出口商信用證結(jié)算風(fēng)險分析2.1 單證不符、單單不一、證同不符、證貨不一的風(fēng)險2.1.1 單證不符和單單不一的風(fēng)險“單證”是指出口單據(jù)和信用證， “單單”是指一筆交易中以出口方的發(fā)票為核心的整套出口單據(jù)。信用證業(yè)務(wù)中是由開證行負(fù)第一付款人的責(zé)任，它是一項自足文件，是一種純粹的單證業(yè)務(wù)，開證行只憑完全符合信用證條款的單據(jù)付款，只要受益人提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開證行就應(yīng)承擔(dān)承兌、付款或議付的責(zé)任。如果單據(jù)與信用證不符，即使貨物與合同完全吻合，議付行也有權(quán)拒付貨款；即使單據(jù)對貨物的描述與實際貨物不符，只要單據(jù)與信用證相符，議付行也會付款。因此，單證的正確與否是順利收匯的基本保證，出口商如果不能做到“單證相符，單單一致” ，單據(jù)表面不能與信用證相符，就會遭到開證行的拒絕。2.1.2 證同不符的風(fēng)險信用證以合同為基礎(chǔ)開立，兩者之間雖有密切聯(lián)系，但信用證并不等于合同，信用證一旦開立，就成為與買賣合同相分離的獨(dú)立文件。買賣合同是買賣雙方之間的契約，只對買賣雙方有約束力而不對銀行產(chǎn)生約束力。信用證則是約束銀行與買賣雙方的法律文件，開證行以及參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行和買賣雙方均受信用證的約束。在實際工作中，出口商應(yīng)正確理解證同之間的關(guān)系，否則，會影響順利收匯。在出口交易中，如遇到信用證條款與合同條款不一致的情況，出口商絕不能認(rèn)為合同條款已做了相應(yīng)修改，在履約過程中，不可將信用證與合同的不符之處作為合同條款已變更的依據(jù)。此時，賣方如按合同辦理，必將導(dǎo)致單證不符，有遭開證行拒付的風(fēng)險；如按信用證辦理，雖可通過銀行安全收匯，但買方在收到貨物后可能以貨物不符合合同規(guī)定為由提出索賠。因此，出口商如遇證同不符時，不能簡單地考慮按信用證辦理還是按合同辦理。2.1.3 證貨不一的風(fēng)險如果貨物的品質(zhì)、數(shù)量、包裝材料、包裝方式與信用證規(guī)定不符，也會對出口企業(yè)造成不小的經(jīng)濟(jì)損失。在合同訂立后，按合同規(guī)定的數(shù)量交付貨物是賣方的義務(wù)，有些國家的法律對此有十分嚴(yán)格的規(guī)定。一般來說，我國出口商對于少交貨物會構(gòu)成違約的認(rèn)識比較清楚，但對于多交貨物也是違約則認(rèn)識不足。在實際業(yè)務(wù)中，由于某些商品的特點，以及由于生產(chǎn)、運(yùn)輸或包裝條件的限制，賣方所交貨物的數(shù)量與實際交貨的數(shù)量難以絕對一致，應(yīng)經(jīng)過磋商在合同中列明數(shù)量機(jī)動幅度，信用證中數(shù)量允許的增減幅度應(yīng)與合同一致，以免引起不必要的糾紛。此外，信用證中的金額也應(yīng)有相應(yīng)的增減幅度，否則賣方在溢裝時，發(fā)票等單據(jù)金額就會超過信用證金額而遭到開證行拒付。2.2 軟條款信用證風(fēng)險“軟條款”是指開證行在開出的信用證中開列某種條款，從而使買方可以單方面解除其保證付款的責(zé)任，這對受益人安全收匯構(gòu)成很大威脅。軟條款信用證在形式上條款齊備，但其所附條件較為苛刻，不易被受益人發(fā)現(xiàn)，受益人一旦接受該信用證，在履約過程中就會極難執(zhí)行，其付款的主動權(quán)完全被開證申請人及開證行控制。一般來說， “軟條款”信用證中的軟條款主要有以下表現(xiàn)形式： (1)船舶指定裝運(yùn)裝運(yùn)是外貿(mào)交易中的重要條款之一，在信用證下也屬于實質(zhì)性交易條款。裝運(yùn)主要包括起運(yùn)港、目的港、裝運(yùn)時間、可否分批或轉(zhuǎn)運(yùn)、船舶及船齡、船級等方面。如果來證在裝運(yùn)條款上留下隱患，就會對受益人安全收匯構(gòu)成威脅。例如，以 CIF 成交時來證中規(guī)定：賣方租的船必須經(jīng)過買方確認(rèn)同意后信用證才能生效。王國安等：論信用證結(jié)算方式下出口商所面臨的風(fēng)險與防范2(2) 買方商檢證書商檢證明是買方付款的單據(jù)之一，買方商檢證書是指商品質(zhì)量檢驗證書-必須由買方以某種方式認(rèn)可后才能生效。這種做法無可非議，因為信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)而非貨物，進(jìn)口商為防止出口方出口偽劣產(chǎn)品，可以要求由自己或其代理人在貨物裝運(yùn)前親自驗貨并出具檢驗證書。如果出口貨物不合格，出口商就得不到進(jìn)口方的檢驗證書，從而無法收到貨款，起到了保護(hù)進(jìn)口方利益的作用。但是有些進(jìn)口商利用這一條款，采用苛刻的檢驗標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到根據(jù)市場供求、價格變化、自身資金短缺等情況而隨意拒付貨款、拒收貨物、強(qiáng)行壓價的目的，甚至以此進(jìn)行詐騙活動。 (3) 進(jìn)口地通關(guān)、取得配額或符合其他當(dāng)?shù)卣?guī)定后付款信用證在開立之前，進(jìn)口商應(yīng)該按期獲得進(jìn)口許可、進(jìn)口配額、支付所需的外匯等。但開證人往往在信用證上將這些問題的實現(xiàn)與否與是否付款掛鉤，如果受益人一旦接受了這種條款就會使自己處于極為不利的地位。2.3 開證行倒閉風(fēng)險根據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例 （UCP5000）第二條的規(guī)定，在信用證付款的條件下，開證行負(fù)有第一付款人的責(zé)任。這意味著以銀行信用代替了商業(yè)信用，增強(qiáng)了支付的安全性。但是令人不容忽視的是銀行也并非堅不可摧，尤其是那些中小銀行，開立信用證后一旦停業(yè)、倒閉或破產(chǎn)，就無法履行付款的責(zé)任。 2.4 打包放款詐騙風(fēng)險打包放款詐騙是指詐騙分子打著正常貿(mào)易的招牌，內(nèi)外勾結(jié)，外商唆使國內(nèi)出口企業(yè)以國外開來信用證做抵押，向出口地銀行申請出貨前資金融通后，設(shè)法將所得款項轉(zhuǎn)移，使銀行資金遭受損失的詐騙行為。這種詐騙一般有如下幾個特點：(1) 詐騙分子往往披著合資企業(yè)的外衣，以開展正常貿(mào)易為借口，精心設(shè)置產(chǎn)品返銷的騙局；(2) 詐騙分子玩弄手法，誘使國內(nèi)出口企業(yè)以國外所開信用證做抵押，向出口地銀行打包貸款；(3) 詐騙分子獲得款項后，即設(shè)法將款項轉(zhuǎn)移國外后逃之夭夭。2.5 偽造信用證的風(fēng)險當(dāng)有以下情況時，出口商應(yīng)更加謹(jǐn)慎：（1）金額較大，對賣方提出的要求，一般都以口頭接受；（2）信用證及修改書直寄賣方，不通過銀行；（3）賣方裝貨后，要求賣方直接寄一份正本提單給收貨人；（4）信用證上日期、貨名、金額等有被涂改的痕跡。對于上述情況的信用證，一定要迅速與通知行取得聯(lián)系，要求協(xié)助證實，核對密押，共同研究后作出相應(yīng)處理。2.6 1/3 提單直寄客戶造成的風(fēng)險有些國家目的港如香港、日本等地，由于路途較近，船開出后 3 天即可到達(dá)目的港，通過銀行的單據(jù)往往遲于貨物抵達(dá)進(jìn)口國，買方為了提前提貨，往往要求賣方在信用證條款中注明1/3 提單直接寄給買方，2/3 提單送銀行議付。這種做法賣方面臨的風(fēng)險很大。因為只要信用證規(guī)定的 3 份正本提單中任何一份生效提貨，其他兩份自動失效。如果一份正本提單直接寄給買方，等于買方?jīng)]有付款就獲得了貨物所有權(quán)，買方可以不去銀行支付貨款而直接憑手中的提單就可以去目的地提走貨物。如果以后他從銀行收到的單據(jù)中有任何不符點就會拒付貨款，銀行對此也不會承擔(dān)責(zé)任。實質(zhì)上這是將銀行信用自動降為商業(yè)信用。 2.7 國際市場價格風(fēng)險國際貿(mào)易合同從簽定到履行往往有一段較長時間，在這段時間內(nèi)，商品的國際市場價格難免有所波動，對于大宗商品，當(dāng)行情看漲時，進(jìn)口商可能立即開證，而行情一旦下落，出口商很可能遇到進(jìn)口方不履約、不開出信用證、對提交到銀行的單據(jù)千方百計尋找不符點等問題，王國安等：論信用證結(jié)算方式下出口商所面臨的風(fēng)險與防范3為不付款尋找借口。所以，當(dāng)商品行情看跌時，出口商務(wù)必更加謹(jǐn)慎行事。3 出口方信用證結(jié)算風(fēng)險防范 3.1 重視資信調(diào)查，確保合同周密，嚴(yán)格審證我外貿(mào)人員在訂立貨物買賣合同前，對進(jìn)口商所在國家政治、經(jīng)濟(jì)、法律、慣例要全面了解，綜合國際形勢作出預(yù)測，作到心中有數(shù)。資信調(diào)查已成為一種行業(yè)，在商業(yè)決策中占有越來越重要的位置。在簽約成交，打包放款，提貨擔(dān)保前要對有關(guān)各方進(jìn)行資信調(diào)查,建立客戶檔案。買方的往來銀行和貿(mào)易伙伴的資信要好，切不可草率行事。對方的資信一般來說可通過以下途徑獲取：1） 中國銀行駐國外的分行；2）我國駐外使/領(lǐng)館經(jīng)商處；3）國內(nèi)外的有關(guān)商會；4）金融咨詢中介機(jī)構(gòu)；5）商界朋友。資信調(diào)查要經(jīng)常進(jìn)行，新老客戶都不例外。調(diào)查的項目應(yīng)含有 5C：即 1）Character(性格特征名聲)；2）Capital（企業(yè)資金運(yùn)作情況） ；3）Capacity（償債能力） ；4）Collateral（抵押的可靠性） ；5）Conditions（企業(yè)的經(jīng)營外部環(huán)境） 。嚴(yán)密、完整地訂立貨物買賣合同，并使業(yè)務(wù)操作規(guī)范化。對國際市場價格風(fēng)險的防范，應(yīng)作到以下 3 點：(1) 賣方在簽訂合同時，必須在合同中規(guī)定一個明確的買方開立信用證的時間，并且將這一內(nèi)容與合同中的運(yùn)輸條款相結(jié)合。例如在合同中規(guī)定：“賣方于收到信用證后 XX 天裝運(yùn)，買方須于 X 月 X 日將信用證開到賣方” ，若買方在合同規(guī)定的期限內(nèi)未開立信用證，賣方具有向買方索賠的權(quán)利。(2) 賣方要加強(qiáng)催證工作，在合同規(guī)定的開證時間到來前，通過電子郵件、電報、電話、傳真等方式催促對方按時開證，并將信用證送達(dá)我方，尤其是當(dāng)發(fā)現(xiàn)客戶資信不佳或市場行情有變時，更應(yīng)提前催證。（3）收到來證后對著合同仔細(xì)審核，不符之處要求對方修改，沒有收到修改通知不能發(fā)貨裝運(yùn)。32 要求信用證保兌中東、非洲、南美洲等國由于外匯不充裕而外匯管制較嚴(yán)，這些國家開來的信用證，附加條款很多，而且這些國家的商人大多數(shù)屬中小商家，客商信用欠佳；在貨價下跌時，他們往往不講信用，不去付款贖單，開證行此時亦稱由于商人不付款而不履行付款責(zé)任。對于此類情況，最好要求一家比較大且資信好的銀行加以保兌，并對其條款逐字加以審核，對沒有十分把握的條款，一定要求修改，并待其修改書到后，方可裝運(yùn)出口，對于資信不良或資信不祥的銀行開來的信用證，也可要求另一家銀行保兌，以減少風(fēng)險。33 正確繕制各種單據(jù)、加強(qiáng)審單整套出口單據(jù)繕制好后，對照信用證，按照跟單信用證統(tǒng)一慣例審單；按照獨(dú)立原則審單；按照嚴(yán)格相符原則審單；按照普遍聯(lián)系原則，結(jié)合上下文內(nèi)容審單；按照合法、合理的原則審單。以確保所有單據(jù)與發(fā)票嚴(yán)格相符，全套單據(jù)與信用證嚴(yán)格相符。3.4 對出口企業(yè)實施“區(qū)別對待，擇優(yōu)扶持”原則該原則是指銀行與客戶交往時，誰資信好、效益高，就支持誰，并相應(yīng)增大融資額度，放寬“打包放款”條件，而對于資信不佳、效益較差的企業(yè)，則應(yīng)從嚴(yán)掌握，少做或不做融資業(yè)務(wù)，或要求對方提供第三者擔(dān)?；虻戎档盅浩纷鞅ＷC，以提高融資安全性。4 結(jié)束語綜上所述，出口方信用證風(fēng)險產(chǎn)生的原因是多種多樣的，其中市場行情的變化等屬于客觀原因，在某種程度上是無法避免的，只能采取一定的措施予以預(yù)防和應(yīng)對；而進(jìn)口商的資信問王國安等：論信用證結(jié)算方式下出口商所面臨的風(fēng)險與防范4題、軟條款信用證、證同不符、單證不符、單單不一的風(fēng)險等，是完全可以通過主觀努力可以預(yù)防、避免和克服的。只要銀行和出口企業(yè)業(yè)務(wù)員加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，掌握有關(guān)國際貿(mào)易、國際金融、國際商法等方面的法規(guī)及慣例，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)風(fēng)險意識和防范意識，辦事小心謹(jǐn)慎，保證證同一致、單證一致，單單一致和單貨一致，就能在實際業(yè)務(wù)中從容回避風(fēng)險，減少不必要的損失，確保安全準(zhǔn)時收匯。參 考 文 獻(xiàn)1 倪曉鈴 從信用證詐騙案看信用證的特點J.中國對外貿(mào)易,2000.2.54-562 馬德才 國際貿(mào)易中的信用證審單準(zhǔn)則J.中國對外貿(mào)易,20