《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)題答案

1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 復(fù) 習(xí)題答案 一、單項(xiàng)選擇 ： 1 A 2. B 3. A 4. D 5. B 6. A 7. A 8. A 9. A 10. A 11 A 12 C 13 B 14 D 15 B 16 D 17 B 18 D 19 C 20 B 二、多項(xiàng)選擇 ： 1 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 1 12 13 14 15 6 17 18 19 20 、判斷題 （或辨析題）： 1 2 3 4 5 6 7 8 9. 10. 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 四、名詞解釋 ： 者主要為交易目的而持有、或者自資產(chǎn)負(fù)債表日后一年內(nèi)（含一年）到期應(yīng)予以清償、或者企業(yè)無(wú)權(quán)自主地將清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的負(fù)債。 2增值稅是指對(duì)我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、進(jìn)口貨物、或提供加工、修理修配勞務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 3資本公積是企業(yè)收到投資者的超出其在企業(yè)注冊(cè)資本（或股本）中所占份額投資，以及直接記入所有者權(quán)益的利得和損失等。 4現(xiàn)金折扣是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期 限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除。 5財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表達(dá)。 6. 固定資產(chǎn)后續(xù)支出 是指固定資產(chǎn)在投入使用以后期間發(fā)生的與固定資產(chǎn)使用效能直接相關(guān)的各種支出。 7. 非專利技術(shù)是指不為外界所知，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中已采用了的，不享有法律保護(hù)的，可以帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的各種技術(shù)和訣竅。 8. 盈余公積是指企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)提取的積累資金，包括法定盈余公積和任意盈余公積。 9. 銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而給予購(gòu)貨方的價(jià)格減讓。 10. 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì) 計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。 五、簡(jiǎn)答題 ： 1（ 1）已提足（ 2）土地除外，企業(yè)對(duì)所有固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊。還應(yīng)注意：（ 1）按月預(yù)提，當(dāng)月增加 -；（ 2）提足不提，提前報(bào)廢不補(bǔ)提；（ 3）使用未決算計(jì)提，決算調(diào)整。 2內(nèi)容包括：（ 1）職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；（ 2）職工福利費(fèi)；（ 3）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；（ 4）住房公積金；（ 5）工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工 2 教育經(jīng)費(fèi)；（ 6）非貨幣性福利；（ 7）其他職工薪酬。 3（ 1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給 購(gòu)貨方；（ 2）企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已出售的商品實(shí)施有效控制；（ 3）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（ 4）收入的金額能夠可靠的計(jì)量；（ 5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠的計(jì)量。 4 影響固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的因素主要有三個(gè)，即原始價(jià)值、預(yù)計(jì)凈殘值和預(yù)計(jì)使用年限。原始價(jià)值指 固定資產(chǎn)實(shí)際取得成本。以原始價(jià)值作為計(jì)算折舊的基數(shù)，可以使折舊的計(jì)算建立在客觀的基礎(chǔ)上，不容易受會(huì)計(jì)人員主觀因素的影響。預(yù)計(jì)凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命已滿并處于使用壽命終了時(shí)的預(yù)期狀態(tài)，企業(yè)目前從該項(xiàng)資 產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用后的金額。固定資產(chǎn)的凈殘值 是企業(yè)在固定資產(chǎn)使用期滿后對(duì)固定資產(chǎn)的一個(gè)回收額，在計(jì)算固定資產(chǎn)折舊時(shí)應(yīng)從固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算基數(shù)中扣除。預(yù)計(jì)使用年限是指固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限，它通常短于固定資產(chǎn)的物質(zhì)使用年限。固定資產(chǎn)的使用年限取決于固定資產(chǎn)的使用壽命。 5. 法定盈余公積是指企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提出的積累資金， 公司制企業(yè)的法定盈余公積按稅后利潤(rùn)的 10%提取，法定盈余公積累積額已達(dá)到注冊(cè)資本的 50%，可以不再提取。任意盈余公積是公司出于實(shí)際需要或采取審慎經(jīng)營(yíng)策略，從稅后利潤(rùn)中提取的 一部分留存利潤(rùn)。法定盈余公積和任意盈余公積可用于轉(zhuǎn)增資本、彌補(bǔ)虧損和擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。（ 1）在轉(zhuǎn)增資本時(shí)，一是要辦理增資手續(xù) ；二是要按股東原有的股份比例結(jié)轉(zhuǎn)；三是法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本（股本）后，留存的盈余公積不得少于注冊(cè)資本的 25%。（ 2）企業(yè)發(fā)生的虧損，可在盈利后的 5年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。對(duì)按規(guī)定不能用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損 ，則必須用以后的 稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)或用盈余公積彌補(bǔ)。（ 3）鏡股東大會(huì)決議，企業(yè)可按規(guī)定用盈余公積擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。 6. 收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的 、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú) 關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。收入具有的特征：（ 1）收入是企業(yè)日?；顒?dòng)形成的利益流入；（ 2）收入可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少，或者二者兼而有之；（ 3）收入必然導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加；（ 4）收入不包括所有者向企業(yè)投入資本導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)利益流入。 六、實(shí)務(wù)題： （ 一 ） 計(jì)算分析題 1 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng) 目 金 額 企業(yè)銀行存款日記帳余額 5400000 銀行對(duì)帳單余額 8300000 加：銀行已收、企業(yè)未收款 4800000 加：企業(yè)已收、銀行未收款 6000000 減：銀行已付、 企業(yè)未付款 400000 減：企業(yè)已付、銀行未付款 4500000 調(diào)節(jié)后的存款余額 9800000 調(diào)節(jié)后的存款余額 9800000 2 （ 1）借：交易性金融資產(chǎn) 140000（ 8000 17 5） 應(yīng)收股利 4000 投資收益 720 貸：其他貨幣資金 144720 （ 2）借：其他應(yīng)收款 4000 貸：應(yīng)收股利 4000 3 （ 3）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 12000 8000（ 17 5 貸：交易性金融資產(chǎn) 12000 （ 4）借：其他貨幣資金 104000 貸：交易性金融資產(chǎn) 96000 （ 140000 6000 投資收益 8000 借：投資收益 9000 貸： 公允價(jià)值變動(dòng)損益 9000（ 12000/8000 6000） （ 5）借：應(yīng)收股利 200 （ 2000 0 1） 貸：投資收益 200 （ 6）借：其他貨幣資金 200 貸：應(yīng)收股利 200 （ 7） 2008年 12 月 31 日該交易性金融資產(chǎn)的帳面余額 =1400002000（元） 借：交易性金融資產(chǎn) 2000 （ 17 2000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 2000 3 （ 1） 借：應(yīng)收帳款 5850000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000000 應(yīng)交稅費(fèi) 850000 （ 2） 借：壞帳準(zhǔn)備 10000 貸：應(yīng)收帳款 10000 （ 3）借：應(yīng)收帳款 8000 貸：壞帳準(zhǔn)備 8000 借：銀行存款 8000 貸：應(yīng)收帳款 8000 （ 4）借：銀行存款 4000000 貸：應(yīng)收帳款 4000000 2008年度“壞 帳準(zhǔn)備”帳戶余額 =148000 2008年度應(yīng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備 =4840000 5%4000 應(yīng)收帳款 （ 3000000） 5850000 10000 a 8000 b 8000 4000000 4840000 4 壞帳準(zhǔn)備 （ 150000） 10000 8000 148000 94000 242000 （ 5）借：資產(chǎn)減值損失 94000 貸：壞帳準(zhǔn)備 94000 4 （ 1） 5日，收到上月購(gòu)入的乙材料 并入庫(kù) 210公斤。 借：原材料 21000（ 210 100） 貸：材料采購(gòu) 20000 材料成本差異 1000 （ 2） 13 日，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用乙材料 100公斤。 借：生產(chǎn)成本 10000 貸：原材料 10000 （ 3） 15 日，向銀行申請(qǐng)銀行匯票 150000元，款項(xiàng)已劃撥。 借：其他貨幣資金 150000 貸：銀行存款 150000 （ 4） 16 日，持銀行匯票購(gòu)進(jìn)乙材料 1300公斤。 借：材料采購(gòu) 127000 應(yīng)交稅費(fèi) 20995 貸：其他貨幣資金 147995 材料驗(yàn)收入庫(kù)： 借：原材料 129500 （ 1300 100 貸：材料采購(gòu) 127000 材料成本差異 2500 將余款退回銀行： 借：銀行存款 2005 貸：其他貨幣資金 2005 （ 5） 23 日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)領(lǐng)用乙材料 1000公斤，車間管理部門領(lǐng)用 100 公斤。 借：生產(chǎn)成本 100000 制造費(fèi)用 10000 貸：原材料 110000 5 （ 6） 28 日，購(gòu)進(jìn)乙材料 500公斤，買價(jià) 48500元，增值稅 8245元，運(yùn)雜費(fèi) 1000 元?？铐?xiàng)尚未支付，材 料尚未運(yùn)到。 借：材料采購(gòu) 49500 應(yīng)交稅費(fèi) 8245 貸：應(yīng)付帳款 57745 本月材料成本差異率 =（月初結(jié)存材料成本差異額 +本月收入材料成本差異額）（月初結(jié)存材料計(jì)劃成本 +本月收入材料計(jì)劃成本） =（ （ 10000+21000+129500） =24% 借： 材料成本差異 2688 貸： 生產(chǎn)成本 2464 110000（ 24%） 制造費(fèi)用 224 10000（ 24%） 發(fā)出材料的實(shí)際成本 =發(fā)出材料的計(jì)劃成本發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異 =（ 10000+100000+10000） 17312（元） 月末結(jié)存材料的實(shí)際成本 =結(jié)存材料 的計(jì)劃成本結(jié)存材料的成本差異 =（ 10000+21000+129500+（ 688） =39588（元） 5 （ 1）發(fā)出委托加工材料： 借：委托加工物資 6000000 貸：原材料 6000000 結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町悾?借：材料成本差異 180000 貸：委托加工物資 180000 （ 2）支付加工費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)： 借： 委托加工物資 120000 應(yīng)交稅費(fèi) 660000 20400 貸：銀行存款 800400 （ 3）支付運(yùn) 雜費(fèi)： 借：委托加工物資 10000 貸：銀行存款 10000 （ 4）收回委托加工商品： 借：庫(kù)存商品 6500000 貸：委托加工物資 5950000 材料成本差異 550000 6 （ 1） 借：庫(kù)存商品 880 6 應(yīng)交稅費(fèi) 149 6 貸：銀行存款 1029 6 借：應(yīng)收帳款 389 1 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 330 應(yīng)交稅費(fèi) 56 1 銀行存款 3 借：銀行存款 389 1 貸：應(yīng)收帳款 389 1 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 33 應(yīng)交稅費(fèi) 5 61 貸：銀行存款 38 61 借：銀行存款 585 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 應(yīng)交稅費(fèi) 85 （ 2）第一季度毛利率 =銷售毛利銷售凈額 =（ 600 600=15% （ 3） 銷售成本 =銷售凈額 銷售凈額 利率 =銷售 凈額（ 1 4 月份銷售成本 =（ 330（ 1 =252 45（萬(wàn)元） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 252 45 貸：庫(kù)存商品 252 45 5 月份銷售成本 =500（ 1 =425（萬(wàn)元） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 425 貸：庫(kù)存商品 425 6 月份銷售成本 =期初結(jié)存存貨成本 +本期購(gòu)貨成本 本期已轉(zhuǎn)銷存貨成本 =400+8804582 55（萬(wàn)元） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 182 55 貸：庫(kù)存商品 182 55 7 （ 1） 2008年 4月 1日投資： 借： 長(zhǎng)期股權(quán)投資 2550000 貸：銀行存款 2550000 （ 2） 2008年 4月 10 日乙公司宣告分派現(xiàn)金股利： 借：應(yīng)收股利 100000 （ 1000000 10%） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 100000 （ 3） 2008年 5月 10 日收到現(xiàn)金股利： 借：銀行存款 100000 貸：應(yīng)收股利 100000 （ 4） 2010年 1月 20 日 轉(zhuǎn)讓部分股票： 7 借：銀行存款 1800000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 1225000 （ 2550000 2 投資收益 575000 8 （ 1）初始 投資 成本 =1000000 8+48000=8048000 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 8048000 貸：銀行存款 8048000 （ 2） 07 年末確認(rèn) 投資 收益 =400000 40%=160000 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 160000 貸：投資收益 160000 （ 3） 08 年 5月 8日乙公司 宣告分派股利 07年股利 =1000000 0 1=100000 借：應(yīng)收股利 100000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 100000 （ 4）收到股利 借：銀行存款 100000 貸：應(yīng)收股利 100000 （ 5） 08 年度 公允價(jià)值增加 =100000 40%=40000 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 40000 貸：資本公積 40000 （ 6） 08 年度 發(fā)生虧損 =100000 40%=40000 借：投資收益 40000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 40000 （ 7）出售股票 借：銀行存款 10000000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 8048000 長(zhǎng)期股權(quán)投資 20000 長(zhǎng)期股權(quán)投資 40000 投資收益 1892000 同時(shí)：借：資本公積 40000 貸：投資收益 40000 9 （ 1）該倉(cāng)庫(kù)的入帳價(jià)值 =90000+10000+40000+3000=143000（元） （ 2）借：工程物資 100000 應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)） 17000 貸：銀行存款 117000 借：在建工程 90000 貸：工程物資 90000 8 借：原材料 10000 貸：工程物資 10000 借：在建工程 10000 貸：原材料 10000 借：在建工程 43000 貸：應(yīng)付職工 薪酬 40000 生產(chǎn)成本 3000 借：應(yīng)付職工薪酬 40000 貸：銀行存款 40000 借：固定資產(chǎn) 143000 貸：在建工程 143000 （ 3） 2010年應(yīng)計(jì)提折舊 =143000（ 1 3/15=25740（元） 10 （ 1）借：無(wú)形資產(chǎn) 400000 貸：銀行存款 400000 至 2009年 7月 1日該無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷額 =400000 10=40000（元） 借：管理費(fèi)用 40000 貸： 累計(jì)攤銷 40000 借：銀行存款 360000 累計(jì)攤銷 40000 營(yíng)業(yè)外支出 18000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 18000 無(wú)形資產(chǎn) 400000 （ 2）借：研發(fā)支出 100000 500000 貸：原材料 300000 應(yīng)付職工薪酬 100000 銀行存款 200000 借：管理費(fèi)用 100000 無(wú)形資產(chǎn) 500000 貸：研發(fā)支出 100000 500000 11 （ 1） 1月 1日借入短期借款： 借：銀行存款 120000 貸：短期借款 120000 （ 2） 1月末計(jì)提 1月份應(yīng)計(jì)利息： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 （ 120000 8% 12） 9 貸：應(yīng)付利息 800 2月末計(jì)提 2月份應(yīng)計(jì)利息： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 貸：應(yīng)付利息 800 （ 3） 3月末支付第一季度銀行借款利息： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 應(yīng)付利息 1600 貸：銀行存款 2400 第二、三季度的會(huì)計(jì)處理同上。 （ 4） 10 月 1日償還銀行借款本金： 借：短期借款 120000 貸：銀行存款 120000 12 （ 1）借： 應(yīng)付帳款 200000 貸：應(yīng)付票據(jù) 200000 （ 2）借：原材料 100000 應(yīng)交稅費(fèi) 17000 貸：應(yīng)付票據(jù) 117000 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 58 5 貸：銀行存款 58 5 （ 3）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000（ 200000 6% 12） 貸：應(yīng)付票據(jù) 1000 4月、 5月的會(huì)計(jì)處理同上。 （ 4）借：應(yīng)付票據(jù) 203000 貸：銀行存款 203000 （ 5）借：應(yīng)付票據(jù) 203000 貸：應(yīng)付帳款 203000 （ 6） 借：應(yīng)付票據(jù) 117000 貸：銀行存款 117000 （ 7）借：應(yīng) 付票據(jù) 117000 貸：短期借款 117000 13 （ 1）編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料 60 應(yīng)交稅費(fèi) 10 2 貸：應(yīng)付票據(jù) 70 2 借：銀行存款 47 97 貸：其他業(yè)務(wù)收入 41 10 應(yīng)交稅費(fèi) 6 97 借：其他業(yè)務(wù)成本 36 貸：原材料 36 借：應(yīng)收帳款 23 4 貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 應(yīng)交稅費(fèi) 3 4 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 16 貸：庫(kù)存商品 16 借：在建工程 35 1 貸：原材料 30 應(yīng)交稅費(fèi) 5 1 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 11 7 貸：原材料 10 應(yīng)交稅費(fèi) 1 7 借：應(yīng)交稅費(fèi) 2 5 貸：銀行存款 2 5 （ 2）計(jì)算銷項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅和應(yīng)交未交增值稅額 5月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額 = 6 97+3 4=10 37（萬(wàn)元） 5月份應(yīng)交的增值稅額 =10 37+5 1+1 72 97（萬(wàn)元） 5月份應(yīng)交未交的增值稅額 =2 975=0 47（萬(wàn)元） 14 預(yù)收貨款時(shí)： 借：銀行存款 150000 貸：預(yù)收帳款 150000 貨物發(fā)出時(shí)： 借：預(yù)收帳款 234000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi) 34000 收到補(bǔ)付的貨款時(shí)： 借：銀行存款 84000 貸：預(yù)收帳款 84000 15 （ 1）借：生產(chǎn)成本 250000 制造費(fèi)用 80000 管理費(fèi)用 40000 銷售費(fèi)用 60000 在建工程 40000 研發(fā)支出 20000 11 貸：應(yīng)付職工薪酬 490000 （ 2）借：生產(chǎn)成本 12000 制造費(fèi)用 2400 管理費(fèi)用 1800 銷售費(fèi)用 1800 在建工程 1200 研發(fā)支出 600 貸：應(yīng)付職工薪酬 19800 （ 3）借：生產(chǎn)成本 120000 制造費(fèi)用 20000 管理費(fèi)用 20000 銷售費(fèi)用 20000 在建工程 10000 研發(fā)支出 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬 200000 （ 4）借：管理費(fèi)用 75000 （ 20 1500+5 9000） 貸：應(yīng)付職工薪酬 75000 借：應(yīng)付職工薪酬 30000 貸：累計(jì)折舊 30000 （ 5）借：應(yīng)付職工薪酬 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000 （ 6）借：生產(chǎn)成本 117000 100 1000（ 1+17%） 制造費(fèi)用 23400 20 1000（ 1+17%） 管理費(fèi)用 17550 15 1000（ 1+17%） 銷售費(fèi)用 17550 15 1000（ 1+17%） 在建工程 11700 10 1000（ 1+17%） 研發(fā)支出 5850 5 1000（ 1+17%） 貸：應(yīng)付職工薪酬 193050 借：應(yīng)付職工薪酬 193050 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 165000 應(yīng)交稅費(fèi) 28050 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 132000 貸：庫(kù)存商品 132000 （ 7）借：應(yīng)付職工薪酬 490000 貸：其他應(yīng)收款 30000 應(yīng)交稅費(fèi) 10000 銀行存款 450000 16 12 （ 1） 借：銀行存款 1000000 貸：實(shí)收資本 750000 250000 由于甲、乙按原出資比例追加實(shí)收資本，因此， 50000 元、 250000 元的金額貸記“實(shí)收資本”科目中甲、乙明細(xì)帳。 （ 2） 借：資本公積 1000000 貸：實(shí)收資本 750000 250000 由于資本公積 1000000 元按原出資比例轉(zhuǎn)增實(shí)收資本，因此， 50000元、250000元的金額貸記“實(shí)收資本”科目中甲、乙明細(xì)帳。 （ 3） 借：盈余公積 1000000 貸：實(shí)收資本 750000 250000 由于盈余公積 1000000 元按原 出資比例轉(zhuǎn)增實(shí)收資本，因此， 50000元、250000元的金額貸記“實(shí)收資本”科目中甲、乙明細(xì)帳。 17 （ 1）收到發(fā)行收入時(shí)： 借：銀行存款 4000000 貸：股本 1000000 資本公積 3000000 1000000（ 4 （ 2）支付手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等發(fā)行費(fèi)用時(shí)： 借：資本公積 120000 貸：銀行存款 120000 18 （ 1） 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)： 借：本年利潤(rùn) 1000000 貸：利潤(rùn)分配 1000000 提取法定盈余公積、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利： 借：利潤(rùn)分配 100000 400000 貸：盈余公積 100000 應(yīng)付股利 400000 同時(shí)： 借： 利潤(rùn)分配 500000 13 貸：利潤(rùn)分配 100000 400000 （ 2） A 公司年末未分配利潤(rùn)為 500000 元（本年利潤(rùn) 1000000 100000400000）。 19 （ 1） 借：應(yīng)收票據(jù) 23400 應(yīng)收帳款 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費(fèi) 3400 銀行存款 500 （ 2） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15000 貸：庫(kù)存商品 15000 20 （ 1）發(fā)出商品 借：發(fā)出商品 20000 貸：庫(kù)存商品 20000 （ 2） 確認(rèn)應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)收帳款 8500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 8500 （ 3） 借：應(yīng)收帳款 50000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20000