企業(yè)研究論文-企業(yè)資源計(jì)劃與信用管理結(jié)合淺析.docVIP

企業(yè)研究論文-企業(yè)資源計(jì)劃與信用管理結(jié)合淺析【論文關(guān)鍵詞】企業(yè)資源計(jì)劃信用管理制度應(yīng)收賬款【論文摘要】近年來(lái)由于落后的系統(tǒng)程序不適應(yīng)日益復(fù)雜的環(huán)境和情況，極大地阻礙了應(yīng)收賬款管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而ERP系統(tǒng)與企業(yè)的信用管理制度相結(jié)合，則能夠達(dá)到更好的應(yīng)收賬款管理的目的。ERP（EnterpriseResourcesPlanning，企業(yè)資源計(jì)劃）是指整合企業(yè)內(nèi)部資源的集成化管理系統(tǒng)，它是利用信息技術(shù)成果，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各類資源包括人、財(cái)、物、信息等進(jìn)行規(guī)劃、統(tǒng)籌與整合，集分銷、制造、財(cái)務(wù)、人力資源、運(yùn)輸?shù)裙芾硐到y(tǒng)于一體，使企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一化、全部在線處理，從而減少企業(yè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，提高效率，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，ERP作為嶄新的現(xiàn)代管理手段，是將先進(jìn)的管理思想用信息化的平臺(tái)表現(xiàn)出來(lái)。它在企業(yè)的實(shí)施過(guò)程不僅僅是信息化改造過(guò)程，更重要的是企業(yè)管理思想變革的過(guò)程。ERP的應(yīng)用給企業(yè)帶來(lái)的是管理上的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。ERP環(huán)境下的應(yīng)收應(yīng)付賬款管理也較傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算軟件發(fā)生了一些新的變化。由于ERP的重要特點(diǎn)之一就是高度的集成性和數(shù)據(jù)的共享，它體現(xiàn)在信息在線和實(shí)時(shí)的集成處理。比如：商品的各種出入庫(kù)處理會(huì)通過(guò)自動(dòng)會(huì)計(jì)指令自動(dòng)產(chǎn)生相應(yīng)的應(yīng)收、應(yīng)付信息；商品的各種出入庫(kù)處理還會(huì)通過(guò)定單狀態(tài)的變化自動(dòng)反映到采購(gòu)定單、銷售定單上，使管理人員能隨時(shí)掌握定單的執(zhí)行情況等。所以在高度集成的ERP環(huán)境下，大多數(shù)和應(yīng)收、應(yīng)付賬款相關(guān)的財(cái)務(wù)核算都是由系統(tǒng)在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)自動(dòng)產(chǎn)生的，而不再需要財(cái)務(wù)單獨(dú)記賬完成。這樣減少了重復(fù)操作，也使信息傳遞更加及時(shí)，大大提高了數(shù)據(jù)共享的響應(yīng)速度。鑒于ERP環(huán)境下應(yīng)收、應(yīng)付賬款的這些新特點(diǎn)，弄清楚ERP系統(tǒng)中的與企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付有關(guān)的物流及資金流的情況，對(duì)加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付賬款的管理與控制是非常必要的。一、傳統(tǒng)信用管理制度存在的局限性1、管理隨意性大，制度流于形式由于落后系統(tǒng)的局限性，目前很多企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，不是以制度進(jìn)行管理，而是以人來(lái)進(jìn)行管理。缺少及時(shí)的賬齡分析賬齡分析是應(yīng)收賬款管理中及其重要的一環(huán)。許多企業(yè)僅僅是在其資產(chǎn)負(fù)債表的補(bǔ)充資料中按賬齡對(duì)應(yīng)收賬款的數(shù)額進(jìn)行了簡(jiǎn)單的分類，平時(shí)則沒(méi)有對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理。這樣，企業(yè)不能及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析，對(duì)客戶賒銷的政策就沒(méi)有決策的基礎(chǔ)和依據(jù)。2、部門之間信息獨(dú)立，缺乏溝通各部門由于分工和職能的不同，僅掌握了與自己業(yè)務(wù)密切相關(guān)的某一方面的信息。而各部門間又缺乏必要、有效的溝通和交流，這往往割斷了各類信息之間的有機(jī)聯(lián)系和信息的完整性，不利于企業(yè)管理者形成整體的認(rèn)識(shí)，并做出正確的判斷。企業(yè)的業(yè)務(wù)量越大，這些問(wèn)題就會(huì)表現(xiàn)得越突出。3、應(yīng)收賬款凈額居高不下，企業(yè)缺乏管理力度據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，企業(yè)間的“三角債”規(guī)模在2007年年末已累積至1.4萬(wàn)多億元，其中超過(guò)3個(gè)月的拖欠已達(dá)0.9萬(wàn)億元；截至2007年6月末，企業(yè)應(yīng)收賬款凈額1.65萬(wàn)億元，比上年同期增加4.1%，增幅比5月份提高了0.6個(gè)百分點(diǎn)。另外，國(guó)內(nèi)一些企業(yè)日常對(duì)應(yīng)收賬款的管理只限于數(shù)量方面，而對(duì)其賬齡、應(yīng)收賬款成本、客戶信用等級(jí)等資料不予計(jì)算分析，使得賬齡超過(guò)3、4年的應(yīng)收賬款大有所在。在其他國(guó)家看來(lái)早可作為壞賬處理的應(yīng)收賬款，而我國(guó)的一些企業(yè)卻一直是放在“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目下而不是“壞賬”項(xiàng)目下，因?yàn)檫@樣一來(lái)就不會(huì)影響企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)績(jī)，并使之有一種“企業(yè)經(jīng)營(yíng)不錯(cuò)啊壞賬也不太多”的自欺欺人的想法，下任領(lǐng)導(dǎo)也不追討，也怕?lián)p害自己的業(yè)績(jī)，于是壞賬越來(lái)越多，賬齡也越來(lái)越長(zhǎng)，最終企業(yè)垮了。如此種種，就是“三角債”仍然作祟的直接反映，同時(shí)也表明中國(guó)市場(chǎng)仍不成熟而且有關(guān)機(jī)制有待完善。二、ERP與信用管理制度相結(jié)合管理應(yīng)收賬款1、通過(guò)ERP系統(tǒng)，制定合理的賒銷制度ERP系統(tǒng)建有詳細(xì)的客戶信用檔案，系統(tǒng)客戶信用資料包括客戶名稱、購(gòu)貨內(nèi)容、客戶品質(zhì)、信用等級(jí)、賒銷金額、賒銷時(shí)間、信用期履行情況、首次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)間、業(yè)務(wù)發(fā)生頻度、可否發(fā)貨等。實(shí)現(xiàn)了對(duì)業(yè)務(wù)全過(guò)程的跟蹤，并對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。我們可以根據(jù)信用檔案和歷史數(shù)據(jù)制定合理的賒銷額度和適當(dāng)?shù)幕乜钇冢礆w還應(yīng)收賬款的期限）。賒銷額度和回款期等數(shù)據(jù)確定后，按照各客戶的資料輸入數(shù)據(jù)。系統(tǒng)據(jù)此來(lái)判斷客戶的信用情況，一旦發(fā)現(xiàn)實(shí)際賬齡超過(guò)目標(biāo)賬齡，則馬上顯示在賬齡分析中。據(jù)此企業(yè)可以隨時(shí)掌握每一客戶的信用情況，并做出信用評(píng)價(jià)，為制定合理的賒銷制度提供及時(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)源。這些工作的開(kāi)展，使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中處于主動(dòng)位置。2、利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)的客觀性，保障賒銷制度的順利執(zhí)行訂立合理賒銷制度是基礎(chǔ)，保障賒銷制度的執(zhí)行是關(guān)鍵。首先預(yù)設(shè)事前控制條件。在ERP系統(tǒng)中對(duì)客戶的賒銷期和賒銷額進(jìn)行設(shè)置，自動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，防止人為因素的干擾，保障制度執(zhí)行；其次完善事中控制管理。在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，系統(tǒng)將自動(dòng)拒絕不符合規(guī)范的操作步驟。在系統(tǒng)中對(duì)發(fā)貨進(jìn)行限制，超過(guò)賒銷期未回款的，不允許繼續(xù)發(fā)貨。從而在業(yè)務(wù)發(fā)生的過(guò)程中就進(jìn)行控制，進(jìn)而對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理；同時(shí)以信息傳遞為線索，自動(dòng)形成財(cái)務(wù)信息，減少人為操作。通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行事中控制，可以有效控制在制度執(zhí)行過(guò)程中，人為因素帶來(lái)的各種隨意性、欺騙性，提高內(nèi)控的穩(wěn)定性、可靠性。再次要加強(qiáng)事后控制管理，在系統(tǒng)中主要可采取以下檢查措施。一是數(shù)據(jù)核對(duì)。系統(tǒng)可自動(dòng)核對(duì)內(nèi)部外部數(shù)據(jù)的發(fā)生額及余額是否符合指定的邏輯關(guān)系，并把異常情況及時(shí)提交給相關(guān)的監(jiān)控部門，保障數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；二是信用的重新評(píng)估。通過(guò)反饋的信息，對(duì)原來(lái)制定的信用制度進(jìn)行檢查，決定其是否適當(dāng)，下一步是否需要繼續(xù)執(zhí)行；三是檢查制度執(zhí)行情況。通過(guò)搜集整理員工的日常操作，系統(tǒng)可定期分析員工的工作內(nèi)容及行為方式是否合乎規(guī)范。這樣通過(guò)全過(guò)程的監(jiān)控，有效保障了賒銷制度的順利執(zhí)行。3、實(shí)時(shí)賬齡分析，提供決策依據(jù)ERP系統(tǒng)根據(jù)事先設(shè)置好的信用期自動(dòng)對(duì)客戶進(jìn)行賬齡分析。系統(tǒng)根據(jù)用戶的需要可以查詢到分為幾個(gè)不同時(shí)段對(duì)客戶進(jìn)行的賬齡分析。通過(guò)應(yīng)收賬款賬齡分析，提示財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)把過(guò)期款項(xiàng)視為工作重點(diǎn)，幫助企業(yè)進(jìn)一步研究與制定新的信用政策，這是加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常管理的重要手段。根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)顯示，如果企業(yè)應(yīng)收賬款的賬齡開(kāi)始延長(zhǎng)或者過(guò)期賬戶所占比例逐漸增加，那么就必須及時(shí)采取措施調(diào)整企業(yè)信用政策，努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)效率。4、建立應(yīng)收賬款清收責(zé)任制企業(yè)要針對(duì)應(yīng)收賬款管理中經(jīng)常出現(xiàn)的狀況，以制度的形式將債權(quán)責(zé)任明確下來(lái)，以規(guī)范有關(guān)人員的行為。主要內(nèi)容應(yīng)包括：明確劃分責(zé)任范圍，對(duì)公司全部的客戶的欠款盡可能地落實(shí)到個(gè)人；明確規(guī)定在應(yīng)收賬款未完全收回之前，責(zé)任人不得調(diào)離企業(yè)；明確規(guī)定各人的職權(quán)范圍，對(duì)超限額賒銷或未經(jīng)審批賒銷的應(yīng)予以處罰，并承擔(dān)由此而產(chǎn)生的后果；明確規(guī)定隱瞞、變更應(yīng)收賬款事項(xiàng)應(yīng)負(fù)的各種責(zé)任；明確規(guī)定由于信用部門人員徇私舞弊，調(diào)查不實(shí)而產(chǎn)生壞賬應(yīng)負(fù)的責(zé)任；明確規(guī)定責(zé)任的監(jiān)督部門，防止責(zé)任管理流于形式。綜觀國(guó)內(nèi)外成功實(shí)施ERP企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)施ERP的過(guò)程中，應(yīng)注重從需求出發(fā)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，抓住瓶頸，總體規(guī)劃，分步實(shí)施。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理來(lái)說(shuō)，責(zé)、權(quán)、利是不可分的，應(yīng)收賬款的清收與責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)利益要掛鉤，目標(biāo)要具體、獎(jiǎng)罰要有力，要制訂嚴(yán)格的資金回籠考核制度，以實(shí)際收到貨款數(shù)作為賒銷申報(bào)人的考核目標(biāo)，這樣就可使銷售人員明確風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)貨款的回收?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】1許蔚君：金蝶ERP財(cái)務(wù)軟件的操作技巧從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)角度出發(fā)J.山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)（高等教育版），2007（S2）.2朱小立：基于ERP系統(tǒng)的賬外賒銷解決方案J.商業(yè)時(shí)代，2007（29）.3周