某新來的助理審計人員被分派參與該組織現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的.doc

1.某新來的助理審計人員被分派參與該組織現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的審計項目，該審計人員并無現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗，而且這次是其第一次參加審計。內(nèi)部審計部門應(yīng)采本文檔由【中文word文檔庫】提供，轉(zhuǎn)載分發(fā)敬請保留本信息；中文word文檔庫免費提供海量范文、教育、學習、政策、報告和經(jīng)濟類word文檔。用何種方式才是遵循道德規(guī)范有關(guān)知識和技能方面的規(guī)定：a由精通該領(lǐng)域的高級審計師嚴格監(jiān)督助理人員的工作；b助理審計人員開展審計工作和編制審計報告，并交由首席審計執(zhí)行官詳細審閱；c選項a和b都對；d選項a和b都不對。2某銷售公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪項內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)： 公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進行法律確認； 在提供就業(yè)前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核對證明應(yīng)聘對象的教育信息； 在提供就業(yè)前，公司沒有核實應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。a 只有和是正確的；b 只有和是正確的；c 只有是正確的；d ，e 和都正確。3以下哪項審計技術(shù)可以對電腦交易進行連續(xù)監(jiān)測和分析，以便開展詳細的審計：a 整合測試應(yīng)用程序（ITF）；b 平行模擬；c 數(shù)據(jù)測試；d 內(nèi)設(shè)審計例行程序。4某大型公司的運輸部在其車隊管理辦公室獨立型電腦的數(shù)據(jù)庫保存其車輛存貨和維修記錄，要評估該數(shù)據(jù)庫信息的準確性，以下哪種審計方法最合適：a 將從數(shù)據(jù)庫摘取的記錄抽樣與輔助文件等支持性憑證進行核對；b 通過現(xiàn)行系統(tǒng)提交成批的測試會計事項，c 并與預(yù)期結(jié)果進行核對；d 運用數(shù)據(jù)測試程序，e 模擬正常處理過程；f 運用程序追蹤，g 顯示程序指h 令是按什么程序，i 如何在系統(tǒng)中得到處理。5某內(nèi)部審計師正在審查關(guān)于某大城市垃圾收集服務(wù)的單價合同。合同條件規(guī)定，付款的依據(jù)是每周倒空的垃圾箱數(shù)目。鑒于核對倒空的垃圾箱數(shù)目非常困難，該城市如何才能最有效地改善其對付款的控制：a 根據(jù)承包商在收集垃圾期間覆蓋的路程付款；b 指c 派該市的一名d 雇員核對每天倒空的垃圾箱數(shù)目；e 要求承包商提供監(jiān)督審查，f 并報告每天倒空的垃圾箱數(shù)目；g 在一次性付款的基礎(chǔ)上授予合同h 。6有一些高級管理人員提出疑問，內(nèi)部審計活動是否應(yīng)該向最近設(shè)立的，作為公司總體質(zhì)量管理過程一部分的質(zhì)量審計職能部門報告工作。首席審計執(zhí)行官審閱了質(zhì)量審計經(jīng)理提出的質(zhì)量標準和計劃，他對高級管理人員的答復(fù)應(yīng)該是:a.改變公司內(nèi)部審計的運用標準以便遵循質(zhì)量審計標準；b.改變新的內(nèi)部審計職員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計經(jīng)驗；c.對撤銷內(nèi)部審計職能的成本節(jié)約額進行估計；d.識別與質(zhì)量審計職能相關(guān)的活動，確保審計日程表與總體審計責任的協(xié)調(diào)。7為了將風險進行優(yōu)先排序，并確定可行的審計范圍，審計師應(yīng)該： 獲取或編制顯示所有人員職責關(guān)系的現(xiàn)行組織結(jié)構(gòu)圖； 編制主要部門的操作流程圖，顯示關(guān)鍵控制點； 安排一次啟動會議，以便獲取管理層的支持。a 只有是正確的；b 只有是正確的；c 只有和是正確的；d ，e 和都正確。8審計部門要選擇和開發(fā)人力資源，不會涉及到以下哪項內(nèi)容：a 首席審計執(zhí)行官就有關(guān)審計師業(yè)績和職業(yè)發(fā)展提出忠告；b 評價審計師和審計活動對有關(guān)標c 準的遵循情況，d 審計的有效程度以及對活動的遵循情況；e 對一般審計人員、審計經(jīng)理和其他審計職位，f 制定具體的職位說明；g 就計算機技術(shù)設(shè)置單位內(nèi)部培訓(xùn)，h 并要求審計人員擁有后續(xù)教育經(jīng)驗。9要確定某自動化中應(yīng)付款系統(tǒng)中重復(fù)付款的發(fā)生程度，以下哪種計算機輔助審計技術(shù)最為有效：a選取供應(yīng)商身份編號的樣本，確定5個星期內(nèi)對這些供應(yīng)商的重復(fù)付款情況；b找出相同金額、相同供應(yīng)商編號、相同供應(yīng)商郵政編碼的付款，以便以后對他們進行檢查；c找出相同金額、相同供應(yīng)商編號、相同船運或服務(wù)日期的付款，以便日后對他們進行檢查；d找出相同金額、供應(yīng)商編號和發(fā)票編號都相同的付款，以便以后對他們進行檢查。10在對一個防御工程承建商的建造分部進行審計的過程中，審計師遇到了一個方案，該方案好象在一項成本加成政府合同中增加了不當成本。審計師與高級管理者討論該行為，管理者建議審計師征求法律顧問的意見。審計師這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律顧問的意見，審計師決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對該行為加以討論，但仍將法律顧問的意見口頭告知管理當局。審計師這樣做是否違反IIA的道德規(guī)范？a.沒有違反。審計師與組織中的適當人員繼續(xù)討論此事并得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論；b.沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部；c.違反。因為所有重要信息都應(yīng)當向?qū)徲嬑瘑T會報告；d.違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計師應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。11根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架（PPT），以下哪項對提高內(nèi)部審計活動的獨立性沒有幫助：a 內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)利和職能以書面形式確定；b 由董事會一致同c 意，d 才任免首席審計執(zhí)行官；e 內(nèi)部審計活動擁有全面開展審計的充分資金資源；f 內(nèi)部審計活動和董事會之間直接交流信息。12在對一主要分部進行的常規(guī)信息技術(shù)審計中，審計師發(fā)現(xiàn)一個能給政府開賬單的成本加成程序增加了成本的復(fù)雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進一步調(diào)查過程中，審計師發(fā)現(xiàn)只有營銷部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調(diào)查舞弊行為，審計師通知了管理當局和專門調(diào)查部門，并將調(diào)查工作移交至調(diào)查部門。但在一個月之后，審計師發(fā)現(xiàn)高層管理當局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計活動應(yīng)該:a.立即將該情況和審計師的發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會；b.立即將該情況和審計師的發(fā)現(xiàn)報告給政府管制機構(gòu)，因為審計師不能故意成為違法行為當事人；c.不再采取行動，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報告給公司內(nèi)部適當?shù)臋?quán)威機構(gòu)，審計師沒有權(quán)力進行進一步調(diào)查；d.將審計發(fā)現(xiàn)報告給外部審計師，因為外部審計師應(yīng)該知道賬戶余額的任何重大錯報。13審計師想了解計算機安全費用賬戶的借方數(shù)額是否均為合理支出，最適當?shù)膶徲嫵绦蚴?a. 對計算機發(fā)票進行屬性抽樣，確定是否所有的發(fā)票均經(jīng)恰當分類；b. 運用分析性程序，比較本年度的支出數(shù)額與過去五年趨勢分析得到的數(shù)額；c. 對外包商的雇員薪金支出進行屬性抽樣，并追查到適當?shù)臅嬁颇?；d對所有賬戶借方進行抽樣，并檢查原始憑證以確定支出的性質(zhì)及授權(quán)。14某公司最近將采購循環(huán)由手工操作轉(zhuǎn)變?yōu)橛寐?lián)機系統(tǒng)操作。以下哪項是與這種向新型自動系統(tǒng)轉(zhuǎn)化相關(guān)的結(jié)果:a.操作錯誤會增加；b.公司面臨的風險將減少；c.操作時間增加；d.傳統(tǒng)的職責分離會減少。15某公司的差旅政策中的哪項最不可能具有成本效益：a 與賓館、航空公司和租車公司談判并簽署公司協(xié)議；b 追蹤已取消的預(yù)訂機票的貸方余額；c 出差時選擇最便宜的航班，d 但不e 考慮總的出差時間和距離；f 出差時盡可能應(yīng)用旅游淡季時旅游點的優(yōu)惠政策。16為確保開發(fā)活動得到恰當控制和管理，系統(tǒng)開發(fā)審計的一項內(nèi)容是在不同的階段進行審計。這種審計不包括以下哪項內(nèi)容：a 針對現(xiàn)有的硬件、軟件和技術(shù)資源開展技術(shù)可行性研究；b 檢查每一實施階段的用戶參與程度；c 驗證程序開發(fā)、轉(zhuǎn)換和測試時對控制和質(zhì)量保證技術(shù)的應(yīng)用情況；d 確定系統(tǒng)、用戶和動作文檔處理是否遵循正式標e 準。17以下哪項內(nèi)容是內(nèi)部審計師在應(yīng)用風險分析過程編制審計時間表時，應(yīng)首先受到關(guān)注：a 外部審計師要求為其即將開始的年度審計提供協(xié)助；b 公司的信息技術(shù)部門正對新的應(yīng)付款系統(tǒng)進行測試；c 管理層已要求對應(yīng)收賬款可能發(fā)生的截留挪用情況進行調(diào)查；d 上年中沒有對現(xiàn)有的應(yīng)付款系統(tǒng)進行審計。18以下哪項是對內(nèi)部審計師在組織現(xiàn)存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述：a 幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，b 以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標c ；d 確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；e 為組織的目標f 和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)的過程提供合理的確認；g 確定內(nèi)部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露。19以下哪項不是監(jiān)督特定審計項目所要掌握的技術(shù)或知識：a 確保審計報告準確有據(jù)地引用了審計工作底稿所記錄的證據(jù)；b 運用風險分析和其它判斷程序，c 為部門開發(fā)審計計劃和制定時間表，d 并將計劃提交審計委員會；e 審查并分析審計方案，f 以確定所提交的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標g 相關(guān)的審計證據(jù)；h 確保審計師已完成審計程序，i 實現(xiàn)了審計目標j 。20由于某公司經(jīng)營的性質(zhì)，輻射安全性非常重要，因此正在進行審計，以測試對放射性物質(zhì)的采購，改善和使用進行控制的系統(tǒng)，上述過程涉及采購和設(shè)備部門，審計師正在考慮對這兩個部門的放射性物質(zhì)的處理程序也進行審查。那么，審計師應(yīng)該：a 相信安全部門詳細嚴格的程序，b 不c 應(yīng)該將審計時間用于審查其他部門，d 因為安全部門對放射安全負有主要責任；e 根據(jù)需要，f 調(diào)整審計時間安排和預(yù)算，g 并與采購和設(shè)備h 部門的有關(guān)人士進行面談，i 確定是否存在對安全部門的程序進行補充的額外控制；j 測試安全部門內(nèi)部的控制措施，k 如果結(jié)果不l 理想，m 考慮是否讓其他部門參與進來；n 將有關(guān)采購、設(shè)備o 和其他部門的問題推延至可以對這些部門安排審計項目時再提出。21未經(jīng)授權(quán)許可訪問系統(tǒng)不會對以下哪個方面產(chǎn)生負面影響：a 關(guān)鍵表格的準確準；b 審計線索的可靠性；c 開發(fā)人員訪問系統(tǒng)的機會；d 對存取控制記錄的定期審查。22某房地產(chǎn)公司對顧客實行10年質(zhì)量擔保，它選擇由自己對該項擔保的成本進行保險。審計師擔心該機構(gòu)可能對其所售住宅缺乏數(shù)量和維修成本的假設(shè)比較樂觀，從而低估這些問題時，以下哪項審計程序的作用最?。篴 抽取擔保索賠樣本，b 并追蹤至所記賬目；c 從擔保費用的借方制取樣本，d 追蹤至建筑材料的采購，e 以便核對賬目是否得到正確入賬；f 將質(zhì)量擔保的總成本在收入中所占比例與該地區(qū)其他建筑公司的類似數(shù)字進行比較，g 并對有關(guān)差別進行調(diào)查；h 抽取擔保索賠樣本，i 向住戶發(fā)放問卷，j 確定他們對擔保的滿意度。23有匿名電話告知某審計師，其所審計的業(yè)務(wù)部門正發(fā)生舞弊，但此人沒有提及舞弊的種類所涉及的個人的有關(guān)細節(jié)。由于有好幾個領(lǐng)域都可能發(fā)生舞弊，審計師應(yīng)該：a 確認交易量最大的領(lǐng)域，b 設(shè)計實質(zhì)性測試的抽樣計劃；c 將分析性程序用于可能受到舞弊活動影響的領(lǐng)域；d 計劃對集中最大金額交易的領(lǐng)域進行詳細測試；e 與該業(yè)務(wù)部門的雇員面談，f 確認可能發(fā)生舞弊的領(lǐng)域。24為驗證某公司有關(guān)材料必須從要價最低的供應(yīng)商處采購的規(guī)定是否得到遵守，應(yīng)采取的最有效審計程序是：a 將供應(yīng)商現(xiàn)行價格與相關(guān)采購定單所列價格進行比較；b 將為所定采購行為獲得的投標c 價格與相關(guān)的采購定單進行比較；d 將為所選材料支付的價格與相關(guān)采購定單上所列的價格進行比較；e 將經(jīng)過審批的供應(yīng)商清單與這所定采購行為獲取的投標f 商進行比較。25為獲取應(yīng)收賬款的函證，審計師最有可能應(yīng)用通用審計軟件來：a 測試計算的結(jié)果；b 確定單個賬目的準確性；c 選擇并打印需要函證的賬目；d 比較從其他審計程序得來的數(shù)據(jù)。26保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項控制程序最為有效：a應(yīng)用整合測試法，以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試測試處理過程的正確性；b開發(fā)監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查；c應(yīng)用通用審計軟件，選擇索賠要求，供醫(yī)院函證；d針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。27某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計價合同。在審計師對合同進行審核的過程中，以下哪項審計程序最為重要？a.復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計條款；b.對特定完工日合同進行審核；c.審核合同及所有招標程序，以確定公司選擇了最低投標；d.通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用。28在完成對某職能部門的控制自我評估過程后：a 內(nèi)部審計活動應(yīng)對每項經(jīng)過確認的控制措施進行符合性測試；b 內(nèi)部審計管理人員應(yīng)對他們不c 能同d 意的審計觀察信息進行修正；e 內(nèi)部審計活動的管理層應(yīng)編制行動計劃，f 糾正問題領(lǐng)域；g 在以后的年份中，h 自我評估應(yīng)該不i 需要重新進行。29銀行貸款部不斷向特定批發(fā)商銷售抵押汽車，該交易不進行獨立投標。以下哪類程序能夠有效制止該類行為：a.實施一項新政策，要求在汽車銷售前必須保證收到三筆/以上的投標，而且在資產(chǎn)處理前必須由外部獨立部門保管該資產(chǎn)；b.實施一項新政策，要求所有的銷售必須有相關(guān)的發(fā)票和文書證明；c.實施一項新政策，設(shè)定資產(chǎn)銷售的談判原則和標準；d.實施一項新政策，要求處理該資產(chǎn)的貸款部必須提供三個以上的封閉投標。30某金融機構(gòu)的外幣交易風險管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風險上限的交易。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制： 是補償性控制的缺點，因為任何交易者都可以過分運用銀行的資金； 對銀行有好處，因為交易者可以利用大型交易的貨幣匯率浮動； 不是缺點，因為對銀行的風險有總體限制。a 只有是正確的；b 只有是正確的；c 只有和是正確的；d 只有和是正確的。31要確定某新開發(fā)的電腦系統(tǒng)是否按照原定意圖運行的最佳測試辦法是：a審核該系統(tǒng)的設(shè)計說明；b與用戶進行面談；c檢查用戶參與開發(fā)的記錄；d檢查系統(tǒng)測試計劃和測試結(jié)果。32以下哪項控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生：a 電腦化信息管理系統(tǒng)合同b 期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消；c 負責現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同d 時負責所有現(xiàn)金銷售；e 無論什么時候到貨，f 某雇員都負責將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進行比較；g 由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的利益沖突，h 旨在核實永續(xù)庫存系統(tǒng)的實物清點安排經(jīng)常推遲。33某組織正組建一個內(nèi)部審計活動。由于主計長在此之前沒有與內(nèi)部審計師交往的經(jīng)驗，故建議首席審計執(zhí)行官向外部審計師匯報；但首席審計執(zhí)行官可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關(guān)注事項通報給董事會。以下哪些陳述是準確的?a.由于首席審計執(zhí)行官可以直接與董事會聯(lián)系，內(nèi)部審計活動具備獨立性；b.由于首席審計執(zhí)行官向外部審計師匯報，內(nèi)部審計活動不具備獨立性；c.由于主計長沒有內(nèi)部審計經(jīng)驗因而內(nèi)部審計活動不具備獨立性；d.由于公司沒有要求申請人必須是注冊內(nèi)部審計師(CIA)，因而內(nèi)部審計活動不具備獨立性。34某非盈利組織在過去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計委員會注意到組織的總經(jīng)理可能進行著一項計劃，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計委員會懷疑總經(jīng)理貪污了主要的捐款，并把它存入其他賬戶，或通過賄賂把捐款記以另一個組織的名下。為檢查這一舞弊行為的存在，以下哪一個審計程序?qū)⒆钣行?a.運用通用審計軟件，對已承諾但未收到的捐款進行抽查，并證實捐贈者應(yīng)付的捐贈額；b.選用過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統(tǒng)計抽樣樣本，并要求該組織或其分支機構(gòu)確認所得的捐款總額；c.對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確認捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異；d.運用分析性程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機構(gòu)同期所得的捐款額進行比較，如果金額異常小，對現(xiàn)金收入進行詳細抽樣，并追查到有關(guān)的銀行賬單。35在信息技術(shù)部門進行控制自我評估項目時，內(nèi)部審計師要求管理人員為所發(fā)現(xiàn)的每一種風險的嚴重程度及其相應(yīng)控制措施的力度評級。審計師應(yīng)用軟件包為所得數(shù)據(jù)進行制表和對照索引，并提供效果得分。這種做法的最大缺陷是：a花費的時間可能超過任何實際的好處；b隨后對該部門的審計可能開展不了；c管理人員可能會漏報嚴重的控制薄弱環(huán)節(jié)；d內(nèi)部審計部門被認為是負責控制的部門。36某銀行正在進行機構(gòu)重組，希望通過裁員提高利潤。該銀行的管理人員認為，主任會計助理一職是銀行最無效的職位之一。該職位專門控制空白支票存貨，并在將填寫完畢的支票提交郵遞部門之前對這些支票進行審查。主任會計負責監(jiān)管印簽板，另外一名職員控制支票簽署器的鑰匙。以下哪項說法是正確的：a應(yīng)該取消主任會計助理這一職位，由主任會計承擔其職責；b由某些人控制某些事項的作法與銀行追求利潤的目的不相容；c要取消主任會計助理的職位，應(yīng)付項目過程應(yīng)該重新設(shè)計，控制環(huán)節(jié)應(yīng)該加以改變，以確保銀行資產(chǎn)得到充分保護；d減少控制是重組過程中不可分割的一部分，管理層必須承擔由此而來的業(yè)務(wù)風險。37如果要判斷某公司的始發(fā)部門是否批準了對貨物的采購，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該查看以下哪項文件上的審批簽字：a 貨物采購定單；b 貨物采購申請書；c 驗收報告書；d 供應(yīng)商發(fā)票。38在現(xiàn)金收取系統(tǒng)中，某個人負責以下哪項工作時，將存在內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)：a接收客戶交來的現(xiàn)金，并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；b將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總賬的應(yīng)收賬款明細賬中；c有限制地簽署從客戶那里收取的支票，并編制銀行儲蓄單；d把款項存入銀行，并編制月度銀行對賬單。39某公司的政策允許采購方在不需要任何其他批準手續(xù)的情況下授權(quán)進行最高限額達$50000的開支。要確定是否發(fā)生了向虛構(gòu)的公司付款的舞弊行為，以下哪項審計程序最為有效：a 應(yīng)用通用審計軟件，b 列舉所有超過$50000的采購行為，c 確定它們是否具備d 恰當?shù)呐鷾适掷m(xù)；e 開發(fā)抽點打印技術(shù)，f 追蹤有疑點的采購方的所有交易活動；g 應(yīng)用通用審計軟件，h 對所有低于$50000的開支進行隨機抽樣，i 確定它們是否具備j 恰當?shù)呐鷾适掷m(xù)；k 應(yīng)用通用審計軟件，l 抽取對新采購方已付款發(fā)票的樣本，m 并檢查表明已收到服n 務(wù)或商品的證據(jù)。40內(nèi)部審計部門最近剛調(diào)來一位職員，其被指派去審計應(yīng)收賬系統(tǒng)。該審計師以前的哪項職責會對這項任務(wù)造成利益沖突：a檢測壞賬準備的情況；b為處理重復(fù)付款編寫有關(guān)程序；c為下屬職員簽署出勤卡；d審查貨運單據(jù)是否準確。根據(jù)以下信息回答問題41-43：41內(nèi)部審計活動被指派對某一分部實施審計。根據(jù)對背景情況的審查，審計師了解到以下管理政策:公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，成功的經(jīng)理在一個分部中任職一般不超過三年；分部經(jīng)理的相當大部分報酬是根據(jù)分部的獲利能力以獎金形式發(fā)放的。管理當局十分重視該分部的經(jīng)營情況，該分部發(fā)展很快，但當年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，并使用標準成本系統(tǒng)。在初步調(diào)查階段，審計師發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化:銷售額增長10%；商品銷售成本增長2%；存貨增長15%；分部凈收益增長8%。41以下哪項提醒審計師該分部有可能存在舞弊行為：a. 該分部當年未安排外部審計；b. 銷售額增長10%；c. 管理者報酬的相當大部分直接與該分部報告的凈收益相關(guān)；d以上三項都對。42現(xiàn)在是11月份，審計經(jīng)理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計程序中最先考慮的應(yīng)是:a. 抽取銷售業(yè)務(wù)憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的發(fā)貨都已記錄；b. 年末安排徹底的存貨盤點，由審計師觀察并對年末存貨進行測試；c. 通過準備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對標準成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查；d安排一次年末銷貨截止測試。43如果審計師認為標準成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個審計步驟應(yīng)該是:a.與分部經(jīng)理面談確定標準成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因；b.對產(chǎn)品進行隨機抽樣，從追蹤采購業(yè)務(wù)，審查標準成本組合到審查標準成本記錄；c.使用通用審計軟件比較標準成本和銷售價格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻毛利清單，選擇貢獻毛利高的項目進一步調(diào)查；d.將所有差異列表確定它們的來源和處理權(quán)，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。44對于某位剛畢業(yè)的內(nèi)部審計人員，他所得出的以下哪項結(jié)論比較合理：a雇員稅款已按正確的比率扣除，而且稅款已轉(zhuǎn)交適當?shù)恼畽C構(gòu)；b雖然職責分工不夠充分，但是補償性控制已減弱了它所造成的影響；c應(yīng)該更換薪金電腦系統(tǒng)；d薪金部門員工的技能水平是適當?shù)摹?5某公司內(nèi)部審計活動即將開展一項技術(shù)性極強的審核。為此，正在考慮兩名審計師人選。出于客觀性考慮，以下哪種情形將使其中一人不能入選： 一位審計師是內(nèi)部審計活動的成員，具有所要求的技能。在即將接受審計的系統(tǒng)中，曾參加過該系統(tǒng)的控制審核工作； 另一位審計師是該審計領(lǐng)域的技術(shù)專家，但不是內(nèi)部設(shè)計部門的成員。雖然該審計師在即將接受審計的信息系統(tǒng)部門反映良好，但他在組織內(nèi)的另一個部門任職；以下哪項答案是正確的：a和都正確；b和都不正確；c僅有是正確的；d僅有是正確的。46某公司要求全體雇員向工薪部門提供銀行賬號，用于直接供記每周發(fā)放一次的薪金。根據(jù)銀行賬號對薪金檔案進行清理能幫助內(nèi)部審計師確認：a無效的銀行賬號；b不完整的薪金檔案；c子虛烏有的雇員；d個人報酬很高。47. 為了確認自上一次經(jīng)批準的程序更新后是否有未經(jīng)批準的程序變動，審計師應(yīng)實施的最佳信息技術(shù)審計技術(shù)是:a.編碼比較(code comparison)；b.編碼復(fù)核(code review)；c.測試數(shù)據(jù)的運行(test data run)；d.分析性復(fù)核(analytical review)。48某公司將大量的易耗材料放置在生產(chǎn)工人可以獲取的容器中,這些材料的消耗已記入該公司的支出。以下哪項內(nèi)容對于改善這些材料的控制最為恰當?a 將容器放回庫房；b 要求管理人員將易耗材料的成本與預(yù)算進行比較；c 在正常工作時間將容器上鎖；d 對于成本和規(guī)模微不足道的材料,上述措施都沒有必要。49內(nèi)部審計師觀察到的以下情形中，哪兩項表明資產(chǎn)防護方面存在控制的薄弱環(huán)節(jié)： 某服務(wù)部門因其地理位置不當，無法給其他部門提供充分的服務(wù)； 沒有檢查被聘用擔任敏感職位職員的背景； 管理人員無法獲取對照其他受評價部門的情況、描述本部門總體業(yè)績表現(xiàn)的報告； 管理層沒有采取措施去糾正前幾次審計發(fā)現(xiàn)的庫存控制問題。a和正確；b和正確；c和正確；d和正確。50在審計中，審計師發(fā)現(xiàn)一個從事研究開發(fā)工作的雇員，一直在申請一些與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新開發(fā)的專利權(quán)。雖然公司沒有具體的政策來規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望，因此他所屬的部門對其行為從寬處理，并以此作為激勵，希望他繼續(xù)為公司多做貢獻。對于以上情況，如果審計師作出不予報告的決定，那將會:a.違背了職業(yè)道德規(guī)范；b.違背了專業(yè)實務(wù)框架（PPT）中有關(guān)報告的要求；c.是合理的。因為部門管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策；d.a和b。51公開上市公司中，管理當局通常要求內(nèi)部審計師參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財務(wù)報告。下列情形中通常不能作為這一參與原因的有:a.管理當局可能考慮其在資金市場上的聲譽；b.管理當局可能擔心季度財務(wù)報告錯報導(dǎo)致的相關(guān)懲罰；c.實務(wù)標準指出內(nèi)部審計師必須參與檢查季度財務(wù)報告；d.管理當局可能認為內(nèi)部審計師參與檢查季度財務(wù)報告增強了內(nèi)部決策的價值。52以下各項哪一個是對事先調(diào)查的最好描述：a 用標b 準化的問卷取得對管理目標c 的了解；d 對主要雇員的態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣；e 對財務(wù)控制系統(tǒng)“走馬觀花”式的了解以確定風險及針對這些風險的控制措施；f 為了確定審計重點范圍而g 采用的熟悉有關(guān)活動及風險的過程。53對供應(yīng)商的供貨情況進行評估時，以下哪項不應(yīng)作為審計步驟列入評估內(nèi)容：a確定供貨商是否按雙方協(xié)定的批量供貨；b確定從供貨商得到的是否都是經(jīng)過批準的物品；c確定與供貨商之間的財務(wù)差額是否準確；d確定向供貨商購得的貨物質(zhì)量是否滿意。54以下陳述中哪項準確地描述了“紅旗”標志的特征:.紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項目或行為。.審計師應(yīng)對在審計業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標志進行記錄。.許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守實務(wù)標準實施的審計過程中也有可能沒有引起審計師的注意。a.和；b.和；c.和；d.只有。55如果辦公用品供應(yīng)公司不能完全按定單供貨，就會把脫銷的物品在客戶的定單上作記號表示延期交貨，并將這些物品列入延期交貨檔案供管理部門查閱或打印。顧客對公司表示不滿，因為公司不能在脫銷貨品有貨時立即掌握情況和發(fā)貨。以下哪項是保證脫銷物品盡快交貨的最好方法：a每天將延期交貨檔案與收到的貨品進行對照；b增大庫存批量以減少發(fā)生脫銷情況的次數(shù)；c與供貨商建立電子數(shù)據(jù)交換，以縮短補充存貨的時間；d每天將已交貨和延期交貨的總和，與全部售出的定單的總和做一次對賬。56在對一個小型分部的審計中，審計師注意到采購職能的以下情況:共有三位采購代理，分別負責采購所有大型電路原件、電動機及小零件。有獨立的應(yīng)付賬款和收貨部門。為了使供應(yīng)商更加可信，所有的發(fā)票都要交給發(fā)出定單的采購代理人，由他核對供應(yīng)商發(fā)票、驗收單和采購定單，如果三者相符，采購代理人將憑證交給應(yīng)付賬款部門，差異由該采購代理人進行調(diào)查。只有應(yīng)付賬款部門有權(quán)批準付款。所有已記錄的收貨記入永續(xù)盤存記錄。審計師與管理當局和采購代理人都進行了會談。他們對于當前的系統(tǒng)都很滿意，因為這有助于維持供應(yīng)商的責任，并且提供充分的職責分工，因為只有應(yīng)付賬款部門才有權(quán)批準付款。在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時，以下審計程序哪項最為有效:a.對現(xiàn)金支出進行隨機抽樣，并追查至已批準的采購定單和驗收單；b.將永續(xù)盤存記錄與總賬核對并調(diào)查差異；c.對采購定單進行隨機抽樣，從每份抽到的采購定單追查至驗收單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)付賬款部門的批準；d.按產(chǎn)品線對存貨進行分析性復(fù)核，確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加，向采購代理詢問存貨增加的原因。57內(nèi)部審計師在某次審計中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的倉庫經(jīng)理和采購代理將約$500,000的商品運出倉庫并售給第三方。該舞弊行為直到倉庫經(jīng)理（在修改了永續(xù)存貨記錄后）向應(yīng)付賬款部門提交驗收報告后才能發(fā)現(xiàn)。以下哪項程序最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為:a.對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進行調(diào)查；b.對采購定單進行隨機抽樣，并追查至驗收報告和應(yīng)付賬款部門的記錄；c.進行年度存貨實物盤點，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調(diào)查；d對銷售發(fā)票進行隨機抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證存貨是否存在，并調(diào)查差異。58各種審計活動的客觀性程度不同，以下哪項審計客觀性最強:a.對公司加班政策的合規(guī)性審計；b.對人事部門雇傭和解雇活動的經(jīng)營性審計；c.對營銷部的績效審計；d.工薪程序的財務(wù)控制審計。59隨著業(yè)務(wù)的自然增長，生產(chǎn)廢物不斷增加。要求內(nèi)部審計師對公司就清掃有毒廢物堆放場的法律責任的處理情況作審核。以下哪項是內(nèi)部審計師應(yīng)確定的內(nèi)容：a公司是否對政府關(guān)于確定哪些場所屬于應(yīng)進行清掃的廢物堆放場的調(diào)查進行追蹤調(diào)查；b公司是否明確哪些情況下有責任要對廢物堆放場進行清掃；c是否對清掃費用有合理的估算；d上述各項都是應(yīng)確定的內(nèi)容。60以下各項審計程序中哪項在確定付給雇員的工薪是否準確時提供的相關(guān)證據(jù)最少：a核對在用的考勤卡和出勤的雇員；b考查刪去的表示簽名無誤的記號，并與員工記錄相比較；c測試工薪發(fā)放部門和員工雇用/解雇部門的隔離程度；d追查工薪登記表上的未付標記，以測試工薪會計銀行對賬單。61以下可審計的活動中，代表購并生產(chǎn)型公司的最大風險，因此最應(yīng)該進行以下哪項審計:a.預(yù)付款資金的合并；b.采購職能的合并；c.法律職能的合并；d.營銷職能的合并。62在審計計劃階段，審計師應(yīng)設(shè)計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關(guān)的風險，此處風險可定義為:a.賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認定包含可能對財務(wù)報表有重大影響的誤報的風險；b.事件或行為對被審計的經(jīng)濟活動產(chǎn)生負面影響的概率；c.沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)；d.未完成經(jīng)營活動的既定目標。63在審計計劃階段，現(xiàn)場觀察能夠起到以下作用，除了:a.獲取對審計客戶評論和有關(guān)內(nèi)部控制的建議；b.獲取內(nèi)部控制的初步信息；c.確定重點審計領(lǐng)域；d.評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。64某內(nèi)部審計活動最近完成了一項關(guān)于公司汽車使用是否符合公司有關(guān)政策的審計。審計報告表明有若干項出租(而非采購)決定沒有得到記錄因而無法審計。報告建議業(yè)務(wù)管理人員必須確保在出租決定的書面文件存在的情形下才執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計師決定根據(jù)該審計報告繼續(xù)進行有關(guān)的后續(xù)檢查。進行后續(xù)檢查的主要原因是:a.確保內(nèi)部審計師的建議及時得到考慮；b.確定管理當局是否針對報告結(jié)果采取相關(guān)措施；c.內(nèi)部審計師評價其建議的有效性；d.記錄管理當局對審計報告的反應(yīng)并及時完成審計建檔工作。65某制造企業(yè)在其產(chǎn)品制造過程中需用一些具有危害性的原料。對這類有害原料的審計應(yīng)當包括:.建議將環(huán)境管理制度納入企業(yè)政策與章程；.確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在；.利用專家意見以避免公司由于環(huán)境審計發(fā)現(xiàn)的非法事項而陷入訴訟威脅；.評價因環(huán)境方面的應(yīng)計事項而確認的相關(guān)成本。a.只有；b.只有和；c.，和；d和。66某制造公司的存貨記錄包括了大量貴重金屬。審計師對管理部門的貴重金屬內(nèi)部控制系統(tǒng)進行審計時，應(yīng)當包括:.采用復(fù)核程序，確保這些金屬的價值在資產(chǎn)負債表中得以適當反映；.檢查原材料請購單是否得到批準，追蹤發(fā)運單至永續(xù)存貨記錄，以證實這些存貨的發(fā)出經(jīng)過恰當?shù)氖跈?quán)；. 觀察存貨交易，察覺是否存在材料被偷竊的可能；.檢查制造部門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，比較這類金屬的實際使用情況與標準用量之差異。a.和；b.和；c.只有；d.和。67某包裝單位的存貨水平由準時制技術(shù)來控制，若審計師的目標是評價訂貨和儲存標準，以下程序中哪些屬于相關(guān)程序:.利用審計軟件計算每天使用的集裝箱數(shù)目；.檢查記載有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量與運輸日期的運輸記錄；.將實際存貨水平與同行業(yè)平均水平進行比較；.檢查不合格退貨的銷售記錄。a.只有；b.和；c.和；d和。68在某國防合同的審計中，審計師想了解不合理管理費用發(fā)生的可能性。經(jīng)過檢查費用發(fā)生的原始憑證，審計師發(fā)現(xiàn)所有費用支出均有適當證據(jù)。所有單據(jù)的匯總與成本支出總額相符，并且管理費用率與去年大致相同。在審計師判斷不合理管理費用發(fā)生可能性的過程中，哪項審計程序效率最低?a. 將管理費用率與實際總成本支出相乘，以測試管理費用的計算是否準確。b. 對公司管理費用進行單位貨幣抽樣，并分析確定其是否與合同相符；c. 重新計算管理費用率來決定其是否在適當基礎(chǔ)上計算；d對承包人借款進行抽樣，確定所列費用是否按合同費用和管理費用進行區(qū)分。69政府審計師發(fā)現(xiàn)環(huán)保部門最近對承包商進行環(huán)境審計，并且審計結(jié)果表明承包商在現(xiàn)行環(huán)境法規(guī)的要求方面有極大出入。其中最大的問題是:承包商排入空氣的氣體不符合法定標準。假定承包商必須遵循所有涉及的環(huán)境法規(guī)，理由是政府擔負著對違反環(huán)境法的行為進行罰款的職責。審計師在與環(huán)保官員的會談時得知承包商已經(jīng)采取相應(yīng)措施。而且承包商已經(jīng)解決了所有的小問題，并且批準一大筆資本性支出來解決有害氣體的排放問題。關(guān)于上述審計發(fā)現(xiàn)，以下哪項陳述是準確的?.發(fā)現(xiàn)結(jié)果的重要性取決于可能罰款的多少，而不取決于多數(shù)違規(guī)性質(zhì)輕微的事實；.審計師應(yīng)報告有害氣體的排放，但不應(yīng)報告其他事項，原因是這些事項性質(zhì)輕微；.由于報告對政府的重大影響，審計師只有在污染性質(zhì)嚴重時才報告有毒氣體的排放問題。a.只有；b.只有；c.，和；d.只有和。根據(jù)下面的資料回答問題70-71：審計師決定在電子表格軟件上完成一項主要的用戶應(yīng)用程序。該軟件從主機上下載計劃運費并生成一個最佳運費分配方案。在兩年前的第一次使用時，該軟件使得成本大幅度降低。但是現(xiàn)在，運費成本又在增加，除了設(shè)計者之外，沒有人審查過該軟件。運費分配的計算規(guī)則十分復(fù)雜，但是審計師已經(jīng)對它進行了研究并理解了計算規(guī)則和準確算法。70審計師想要確認是否電子表格已準確地完成了運費分配運算。能夠完成這一任務(wù)的審計程序是:.生成一個獨立數(shù)據(jù)處理軟件并將測試數(shù)據(jù)分別輸入到該文件和用戶的文件中分別進行處理，比較結(jié)果。.打印出用戶數(shù)據(jù)處理的運算邏輯，審閱該運算邏輯以確定它是否被準確地編入該文件。.生成一組測試數(shù)據(jù)并手工計算預(yù)期結(jié)果，將測試數(shù)據(jù)通過用戶數(shù)據(jù)處理文件進行運算。a. 只有；b. 只有；c. 只有和；d. ，和。71假設(shè)審計測試表明通過電子表格能準確地完成運費分配運算，那么從該審計證據(jù)中能夠合理地得出的結(jié)論是：.數(shù)據(jù)處理文件從主機上下載的數(shù)據(jù)不準確。.盡管能準確地完成運算，但這種運算并不是最高效的。.運費成本逐漸增加可能是由于電子表格運算之外的其他原因造成的。a.只有；b.只有；c.只有和；d.，和。72電子數(shù)據(jù)處理運行的應(yīng)急措施計劃應(yīng)該包括適當?shù)膫浞輩f(xié)議。當重要的運行要求計算機資源立即利用時，以下哪項協(xié)議被認為是過于依賴供應(yīng)商：a.“熱站”協(xié)議。b.“冷站”協(xié)議。c.“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議。d.使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的過剩能力。73以下哪項最能闡述公司為EDP運行開發(fā)應(yīng)急措施的原因？a.確保在發(fā)生任何事故情況下，仍然可以正常處理重要業(yè)務(wù)；b.確保重要記錄的安全；c.協(xié)助降低保險成本；d.規(guī)劃發(fā)生任何事故情況下數(shù)據(jù)的恢復(fù)。74許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)（CSS）來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運行于聯(lián)機實時(real-time)環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數(shù)據(jù)處理審計技術(shù)能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)？a.通用審計軟件；b.控制流程圖(control flowcharting)；c.嵌入審計數(shù)據(jù)集合(Embedded audit data collection)；d.整合測試法(ITF)。75某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期，會出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。有時甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時啟動聯(lián)機系統(tǒng)出現(xiàn)困難。為了調(diào)查這一問題，內(nèi)部審計師應(yīng)最先集中于以下哪項控制？a.備份和重新啟動程序；b.計算機作業(yè)安排；c.控制臺日志；d.程序記錄。76某零售公司正使用原型法(prototyping)來加速銷售點系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。一個系統(tǒng)，實質(zhì)上是一個原型的實施。針對用戶提出的建議，聯(lián)機系統(tǒng)每天都進行著變動。與這一做法相關(guān)的風險是:a.系統(tǒng)維護的困難；b.無法考慮其他方法；c.系統(tǒng)開發(fā)時間的增加；d.以上三項都對。77審計師想測試對計算機程序變更的控制。以下審計步驟關(guān)注的具體目標在于只有經(jīng)過授權(quán)才能變更計算機程序（即沒有未經(jīng)授權(quán)的程序變更）。組織使用自動程序庫系統(tǒng)，審計師取得了不同時期內(nèi)程序庫系統(tǒng)內(nèi)容的表格副本。這些表格指出上一次程序變動的日期、程序的版本號及長度。以下哪項審計程序最能針對所陳述的目標？a.使用通用審計軟件隨機抽取當前應(yīng)用程序的樣本，從這些樣本追查至程序變更授權(quán)表格；b.抽取所有程序變更請求的樣本，從這些請求追查至適當?shù)氖跈?quán)和程序庫中的變更；c.使用通用審計軟件將當前程序庫中的內(nèi)容表格與審計師以前取得的副本表格作比較，比較和識別差異，為進一步調(diào)查選取差異樣本；d.獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理執(zhí)行的編程序的程序清單，從清單中抽樣并追查至程序變更授權(quán)表格。利用下列資料回答問題程序78-79：某組織通過產(chǎn)品說明書銷貨并使用電話來訂貨。所有訂貨均進入在線系統(tǒng)，組織目標是在24小時內(nèi)發(fā)貨。審計脈絡(luò)以可讀形式存于機器中，能夠生張的紙張僅是包裝通知單及送往客戶的發(fā)票。收入于貨物發(fā)運時記錄。該組織保留了客戶的詳細資料，并允許客戶在任何時候退貨以維護其信用。78.審計師想確定是否僅營銷經(jīng)理及部門內(nèi)其他指定人員同意對產(chǎn)品數(shù)據(jù)庫的價格予以變動。關(guān)于價格變動控制的有效性方面，下列審計程序可提供最有說服力的證據(jù)的是:a.使用整合測試法并將產(chǎn)品訂單納入ITF系統(tǒng)；將發(fā)票價格與近期產(chǎn)品說明書價格對比；b.使用系統(tǒng)控制審計審核軟件(SCARF)的審計技術(shù)來編制所有超過既定數(shù)額限度的顧客訂貨單，并打印出隨后調(diào)查的結(jié)果；c.取得所有經(jīng)授權(quán)的價格變動復(fù)印件，并手工追蹤檢查組織產(chǎn)品說明書的現(xiàn)行版本；d.獲取所有價格數(shù)據(jù)庫變動的記錄；對變動記錄采用隨機抽樣并追蹤檢查有權(quán)批準更改的員工所簽署的文件。79審計師想對所有經(jīng)審核的電話訂貨均得到及時發(fā)運和記賬取得確認。在實現(xiàn)上述審計目標時，以下哪項審計程序最有效?a.采用整合測試設(shè)施(ITF)并將產(chǎn)品訂貨提交整合測合設(shè)施；將發(fā)票價格與最新產(chǎn)品說明書價格比較；確定所有提交的項目均已發(fā)運；b.取得所輸入訂單的計算機登記，并采用通用審計軟件將訂單日期與銷售發(fā)票文件內(nèi)的發(fā)票和發(fā)運日期作比較；c.采用數(shù)據(jù)測試以生成批控制總和。為了測試數(shù)據(jù)，從已提交的項目中，將批控制總和追查至生成的銷售發(fā)票文件；d.使用通用審計軟件，隨機抽取銷售發(fā)票樣本，并由軟件完成為所有以后訂貨保留的業(yè)務(wù)記錄與選取樣本項目的配比工作。并用這個軟件將經(jīng)選擇的項目與為所有輸入訂單所保留的交易登記作比較。80績效審計可被描述為“相對于既定的可接受的目標，評價管理層的業(yè)績”?？冃徲嬐ǔｊP(guān)注效率和效果，重點是效果?？冃徲嫷淖罴牙邮菍σ韵履捻椀脑u價？a.對用戶需求更為有效的成本會計系統(tǒng)實施主要變革的成本的評價；b.對政府代辦機構(gòu)成功提高電梯安全措施的評價；c.對監(jiān)控生產(chǎn)計劃的確定委員會人員水平的評價；d.對裝配線工人按既定操作規(guī)程工作的評價。81為了避免高層管理當局與審計委員會之間的明顯沖突，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當:a.向高層管理當局和審計委員會同時提交所有審計報告的復(fù)印件；b.通過組織地位增強審計活動的獨立性；c.先與審計委員會討論所有報告，再與高層管理當局討論；d.要求董事會認可包含內(nèi)部審計與審計委員會關(guān)系的政策。82依據(jù)內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架（PPT），內(nèi)部審計師可以不具備以下能力:a熟練地運用內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架；b對管理原則的理解；c良好的人際溝通能力；d用量化方法承擔培訓(xùn)課程的能力。83某地方政府機構(gòu)收到一筆中央政府專項基金，用于向低收入家庭提供資助。該機構(gòu)有責任對家庭經(jīng)濟狀況進行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學校相關(guān)。該機構(gòu)的內(nèi)部審計師計劃對發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計，要確定的最適當?shù)膶徲嫹秶?a.該機構(gòu)是否對受益者的資格以及基金發(fā)放的合規(guī)行為進行調(diào)查；b.該機構(gòu)在發(fā)放政府基金時的效率程度；c.提供給中央政府的基金發(fā)放報告的準確性；d.資金緩解家庭的經(jīng)濟問題的適當性。84組織的首席審計執(zhí)行官制定了一個審計計劃，內(nèi)容是對下一年度的審計作出詳細的日程安排、估計每項審計所需時間、以及每項審計大致的開始時間。具體審計的時間安排是基于該項審計距上次審計的時間來確定的。這個計劃并不適當，因為沒有:a.引用實務(wù)標準等權(quán)威的支持；b.考慮到組織中存在的風險、信息披露以及潛在損失等因素；c.說明是否所有的審計資源都是按計劃來實施的；d.提請管理當局批準計劃。85審計委員會能夠服務(wù)于幾個重要目標，其中有些目標是直接有利于內(nèi)部審計的。由審計委員會提供給內(nèi)部審計活動的最明顯好處是:a.保護內(nèi)部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響；b.審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結(jié)果；c.批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面；d.審核既定的公司經(jīng)營的內(nèi)部控制程序的復(fù)印件，并與公司的官員討論它們。86一位銀行內(nèi)部審計師想要驗證存款賬戶總賬余額的準確性。審計程序之一就是向經(jīng)統(tǒng)計抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證。然而，收到的回函數(shù)不足以對賬戶余額的準確性形成有效的結(jié)論。為完成審計目標，該審計師應(yīng)采取以下哪項措施？a.假定沒有回函表示存款人對賬戶余額的默認，審計師應(yīng)記錄結(jié)果并不再進一步實施函證；b.擴大初始函證的樣本量；c.驗證存款人地址的準確性，重新函證并注明這是第二次函證請求；d.對所有未回函者寄送否定式回函請求并記錄測試結(jié)果，如有必要，打電話給存款