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個人往來輔助核算,個人往來是指企業(yè)與企業(yè)內部職工之間發(fā)生的經濟往來業(yè)務,如出差借款、私人借款等。由于各企業(yè)的經營性質、經營方法不同,有些企業(yè)的個人往來業(yè)務很少,有些企業(yè)個人往來業(yè)務很多且業(yè)務發(fā)生非常頻繁。對于后者,在賬務處理時,可啟用個人往來輔助核算功能。將個人往來業(yè)務的管理、清理工作納入個人往來輔助管理中,可大大減少清理工作量,有利于加強個人往來戶的管理,設置個人往來科目,會計科目中有專門用于核算單位與本單位職工之間資金往來業(yè)務的科目,如其他應收款等。為了清楚核算管理這類資金往來業(yè)務,在賬務系統(tǒng)中設置這類科目可采用以下3種方法。,1.第一種方法:在總賬科目下直接設立多個二級科目,每個二級科目對應一個職工名稱,通過這些二級科目核算每個職工的資金往來,或者通過二級科目劃分業(yè)務類型,再通過三級科目對應一個職工名稱,但對最低級科目的賬類不能描述為個人往來核算。,科目編碼科目名稱科目類型賬頁格式賬類 1221其他應收款資產金額式 122101劉偉資產金額式 122102李小明資產金額式,2.第二種方法:在總賬科目下設立劃分業(yè)務類型的二級科目,并將各個二級科目的賬類描述為個人往來核算。通過系統(tǒng)的往來管理功能建立各個與單位有資金往來業(yè)務的職員檔案資料,并可核算管理此類業(yè)務。,科目編碼科目名稱科目類型賬頁格式賬類 1221其他應收款資產金額式 122101出差借款資產金額式個人 122102私人借款資產金額式個人,3.第三種方法:僅設立總賬科目,并將其賬類描述為個人往來核算。同樣通過系統(tǒng)的往來管理功能可核算管理此類業(yè)務。,科目編碼科目名稱科目類型賬頁格式賬類 1221其他應收款資產金額式個人,當某一賬戶需要將企業(yè)職工作為核算對象時,可以使用個人核算。當企業(yè)需要按不同職員反映其差旅費等借款情況時,可將其他應收款設置為個人核算;當企業(yè)需要反映不同業(yè)務員的銷售業(yè)績時,可將主營業(yè)務收入設置為個人核算。,綜上所述,在會計信息化過程中使用輔助核算功能后,不但能簡化科目結構、減少科目數量,而且還能方便地對一些特殊核算進行橫向的或縱向的統(tǒng)計分析。實際工作中,應該全面結合本單位的實際情況,綜合考慮企業(yè)管理的需要和財務軟件本身具有的功能特點,選擇適合本單位需要的輔助核算設置方法,使用輔助賬強化會計信息的管理和

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