科研經費管理核算培訓.ppt

財務處 2013.10,科研經費管理核算培訓,目錄,一、基本原則,符合國家財經法規(guī)和相關科技經費管理制度,1、政策相符性,2、目標相關性,3、經濟合理性,支出應與研究任務緊密相關,材料、設備等支出與市場同類產品價格水平相匹配,目錄,二、預算執(zhí)行與調整,1、預算執(zhí)行 （1）單位制定內部管理辦法，強化法人責任 （2）單獨核算，?？顚Ｓ?（3）嚴格按照下達的課題預算執(zhí)行 （4）嚴格遵守預算調整程序 （5）年度決算、中期財務檢查、財務驗收（結題審計） （6）重大事項調整 （7）經費結余原渠道上繳（項目負責人要明白結余的計算方法）,二、預算執(zhí)行與調整,2、強化法人責任 教育部財政部關于加強中央部門所屬高校科研經費管理的意見（教財2012.7號文件）中規(guī)定校長（院長）對學?？蒲薪涃M管理承擔領導責任、院系是科研活動的基層管理單位，負監(jiān)管責任，項目負責人是科研經費使用的直接責任人。,3、預算調整 （1）預算總額調整、承擔單位變更,報財政部批準 （2）合作單位之間預算調整以及合作單位增減，報科技部批準 （3）“五可調”：材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、其他支出預算，課題組申請，承擔單位審批，科技部或相關主管部門在財務檢查、驗收時確認 （4）“六不增”：設備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務費、專家咨詢費預算不增可減 （5）“一不動”：間接費用不得調整,二、預算執(zhí)行與調整,目錄,科研經費開支范圍分為：直接費用與間接費用,三、會計核算要求,（一）直接費用 1、設備費 2、材料費 3、測試化驗加工費 4、燃料動力費 5、會議費 6、差旅費 7、國際合作與交流費 8、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費 9、勞務費 10、專家咨詢費 11、其他支出,三、會計核算要求,1、設備費 指在課題研究開發(fā)周期以內發(fā)生的以下三類費用： 購置或試制專用儀器設備 對現(xiàn)有儀器設備進行升級改造 租賃外單位設備 （1）不應列支預算外設備； （2）應有完整的設備驗收入庫手續(xù)； （3）使用屬于承擔單位支撐條件的設備不得在專項經費中列支設備租賃費。,（一）直接費用,三、會計核算要求,2、材料費 指課題研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料等的采購及運輸、裝卸、整理等費用。 （1）列支應有合同、發(fā)票及完整的材料驗收、入庫、出庫單據(jù)（目前我校對科研材料的購置、驗收、出入庫手續(xù)的管理辦法正在制定中）； （2）不得列支大量的日常辦公耗材； （3）不可以在專項經費中列支生產性材料、基建材料、大宗工業(yè)化原料。,（一）直接費用,三、會計核算要求,3、測試化驗加工費 指在課題研究過程中支付給外單位（包括課題承擔單位內部獨立經濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。 （1）列支應當提供發(fā)票、委托合同、測試結果報告、測試單位資質證明； （2）在校內進行測試，應有內部委托、內部結算的相關結算憑證； （3）不得以測試化驗加工費的名義分立子任務，變相轉撥經費。,（一）直接費用,三、會計核算要求,4、燃料動力費 在課題研究過程中相關大型儀器設備、專用科裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。,（一）直接費用,（1）不能單獨計量的儀器設備、科學裝置以及實驗室日常運行的水、電、氣、暖等支出屬于間接費用的開支范圍，不能再重復列支或分攤； （2）許多課題預算做的不準確，把汽車燃油費作為燃料動力費申報是不正確的。,三、會計核算要求,5、會議費 指在課題研究過程中為組織開展學術研討、咨詢以及協(xié)調項目或課題等活動而發(fā)生的會議費用。 （1）會議費支出手續(xù)要完備，要有預算單、會議通知、參加人員名單等； （2）會議開支標準應嚴格執(zhí)行國家有關標準，嚴禁鋪張浪費； （3）嚴格控制會議規(guī)模、會議數(shù)量和會期； （4）嚴禁開支招待費、禮品費和旅游費用等不合理支出。,（一）直接費用,三、會計核算要求,6、差旅費 指在課題研究過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業(yè)務調研、學術交流等所發(fā)生的外埠差旅費、市內交通費用等。 （1）出差人員應為課題組成員； （2）列支差旅費應提供合規(guī)的原始票據(jù)，出差目的、事由、出差人數(shù)等信息在差旅費報銷單上填寫齊全（一事一單）； （3）嚴格執(zhí)行國家有關差旅費報銷標準； （4）嚴禁列支旅游費、景點門票。,（一）直接費用,三、會計核算要求,7、國際合作交流費 指在課題研究過程中課題研究人員出國及外國專家來華工作的費用。 （1）出國人員應當為課題組成員； （2）出國任務應當與課題任務相關； （3）出訪目的地、國別、天數(shù)次數(shù)和人員規(guī)模應與預算相符； （4）列支出國費用要有邀請函、批件、國外行程單等憑據(jù)； （5）嚴格執(zhí)行國家關于出國補助標準的規(guī)定。,（一）直接費用,三、會計核算要求,8、出版文獻信息傳播知識產權事務費 指購買費、文獻檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。 （1）大宗專業(yè)資料和軟件購置費支出應當有預算批復； （2）不得列支一般辦公軟件、廣告費、普通通信費等，如移動電話費、上網(wǎng)費等。,（一）直接費用,三、會計核算要求,9、勞務費 指在課題研究過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關人員（如在校研究生）和課題組臨時聘用人員等的勞務性費用。 （1）支付范圍應符合管理辦法的規(guī)定； （2）應按照預算書的要求據(jù)實列支，不應計提或分攤； （3）發(fā)放實行銀行卡支付制度，零現(xiàn)金發(fā)放； （4）支付給海外專家的勞務費標準應當與國內同等水平人員的標準一致 ； （5）原始憑證上應有領取人姓名、工作單位、身份證號、負責工作、勞務時間、本人簽字等信息。,（一）直接費用,三、會計核算要求,10、專家咨詢費 指在課題研究過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。 （1）支付范圍應符合管理辦法的規(guī)定； （國家科技計劃項目預算申報書編制說明中規(guī)定，以會議形式組織的咨詢，高級專業(yè)技術職稱人員每天500-800元，其他專業(yè)技術人員300-500元） （2）只能支付給個人，不能支付給單位； （3）不能列支博士、碩士研究生因學位論文答辯、論文修改發(fā)生的相關費用； （4）原始憑證上應有領取人姓名、工作單位、身份證號、咨詢內容、咨詢時間、本人簽字等信息。,（一）直接費用,三、會計核算要求,11、其他支出 指在課題研究過程中發(fā)生的除上述費用之外的其他支出。 （1）不能填列課題實施前發(fā)生的各項經費支出、獎勵支出以及不可預見支出； （2）支出內容不應與前述預算科目的支出內容重復列支； （3）支出內容要與課題任務密切相關，支出要有詳細計算依據(jù)。如租用農田須附租地協(xié)議，協(xié)議中租地用途、租地畝數(shù)、租用時間、使用雇工等都要有詳細約定。,（一）直接費用,（二）間接費用 指承擔課題任務的單位在組織實施課題過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關費用。主要包括承擔課題任務的單位為課題研究提供的費用。要求各單位要制定具體的管理辦法。 （1）現(xiàn)有儀器設備及房屋 （2）水、電、氣、暖消耗 （3）有關管理費用的補助支出 （4）績效支出,三、會計核算要求,（二）間接費用 （1）間接費用按課題統(tǒng)一核定，實行總額控制。（具體比例：直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定，一般情況下500萬元及以下部分不超過20%；超過500萬元至1000萬元的部分不超過13%；超過1000萬元的部分不超過10%。） （2）間接費用應納入學校財務統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。間接費用按規(guī)定是用于補償學校、院系為支持科研活動開展而發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關費用（目前我們學校還未制定相應費用及使用的管理辦法 ） （3）承擔單位和課題組不得變相在課題內列支和攤銷各項費用，包括：課題所在單位和實驗室日常運行支出，如大量的辦公用品支出、水電氣暖、汽油費、電話費、餐費等。,三、會計核算要求,課題與課題之間原則上不允許調賬，課題負責人因簽批列支課題號有誤等原因需要進行賬務調整的，需要提交經過蓋章簽字的紙質申請，申請中注明需要調整的賬務列支憑證號，報銷項目內容，調賬金額及調賬原因，經相關領導批準后予以調整，并且調整后不允許再更改。,三、會計核算要求,（三）調賬,目錄,票據(jù)管理： 財政部行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)管理使用暫行辦法規(guī)定，科研院所之間，高校之間，科研院所與高校之間劃撥的科研經費，涉及應稅的資金，應使用稅務發(fā)票，不涉及應稅的資金應憑銀行憑證直接入賬，不再開具資金往來票據(jù)。 技術開發(fā)類項目（免稅）可以帶合同到科技處申請協(xié)助辦理免稅手續(xù)，技術服務類項目（涉稅）可以帶合同直接到財務處申請協(xié)助開具稅務發(fā)票；個別需要開具資金往來票據(jù)的項目，原則上是資金到位后才能辦理開票業(yè)務。,四、票據(jù)管理,目錄,（1）項目負責人要按照規(guī)定的要求和程序，編制財務決算報告，報告應賬表一致、賬實相符。 （2）經科技處或社科處審核，財務處蓋章生效。 （3）賬表不一致的報告財務處不予蓋章。 注意：凈結余經