工程項(xiàng)目成本管理1.ppt

2019年10月30日星期三,第九章 工程項(xiàng)目成本管理,（一）成本計(jì)劃,（二）成本控制,投 資,成 本,費(fèi) 用,造 價(jià),cost,2019年10月30日星期三,第九章 成本管理（一）成本計(jì)劃,第一節(jié) 成本計(jì)劃概述 第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解 第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型,2019年10月30日星期三,第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃,一、成本計(jì)劃的概念和目的 二、成本計(jì)劃的要求 三、成本計(jì)劃的精度 四、成本計(jì)劃的過(guò)程 五、成本計(jì)劃的內(nèi)容和表達(dá)方式,2019年10月30日星期三,第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃,一、成本計(jì)劃的概念和目的 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃是指在對(duì)工程項(xiàng)目所需成本總額作出合理估計(jì)的前提下，為了確定項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況的基準(zhǔn)，保證項(xiàng)目投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而把整個(gè)項(xiàng)目成本分配到各個(gè)任務(wù)單元上去的工作。 目的：在成本計(jì)劃的基礎(chǔ)上進(jìn)行成本控制工作，保證在批準(zhǔn)的或者可承受的成本范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目。,back,2019年10月30日星期三,第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃,二、成本計(jì)劃的要求 1、不僅要得出各項(xiàng)任務(wù)的預(yù)算成本，還要對(duì)不同的方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析,以尋求最優(yōu)方案。 2、不僅考慮建設(shè)成本，還要考慮運(yùn)營(yíng)成本。 3、不僅在前期進(jìn)行成本計(jì)劃，還要在實(shí)施中不斷調(diào)整和修改成本計(jì)劃，形成全過(guò)程的成本計(jì)劃管理。 4、不僅要保證項(xiàng)目建設(shè)成本的最小化，而且要追求項(xiàng)目盈利的最大化。 5、不僅要按照預(yù)定項(xiàng)目規(guī)模和進(jìn)度計(jì)劃安排資金供應(yīng),還要按照可獲得資金或資源量安排項(xiàng)目規(guī)模和進(jìn)度計(jì)劃。,2019年10月30日星期三,第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃,2、項(xiàng)目成本計(jì)劃與實(shí)際成本的差異 目標(biāo)設(shè)計(jì)階段：30的誤差； 可行性研究階段：20的誤差； 初步設(shè)計(jì)階段：15的誤差； 施工圖預(yù)算階段：(510%)； 項(xiàng)目施工前：成本計(jì)劃精度不再提高； 工程結(jié)束：得到實(shí)際成本。,back,2019年10月30日星期三,第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃,四、成本計(jì)劃的過(guò)程 成本計(jì)劃的過(guò)程通常包括：確定總成本目標(biāo)、成本逐層分解、成本估算、再由下而上逐層匯集、進(jìn)行對(duì)比分析等工作內(nèi)容，即由上而下分解，再反饋的過(guò)程。見(jiàn)圖9-1。,2019年10月30日星期三,第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃,圖9-1 成本計(jì)劃的過(guò)程,總投資目標(biāo) （計(jì)劃總成本）,成本對(duì)象,2019年10月30日星期三,第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解,一、以項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ) 二、按工程項(xiàng)目投資分解； 三、按工程量清單分解； 四、按工程成本要素分解； 五、按成本責(zé)任人分解； 六、其他角度，如項(xiàng)目階段、年度或季度等。,back,2019年10月30日星期三,第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解,四、按工程成本要素分解 我國(guó)建筑工程成本按成本要素分解可以分為直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)、稅金。承包商的成本計(jì)劃和核算工作通常以此為基礎(chǔ)。見(jiàn)表91。 作用: 1）我國(guó)預(yù)算定額以及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的劃分； 2）承包商報(bào)價(jià)中的成本分項(xiàng)； 3）承包商會(huì)計(jì)成本核算的科目劃分； 4）承包商和業(yè)主之間涉及費(fèi)用索賠的計(jì)算分項(xiàng),back,2019年10月30日星期三,第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解,表91我國(guó)建筑安裝工程費(fèi)用結(jié)構(gòu)表,back,2019年10月30日星期三,第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定,一、計(jì)劃成本確定的依據(jù) 二、前期策劃階段的估算 三、設(shè)計(jì)和計(jì)劃階段的概預(yù)算 四、工程實(shí)施中的成本計(jì)劃工作,2019年10月30日星期三,第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型,一、成本模型的概念 二、成本模型的繪制方法 三、工程實(shí)例 四、成本模型的作用,2019年10月30日星期三,第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型,一、成本模型的概念 在網(wǎng)絡(luò)分析的基礎(chǔ)上將工程項(xiàng)目的計(jì)劃成本分解落實(shí)到各個(gè)項(xiàng)目單元上，將計(jì)劃成本在相應(yīng)的工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間上平均分配，可以獲得“工期-計(jì)劃成本累計(jì)”曲線(xiàn)（又稱(chēng)為s曲線(xiàn)），該曲線(xiàn)被稱(chēng)為項(xiàng)目的成本模型。,back,2019年10月30日星期三,第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型,二、成本模型的繪制方法 1、在經(jīng)過(guò)網(wǎng)絡(luò)分析后，按各個(gè)活動(dòng)的最早（晚）時(shí)間輸出橫道圖，并確定相應(yīng)項(xiàng)目單元的工程成本。 2、假設(shè)工程成本在相應(yīng)工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間內(nèi)平均分配，得出各活動(dòng)的計(jì)劃成本強(qiáng)度。 3、按項(xiàng)目總工期將各期的各項(xiàng)活動(dòng)的計(jì)劃成本進(jìn)行匯集，得項(xiàng)目在各時(shí)間段成本強(qiáng)度。 4、作計(jì)劃成本工期圖（直方圖）。 5、計(jì)算各期末的計(jì)劃成本累計(jì)值，作累計(jì)曲線(xiàn)。,back,2019年10月30日星期三,第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型,三、工程實(shí)例 根據(jù)某項(xiàng)目工期和成本計(jì)劃結(jié)果求其成本模型。,工程活動(dòng),持續(xù)時(shí)間（周）,計(jì)劃成本 （萬(wàn)元）,單位時(shí)間 計(jì)劃成本 （萬(wàn)元/周）,a,b,c,d,e,f,g,h,i,j,2,4,2,12,48,4,6,10,4,4,6,4,6,4,合計(jì),60,60,24,32,30,20,48,16,348,10,6,6,8,5,5,8,4,12.4,表92 某項(xiàng)目中各工程活動(dòng)的計(jì)劃成本 單位：萬(wàn)元,k,2,6,3,28,2019年10月30日星期三,2,4,10,6,6,8,5,5,8,4,3,5,10,15,20,25,50,100,150,200,250,300,350,投入曲線(xiàn),累計(jì)曲線(xiàn),各時(shí)間段上項(xiàng)目的成本強(qiáng)度直方圖及成本累計(jì)曲線(xiàn),p315圖10-9,2,4,26,20,10,18,12,16,18,10,5,4,3,2019年10月30日星期三,第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型,成本,圖94 項(xiàng)目成本模型,圖95 香蕉圖,工期,最早時(shí)間,最遲時(shí)間,100%,back,2019年10月30日星期三,第九章 成本管理（二）成本控制,第一節(jié) 成本控制概述 第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,第一節(jié) 成本控制概述,一、成本控制的概念 二、成本控制的特點(diǎn) 三、成本控制工作及流程,2019年10月30日星期三,二、成本控制的特點(diǎn) （1）成本控制以成本計(jì)劃為依據(jù)。 （2）項(xiàng)目參加者對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)的責(zé)任形式?jīng)Q定其成本控制的態(tài)度。 （3）成本控制具備綜合性特點(diǎn)，其成效是綜合考慮和綜合工作的結(jié)果。 （4）成本控制具有周期性，常按月進(jìn)行核算、對(duì)比、分析，以近期成本為依據(jù)開(kāi)展控制工作。 （5）成本控制需要及時(shí)、準(zhǔn)確的信息反饋。,back,第一節(jié) 成本控制概述,2019年10月30日星期三,一、成本模型分析法 二、掙值法 三、成本超支問(wèn)題,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,2、掙值法（掙得值法/贏得值法） 掙值法是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用綜合分析的一種方法?？紤]了項(xiàng)目實(shí)際工程量完成情況對(duì)成本的影響。 （1）掙值法的三個(gè)基本參數(shù)； （2）掙值法的三條曲線(xiàn)； （3）掙值法的評(píng)價(jià)指標(biāo)；（實(shí)例分析） （4）掙值法的優(yōu)點(diǎn)； （5）掙值法的缺陷。,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,（1）掙值法的三個(gè)基本參數(shù) 1）計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用(bcws) budgeted cost for work scheduled bcws計(jì)劃工作量預(yù)算定額。 2）已完工作量的預(yù)算費(fèi)用(bcwp)，即掙得值。 budgeted cost for work performed bcwp已完工作量預(yù)算定額 3）已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用(acwp) actual cost for work performed acwp已完工作量實(shí)際單價(jià),back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,（2）掙值法的三條曲線(xiàn)。 1）bcws曲線(xiàn) 即計(jì)劃工作量的預(yù)算值曲線(xiàn)，簡(jiǎn)稱(chēng)計(jì)劃值曲線(xiàn)。 即s曲線(xiàn)。項(xiàng)目控制的基準(zhǔn)曲線(xiàn)。 2）bcwp曲線(xiàn) 即已完工作量的預(yù)算值曲線(xiàn)，亦稱(chēng)贏得值曲線(xiàn)。 承包商所得工程款。 3）acwp曲線(xiàn) 即已完工作量的實(shí)際費(fèi)用消耗曲線(xiàn)，簡(jiǎn)稱(chēng)實(shí)耗值曲線(xiàn)。,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,（3）掙值法的評(píng)價(jià)指標(biāo) 通過(guò)三條曲線(xiàn)的對(duì)比，可以直觀地綜合反映項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度的進(jìn)展情況。,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,掙值法的評(píng)價(jià)方法主要包括兩類(lèi)： 1）費(fèi)用偏差分析； 2）進(jìn)度偏差分析。,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,1）費(fèi)用偏差分析,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,費(fèi)用偏差分析常用指標(biāo)： 費(fèi)用偏差值（cv）； 費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)（cpi）； 費(fèi)用指數(shù)（ci）。,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,費(fèi)用偏差值（cost variance,cv） cvbcwpacwp 兩者均以已完工作量作為計(jì)算基準(zhǔn)，因此兩者的偏差即反映出至前鋒期項(xiàng)目的費(fèi)用差異（cv）。 當(dāng)cv0時(shí)，表示有節(jié)余或效率高； 當(dāng)cv0時(shí)，表示執(zhí)行效果不好，超支； 當(dāng)cv0時(shí)，表示實(shí)際消耗費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用相符。,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)（cost performed index,cpi） cpibcwpacwp cpi1時(shí),實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用,效益好或效率高； cpi1時(shí),實(shí)際費(fèi)用超出預(yù)算費(fèi)用,效益差或效益低； cpi1時(shí),實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合,達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,費(fèi)用指數(shù)（cost index,ci） cicv/bcwp ci0時(shí)，表示實(shí)際效果比計(jì)劃好； ci0時(shí)，表示實(shí)際效果比計(jì)劃差； ci0時(shí)，表示實(shí)際效果達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,2）進(jìn)度偏差分析,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,費(fèi)用,前鋒期,工期,sv,bcws,acwp,bcwp,計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用,已完工作量的預(yù)算費(fèi)用,已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用,bcwp,bcws,acwp,2019年10月30日星期三,進(jìn)度偏差分析常用指標(biāo)： 進(jìn)度偏差值（sv）； 進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)（spi）； 進(jìn)度指數(shù)（si）。,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,進(jìn)度偏差值（schedule variance,sv）。 svbcwpbcws 它是計(jì)劃工作量和已完實(shí)際工作量的差異，因此兩者的偏差即反映出項(xiàng)目工作量的進(jìn)度差異。 sv0時(shí)，表示進(jìn)度提前； sv0時(shí)，表示進(jìn)度延誤； sv0時(shí)，表示項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度相符。,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)（schedule performed index,spi） spibcwpbcws 當(dāng)spi1時(shí)，表示進(jìn)度提前； 當(dāng)spi1時(shí)，表示進(jìn)度延誤； 當(dāng)spi1時(shí)，表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度。,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,進(jìn)度指數(shù)（schedule index,si） sisv/bcwp 當(dāng)si0時(shí)，表示實(shí)際進(jìn)度超過(guò)計(jì)劃進(jìn)度； 當(dāng)si0時(shí)，表示實(shí)際進(jìn)度落后于計(jì)劃進(jìn)度； 當(dāng)si0時(shí)，表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度。,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,（4）掙值法的優(yōu)點(diǎn) 1）可以形象地用s曲線(xiàn)把進(jìn)度表中各項(xiàng)活動(dòng)的計(jì)劃要求和實(shí)際支出與實(shí)際進(jìn)展相比較； 2）可對(duì)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度和資金的執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)量，并可進(jìn)行生產(chǎn)效率分析； 3）對(duì)資金和人員的需求,可隨時(shí)進(jìn)行分析和調(diào)整; 4）可以靈活地編制項(xiàng)目報(bào)告，滿(mǎn)足不同需要； 5）對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施情況作出客觀的評(píng)估，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)原有問(wèn)題和執(zhí)行中的問(wèn)題，并能判斷這些問(wèn)題對(duì)進(jìn)度和費(fèi)用產(chǎn)生影響的程度。,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,（5）掙值法的缺陷 1）應(yīng)用對(duì)象要有明確能夠度量的工程量和單價(jià)。 2）僅適用工程量變化的情況，而工程中還會(huì)有質(zhì)量、工作條件、難度的變化和外界不可抗力的影響。 3）在前鋒期，對(duì)許多已開(kāi)始但未完成的分項(xiàng)工程，已領(lǐng)用但未完全消耗的材料等的量度的準(zhǔn)確性，會(huì)影響掙值法的分析結(jié)果。,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,三、成本超支問(wèn)題 1、成本超支的影響因素； 2、承包商成本超支的原因分析； 3、承包商降低成本的措施。,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,1、成本超支的影響因素 （1）物價(jià)上漲：人工、材料、設(shè)備等漲價(jià)； （2）設(shè)計(jì)問(wèn)題：錯(cuò)誤、漏項(xiàng)、標(biāo)準(zhǔn)、保守等； （3）業(yè)主原因：成本計(jì)劃失誤、增加項(xiàng)目?jī)?nèi)容、管理人員水平差、協(xié)調(diào)不利； （4）施工原因：施工方案落后、質(zhì)量問(wèn)題返工、趕工期、勞動(dòng)組合效率低下、發(fā)生安全事故； （5）客觀原因：自然因素、利率提高等； （6）政府原因：政府的行政干預(yù)。,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,2、承包商成本超支的原因分析 （1）原成本計(jì)劃數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，預(yù)算低