會(huì)計(jì)學(xué)課后習(xí)題答案

會(huì)計(jì)學(xué)課后習(xí)題答案 第二章答案 練習(xí)題（假設(shè)不考慮增值稅） 定資產(chǎn) 750 000 貸：實(shí)收資本 750 000 行存款 620 000 貸：短期借款 620 000 材料 120 000 貸：應(yīng)付賬款 120 000 庫(kù)存商品 8 600 貸：原材料 8 600 應(yīng)付職工薪酬 6 300 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 6 300 收賬款 9 200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9 200 收賬款 120 000 貸：銀行存款 120 000 行存款 3 400 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 3 400 銀行存款 9 200 貸： 應(yīng)收賬款 9 200 第三章答案 1. （ 1）借：庫(kù)存現(xiàn)金 4 800 貸：銀行存款 4 800 （ 2）借：原材料 57 000 貸：銀行存款 57 000 （ 3）借：其他應(yīng)收款 李明 4 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4 000 （ 4）借：原材料 62 000 貸：應(yīng)付賬款 62 000 （ 5）借：銀行存款 22 000 貸：應(yīng)收賬款 22 000 （ 6）借：管理費(fèi)用 1 750 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 750 （ 7）借：應(yīng)付賬款 62 000 貸：銀行存款 62 000 （ 8）借：銀行存款 126 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 126 000 （ 9）借：管理費(fèi)用 3 300 庫(kù)存現(xiàn)金 700 貸：其他應(yīng)收款 李明 4 000 （ 10）借：銀行存款 2 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2 400 登記三欄式現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（略）。 2（ 1）采用紅字更正法： 借：原材料 3500 貸：銀行存款 3500 借：固定資產(chǎn) 3 400 貸：銀行存款 3 400 （ 2）采用補(bǔ)充登記法 借：銀行存款 5 400 貸：應(yīng)收賬款 5 400 （ 3）采用紅字更正法 借：銀行存款 2000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000 第四章答案 （ 1）借：庫(kù)存現(xiàn)金 300 貸：銀行存款 300 （ 2）借：其他應(yīng)收款 1 800 貸：銀行存款 1 800 （ 3）借：其他應(yīng)收款 備用金 1 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 （ 4） 借：庫(kù)存現(xiàn)金 150 管理費(fèi)用 1 650 貸：其他應(yīng)收款 1 800 （ 5） 借：其他貨幣資金 外埠存款 32 000 貸：銀行存款 32 000 （ 6） 借： 管理費(fèi)用 600 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 600 （ 7） 發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 36 貸：待處理財(cái) 產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 36 批準(zhǔn)處理： 借 ：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 36 貸： 營(yíng)業(yè)外收入 36 （ 8） 發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 58 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 58 批準(zhǔn)處理： 借：管理費(fèi)用 58 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 58 （ 9） 借： 原材料 26 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4 420 貸： 其他貨幣資金 外埠存款 30420 借：銀行存款 1 580 貸：其他貨幣資金 外埠存款 1 580 2. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2009年 6月 30日 單位：元 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 銀行存款日記賬余額 385 600 銀行對(duì)賬單余額 364 200 加：銀行已收，企業(yè)未收款 減：銀行已付，企業(yè)未付款 24 000 4 800 27 400 加：企業(yè)已收，銀行未收款 減：企業(yè)已付，銀行未付款 26 500 3 700 調(diào)整后銀行存款日記賬余額 387 000 調(diào)整后銀行對(duì)賬單余額 387 000 3. （ 1）貼現(xiàn)息 = 30 000 412%9=900（元） 貼現(xiàn)所得 =30 000 900= 29 100 (元 ) （ 2）到期價(jià)值 =45 000 (1+90360%6)= 45 675（元） 貼現(xiàn)息 = 45 675（ 90360%9= 元 ) 貼現(xiàn)所得 = 45 675 4 ) 有關(guān)的賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 務(wù)費(fèi)用 ：應(yīng)收票據(jù) 75 675 4. （ 1） 第一年 年末開(kāi)始提取壞賬準(zhǔn)備時(shí)，當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為 3 200 元（ 640 000 5），會(huì)計(jì)分錄為： 借：資產(chǎn)減值損失 3 200 貸：壞賬準(zhǔn)備 3 200 (2) 第二年 發(fā)生壞賬損失 5000 元，會(huì)計(jì)分錄為： 借：壞賬準(zhǔn)備 5 000 貸：應(yīng)收賬款 5 000 第二年 年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，當(dāng)年應(yīng)保持的壞賬準(zhǔn)備 貸方 余額為 3 600 元（ 720000 5），而“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的期末 借 方余額為 1 800 元，因此，應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備 5 400 元，會(huì)計(jì)分錄為： 借：資產(chǎn)減值損失 5 400 貸：壞賬準(zhǔn)備 5 400 （ 3） 第三年發(fā)生壞賬損失 3 000 元，會(huì)計(jì)分錄為： 借：壞賬準(zhǔn)備 3 000 貸：應(yīng)收賬款 3 000 上年已沖銷(xiāo)的壞賬 5000元又收回， ，會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收賬款 5 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 5 000 借：銀行存款 5 000 貸：應(yīng)收賬款 5 000 第三年 年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，當(dāng)年應(yīng)保持的壞賬準(zhǔn)備 貸方 余額為 2150 元（ 430000 5），而“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的期末貸方余額為 5600 元，應(yīng)沖銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備 3 450 元，有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：壞賬準(zhǔn)備 3 450 貸：資產(chǎn)減值損失 3 450 第五章答案 （ 1）發(fā)出 20 000 2 000 2 200 37 000 51 500 600） / （ 2 000 2 950 5 000 50） 109 300/10 000 /公斤） （ 2） 借：原材料 2000 貸：應(yīng)付賬款 2000 借：原材料 2 200 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 306 貸：銀行存款 2 506 借：在途物資 37 000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6 120 貸：銀行存款 43 120 借：原材料 37 000 貸：在途物資 37 000 借：原材料 51 500 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8 415 銀行存款 20 085 貸：其他貨幣資金 80 000 借：原材料 600 貸：生產(chǎn)成本 600 借：生產(chǎn)成本 65 580 制造費(fèi)用 10 930 管理費(fèi)用 10 930 貸 ： 原 材料 87 440 解析：發(fā)出材料的單位成本為 基本生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用的材料為 6 000*5 580元，應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本；車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用的材料為 1 000*0 930元，應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用；管理部門(mén)領(lǐng)用材料為 1 000*0 930元，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。 （ 1）期初材料成本差異為超支 500元， 12月 5日購(gòu)入材料，產(chǎn)生的差異為超支 62 00000 2 000元， 12 月 15 日購(gòu)入材料產(chǎn)生的差異為節(jié)約，即 28 50000 00（ 元 ） 材料成本差異率（ 500+2 00000） /(10 000+60 000+30 000)100 1 （ 2）月末甲材料的實(shí)際成本 月末甲材料的計(jì)劃成本 （ 1+材料成本差異率） （ 10 000+60 000+30 000 50 000） （ 1 1） 50 500（元） （ 3）編制有關(guān)分錄如下 借：材料采購(gòu) 62 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 10 540 貸：銀行存款 72 540 借：材料采購(gòu) 28 500 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn) 項(xiàng)稅） 4 845 貸：應(yīng)付票據(jù) 33 345 月末匯總?cè)霂?kù)甲材料的計(jì)劃成本并結(jié)轉(zhuǎn)差異 月末匯總材料的計(jì)劃成本 60 000+30 000 90 000（ 元 ） 月末匯總材料的實(shí)際成本 62 000+28 500 90 500（ 元 ） 月末匯總材料的差異額 90 500 90 000 500（ 元 ） 借：原材料 90 000 貸：材料采購(gòu) 90 000 借：材料成本差異 500 貸：材料采購(gòu) 500 月末根據(jù)發(fā)料憑證匯總 表編制發(fā)出材料以及結(jié)轉(zhuǎn)差異的分錄 借：生產(chǎn)成本 30 000 制造費(fèi)用 10 000 管理費(fèi)用 10 000 貸：原材料 50 000 借：生產(chǎn)成本 300 制造費(fèi)用 100 管理費(fèi)用 100 貸：材料成本差異 500 3.（ 1） 2007年 12月 31日 應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 =1 500 000 1 400 000 100 000（元） 借： 資產(chǎn)減值損失 100 000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 100 000 （ 2） 2008 年 6 月 30 日累 計(jì)應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 =1 380 000 1 260 000 120 000（元），已經(jīng)計(jì)提了 100 000元，應(yīng)再補(bǔ)提 20 000元。 借： 資產(chǎn)減值損失 20 000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 20 000 （ 3） 2008年 12 月 31 日 累計(jì)應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 =1 330 000 1 220 000 110 000（元），已累計(jì)計(jì)提 120 000元，所以應(yīng)沖減存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 10 000元。 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 10 000 貸： 資產(chǎn)減值損失 10 000 （ 4） 2009年 6月 30 日 累計(jì)應(yīng)計(jì)提 的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為 1470000 1470000 0， 已累計(jì)計(jì)提 11 000元，所以應(yīng)沖減跌價(jià)準(zhǔn)備 110 000 元。 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 110 000 貸：管理費(fèi)用 110 000 此時(shí)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶余額為 0。 （ 5） 2009年 12月 31日 存貨可變現(xiàn)凈值高于 其 實(shí)際成本，不需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，所以不需處理。 4. （ 1） 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 900 貸： 原材料 甲材料 900 借：其他應(yīng)收款 900 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 900 （ 2） 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 30 000 貸：原材料 乙材料 30 000 借： 原材料 200 營(yíng)業(yè)外支出 29800 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 30 000 （ 3） 借：原材料 600 貸：待處理財(cái)產(chǎn) 損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 600 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 600 貸：管理費(fèi)用 600 第七章答案 進(jìn)時(shí)支付價(jià)款 74 000 元，支付包裝費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)共計(jì) 3 000元。購(gòu)進(jìn)后進(jìn)行安裝時(shí)領(lǐng)用原材料 2 500 元，支付安裝工人工資 1 300 元。設(shè)備已安裝完畢并交付使用。 要求：編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 （ 1）購(gòu)入設(shè)備時(shí)：（若不考慮增值稅） 借：在建工程 77 000 貸：銀行存款 77 000 （ 2）支付包裝費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)時(shí)： 借：在建工程 3 000 貸：銀行存款 3 000 （ 3）設(shè)備安裝完畢交付使用時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 80 000 貸：在建工程 80 000 建造該廠房購(gòu)進(jìn)專(zhuān)用材料一批，買(mǎi)價(jià) 360 000 元，增值稅為 42 500 元。建造該廠房時(shí)領(lǐng) 用了全部的專(zhuān)項(xiàng)材料，支付建設(shè)工人的工資 89 000 元；領(lǐng)用了本企業(yè)生產(chǎn)的一批產(chǎn)品，成本為 30 000 元，計(jì)稅價(jià)格為 56 000 元，增值稅稅率為 17%；支付為建造廠房發(fā)生的借款利息為 12 000 元。工程建設(shè)完工即交付使用。 要求：編制建造廠房的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 （ 1）購(gòu)入為建造工程購(gòu)進(jìn)的材料 借：工程物資 專(zhuān)用材料 402 500 貸：銀行存款 402 500 （ 2）領(lǐng)用工程物資 借：在建工程 倉(cāng)庫(kù) 402 500 貸：工程物資 專(zhuān)用材料 402 500 （ 3）支付建設(shè)工人工資 借：在建工程 倉(cāng)庫(kù) 89 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 89 000 （ 4）工程領(lǐng)用產(chǎn)品 借：在建工程 倉(cāng)庫(kù) 39 520 貸：庫(kù)存商品 30 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 9 520 （ 5）結(jié)轉(zhuǎn)借款利息 借：在建工程 倉(cāng)庫(kù) 12 000 貸：長(zhǎng)期借款 12 000 （ 6）工程完工交付使用 借：固定資產(chǎn) 倉(cāng)庫(kù) 543 020 貸：在建工程 倉(cāng)庫(kù) 543 020 業(yè)購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原始價(jià)值為 45 000 元，預(yù)計(jì)凈殘值 1 500 元，預(yù)計(jì)使用 6 年。要求采用雙倍余額遞減法和使用年限法計(jì)算每年應(yīng)計(jì)提的折舊額。 雙倍余額遞減法下折舊計(jì)算表 年份 年初折余價(jià)值 年折舊率 年折舊額 累計(jì)折舊額 年末折余價(jià)值 0 45000 1 45 000 2 6 15 000 15 000 30 000 2 30 000 2 6 10 000 35 000 10 000 3 10 000 2 6 3 8 6 6 19 200 8 00 6 3 500 1 500 *設(shè)備使用最后兩年應(yīng)計(jì)提的折舊額（ 2=注意：小數(shù)點(diǎn)后全部保留兩位小數(shù)） 年數(shù)總和法： 應(yīng)計(jì)折舊額 = 45 000 1500= 43 500（元） 年數(shù)總和 = n (n 1) 2= 6 (6+1) 2=21 其次，采用年數(shù)總和法計(jì)算的年折舊額見(jiàn)表 7 2 表 7 2 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表（年數(shù)總和法） 年份 應(yīng)計(jì)折舊額 年折舊率 年折舊額 累計(jì)折舊額 1 43500 6 21 43500 5 21 43500 4 21 43500 3 21 6214. 3728529 43500 2 21 43500 1 21 3500 （注意：小數(shù)點(diǎn)后全部保留兩位小數(shù)） 該生產(chǎn)線有關(guān)的業(yè)務(wù)如下： （ 1） 2009 年 1 月 1 日購(gòu)進(jìn)待安裝的生產(chǎn)線，買(mǎi)價(jià)為 300 000 元，增值稅稅額為 51 000 元，另外支付保險(xiǎn)費(fèi)及運(yùn)雜費(fèi) 12 000 元。 （ 2）安裝生產(chǎn)線時(shí)領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品實(shí)際成本為 20 000 元，計(jì)稅價(jià)格為 36 000元，增值稅稅率為 17%。 （ 3）安裝工人應(yīng)計(jì)工資 9 000 元，用銀行存款支付其他安裝費(fèi) 4 000 元。 （ 4） 2009 年 3 月 31 日生產(chǎn) 線安裝完畢并投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值率為 3%，采用使用年限法計(jì)提折舊。 （ 5） 2010 年 12 月 31 日， M 企業(yè)將生產(chǎn)線出售，出售所得款為 250 000 元已存入銀行，同時(shí)用銀行存款支付清理費(fèi)用 14 000 元，已于當(dāng)日清理完畢。 要求：編制 2009 年購(gòu)進(jìn)、安裝生產(chǎn)線及計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。 編制 2010 年計(jì)提折舊和出售生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)分錄。 （ 1）購(gòu)入設(shè)備時(shí)： 借：在建工程 312 000 應(yīng)交稅費(fèi) 項(xiàng)稅額） 51 000 貸：銀行存款 363 000 （ 2）工程領(lǐng)用產(chǎn)品時(shí)： 借：在建工程 26 120 貸：庫(kù)存商品 20 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 6 120 （ 3）核算工資，支付安裝費(fèi)用時(shí)： 借：在建工程 13 000 貸：銀行存款 4 000 應(yīng)付職工薪酬 9 000 （ 4）設(shè)備安裝完畢交付使用時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 663 120 貸：在建工程 663 120 使用年限法計(jì)提折舊： 年折舊率 =（ 1 5=折舊率 =12=月折舊額 =663120 元 ) （ 5）生產(chǎn)線出售 （ 1）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理 405 計(jì)折舊 257 ：固定資產(chǎn) 663 120 （ 2）支付清理費(fèi)用 借：固定資 產(chǎn)清理 14 000 貸：銀行存款 14 000 （ 4）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益 借：營(yíng)業(yè)外支出 處置固定資產(chǎn)凈損失 391 ：固定資產(chǎn)清理 391 九章答案 1.（ 1）借：銀行存款 50 000 貸：短期借款 50 000 （ 2） 借：原材料 100 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 17 000 貸：應(yīng)付票據(jù) 117 000 （ 3） 借：應(yīng)付票據(jù) 117 000 貸：應(yīng)付賬款 117 000 （ 4）借：生產(chǎn)成本 80 000 制造費(fèi)用 20 000 管理費(fèi)用 25 000 在建工程 5 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 130 000 （ 5） 借：利潤(rùn)分配 420 000 貸：應(yīng)付股利 420 000 2. 假設(shè)該企業(yè)單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”賬戶 （ 1）收到預(yù)付的 40%貨款時(shí) 借：銀行存款 160 000 貸：預(yù)收賬款 160 000 （ 2） 6個(gè)月后產(chǎn)品發(fā)出時(shí) 借：預(yù)收賬款 468 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 68 000 （ 3）訂貨單位補(bǔ)付貨款時(shí) 借：銀行存款 240 000 貸：預(yù)收賬款 240 000 若企業(yè)預(yù)收的貨款很少，未設(shè)置“預(yù)收賬款”賬戶 （ 1）收到預(yù)付的 40%貨款時(shí) 借：銀行存款 160 000 貸： 應(yīng)收賬款 160 000 （ 2） 2009年 5月 10 日產(chǎn)品發(fā)出時(shí) 借：應(yīng)收賬款 468 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 68 000 （ 3）訂貨單位補(bǔ)付貨款時(shí) 借：銀行存款 240 000 貸：應(yīng)收賬款 240 000 3.（ 1）借：應(yīng)收賬款 3 510 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3 000 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 510 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2 300 000 庫(kù)存商品 2 300 000 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 300 000 應(yīng) 交稅費(fèi) 應(yīng)交消費(fèi)稅 300 000 （ 2）借：在建工程 6 190 000 貸：庫(kù)存商品 5 000 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1 190 000 期購(gòu)入原材料一批，增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票上記載售價(jià)為 300 000 元，增值稅 51 000元，企業(yè)開(kāi)出商業(yè)承兌匯票，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。該企業(yè)本期銷(xiāo)售產(chǎn)品，開(kāi)出一張普通發(fā)票，發(fā)票注明售價(jià) 847 999元，貨款尚未收到。要求：根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 （ 1）購(gòu)入材料 借：原材料 351 000 貸：銀行存款 351 000 （ 2）銷(xiāo)售產(chǎn)品 不含稅銷(xiāo)售額 =含稅銷(xiāo)售額（ 1+征收率） =847 999（ 1+3%） =823 300（元） 應(yīng)交增值稅 =不含稅銷(xiāo)售額征收率 =823 300 3%=24 699元 借：銀行存款 847 999 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 823 300 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 24 699 5. （ 1） 借：銀行存款 50 000 貸：短期借款 50 000 （ 2）每季計(jì)提借款利息時(shí) 季利息 50 000 6% 1/4 750（元） 6月底計(jì)提該季度利息時(shí)： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 750 貸：應(yīng)付利息 750 （ 3） 7、 8、 9三月計(jì)提季利息，同（ 2）。 （ 4） 本帶息一并償還時(shí) ： 借：短期借款 50 000 應(yīng)付利息 1 500 貸：銀行存款 51 500 6.（ 1） 借：銀行存款 5 000 000 貸：長(zhǎng)期借款 5 000 000 (2)借：在建工程 500 000 貸：長(zhǎng)期借款 500 000 （ 3） 2） (4)：在建工程 500 000 貸：長(zhǎng)期借款 500 000 借：長(zhǎng)期借款 6 500 000 貸：銀行存款 6 500 000 7.（ 1） 借：銀行存款 20 000 000 貸：應(yīng)付債券 面值 20 000 000 （ 2） ：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000 000 貸：貸：應(yīng)付債券 應(yīng)付利息 2 000 000 (3) ：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000 000 貸：貸：應(yīng)付債券 應(yīng)付利息 2 000 000 （ 4） ：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000 000 貸：貸：應(yīng)付債券 應(yīng)付利息 2 000 000 （ 5） ：應(yīng)付債券 面值 20 000 000 應(yīng)付債券 應(yīng)付利息 6 000 000 貸：銀行存款 26 000 000 第十章答案 1. （ 1） 借：銀行存款 600 000 貸：實(shí)收資本 國(guó)家資本 600 000 （ 2）借：固定資產(chǎn) 180 000 貸：實(shí)收資本 180 000 （ 3）借：無(wú)形資產(chǎn) 50 000 貸：實(shí)收資本 50 000 （ 4）借：固定資產(chǎn) 20 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 20 000 （ 5）借：利潤(rùn)分配 提取盈余公積 50 000 貸：盈余公積 50 000 行存款 19 800 000 貸：股本 10 000 000 資本公積 股本溢價(jià) 9 800 000 3. （ 1） 借：利潤(rùn)分配 提取盈余公積 150 000 貸：盈余公積 提取盈余公積 150 000 借：利潤(rùn)分配 應(yīng)付利潤(rùn)或股利 400 000 貸：應(yīng)付股利 400 000 借：資本公積 100 000 盈余公積 200 000 貸：實(shí)收資本 300 000 （ 2） 2007年末未分配利潤(rùn) =250 000+1 500 0000000=1 200 000（元） 第十二章 答案 1.（ 1） 借：銀行存款 936 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 136 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 480 000 貸 ：庫(kù)存商品 480 000 （ 2）借：應(yīng)收賬款 丙公司 23 400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 3 400 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15 000 貸：庫(kù)存商品 15 000 （ 3）借：應(yīng)收賬款 丁公司 1 404 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 200 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 204 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 720 000 貸：庫(kù)存商品 720 000 （ 4）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60 000 貸：銀行存款 60 000 （ 5）借：銀行存款 1 392 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 12 000 貸：應(yīng)收賬款 丁公司 1 404 000 2. （ 1） 相關(guān)支出時(shí) 借：勞務(wù)成本 300 000 貸：銀行存款 300 000 （ 2） 預(yù)收款項(xiàng)時(shí) 借：銀行存款 420 000 貸：預(yù)收賬款 420 000 （ 3）完 工百分比法確認(rèn)本期的收入和費(fèi)用時(shí) 本期應(yīng)確認(rèn)的收入為 37 500元（ 50 000 75%） 本期應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用為 30 000元（ 40 000 75%） 借：預(yù)收賬款 37 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 37 500 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30 000 貸：勞務(wù)成本 30 000 3. （ 1） 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 1 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 840 應(yīng)付職工薪酬 福利費(fèi) 160 （ 2）借：管理費(fèi)用 2 500 貸：累計(jì)折舊 2 000 銀行存款 500 （ 3）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 340 貸：銀行 存款 2 340 4. （ 1）借：固定資產(chǎn)清理 8 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 8 000 （ 2）借：營(yíng)業(yè)外支出 3 000 貸：銀行存款 3 000 （ 3）借：營(yíng)業(yè)外支出 16 000 累計(jì)折舊 4 000 貸：固定資產(chǎn) 20 000 （