企業(yè)研究論文-加強企業(yè)風險管理 構建企業(yè)長效機制 .doc

企業(yè)研究論文-加強企業(yè)風險管理構建企業(yè)長效機制企業(yè)風險是指未來的不確定性對企業(yè)實現其經營目標的影響。企業(yè)不可能也不要期望能夠完全消除商業(yè)活動中的所有風險。沒有風險就沒有利潤，但是我們可以采取一些可行而且經濟的措施，減輕來自風險的威脅，使得企業(yè)的獲利機會最大化。有效控制風險是企業(yè)獲得成功的關鍵之一。如果受到風險影響的企業(yè)沒有建立起強有力的控制機制來控制風險帶來的危機，就會使?jié)撛诘娘L險變?yōu)楝F實，甚至會進一步惡化。由此產生企業(yè)的無形資產，比如商標、聲譽、公眾信心等等幾乎總是在事后才會引起人們關注的現象。傳統(tǒng)的公司結構里，不同部門的風險管理流程之間缺乏聯(lián)系、相互脫節(jié)、無法溝通，現在人們越來越認識到要想有效地管理公司風險，就必須采取整體協(xié)調的辦法。這種辦法能夠發(fā)現和處理公司可能遇到的所有實質性風險。風險管理就是企業(yè)圍繞總體經營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。一、收集風險管理初始信息實施全面風險管理，企業(yè)應廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數據和未來預測。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業(yè)務單位。（一）在戰(zhàn)略風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)戰(zhàn)略風險失控導致企業(yè)蒙受損失的案例至少收集與本企業(yè)相關的以下重要信息：國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況、本行業(yè)狀況、國家產業(yè)政策；科技進步、技術創(chuàng)新的有關內容；市場對本企業(yè)產品或服務的需求；與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；本企業(yè)的主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況；與主要競爭對手相比，本企業(yè)的實力與差距；本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰(zhàn)略以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標的有關依據；本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)。（二）在財務風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)財務風險失控導致危機的案例至少收集本企業(yè)的以下重要信息(其中有行業(yè)平均指標或先進指標的，也應盡可能收集)：負債、或有負債、負債率、償債能力；現金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率；產品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重；制造成本和管理費用、財務費用、營業(yè)費用；盈利能力；與本企業(yè)相關的行業(yè)會計政策、會計估算、與國際會計制度的差異與調節(jié)(如退休金、遞延稅項)等信息。（三）在市場風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例主要收集與本企業(yè)相關的以下重要信息：產品或服務的價格及供需變化；能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩(wěn)定性和價格變化；主要客戶、主要供應商的信用情況；稅收政策和利率、匯率、股票價格指數的變化；潛在競爭者、競爭者及其主要產品、替代品情況。（四）在運營風險方面，企業(yè)應至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關的以下信息產品結構、新產品研發(fā)；新市場開發(fā)，市場營銷策略，包括產品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等；企業(yè)組織效能、管理現狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結構、專業(yè)經驗；期貨等衍生產品業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié)；質量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；因企業(yè)內、外部人員的道德風險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈的風險；給企業(yè)造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險；對現有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力；企業(yè)風險管理的現狀和能力。（五）在法律風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)忽視法律法規(guī)風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例至少收集與本企業(yè)相關的以下信息：國內外與本企業(yè)相關的政治、法律環(huán)境；影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；員工道德操守的遵從性；本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關貿易合同；本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；企業(yè)和競爭對手的知識產權情況。企業(yè)對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風險評估。二、進行風險評估企業(yè)應對收集的風險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程進行風險評估。風險評估包括風險辨識、風險分析和風險評價三個步驟。（一）風險評估應由企業(yè)組織有關職能部門和業(yè)務單位實施，也可聘請有資質、信譽好、風險管理專業(yè)能力強的中介機構協(xié)助實施。（二）風險辨識是指查找企業(yè)各業(yè)務單元、各項重要經營活動及其重要業(yè)務流程中有無風險，有哪些風險。（三）風險分析是對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述，分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件。（四）風險評價是評估風險對企業(yè)實現目標的影響程度、風險的價值等。進行風險辨識、分析、評價，應將定性與定量的方法相結合。定性方法可采用問卷調查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調查研究等。定量方法可采用統(tǒng)計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等。進行風險定量評估時，應統(tǒng)一制定各風險的度量單位和風險度量模型，并通過測試等方法，確保評估系統(tǒng)的假設前提、參數、數據來源和定量評估程序的合理性和準確性。要根據環(huán)境的變化，定期對假設前提和參數進行復核和修改，并將定量評估系統(tǒng)的估算結果與實際效果對比，據此對有關參數進行調整和改進。企業(yè)應對風險管理信息實行動態(tài)管理，定期或不定期地實施風險辨識、分析、評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估。三、風險管理策略一般情況下，對戰(zhàn)略、財務、運營和法律風險，可采取風險承擔、風險規(guī)避、風險轉換、風險控制等方法。對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行理財的風險，可以采用風險轉移、風險對沖、風險補償等方法。企業(yè)應根據不同業(yè)務特點統(tǒng)一確定風險偏好和風險承受度，即企業(yè)愿意承擔哪些風險，明確風險的最低限度和不能超過的最高限度，并據此確定風險的預警線及相應采取的對策。確定風險偏好和風險承受度，要正確認識和把握風險與收益的平衡，防止和糾正忽視風險，片面追求收益而不講