銀行管理論文-商業(yè)銀行平衡記分卡解析.doc

銀行管理論文-商業(yè)銀行平衡記分卡解析摘要平衡記分卡是與現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略管理相適應(yīng)的一種績效測評工具，能夠全面地反映企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展成果。平衡記分卡一般可分為財務(wù)、顧客、內(nèi)部流程、員工成長與發(fā)展四個要素。我國商業(yè)銀行已逐步使用平衡記分卡作為績效考核方法，而商業(yè)銀行平衡記分卡的設(shè)計必須和行業(yè)實際運作經(jīng)驗相結(jié)合，驗證性因子分析可以對平衡記分卡提供現(xiàn)實性檢驗。關(guān)鍵詞商業(yè)銀行平衡記分卡績效考核驗證性因子分析一、平衡記分卡在商業(yè)銀行績效管理中的應(yīng)用績效考核是我國商業(yè)銀行的一項重要管理措施，既可以激勵員工的工作效率，也可以為管理層提供有效的決策信息。傳統(tǒng)的績效考核體系以純粹的財務(wù)指標為主體，無法全面地反映銀行業(yè)的戰(zhàn)略管理成果，因而已不能適應(yīng)現(xiàn)代銀行發(fā)展的需要。在這種環(huán)境下，平衡記分卡應(yīng)運而生，已逐漸成為我國商業(yè)銀行實施績效管理的一種重要工具?！捌胶庥浄挚ā保˙alanceScorecard，簡稱BSC）的概念出現(xiàn)于1988年，由KPMG公司幫助Apple公司設(shè)計績效制度時問世，后來由哈佛大學(xué)商學(xué)院教授羅伯特S卡普蘭和諾朗頓研究院總裁戴維P諾頓帶領(lǐng)下的研究小組在“衡量未來組織的業(yè)績”的研究課題中提出的。平衡記分卡既是一種戰(zhàn)略規(guī)劃工具，也是一種戰(zhàn)略部署工具，其核心思想是：企業(yè)必須不斷地創(chuàng)新和學(xué)習(xí)，持續(xù)改善企業(yè)內(nèi)部運作過程，獲得最大化的客戶滿意，才能獲取持續(xù)的財務(wù)收益。平衡記分卡理論認為，企業(yè)的財務(wù)收益是和外部客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與發(fā)展三個方面高度地關(guān)聯(lián)。企業(yè)的整體戰(zhàn)略績效相當(dāng)于一棵大樹，只有“根深”（學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力強）、“枝壯”（高效的內(nèi)部流程）、“葉茂”（客戶滿意度高），才能結(jié)出豐碩的“果實”（財務(wù)績效）。因此，平衡記分卡體系一般可分為四個要素：財務(wù)、顧客、內(nèi)部流程、員工成長與管理。二、商業(yè)銀行平衡記分卡體系設(shè)計根據(jù)平衡記分卡的內(nèi)涵，我國商業(yè)銀行平衡記分卡可分為財務(wù)、顧客、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與創(chuàng)新四個要素。首先，財務(wù)要素既要與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展相聯(lián)系，集中體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標和發(fā)展情況，又要作為三個非財務(wù)目標的衡量標準和最終目標，使企業(yè)的財務(wù)業(yè)績和非財務(wù)業(yè)績之間構(gòu)成一條垂直的因果關(guān)系鏈，并貫穿于平衡記分卡的各個方面。其次，顧客要素是指企業(yè)從顧客角度出發(fā)評價企業(yè)的經(jīng)營效果。在激烈的市場競爭中，企業(yè)的生存是由顧客的貨幣投票決定的，企業(yè)只有不斷地了解客戶、不斷地激發(fā)并滿足客戶的需要，使企業(yè)適應(yīng)外部市場的變化以實現(xiàn)產(chǎn)品的價值轉(zhuǎn)化，才能獲取生存條件和發(fā)展空間。將顧客目標納入平衡記分卡績效測評體系，有助于企業(yè)以主要客戶需求為出發(fā)點，制定準確的戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)，以最大限度地實現(xiàn)財務(wù)績效。典型的顧客目標應(yīng)包括如何定義目標市場和擴大關(guān)鍵細分市場的市場份額，關(guān)注那些能為企業(yè)帶來更大利潤的客戶和客戶滿意度。再次，內(nèi)部流程要素是指從企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)的角度來測評企業(yè)運營狀況。為了更好地滿足客戶需求，企業(yè)需要關(guān)注內(nèi)部經(jīng)營活動，關(guān)注導(dǎo)致企業(yè)整體績效更好的過程、決策和行動，特別是對顧客滿意度有重要影響的業(yè)務(wù)程序。內(nèi)部業(yè)務(wù)是形成企業(yè)競爭力的內(nèi)因，是企業(yè)改善經(jīng)營業(yè)績的重點。顧客滿意度的提高與股東價值的實現(xiàn)都要以內(nèi)部經(jīng)營過程為基礎(chǔ)。最后，學(xué)習(xí)和創(chuàng)新要素是指從企業(yè)的學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新能力方面評價企業(yè)的競爭能力。一個企業(yè)如果要實現(xiàn)財務(wù)方面確定的戰(zhàn)略目標，在顧客方面和內(nèi)部業(yè)務(wù)流程方面取得業(yè)績突破，必須具備持續(xù)的創(chuàng)新能力和學(xué)習(xí)能力。從長遠角度看，企業(yè)惟有不斷地學(xué)習(xí)和創(chuàng)新，才能實現(xiàn)長遠的發(fā)展。根據(jù)以上分析，再結(jié)合于我國商業(yè)銀行績效管理的實際運作經(jīng)驗，得我國商業(yè)銀行平衡記分卡如下表所示：三、模型驗證本研究采用驗證性因子分析來檢驗?zāi)Ｐ偷臄M合性。通過李克特7點量表，在我國商業(yè)銀行共收集有效樣本100份，樣本數(shù)與指標之比為81，滿足驗證性因子分析的基本要求。驗證工具為SPSS12.0和LISREL8.7。根據(jù)驗證結(jié)果可知，12個指標的因子負荷的最小值為0.45，最大值為0.79，最小顯著性t值為2.10。