證券其它相關(guān)論文-中國監(jiān)事會制度虛化根源分析及對策探討.doc

證券其它相關(guān)論文-中國監(jiān)事會制度虛化根源分析及對策探討摘要:中國公司法實施和企業(yè)公司化改革過程中,公司監(jiān)事會制度由于觀念、體制等方面因素影響,而未能發(fā)揮其應(yīng)有的價值功效,甚至于產(chǎn)生監(jiān)事會虛化現(xiàn)象。這顯然不符合中國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,通過從體制上各個方面的改革不斷增強中國監(jiān)事會獨立性、重要性使監(jiān)事會有效發(fā)揮促使人們重視監(jiān)事會地位、作用,營造良好的監(jiān)事氛圍,使權(quán)力制衡中三者協(xié)調(diào)發(fā)展,促進(jìn)上市公司制度的不斷優(yōu)化。關(guān)鍵詞:監(jiān)事會制度；虛化；法人治理結(jié)構(gòu)引言在代理成本,分權(quán)制衡理論基礎(chǔ)上產(chǎn)生發(fā)展并不斷完善的公司監(jiān)事會日益被人們接受認(rèn)可,顯示出旺盛的生命力,成為了現(xiàn)代公司法人治理結(jié)構(gòu)中不可或缺的組成部分。但在中國監(jiān)事會的重要性地位卻很難體現(xiàn),不少股份公司原監(jiān)事會主席還兼任黨委副書記,紀(jì)委書記,工會主席等,這樣利益交重的監(jiān)事會是不可能獨立的?？梢哉f,不少監(jiān)事會只是個橡皮圖章,它是聾子的耳朵,幾乎毫無價值。一、中國監(jiān)事會虛化根源分析(一)現(xiàn)行監(jiān)事會體制設(shè)置中存在的不獨立性首先,監(jiān)事會的設(shè)置不獨立。中國監(jiān)事會中監(jiān)事一般為兼職,通常不設(shè)立監(jiān)事會辦公室,這使得監(jiān)事會處于一種流動狀態(tài),沒有獨立的辦公室,連開會都需找人借會議室；且其人員多兼任公司的其他職務(wù),容易受到公司內(nèi)部各種利益的制約和局限。其次,監(jiān)事會的議事規(guī)則和表決程序不獨立。監(jiān)事會的議事規(guī)則和表決程序由公司章程來決定,而公司章程一般都由發(fā)起人制定,并經(jīng)創(chuàng)立大會通過,創(chuàng)立大會對有關(guān)事項的決議必須經(jīng)出席會議認(rèn)股人所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過,股東大會修改公司章程的職權(quán)通過也必須經(jīng)由出席股東大會的股東所持表決的2/3以上通過。最后,監(jiān)事會極易受制于董事會。中國監(jiān)事會監(jiān)事素質(zhì)低,往往需要聘請注冊會計師、審計師以及法律、金融等專業(yè)人士,因而常常需要大量經(jīng)費,但由于沒有具體規(guī)定,如遇上經(jīng)理層以經(jīng)費緊張拒絕提供,則極易導(dǎo)致對公司的中期報告,年終報告實施橡皮圖章似的審核,公司財務(wù)部門編制的虛假財務(wù)報告也往往沒經(jīng)“非議”就通過了,這就使得監(jiān)事會無論檢查公司財務(wù),還是監(jiān)督董事,經(jīng)理的違規(guī)行為都沒有具體明確的程序,離開了董事和經(jīng)理的協(xié)助,監(jiān)事會的工作根本無法展開,這樣監(jiān)事會幾乎成為董事會的附屬機構(gòu)。(二)職工代表設(shè)置不明,權(quán)益無法體現(xiàn)中國監(jiān)事會由股東代表和適當(dāng)比例的職工代表組成。但目前僅只規(guī)定職工代表適當(dāng)比例,且這個適當(dāng)比例只能由公司章程規(guī)定。而公司章程實際上由股東會操縱,極易產(chǎn)生對職工權(quán)益漠視,使職工代表難以行使監(jiān)督權(quán)。即使公司章程按規(guī)定確定了比例人數(shù),實際上大多出現(xiàn)難以或不敢監(jiān)督的情況,因為雖然監(jiān)事會是由股東會選舉的代表和職工代表共同組成,但由于股東利益的維護,決定了股東代表必然在監(jiān)事會中居于主導(dǎo)地位,職工代表只能處于弱勢,且職工是在經(jīng)理管理之下的,地位顯然低于公司經(jīng)理,其工作崗位、工資乃至工作本身都受制于公司經(jīng)理,這顯然無法監(jiān)督經(jīng)理和經(jīng)理之上的董事。(三)監(jiān)事會監(jiān)事的任職資格不健全監(jiān)事會在中國現(xiàn)代企業(yè)中起著舉足輕重的作用,其組成人員的任職資格也應(yīng)相對明晰的限制,而中國對監(jiān)事資格僅以違法,違規(guī),違章或出重大經(jīng)濟事故為限,隨著中國公司發(fā)展,僅僅這樣是不夠全面的,無法適應(yīng)公司運轉(zhuǎn)需要。首先,某些公司隨著業(yè)務(wù)擴大,建立了一些母子,關(guān)聯(lián)公司,而對這樣公司中董事,監(jiān)事資格未作明確規(guī)定,這就使得一些母子、關(guān)聯(lián)公司監(jiān)督不力,導(dǎo)致內(nèi)部矛盾。其次,雖然有明確規(guī)定公司高級管理人員,董事及財務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任公司監(jiān)事,但在實際中,大多數(shù)公司董事一攬獨權(quán),作為股東利益代言人的董事長,本身肯定不希望其權(quán)力受阻,不可能放置一個眼中釘來監(jiān)督自己,多數(shù)情況下都會暗自推舉自己的親信控制監(jiān)事會,為自己創(chuàng)造無人約束的環(huán)境,則監(jiān)事會形同虛設(shè)。最后,對于監(jiān)事任職資格中一個十分重要的問題就是監(jiān)事個人素質(zhì)?，F(xiàn)在公司不少資本數(shù)千萬甚至上億元的資產(chǎn),有一個占有龐大經(jīng)濟資源的利益集團,其財務(wù)大多非常復(fù)雜,非精通法律、財務(wù)、管理相關(guān)知識,根本無法進(jìn)行檢查,而在實踐中,不少公司選派監(jiān)事一般為政工干部,職工代表大多為工會干部,他們一般不具有經(jīng)營管理、財務(wù)或法律方面的專業(yè)知識,沒有審計意識,監(jiān)事看不懂會計報表,難以很好履行監(jiān)事的職責(zé)。(四)監(jiān)事會職權(quán)的權(quán)限范圍小中國監(jiān)事會行使如下職權(quán):第一,檢查公司財務(wù)；第二,對董事,經(jīng)理執(zhí)行職務(wù)時違反法律,法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督；第三,當(dāng)董事或經(jīng)理的行為損害公司利益時,要求董事或經(jīng)理予以糾正；第四,提議召開臨時股東大會；第五,公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。但面對強大的董事和經(jīng)理,監(jiān)事會只享有以上權(quán)力根本無法保障其有效的監(jiān)督。第一,監(jiān)事會雖有權(quán)監(jiān)督公司的財務(wù),但卻不能對公司整個業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督,而實際中許多損害公司利益的行為和經(jīng)營者違法行為在財務(wù)上是看不出來的；第二,董事或經(jīng)理的行為損害公司利益時,監(jiān)事會只能要求董事或經(jīng)理予以糾正,但是他們憑借權(quán)勢不予糾正,則權(quán)利無法保障,對于董事或經(jīng)理沒有強有力的約束；第三,監(jiān)事會行使職權(quán)原則一般為集體,一般監(jiān)事無權(quán)以個人名義開展監(jiān)督工作的權(quán)利,貫徹的是民主集中制的工作方式,也易使監(jiān)事會監(jiān)督流于形式；第四,股東大會一般每年召開一次年會,當(dāng)監(jiān)事會提議召開時,應(yīng)該在2個月內(nèi)召開臨時股東大會,但如果董事會拒絕召開股東大會時,監(jiān)事會沒有補充召集權(quán),導(dǎo)致董事和監(jiān)事之間的權(quán)力分配失去了平衡,而且監(jiān)事會提議召開后2個月內(nèi)期限也過長,不利于全面保護股東的利益。二、解決中國監(jiān)事會虛化現(xiàn)況的對策探討(一)維護監(jiān)事會的獨立性,增強監(jiān)事自主能力隨著現(xiàn)代公司實現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離,公司內(nèi)部經(jīng)營管理權(quán)與監(jiān)督權(quán)也被分別設(shè)置,董事會與監(jiān)事會成為了執(zhí)掌上述兩項公司權(quán)力的法人機關(guān)的典型形式,因此監(jiān)事會在組織上是獨立的,這就要求監(jiān)事會及監(jiān)事和本公司的決策者經(jīng)營者之間沒有行政隸屬、上下級、同僚等關(guān)系。主要體現(xiàn)在:監(jiān)事會要成立辦事機構(gòu)監(jiān)事辦公室、行使職權(quán)必須有充分的資金供給、監(jiān)事會議事規(guī)則和表決程序可根據(jù)公司法和公司章程的有關(guān)規(guī)定。(二)完善職工監(jiān)事行使監(jiān)督權(quán)的保障機制真正發(fā)揮職工監(jiān)事的監(jiān)督作用,就必須消除不利于行使職權(quán)的主要來自于相對董事、經(jīng)理的從屬地位,要改變這種從屬地位是不可能的,但可以通過一定的制度設(shè)計來消除董事,經(jīng)理利用支配地位威脅職工監(jiān)事,這主要包括如下幾點:首先職工監(jiān)事在任職期間,非經(jīng)選舉產(chǎn)生職工監(jiān)事的職工民主機構(gòu)(工會或職工代表)同意,不得被開除,辭退或者解除勞動合同,工作崗位不得變換；其次職工監(jiān)事離任后三年內(nèi)非經(jīng)職工民主機構(gòu)同意,不得被解聘或改變工作崗位；再就是非經(jīng)職工民主機構(gòu)同意,職工監(jiān)事在任職期間和離任后三年內(nèi),不得晉升職務(wù),不受額外的加薪；最后明確職工代表范圍,根據(jù)企業(yè)性質(zhì)規(guī)模規(guī)定職工代表人數(shù)的上限和下限。(三)限制監(jiān)事資格、提高人員素質(zhì)對監(jiān)事資格要作出明確限制,主要體現(xiàn)在兩點:明確關(guān)聯(lián)公司中董事、經(jīng)理不得兼任監(jiān)事；明確存在利害關(guān)系的人不可擔(dān)任公司監(jiān)事,對董事,經(jīng)理之間存在利害關(guān)系或管理公司業(yè)務(wù)的董事會成員、經(jīng)理,其他高級人員配偶、有血緣關(guān)系或依賴上述人員生活者都不可擔(dān)任公司監(jiān)事。同時還要通過一些積極措施來提高監(jiān)事能力,如對監(jiān)事會成員業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行定期考核。(四)完善監(jiān)事會監(jiān)督職能,擴大監(jiān)督權(quán)限1.首先搞好重要事項決策的監(jiān)督。對企業(yè)投資、貸款投資、產(chǎn)權(quán)變動、財務(wù)預(yù)決算、重大項目投標(biāo)等重大決策事項,監(jiān)事會要監(jiān)督?jīng)Q策的合法性和公正性,及時發(fā)現(xiàn)問題,提出意見,防止有損公司和股東利益的決策行為發(fā)生。2.特別召集權(quán)。監(jiān)事會有權(quán)“提議召開臨時股東大會”但其擁有的僅僅是提議權(quán),而不是召集權(quán),監(jiān)事的“提議”往往得不到保障。為此,應(yīng)改變現(xiàn)行實際中股東大會召集權(quán)由董事會專屬權(quán)利,給予監(jiān)事會對臨時股東大會的特別召集權(quán),在其認(rèn)為必要時提出召集臨時股東大會提議后的兩個月,如果董事會仍不召開股東大會,監(jiān)事會可行使特別召集權(quán),并由監(jiān)事會主席擔(dān)任會議主席。3.人事監(jiān)督。在公司中應(yīng)當(dāng)賦予監(jiān)事會人事監(jiān)督權(quán)以加強監(jiān)事會監(jiān)督力度,對于盡職盡責(zé),為公司發(fā)展作出重大貢獻(xiàn)的董事或經(jīng)理,監(jiān)事會有權(quán)向股東會提出獎勵的建議,而對于不稱職的董事或經(jīng)理,監(jiān)事會亦有權(quán)向股東會董事會提出彈劾。結(jié)束語綜上所述,公司監(jiān)事會制度是上市公司制度經(jīng)過數(shù)百年的發(fā)展而逐步形成的,是公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分,是公司職權(quán)部門分權(quán)制衡、降低代理成本的必然選擇。中國公司法實施和企業(yè)公司化改革過程中,公司監(jiān)事會制度由于觀念、體制等方面因素影響,而未能發(fā)揮其應(yīng)有的價值功效,甚至于產(chǎn)生監(jiān)事會虛化現(xiàn)象。這顯然不符合中國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,通過從體制上各個方面的改革不斷增強中國監(jiān)事會獨立性