集團公司財務(wù)現(xiàn)狀與對策及近三年財務(wù)工作計劃.doc

。集團公司財務(wù)現(xiàn)狀與對策及近三年財務(wù)工作計劃2009年是風(fēng)險與機遇共存的一年，“百年不遇”的金融危機余音未了，無知的“第二輪金融危機沖擊波”雜音還在聒噪時，亞太新一輪經(jīng)濟增長已然開始，中國面臨著更大的機遇與挑戰(zhàn)。分析真正引起中國金融危機的原因有這么幾點：大宗商品期貨價格泡沫、宏觀調(diào)控失當(dāng)、匯率政策、稅收政策、新勞動法、通貨膨脹、奧運支出等因素（重要性按順序排列）。隨著金融危機的漸行漸遠，G20承諾對對沖基金加強監(jiān)管，商品期貨泡沫至少在一段時期（兩三年）內(nèi)，不會再度只手遮天、興風(fēng)作浪，而中國高層的救市政策在相當(dāng)程度上糾正了危機發(fā)生前的宏調(diào)誤操作的損害，目前人民幣幣值相對穩(wěn)定。綜合來看，以農(nóng)村、新能源、產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級為重心的新一輪經(jīng)濟增長已然開始，相對于西方國家，中國有廣闊的戰(zhàn)略縱深，農(nóng)村和落后地區(qū)以及民生設(shè)施的巨大欠賬足以解決產(chǎn)能過剩問題，而經(jīng)濟改革將成為這一增長的驅(qū)動器、潤滑劑和加速器。隨著國務(wù)院通過醫(yī)改方案 3年內(nèi)預(yù)計投入8500億元，醫(yī)藥企業(yè)春天的腳步悄然來臨。機遇與風(fēng)險通常是相伴而行，那我們企業(yè)該如何在抓住機遇的同時，恰當(dāng)?shù)匾?guī)避風(fēng)險呢？從財務(wù)角度而言，要把企業(yè)的風(fēng)險（通常分為經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，而這二者又都包含可分散風(fēng)險和不可分散風(fēng)險）降低，主要就是降低財務(wù)風(fēng)險中的可分散風(fēng)險，重視財務(wù)預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、考核和分析等各個環(huán)節(jié)，進一步提高企業(yè)財務(wù)管理水平，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的內(nèi)部理財環(huán)境。下面便以控制財務(wù)的可分散風(fēng)險為目的，著重剖析公司財務(wù)現(xiàn)狀、應(yīng)對措施，并制訂近三年財務(wù)工作計劃。一、集團公司財務(wù)現(xiàn)狀及應(yīng)對措施（一）財務(wù)現(xiàn)狀通過對公司財務(wù)現(xiàn)狀的審計，我認(rèn)為公司財務(wù)存在以下方面的問題：1、財務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱財務(wù)人員專業(yè)知識不足，導(dǎo)致基本賬務(wù)處理不規(guī)范，對常規(guī)業(yè)務(wù)沒有頭緒，具體表現(xiàn)在三個方面：第一、會計科目設(shè)置不規(guī)范，沒有根據(jù)2006年頒布企業(yè)會計準(zhǔn)則進行合理、科學(xué)、統(tǒng)一的科目設(shè)置，導(dǎo)致數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析難度大； 第二、憑證制作不合理，沒有規(guī)范的審核流程或者沒有嚴(yán)格執(zhí)行已有流程；部分費用或經(jīng)濟業(yè)務(wù)沒有進入恰當(dāng)?shù)臅嬁颇浚踔潦沁M行錯誤的記賬；第三、期末科目余額沒有進行管理，導(dǎo)致累計數(shù)不斷增加或者久懸未動。例如原材料余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)或者只有金額、沒有數(shù)量，在建工程余額問題，其他應(yīng)收款余額問題，發(fā)出商品余額問題等等都急需處理。2、財務(wù)管理制度不健全“沒有規(guī)矩，不成方圓”。任何企業(yè)要想發(fā)展、壯大，必有合理、健全的制度相輔佐。公司目前財務(wù)制度不夠健全，財務(wù)管理混亂，缺乏嚴(yán)密的工作計劃。而且公司內(nèi)部往往只重視會計職能，而忽視財務(wù)管理職能的發(fā)揮，所以在存貨庫存管理和現(xiàn)金交易結(jié)算等方面缺乏必要的內(nèi)部控制和審計制度，財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)控制、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析和財務(wù)考核等財務(wù)環(huán)節(jié)薄弱，資金籌措和營運能力十分有限。這些都極大地制約著公司的進一步發(fā)展。3、存貨及固定資產(chǎn)管理混亂資產(chǎn)的管理向來是企業(yè)管理的重中之重。公司GMP文件中雖然制定了較完善的存貨管理制度，但是由于管理者重視程度不夠、員工素質(zhì)不高等原因?qū)е轮贫任茨芷鸬綉?yīng)有的監(jiān)管作用，結(jié)果是存貨管理混亂，導(dǎo)致賬實不符；而財務(wù)部門沒有遵照企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，對貨到發(fā)票未到的存貨，未辦理暫估入庫手續(xù)，有的甚至已經(jīng)在生產(chǎn)成本中消耗掉，造成資產(chǎn)負(fù)債表期末存貨數(shù)明顯低于倉庫實存數(shù)。固定資產(chǎn)則是根本沒有管理：沒有有效地制度、沒有規(guī)范的臺賬等等。4、財務(wù)架構(gòu)不合理，導(dǎo)致崗位職責(zé)不明，財務(wù)人員隊伍龐大公司財務(wù)在編人員已達16人（尚且不算實習(xí)生），財務(wù)架構(gòu)和崗位沿用過去的設(shè)置，未隨著公司的發(fā)展作相應(yīng)的調(diào)整，只能滿足會計核算、資金撥付的需要，非常重要的資金融通、稅務(wù)籌劃、財務(wù)預(yù)算與監(jiān)控、決策支持等職能缺少相應(yīng)的架構(gòu)和崗位平臺支持。5、財務(wù)工作沒有計劃性，基本業(yè)務(wù)流程不明確凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。做任何事情都要有個計劃，財務(wù)工作亦是如此，但是我們公司目前的財務(wù)工作沒有計劃和規(guī)定，如：現(xiàn)金盤點應(yīng)該在一定期間內(nèi)不定期盤點，并編寫盤點表；每月的會計憑證應(yīng)該規(guī)定在下月的15號之前裝訂完畢，常規(guī)性付款應(yīng)以周或月為期間作計劃（針對目前公司未實行全面預(yù)算管理而言）等等。而關(guān)于流程，則是財務(wù)目前最缺少的：倉庫單據(jù)如何轉(zhuǎn)交財務(wù)，采購發(fā)票的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)何時傳遞至財務(wù)等等都需要明確的流程。6、部門或各公司間缺乏溝通與合作，數(shù)據(jù)或信息缺乏共享用“閉門造車”來形容部門間或各公司間現(xiàn)狀可能不是十分恰當(dāng)。財務(wù)，是一個兼服務(wù)、核算與監(jiān)督一體的角色，在現(xiàn)代企業(yè)管理理念中處于核心地位；財務(wù)，需要與公司內(nèi)部各個部門進行業(yè)務(wù)往來或溝通、交流（外部諸如銀行、稅務(wù)、外管、外經(jīng)貿(mào)、財政、統(tǒng)計等也需要聯(lián)系）。我們企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀是：每天坐在辦公室里進行記賬和核算，導(dǎo)致與其他部門業(yè)務(wù)脫節(jié)。例如倉庫與財務(wù)銜接不暢，導(dǎo)致存貨賬賬不符等。7、財務(wù)人員綜合素質(zhì)偏低現(xiàn)有財務(wù)人員思維意識仍停留在簡單記賬階段，而諸如更重要的資產(chǎn)管理、資金融通、納稅規(guī)避、全面預(yù)算、業(yè)績分析等等方面工作還沒有涉及或考慮。其中部分財務(wù)人員不適合未來財務(wù)發(fā)展的需要，部分財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和知識層面仍需提高。8、財務(wù)檔案管理混亂，不便于查找或查詢。財務(wù)檔案的歸檔、保管和借閱缺少明確適用的制度規(guī)定，不論是紙質(zhì)檔案還是電子文檔都沒有進行系統(tǒng)管理，導(dǎo)致對外報表或?qū)緝?nèi)部其他部門報告出現(xiàn)紕漏。9、財務(wù)人員崗位變動或離職交接不規(guī)范，未完事項交代不清晰財務(wù)人員崗位變動或離職時，財務(wù)沒有明確的交接流程和格式，導(dǎo)致后來者對未完事項的狀況不了解，致使工作無法很好銜接。（二）應(yīng)對措施1、組織財務(wù)培訓(xùn)，加強對財務(wù)人員基礎(chǔ)工作地指導(dǎo)，要求財務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)新企業(yè)會計準(zhǔn)則，快速提高在編財務(wù)人員的專業(yè)知識和技能；認(rèn)真執(zhí)行會計法，規(guī)范記賬憑證的編制，對記賬憑證和原始憑證的合理性、合法性進行嚴(yán)格審核。2、建立、健全財務(wù)制度，提高財務(wù)信息質(zhì)量；加強內(nèi)部控制，嚴(yán)格控制成本費用。要加強現(xiàn)金管理、銀行管理、納稅申報管理、成本核算管理、財務(wù)報告管理、固定資產(chǎn)管理以及應(yīng)收款等的管理，實現(xiàn)會計報表報送的及時性、準(zhǔn)確性，報表格式的規(guī)范化、完整性等，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠、有用的信息。3、加強庫存管理，按要求嚴(yán)格執(zhí)行入、出庫或退庫手續(xù)，要求每月進行庫存的盤點（以抽點為主，產(chǎn)成品必須實盤）；設(shè)立固定資產(chǎn)臺賬，每半年必須進行存貨和固定資產(chǎn)的盤點（對差異進行報告和賬務(wù)處理）；4、定崗定編，合理設(shè)計財務(wù)架構(gòu)，初步設(shè)想如下：通過整頓，我相信可以把財務(wù)部打造成一個業(yè)務(wù)全面，工作熱情高漲的團隊；可以充分發(fā)揮每一名財務(wù)人員的主觀能動性和工作積極性；提高團隊的整體素質(zhì)，樹立起開拓創(chuàng)新、務(wù)實高效的部門新形象。5、所有財務(wù)人員建立每月工作明細(xì)表，把所有常規(guī)性財務(wù)工作納入計劃中；建立基本業(yè)務(wù)流程：費用報銷流程、借款流程、現(xiàn)金盤點流程、資產(chǎn)盤點流程、入出庫單據(jù)的傳遞流程、開具發(fā)票流程、財務(wù)人員交接流程、銷售回款流程、文件發(fā)放流程、財務(wù)培訓(xùn)流程等等。6、培養(yǎng)財務(wù)人員走出辦公室的覺悟，要求財務(wù)人員多與其他部門工作溝通，例如成本會計要多到車間和倉庫了解第一手資料，稅務(wù)會計要多了解稅法并和稅務(wù)人員溝通好，資金會計要和銀行建立好關(guān)系，而主管會計或主任、經(jīng)理應(yīng)經(jīng)常與其他部門進行交流和溝通等等。 7、今后招聘新人，必須嚴(yán)格把關(guān)，不符合崗位需求的人員及時進行調(diào)整；同時對現(xiàn)有人員明確崗位細(xì)則，加強崗位考核，確保每個財務(wù)人員滿足崗位需求。8、規(guī)范檔案管理主要包括紙質(zhì)檔案和電子檔案，財務(wù)需要建立完善的檔案管理制度，并要求財務(wù)檔案管理人員嚴(yán)格執(zhí)行，財務(wù)主管或經(jīng)理應(yīng)該定期或不定期進行監(jiān)督和指導(dǎo)。電子檔案管理示意圖如下：9、財務(wù)人員崗位變動或離職應(yīng)有明確的交接流程，交代清楚已完成事項的同時也要把未完成或進行中事項進行明確交接。集 團 財 務(wù) 移 交 清 單(舉例)姓 名單 位崗位/職務(wù)出納移交原因正常工作交接移交日期2009.4.12一、文件及實物移交名稱數(shù)量單位內(nèi)容備注現(xiàn)金余額3,553.07元包括3,500元現(xiàn)金單據(jù)截至4月12日銀行存款余額6,234,000.26元銀行存款實際余額截至4月12日建行南大街轉(zhuǎn)帳支票10份09045291-09045300建行南大街現(xiàn)金支票3份08956673-08956675移交人：接交人：監(jiān)交人：二、待辦事項及未了事項移交待辦及未了事項已完成情況待辦及未了工作重點備注移交人：接交人：監(jiān)交人：二、集團公司近三年財務(wù)工作計劃（具體進度安排見附表）（一）實行定崗定編制度，組織財務(wù)培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)和團隊凝聚力。集團財務(wù)在明年年底之前完成財務(wù)內(nèi)整合，實行定崗定編制度，精簡和優(yōu)化財務(wù)人員；同時組織財務(wù)人員進行培訓(xùn)與經(jīng)驗交流會，及時解決實際工作中存的問題，豐富財務(wù)人員的會計與稅務(wù)知識，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能，培養(yǎng)在崗財務(wù)人員的工作責(zé)任感和工作積極性，增強團隊的凝聚力。最終達到全體財務(wù)員工在滿足崗位需求的同時，自身也有所提高和發(fā)展。（二）嚴(yán)格遵守財務(wù)會計制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計核算。財務(wù)的基本職責(zé)是做好會計核算，進行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一定要嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、公司財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到資金中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位人員都應(yīng)勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。 需要強調(diào)地是，在出納環(huán)節(jié)中，我們強調(diào)一定要堅持原則、不講人情，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外；在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們依據(jù)細(xì)則中的規(guī)定，認(rèn)真審核每一張憑證，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。同時，我們還要加強債權(quán)債務(wù)的清理，完善記賬手續(xù)。及時、精確、完整地向管理者提供財務(wù)信息。（三）建立、健全財務(wù)管理制度，提高財務(wù)信息質(zhì)量。 為進一步規(guī)范財務(wù)日常工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部必須制定全面的財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度體系，包括：財務(wù)部組織架構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、資產(chǎn)管理制度、預(yù)算管理制度等等。對財務(wù)人員的職責(zé)進行明確分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間的及時性、準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面進行系統(tǒng)地規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。 通過完善內(nèi)部控制制度，進一步加強財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)管理，使財務(wù)工作的開展有據(jù)可依，有法可依。我們應(yīng)加強和抓好會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，提高全體財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。做到“財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范、財務(wù)人員行為規(guī)范、財務(wù)操作方式規(guī)范、財務(wù)制度規(guī)范、財務(wù)內(nèi)控完善”。與此同時，財務(wù)部應(yīng)通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運行和控制。（四）加強營運資金管理，提高使用效率，合理控制總體資金規(guī)模。主要可以從下面幾個方面著手：第一、加強對存貨資金的管理。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，合理地確定材料采購經(jīng)濟批量，減少庫存，降低成本。庫存商品要做到以銷定產(chǎn)，縮短庫存周期，減少商品積壓，不斷降低銷售費用。第二、加強對現(xiàn)金的管理。確定最佳現(xiàn)金持有量，節(jié)約現(xiàn)金管理成本，做好對現(xiàn)金的回收和支出工作，重視對閑置資金投資，增加現(xiàn)金收益。第三、加強對應(yīng)收賬款的管理。要制定合理的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，同時要降低壞賬損失率。第四、加強對應(yīng)付款的管理，貨款支付納入周、月的資金計劃中，做到資金支付先急后緩。第五、根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。 （五）制訂財務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費用。集團公司每年年初應(yīng)該制定出當(dāng)年的企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)，財務(wù)部在對相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)進行了分解的基礎(chǔ)上，制訂可行、精細(xì)的成本核算方案，合理確認(rèn)各項收入，統(tǒng)一成本和費用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進行車間生產(chǎn)成本核算，同時加強對材料損耗等的監(jiān)控，嚴(yán)格控制生產(chǎn)投入和各項費用。財務(wù)部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各公司分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各公司單位負(fù)責(zé)人加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。（六）提出全面預(yù)算管理方案，建立集團公司全面預(yù)算管理模式。今后，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，財務(wù)部將及時調(diào)整工作策略，計劃根據(jù)2010年經(jīng)營目標(biāo)和各項成本核算指標(biāo)的實現(xiàn)情況，于2011年提出全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個經(jīng)濟責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在2009年、2010年數(shù)據(jù)和以前年度各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定2011年度各公司的成本費用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。（七）準(zhǔn)確及時出具各項財務(wù)報表或報告，提供月度、季度和年度（預(yù)算）分析，做好年終決算工作。及時報送各項對外會計報表，及時完成各項統(tǒng)計報表。根據(jù)各公司經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況，對各公司目標(biāo)的執(zhí)行與完成情況進行月度、季度和年度（預(yù)算）分析，配合績效考核出具準(zhǔn)確無誤的財務(wù)信息，并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)定期召開(預(yù)算)分析會議，就各考核公司目標(biāo)完成情況提供參考信息和考核分析意見。根據(jù)公司經(jīng)營計劃，制定成本、費用目標(biāo)，對成本、費用目標(biāo)進行分解、控制、分析與評價。定期進行財務(wù)綜合分析，及時提出財務(wù)控制措施和建議；定期對各公司的經(jīng)營情況進行評價。做好每年年終的財務(wù)決算工作。（八）做好稅務(wù)籌劃和財務(wù)規(guī)劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。在集團各公司之間根據(jù)配比和權(quán)責(zé)發(fā)生制合理分配各項發(fā)票，并根據(jù)油品行業(yè)的特點建立了稅負(fù)平衡表，通過電子表格的分析手法，平衡稅負(fù)指標(biāo)；完善發(fā)票入賬手續(xù)，按照規(guī)定開具發(fā)票，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。根據(jù)醫(yī)院的減免稅政策，和白坭地稅局溝通，組織準(zhǔn)備三年免稅期的減免稅材料，申辦地稅減免；準(zhǔn)備獅山醫(yī)院的減免稅資料，補齊各項基建合同、工程竣工結(jié)算資料。通過和實力雄厚的稅務(wù)師事務(wù)所溝通與協(xié)作，對公司的股權(quán)架構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)作了初步規(guī)劃。（九）和相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)，配合相關(guān)部門處理相關(guān)的事務(wù)。財務(wù)部肩負(fù)著監(jiān)督和服務(wù)的重要職能。所謂監(jiān)督就是維護集團公司的利益，監(jiān)督集團公司的財務(wù)運作，調(diào)控各項費用的合理支出，保證財產(chǎn)物資的安全；服務(wù)就是服務(wù)于集團與各公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶；以促進各公司開