2017最新-標準的建筑類公司會計科目表及使用規(guī)范.xls

A、資產(chǎn)類 1001.01人民 幣 1001.02港幣 1001.03美元 1002.01基本存款賬戶 1002.02一般存款賬戶 1002.03臨時存款賬戶 1002.04監(jiān)管賬戶 1002.05貸款賬戶 1002.06定期存款賬戶 1002.07專用賬戶 1002.08保證金賬戶 1012.01外埠存款 1012.02銀行本票 1012.03銀行匯票 1012.04信用卡 1012.05信用證保證金 1012.06存出投資款 1101交易性金融資 產(chǎn) 1121應收票據(jù) 1122.01內(nèi)部單位 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 建筑公司會計科目表及使用規(guī)范建筑公司會計科目表及使用規(guī)范 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 “現(xiàn)金 流量” (職員 輔助) 1002銀行存款 五級五級 科目科目 1001 庫存現(xiàn)金 1012其他貨幣資金 第 1 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 1122.02關聯(lián)方 1122.03外部 1123.01預付工程款 1123.02預付材料款 1123.03其他 1131.01內(nèi)部單位 1131.02關聯(lián)方 1131.03外部 1132應收利息 1221.01內(nèi)部單位客商 1221.02關聯(lián)方客商 1221.03.01 保證金客商 付保證金收回保證金 1221.03.02 押金客商 付押金收回押金 1221.03.03 業(yè)務借款職員 付業(yè)務借款 收回業(yè)務借 款或報銷抵 扣 1221.03.04 備用金職員 員工借支備 用金 收回借支備 用金或報銷 抵扣 1221.03.05 墊付資金客商 墊付其他單 位資金 收回墊付其 他單位資金 1221.03.06 勞保調劑金 1221.03.99 其他 1231.01應收賬款壞賬準備 1231.02其他應收款壞賬準備 計提壞帳準 備 實際無法收 回的應收款 項，經(jīng)批準 1、購入股 票時實際支 付的價款中 所含的已宣 1221 其他應收款 1131 應收股利 1231 壞帳準備 實際收到的 現(xiàn)金股利 客商 1123預付賬款客商 合同 1122應收賬款 客商 1221.03外部 第 2 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 1403.01鋼材 鋼材進行數(shù) 量核算 1403.02水泥及制品 1403.03木竹及制品 1403.04電線電纜 1403.05塑料管件及配件 1403.06電氣及配件 1403.07瓷磚類 1403.08鋁塑鋼門窗型材及配件類 1403.09玻璃及配件 1403.10消防、通風、排煙 1403.11衛(wèi)浴潔具 1403.12門類 1403.13環(huán)氧樹脂制品類 1403.99零星五金 1408委托加工物資 1411.01在庫周轉材料倉庫 1411.02在用周轉材料 1411.03周轉材料攤銷 1471存貨跌價準備 1511.01對子公司投資 1511.02.01 投資成本 1511.02.02 損益調整 1511.02.03 其他權益變動 1403 原材料 客商 出售長期股 權投資 1、對被投 資單位沒有 實質影響的 股權投資和 對有實質控 制權的子公 司采用成本 1511 長期股權投資 倉庫 1411周轉材料 1511.02 對合營公司 投資 第 3 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 1511.03其他股權投資 1512.01對子公司投資 1512.02 對合營公司投資 1512.03其他股權投資 1531 長期應收款 1601.01房屋及建筑物 1601.02機器設備 1601.03運輸設備 1601.04辦公設備 1601.05工具器具 1601.99其他設備 1602.01房屋及建筑物 1602.02機器設備 1602.03運輸設備 1602.04辦公設備 1602.05工具器具 1602.99其他設備 1603.01房屋及建筑物 1603.02機器設備 1603.03運輸設備 1603.04辦公設備 1603.05工具器具 1603.99其他設備 1604 在建工程 1603 固定資產(chǎn)減值準備 1601 固定資產(chǎn) 1512 長期股權投資減值 準備 1602 累計折舊 年度終了將 各項長期投 資成本與預 轉出長期投 資時同時結 轉減值準備 出售、報廢 、損毀時減 少的折舊累 計數(shù)額 固定 資產(chǎn) 管理 模塊 核算 轉出固定資 產(chǎn)時同時結 轉減值準備 計提固定資 產(chǎn)折舊 年度終了將 各項固定資 產(chǎn)帳面價值 與預計可回 收金額比較 ，如可回收 金額低于帳 出售、報廢 、損毀時轉“ 固定資產(chǎn)清 理” 1、對被投 資單位沒有 實質影響的 股權投資和 對有實質控 制權的子公 司采用成本 購買使用年 限在1年以 上的設備物 品或在建工 程、開發(fā)產(chǎn) 品轉入 客商 第 4 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 1605 工程物資 1606.01房屋及建筑物 1606.02機器設備 1606.03運輸設備 1606.04辦公設備 1606.05工具器具 1606.99其他設備 1701.01 專利權 1701.02 非專利技術 1701.03 商標權 1701.04 著作權 1701.05 土地使用權 1701.06軟件費 1702.01 專利權 1702.02 非專利技術 1702.03 商標權 1702.04 著作權 1702.05 土地使用權 1702.06軟件費 1703.01 專利權 1703.02 非專利技術 1703.03 商標權 1703.04 著作權 1701 無形資產(chǎn) 1606 固定資產(chǎn)清理 1703 無形資產(chǎn)減值準備 1702 累計攤銷 轉出無形資 產(chǎn)時同時結 轉減值準備 在固 定資 產(chǎn)模 塊中 核算 1、收回出售 固定資產(chǎn)的 價款、殘料 價值和變價 收入及由保 險公司或過 失人賠償?shù)?損失； 2、凈損失轉 入“營業(yè)外支 付軟件費用 及網(wǎng)絡系統(tǒng) 工程,按軟 件設置明細 科目 每月攤銷入“ 管理費用- 無形資產(chǎn)攤 銷” 1、出售、 報廢和毀損 的固定資產(chǎn) 轉入清理及 清理固定資 產(chǎn)過程中發(fā) 生的費用和 應交的稅金 ； 2、凈收益 年度終了將 各項無形資 產(chǎn)帳面價值 與預計可回 收金額比較 ，如可回收 金額低于帳 固定 資產(chǎn) 模塊 中核 算 第 5 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 1703.05 土地使用權 1703.06軟件費 1711 商譽1711.01本金 非同一控制 下企業(yè)合并 確定的商譽 價值 1712 商譽減值準備 1801.01辦公區(qū)設計裝修款 1801.02中心機房設計裝修款 1801.03固定資產(chǎn)大修理支出 1801.04租入固定資產(chǎn)改良支出 1801.99 其他 1802.01臨時設施原值 1802.02臨時設施攤銷 1802.03臨時設施清理 1802.04臨時設施減值準備 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 1901.01 待處理流動資產(chǎn)損溢 1、盤虧或 毀損的固定 資產(chǎn)或其他 資產(chǎn) 1、盤盈的固 定資產(chǎn)或其 他資產(chǎn) 1901.02 待處理固定資產(chǎn)損溢 2、結轉盤 盈資產(chǎn) 2、結轉盤虧 或毀損的資 產(chǎn) 一次性支出 的攤銷期在 1年以上的 開支 轉出無形資 產(chǎn)時同時結 轉減值準備 1801 長期待攤費用 1802 臨時設施 1901 待處理財產(chǎn)損益 分期攤入期 間費用 年度終了將 各項無形資 產(chǎn)帳面價值 與預計可回 收金額比較 ，如可回收 金額低于帳 客商 第 6 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 B、負債類 2001 短期借款歸還銀行貸 收到銀行貸 2101.01本金處置取得 2101.02公允價值變動 2201.01商業(yè)承兌匯票 2201.02銀行承兌匯票 2202.01材料款 客商 合同 2202.02工程款 項目 客商 合同 2202.03材料質保金 客商 合同 2202.04工程保修金 項目 客商 合同 2203.01.01內(nèi)部單位客商 2203.01.02關聯(lián)方客商 2203.01.03外部客商 2203.99其他收入客商 2211.01工資 發(fā)放員工工 資 計提員工工 資 2211.02獎金 發(fā)放員工獎 金 計提員工獎 金 2211.03職工福利 2211.04.01養(yǎng) 老保險費 實際承兌 或無法承兌 轉入“應付 開出承兌匯 票 2101 交易性金融負債 2202 應付帳款 2203.01工程 款 2201 應付票據(jù) 2203 預收賬款 客商 第 7 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 2211.04.02 醫(yī)療保險費 2211.04.03失 業(yè)保險費 2211.04.04工 傷保險費 2211.04.05生 育保險費 2211.05危險作業(yè)意外傷害保險費 2211.06住房公積金 2211.07工會經(jīng)費 2211.08職工教育經(jīng)費 2211.10股份支付 2221.01 應交營業(yè)稅繳納營業(yè)稅 每月按工程 款收入、其 2221.02應交城市維護建設稅 繳納城市維 護建設稅 計提城市維 護建設費 2221.03 應交教育費附加 交納教育費 附加 計提教育費 附加 2221.04應交資源稅交納資源稅 計提資源稅 2221.05 應交企業(yè)所得稅 繳納企業(yè)所 得稅 計提所得稅 2221.06應交防洪費 交納堤圍防 護費或防洪 保安費 計提堤圍防 護費或防洪 保安費 2221.07應交車船使用稅 交納車船使 用稅 計提車船使 用稅 2221 應交稅費 2211.04社會 保險費 2211 應付職工薪酬 第 8 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 2221.08應交印花稅交納印花稅 計提印花稅 2231 應付利息客商 2232.01內(nèi)部單位 2232.02關聯(lián)方 2232.03外部 2241.01.01履 約保證金 項目 客商 付履約保證 金(含綠化 工程保證金 收履約保證 金(含綠化工 程保證金) 2241.01.02投 標保證金 項目 客商 付投標保證 金 收到投標保 證金 2241.01.03押 金 客商 付押金收押金 2241.02.01代扣房租支付房租 代扣員工房 租 2241.02.02代扣檔案管理費 支付員工檔 案管理費 代扣員工檔 案管理費 2241.02.03代扣保險金 支付員工保 險費 代扣員工保 險費 2241.02.04代扣住房公積金 支付住房公 積金 代扣住房公 積金 2241.02.05代扣宿舍水電費 支付宿舍水 電費 代扣宿舍水 電費 2241.02.99其他 支付其他代 扣款項 代扣其他款 項 2241.03.01個人所得稅 代繳個人所 得稅 代扣每月員 工工資薪金 2241.03.02營業(yè)稅代付營業(yè)稅 代扣營業(yè)稅 支付投資者 應得利潤 2241 其他應付款 2232 應付股利客商 2241.01 押金保證金 職員 2241.02 代扣款項 按董事會分 配方案分配 應付投資者 第 9 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 2241.03.03城市維護建設稅 代付城市維 護建設稅 代扣城市維 護建設稅 2241.03.04教育費附加 代付教育費 附加 代扣教育費 附加 2241.03.05企業(yè)所得稅 代付企業(yè)所 得稅 代扣企業(yè)所 得稅 2241.03.06防洪費代付防洪費 代扣防洪費 2241.03.07印花稅代付印花稅 代扣印花稅 2241.99其他 代付其他費 用 代收其他費 用 2401 遞延收益 2501 長期借款 2502.01債券面值 2502.02債券溢價 2502.03債券折價 2502.04應計利息 2701 長期應付款2701.01固定資產(chǎn)融資租賃費用 供應 商 2702 未確認融資費用 2711專項應付款 2801.01未決訴訟 2801.02對外擔保 2801.03延期交房補償 2801.04工程保修金 2801.99其他 2801 預計負債 2241.03代扣 代繳稅金 2502 應付債券 項目 第 10 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 2901 遞延所得稅負債 C、所有者權益類 4001 實收資本（或股本 ） 客商 1、所有者投 入資金; 2、資本公積 轉增 4002.01資本（或股本）溢價 收到投資者 投入的資金 與其在注冊 資本中所占 份額的差額 4002.02.01接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備 4002.02.02接受現(xiàn)金捐贈 4002.02.03股權投資準備 4002.02.04撥款轉入 4002.02.05外幣資本折算差額 4002.02.99其他 4101.01 法定盈余公積 a、彌補虧 損和轉增資 本 a、扣除所得 稅后利潤（ 彌補以前年 度虧損）后 按董事會決 議提取 轉增資本金 除資本溢價 外的其他資 本公積 4002 資本公積 4002.02其他 資本公積 4101 盈余公積 第 11 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 4101.02 任意盈余公積 b、彌補虧 損和轉增資 本 b、提取基數(shù) 同上，按董 事會決議提 取 4103 本年利潤 1、結轉主 營業(yè)務成本 、營業(yè)（管 理、財務） 費用、主營 業(yè)務稅金及 附加、所得 稅、其他業(yè) 務支出、營 業(yè)外支出； 2、年終如 為盈利將“ 本年利潤” 貸方余額轉 入“利潤分 配- 未分配利潤 ” 1、結轉主營 業(yè)務收入、 營業(yè)外收入 、其他業(yè)務 收入； 2、年終如為 虧損將“本年 利潤”借方余 額轉入“利潤 分配- 未分配利潤” 4104.01其他 轉入 第 12 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 4104.02 提取法定盈 余公積 按規(guī)定計提 法定盈余公 積（內(nèi)資企 業(yè)） 4104.03 應付優(yōu)先股 股利 根據(jù)股東會 決議分配給 投資者的優(yōu) 先股股利 4104.04 提取任意盈 余公積 按規(guī)定計提 任意盈余公 積 4104.05 應付普通股 股利 根據(jù)股東會 決議分配給 投資者的股 票股利 4104.06 轉作資本（ 或股本）的 普通股股利 根據(jù)股東會 決議分配給 投資者的股 票股利 4104.09 未分配利潤 由“本年利 潤”借方余 額轉入 由“本年利潤 ”貸方余額轉 入 4201 庫存股 公司回購自 己的股票 D、成本類 5401.11.01人工費 項目 管理 4104 利潤分配 第 13 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 5401.11.02.01鋼材 項目 管理 5401.11.02.02水泥及制品 項目 管理 5401.11.02.03木竹及制品 項目 管理 5401.11.02.04電線電纜 項目 管理 5401.11.02.05塑料管件及配件 項目 管理 5401.11.02.06電氣及配件 項目 管理 5401.11.02.07瓷磚類 項目 管理 5401.11.02.08鋁塑鋼門窗型材及配件類 項目 管理 5401.11.02.09玻璃及配件 項目 管理 5401.11.02.10消防、通風、排煙 項目 管理 5401.11.02.11衛(wèi)浴潔具 項目 管理 5401.11.02.12門類 項目 管理 5401.11.02材 料費 碎石，紅磚 第 14 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 5401.11.02.13環(huán)氧樹脂制品類 項目 管理 5401.11.02.99零星五金 項目 管理 5401.11.02.14.01周轉材料攤銷 項目 管理 5401.11.02.14.02周轉材料租賃費項目 管理 5401.11.03.01機械費 項目 管理 5401.11.03.02機械人員工資 項目 管理 5401.11.03.03燃料及動力 項目 管理 5401.11.03.04機械進退場費 項目 管理 5401.11.03.05修理保養(yǎng)費 項目 管理 5401.11.03.09其他 項目 管理 核算因機械作業(yè)而支付給 機械操作人員的費用。( 包括項目自有操作工工資 、公司本部操作工工資。 5401.11.03機 械使用費 5401.11.02.1 4周轉材料 核算以下方面（1）機械 運轉中及日常保養(yǎng)所需潤 滑與擦拭的材料費用及機 械停滯間的維護和保養(yǎng)費 用；（2）為保障機械正 核算項目機械設備折舊費 、機械設備租賃費、以及 因機械安裝、拆卸所需的 核算施工機械整體或分體 自停放地點運至施工現(xiàn)場 或由一施工地點運至另一 核算施工機械在運轉作業(yè) 中所消耗的固體燃料（煤 、木柴）、液體燃料（汽 核算以上費用外的其他費 用。 第 15 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 5401.11.04.01水費 項目 管理 5401.11.04.02電費 項目 管理 5401.11.04.03工具用具使用費(含低值易耗品攤銷) 項目 管理 5401.11.04.04檢測費 項目 管理 5401.11.04.05質監(jiān)費 項目 管理 5401.11.04.06文明施工及安全質量風險金 項目 管理 5401.11.04.07材料二次搬運費 項目 管理 5401.11.04.08臨時設施攤銷費 項目 管理 5401.11.04其 他直接費 小型機械、斗車、工人睡 床（鐵床）、電鉆、施工 用小型工具、小焊機、砂 輪機、沖擊鉆、電鉆、套 核算因施工場地狹小等特 殊情況而發(fā)生的二次搬運 核算為施工所必須搭設的 生活和生產(chǎn)用的臨時建筑 物、構筑物和其他臨時設 施等按攤銷規(guī)定進行攤銷 的費用。臨時設施包括： 臨時宿舍、文化福利及公 包括生產(chǎn)、辦公、生活用 水。 核算施工現(xiàn)場文明施工、 安全質量所需要的各項費 用，如勞保用品。 核算政府規(guī)定對工程監(jiān)督 管理費。 包括生產(chǎn)、辦公、生活用 電。 核算鋼筋、水泥、沙石、 商品砼、暖氣片、膠、鋼 筋保護層、瓷磚拉拔、石 材、木地板、砂槳試塊、 第 16 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 5401.11.04.99其他費用 項目 管理 5401.11.05.01現(xiàn)場管理人員工資 項目 管理 5401.11.05.02獎金 項目 管理 5401.11.05.03福利費項目 5401.11.05.04.01養(yǎng)老保險費 項目 管理 5401.11.05.04.02失業(yè)保險費 項目 管理 5401.11.05.04.03醫(yī)療保險費 項目 管理 5401.11.05.04.04工傷保險費 項目 管理 5401.11.05.04.05生育保險費 項目 管理 5401.11.05.05危險作業(yè)意外傷害保險費 項目 管理 5401.11.05.06住房公積金 項目 管理 5401.11.05.07業(yè)務招待費 項目 管理 5401.11.05.08差旅交通費 項目 管理 5401.11.05.09車輛費用 項目 管理 核算冬季取暖費用、冬季 趕工獎、場地清理費、施 工排水、降水費、已完工 5401.11合同 成本 5401.11.05.0 4社會保障費 5401工程施工 第 17 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 5401.11.05.10.01辦公設備 項目 管理 5401.11.05.10.02辦公場地費 項目 管理 5401.11.05.10.03網(wǎng)絡及通訊費 項目 管理 5401.11.05.10.04會議費 項目 管理 5401.11.05.10.05折舊費 項目 管理 5401.11.05.10.06修理費 項目 管理 5401.11.05.10.99其他辦公費 項目 管理 5401.11.05.11伙食費 項目 管理 5401.11.05.12員工宿舍租金及費用 項目 管理 5401.11.05.13職工教育經(jīng)費 項目 管理 5401.11.05.14工會經(jīng)費 項目 管理 5401.11.05.15勞動保險費 項目 管理 5401.11.05.16.01印花稅 項目 管理 5401.11.05間 接費用 5401.11.05.1 0辦公費 第 18 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 5401.11.05.16.02防洪費 項目 管理 5401.11.05.16.03車船使用稅 項目 管理 5401.11.05.16.04個人所得稅 項目 管理 5401.11.05.16.99其他稅費 項目 管理 5401.11.05.17工程排污費 項目 管理 5401.11.05.18工程定額測定費 項目 管理 5401.11.05.19造價預算費 項目 管理 5401.11.05.20財務費用 5401.11.05.21無形資產(chǎn)攤銷 5401.11.05.99其他費用 項目 管理 5401.11.06工 程應交款 5401.11.06.01工程保修金 項目 管理 5401.11.07分包工程 項目 管理 5402工程結算 項目 管理 5403機械作業(yè) 項目 管理 E、損益類 核算分包工程費 5401.11.05.1 6稅金 核算建造過程中計提的工 程保修金 第 19 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 6001 主營業(yè)務收入 6001.01工程結算收入 項目 管理 6051.01租金 6051.02出租無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)收入 6051.99其他收入 6101.01交易性金融資產(chǎn) 6101.02交易性金融負債 6111.01 股權投資收益 6111.07其他投資收益 6301.01固定資產(chǎn)盤盈 6301.02處置固定資產(chǎn)凈收益 6301.03非貨幣性交易收益 6301.04出售固定資產(chǎn)收益 6301.05債務重組收益 6301.06罰款凈收入 6301.07出售無形資產(chǎn)收益 6301.08現(xiàn)金溢余 6301.09財政扶持金 6301.99其他 6401 主營業(yè)務成本 6401.01工程結算成本 項目 管理 6402.01出租支出 6402.02稅金及附加 6402.99其他支出 6403.01 應交營業(yè)稅 項目 管理 6403.02應交城市維護建設稅 項目 管理 投資損失 6051 其他業(yè)務收入 6111 投資收益 結轉“本年利 潤” 6403 營業(yè)稅金及附加 從應交稅金 轉入 取得投資收 益 6402 其他業(yè)務成本 6301營業(yè)外收入 6101 公允價值變動損益 客商 第 20 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 6403.03應交教育費附加 項目 管理 6403.04 資源稅 項目 管理 6602.01.01工資 部門 檔案 員工工資單 上的級別工 資、職務工 6602.01.02獎金 部門 檔案 獎金 6602.01.03職工福利 部門 檔案 6602.01.04.01養(yǎng)老保險費 部門 檔案 6602.01.04.02 醫(yī)療保險費 部門 檔案 6602.01.04.03失業(yè)保險費 部門 檔案 6602.01.04.04工傷保險費 部門 檔案 6602.01.04.05生育保險費 部門 檔案 6602.01.05住房公積金 部門 檔案 6602.01.06工會經(jīng)費 部門 檔案 6602.01.07職工教育經(jīng)費 部門 檔案 結轉“本年利 潤” 6403 營業(yè)稅金及附加 從應交稅金 轉入 6602.01職工 薪酬 6602.01.04社 會保險費 第 21 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 6602.01.08非貨幣性福利 部門 檔案 6602.01.09辭退工資 部門 檔案 6602.02差旅 費 部門 檔案 員工市外出 差的機票、 火車票、船 票、汽車票 、機場建設 基金、人身 保險費、住 宿費用、誤 餐費 6602.03車輛 費 部門 檔案 保留車輛的 養(yǎng)路費、年 檢費、保險 費、稅費、 汽油費、過 路橋費、停 車費、維修 保養(yǎng)費；租 車費；領導 用車的折舊 補貼、用車 補貼、司機 補貼等 結轉本年利 潤 第 22 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 6602.04辦公 費 部門 檔案 資料費：報 紙、雜志的 訂閱費、購 買專用、專 業(yè)書籍；印 刷費：名片 、信箋、信 封、表格等 印刷費；辦 公用品：常 規(guī)性文具、 炭粉、墨盒 、硒鼓、復 印紙、傳真 紙；其它： 卷紙、茶葉 、辦公飲用 水、一次性 杯等用品； 曬圖費：辦 公曬圖費及 在外的復印 第 23 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 6602.05郵電 通訊費 部門 檔案 郵政費，辦 公電話費， 家庭電話費 ，電話初裝 /遷移費， 電腦上網(wǎng)費 ,信息服務 費，域名注 冊、視頻會 議 6602.06水電 費 部門 檔案 辦公用水、 用電費用 6602.07會議 費 部門 檔案 召開會議的 住宿、用餐 、接待、旅 費及水果飲 料等、公司 運動會活動 費用。 6602.08.01管 理費 辦公樓物業(yè) 管理費 6602.08.02租 金 辦公樓租金 第 24 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 6602.08.03辦 公區(qū) 辦公區(qū)日常 花木擺放費 、裝修費、 清潔費、消 殺費、辦公 指示牌，場 地調整搬遷 等非物業(yè)公 司服務范圍 支出 6602.09業(yè)務 招待費 部門 檔案 業(yè)務接待的 餐費、購買 禮品、參觀 費等 6602.10工作 餐費 部門 檔案 員工午餐費 及加班、值 班誤餐費 6602.11市內(nèi) 交通費 部門 檔案 員工外勤業(yè) 務的的士費 、公交車費 ，交通補貼 、上下班交 通費 結轉本年利 潤 6602.08辦公 場地費 6602 管理費用 第 25 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 6602.12勞保 費 部門 檔案 服裝費，做 工衣款，勞 保用品（安 全帽、勞保 棉衣、雨具 、水鞋） 6602.13修理 費 部門 檔案 復印機、速 印機、電腦 、電話、傳 真機、打印 機、點鈔機 、空調、排 氣機、桌椅 、照明等的 配件更換、 更新、維護 維修費、員 工宿舍維修 費用（裝修 、家具）、 協(xié)同辦公系 統(tǒng)維護（維 護費、建設 費、運行費 等） 第 26 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 6602.14招聘 費 部門 檔案 刊登招聘廣 告的費用， 參加招聘會 場租、餐費 、郵遞費， 招聘網(wǎng)站服 務費等 6602.15員工 人事費 部門 檔案 人事調配費 、檔案保管 費、殘疾人 就業(yè)保障金 及其他人事 費用 6602.16員工 房租費 部門 檔案 為員工租用 的宿舍費用 6602.17審計 費 a、驗資費 ；b、貸款 證審計費； c、外匯年 檢審計費； d、年終財 務審計費。 第 27 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 6602.18咨詢 顧問費 根據(jù)聘請常 年顧問協(xié)議 書付的顧問 費，以及為 我方提供勞 務人員的中 介公司費用 ，外聘專家 工資等 6602.19訴訟 費 因處理法律 糾紛而支付 給法院的費 用 6602.20財產(chǎn) 保險費 為財產(chǎn)投保 支出 6602.21上繳 管理費 支付的董事 會費 6602.22.01印 花稅 付合同印花 稅、賬簿印 花稅 6602.22.02防 洪費 付防洪費 6602.22.01車 船使用稅 付車船使用 稅 6602.22.01土 地使用稅 付土地使用 稅 結轉本年利 潤 6602.22稅費 第 28 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 6602.23固定 資產(chǎn)折舊費 部門 檔案 固定資產(chǎn)折 舊費 6602.24投資 性房地產(chǎn)攤 銷（折舊費 ） 部門 檔案 6602.25無形 資產(chǎn)攤銷 部門 檔案 無形資產(chǎn)攤 銷 6602.26長期 待攤費用攤 銷 部門 檔案 開辦費等攤 銷 6602.27低值 易耗品 部門 檔案 價值5000元 以下的辦公 電腦、打印 機等設備 第 29 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 6602.99其他 費用 以上行政費 用以外的開 支：服務公 司年卡費、 開業(yè)慶典、 簽約慶典、 退票手續(xù)費 、集團公司 宣傳資料費 （臺歷、掛 歷、郵冊、 禮品袋等） 、律師費。 6603.01.01銀行存款利息 收銀行存款 利息，包括 銀行承兌匯 票貼現(xiàn)收入 6603.01.02其他利息收入 收到銀行存 款利息外的 其他收入 6603.02匯兌損失 由于匯率的 變動而產(chǎn)生 的外匯兌換 損益。 結轉“本年 利潤” 6603.03.01銀行貸款利息 6603.03.02其他利息支出 6603 財務費用 6603.01利息 收入 結轉“本年 利潤” 將“利息支 出”結轉“ 本年利潤” 6603.03利息 支出 核算為因借 款而支付的 利息 第 30 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 6603.04手續(xù)費 支付銀聯(lián)網(wǎng) 關年費；托 收、結匯、 轉賬手續(xù)費 ；購支票、 送款單、電 匯單、支票 登記本等銀 行票據(jù) 結轉“本年 利潤” 6701.01.01應收帳款 6701.01.02其他應收款 6701.02存貨跌價損失 6701.03可供出售金融資產(chǎn)減值損失 6701.04持有到期投資準備 6701.05長期股權投資減值損失 6701.06投資性房地產(chǎn)減值損失 6701.07固定資產(chǎn)減值損失 6701.08無形資產(chǎn)準備 6701.09在建工程減值損失 6701.10無形資產(chǎn)減值損失 6701.11商譽減值損失 6711.01固定資產(chǎn)盤虧 6711.02處置固定資產(chǎn)凈損失 6711.03出售無形資產(chǎn)損失 6711.04債務重組損失 6701 資產(chǎn)減值損失 6701.01壞帳 損失 第 31 頁，共 64 頁 二級科目二級科目六級科目六級科目三級科目三級科目四級科目四級科目 貸方核算內(nèi)貸方核算內(nèi) 容容 借方核算內(nèi)借方核算內(nèi) 容容 入帳原入帳原 則則 一級科目一級科目 輔助輔助 核算核算 項目項目 科目科目 五級五級 科目科目 6711.05罰款支出 付罰款(行 政性罰款- 不可稅前列 支) 6711.06捐贈支出 6711.07非常損失 6711.99其他 6801 所得稅費用 結轉“本年利 潤” 6901 以前年度損益調整 核算本年度 調整以前年 度損益的事 項 核算本年度 調整以前年 度損益的事 項 備注：本科目根據(jù)財政部發(fā)布的“企業(yè)會計準則會計科目”統(tǒng)一設置，對統(tǒng)一的會計科目各項目公司不得隨意更改。項目公司可根據(jù)業(yè)務需求提 6711 營業(yè)外支出 結轉“本年利 潤” 第 32 頁，共 64 頁 一級科 目 一級科 目 三級科 目 集團設集團設 定科目定科目 級別權級別權 二級科 目 二級科 目 三級科 目 第 33 頁，共 64 頁 集團設集團設 定科目定科目 級別權級別權 一級科 目 三級科 目 二級科 目 二級科 目 三級科 目 二級科 目 二級科 目 第 34 頁，共 64 頁 集團設集團設 定科目定科目 級別權級別權 一級科 目 一級科 目 二級科 二級科 目 三級科 目 二級科 目 第 35 頁，共 64 頁 集團設集團設 定科目定科目 級別權級別權 二級科 目 一級科 目 一級科 目 二級科