福建省2007年10月自考00064《納稅檢查》真題及答案（整理版）.doc

考試學習軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！2007年10月高等教育自學考試福建省統(tǒng)一命題考試納稅檢查試卷課程代碼0064一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。一、單項選擇題(本大題共30小題每小題1分，共30分)。在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。1資產負債表中，應收賬款、預付賬款項目是根據(jù)【B】3-35A期初余額填列的B期末余額填列的C對應科目貸方余額填列的D借方余額填列的2下列貨物或行為不繳納增值稅的是【D】4-58A貨物期貨B銀行銷售金銀C縫紉業(yè)務D銷售煙酒3下列貨物中按13稅率計算銷項稅額的有【D】4-131A農機零件B方便面C水果罐頭D農業(yè)機械4預提所得稅應由扣繳義務人向當?shù)囟悇諜C關報送扣繳所得稅報務，繳人國庫應在每次扣繳稅款后【A】8-323A5日內B10日內C15日內D30日內5財產轉讓所得應納稅所得額是轉讓收入減除財產原值和【D】9-370A800元費用后的余額B轉讓收入的1030后的余額C財產原值的1030后的余額D合理費用后的余額6納稅檢查、會計檢查、審計監(jiān)督三者中檢查面最小的是【B】1-3A審計監(jiān)督B會計檢查C納稅檢查D三者相同7某一般納稅人購進免稅農產品一批，支付給農業(yè)生產者收購價格為20000元，其中代扣代繳的農業(yè)特產稅為2000元，該項業(yè)務準允抵扣的進項稅額為【A】4-66A2000元B2200元C3400元D3740元8反映企業(yè)在某一特定日期全部資產、負債和所有者權益的財務狀況的報表是【C】3-33A現(xiàn)金流量表B損益表C資產負債表D財務狀況變動表9典當?shù)乃喇斘锲蜂N售業(yè)務應繳納【C】4-58A營業(yè)稅B消費稅C增值稅D個人所得稅10城鎮(zhèn)土地稅的計稅依據(jù)是【C】10-395A納稅人實際擁有的土地面積B納稅人實際使用的土地面積C納稅人實際占用的土地面積D稅務機關認定的土地面積考試學習軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！11下列納稅人自產自用應稅消費品，不需繳納消費稅的有【C】5-174A原油加工廠自產應稅汽油調合溶劑汽油B日化廠自產化妝品用于廣告樣品c釀造廠自產酒精勾兌白酒D汽車制造廠白產汽車贊助汽車拉力賽12下列不屬于總分類賬審查分析的是【D】3-30A賬賬關系的查核B賬表關系的查核C縱向關系的查核D賬證關系的查核13消費稅納稅義務發(fā)生時間正確說法是【A】5-163A預收貨款結算方式下發(fā)出應稅消費品的當天B賒銷方式下收貨款當天C預收貨款結算方式下收到貨款當天D分期收款結算方式下實際收款日期，14營業(yè)稅暫行條例實施細則規(guī)定，金融業(yè)(不包括典當業(yè))的納稅期限為【D】6-197A10日B15日C1個月D1個季度15下列借款利息項目中，不可以從外商投資企業(yè)應納稅所得額中扣除的是【C】8-335A擴建固定資產投入使用后支付的借款利息B籌建期間資金不足，借款投資并在籌建期償還的利息C投資方借款投資的利息支出D生產經(jīng)營期間的流動資金借款利息16下列屬于視同銷售貨物的是【D】4-56A購買的貨物用于非應稅項目B自產貨物用于非應稅項目c購買貨物用于個人消費D購買貨物用于集體福利17下列屬于地方稅務機關確定的減免城鎮(zhèn)土地使用稅的項目有【D】10-395A科研單位辦公用地B科研單位內部招待所用地C科研單位對外營業(yè)的培訓樓用地D科研單位職工家屬宿舍用地18只能作為線索，不能作為定案依據(jù)的是【A】1-16A從總賬中審查發(fā)現(xiàn)的問題B從自制原始憑證中審查發(fā)現(xiàn)的問題C從原始憑證中審查發(fā)現(xiàn)的問題D從外來原始憑證中審查發(fā)現(xiàn)的問題19下列各項不能免征增值稅的有【C】6-69A古舊圖書B避孕用具C自來水D來料加工設備20下列項目中，按每件5元定額貼花的是【B】書中找不到答案A營業(yè)賬薄B權利許可證照C購銷合同D應稅憑證副本21所得稅的計稅依據(jù)是【A】1-11A所得額B商品銷售收入C增值額D利潤總額22企業(yè)進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發(fā)生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服考試學習軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！務、技術培訓的所得，免征所得稅的限額為【B】書中找不到答案A年凈收入在20萬元以下的B年凈收入在30萬元以下的C年凈收入在40萬元以下的D年凈收入在50萬元以下的23某企業(yè)2000年度應納稅所得額為200萬元，境外所得100萬元，境外實納稅款20萬元全年累計預繳稅款56萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅歙為【C】7-237A10萬元B12萬元C23萬元D79萬元24下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是【D】4-57A飯店提供餐飲服務并銷售酒水B電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供有償電信服務C裝飾公司為客戶包工包料裝修房屋D零售商店銷售家俱并實行有償送貨上門25納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費稅的計稅依據(jù)是【C】4-130A同類新金銀首飾的銷售價格B實際收取的含增值稅的全部價款C實際收取的不含增值稅的全部價款D同期新金銀首飾的含稅銷售價格26依照會計核算的順序，從檢查會計憑證開始，由憑證到賬簿進而到報表的檢查方法是【A】2-14A順查B逆查C詳查D抽查27根據(jù)原始憑證上反映的具體經(jīng)濟業(yè)務內容，按照會計原理列示分錄的會汁憑證是【B】3-26A外來原始憑證B記賬憑證C自制原始憑證D科目匯總表28下列不屬于企業(yè)長期投資的是【D】3-40A股票投資B債券投資C其他投資D證券投資29對以實物數(shù)量計算的流動資產進行盤存檢查的一種方法是【B】2-19A價值量盤存法B實物量盤存法C盤存法D分析法30不屬于增值稅征稅范圍的是【A】4-56A農業(yè)生產環(huán)節(jié)B進口貨物C電力D加工修理修配勞務二、多項選擇題(本大題共20小題每小題1分共20分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。31納稅檢查與審計監(jiān)督的主要區(qū)別【BCDE】1-2A檢查的作用不同B檢查的主體不同考試學習軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！C檢查的依據(jù)不同D檢查的目的不同E檢查的范圍不同32賬實相符的檢查內容有【ABCD】3-33A對賬核對B盤點核對C清理核對D盤庫核對E其他33稅收按征稅對象劃分，可以分為【ABCDE】1-9A所得稅B資源稅C特定目的稅D財產稅E流轉稅34具體來說，營業(yè)稅的征稅范圍包括的行業(yè)有【ABCDE】6-188A服務業(yè)B郵電通信業(yè)C金融保險業(yè)D文化體育業(yè)E建筑業(yè)35企業(yè)所得稅的納稅人，具體包括有【ABCDE】7-229A私營企業(yè)B股份制企業(yè)C集體企業(yè)D國有企業(yè)E聯(lián)營企業(yè)三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)36簡述印花稅檢查的內容。10-403答：印花稅的檢查內容有：（1）檢查同一應稅憑證上載有多少個經(jīng)濟事項，稅額計算是否準確。（2）檢查適用比例稅率的應稅憑證未標明金額的稅額計算是否準確。（3）檢查納稅人在應稅憑證上所貼印花是否正確。（4）檢查發(fā)放或辦理應稅憑證的單位。37簡要分析娛樂業(yè)營業(yè)稅檢查的要點。6-212答：娛樂營業(yè)稅檢查的重點仍然是計稅依據(jù)。具體包括納稅申報情況的檢查，收入、支出情況的檢查以及往來賬項的檢查。除此以外，由于娛樂業(yè)迂用幅度稅率，具體適用稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況在稅法的幅度內決定，所以在對娛樂業(yè)營業(yè)稅進行檢查時，還要注意對具體適用稅率的核實。38簡述賬簿關系判斷法。4-118答：（1）發(fā)票和企業(yè)的購銷業(yè)務有著直接的聯(lián)系，而購銷業(yè)務和企業(yè)存貨數(shù)量及貨幣資金（或往來賬款）的增減速變化有著一一對應的關系，賬簿關系判斷泫就是利用這一對應關系來檢查發(fā)票的一種方法。（2）一般可以用這樣一個等式來表示：發(fā)票的取得=存貨增加=貨幣資金（應收賬款）減少發(fā)票的填開=存貨減少=貨幣資金（應收賬款）增加如果上述三個環(huán)節(jié)不是同時發(fā)生，或在數(shù)量上、金額上邏輯關系不等，則往往存在著問題，需要進一步檢查。39簡要分析專用發(fā)票保管的檢查內容。4-97答：專用發(fā)票保管的檢查內容有：（1）是否按稅務機關的要求設專人保管專用發(fā)票；（2）是否按稅務機關的要求將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊；考試學習軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件?。?）是否有丟失專用發(fā)票的現(xiàn)象；（4）是否有損毀專用發(fā)票的現(xiàn)象；（5）是否有不經(jīng)稅務機關查驗擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。四、實務題(本大題共6小題，第40-43小題每小題7分，第4445小題每小題6分。共40分)402000年l0月，稅務人員對某電子廠進行檢查發(fā)現(xiàn)該廠一臺不需用的儀器閑置半年尚未處理，但仍照提折舊，從3月到9月共提2362元折舊計入管理費用。此外，該廠當月購人一臺新設備，當月就計提折舊800元列入制造費用。要求：(1)分析存在的問題；(2)計算應交納的所得稅；(3)賬務調整。7-310答：（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，除房屋、建筑物以外的未使用、不需要的固定資產不計提折舊，當月新增的設備不計提折舊，下月計提。該企業(yè)多提了折舊，減少了利潤，少交了納稅金。（2）應交所得稅金=2362*33%=779.46元（3）借：所得稅779.46貸：應交稅金應交所得稅779.4641某市一汽車制造廠為增值稅一般納稅人，該市稅務人員對其進行檢查，發(fā)現(xiàn)該廠用四輛小客車換取另一廠家的一批發(fā)動機，在賬務處理上直接增加原材料，未計人銷售收入，也未計繳稅金。同類小客車的售價為每輛10萬元(含稅)。要求：(1)分析存在的問題；(2)計算應補交納的增值稅：(3)賬務調整。4-132答：（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，以物易物的交易應當做銷售處理，應分別計算銷項和進項。并且處以2倍的罰款。（2）應補繳的增值稅=10/（1+17%）*17%*4=5.8120萬元（3）借：原材料400000貸：產成品400000借：原材料400000貸：主營業(yè)務收入341880應交稅金應交增值稅（已交稅金）58120借：應交稅金應交增值稅（已交稅金）58120營業(yè)外支出116240貸：銀行存款17436042某公司為獨立核算的企業(yè)，其實現(xiàn)利潤上交主管單位，由主管單位匯總核算。在2001年的稅務大檢查中，發(fā)現(xiàn)該公司上半年購置的設備，價值2916元，經(jīng)上級主管單位領導的口頭同意，可從業(yè)務收支中列支，直接沖減廣告收入。要求：(1)分析存在的問題；(2)計算應交納的稅金；(3)賬務調整。6-221考試學習軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！答：（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，納稅人應在獲得營業(yè)外收入的當天申報繳納營業(yè)稅，不得以收入坐支。（2）應補繳營業(yè)稅=291600*5%=14580元（3）借：固定資產291600貸：營業(yè)外收入廣告收入291600借：主營業(yè)務稅金及附件14580貸：應交稅金應交營業(yè)稅1458043某工廠為增值稅一般納稅人，2000年稅務機關在對該廠上年的納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)該廠在1999年6月發(fā)生一場火災，損失一批原材料，該廠所作賬務處理如下：借：待處理財產損溢620300貸：原材料620300而企業(yè)原購進材料時的處理為：借：原材料620300應交稅金應交增值稅(進項稅額)105451貸：銀行存款725751要求：(1)分析存在的問題；(2)計算少納的稅金；(3)賬務調整。4-133答：（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，非正常損失的購進貨物不得抵扣進項稅額，該廠應轉出進項稅額。（2）少繳的稅金為105451元。（3）借：待處理財產損益105451貸：應交稅金應交增值稅（進項稅額轉出）105451借：應交稅金應交增值稅（進項稅額轉出）105451貸：銀行存款10545144某工廠發(fā)動內部職工集資人股，許諾每人一股100元，年終可獲得股息30元。全廠125人，共5000股，集資500000元。該廠通過努力經(jīng)營，獲利潤20萬元，稅務人員檢查時發(fā)現(xiàn)該廠當年發(fā)放紅利15萬元。要求：(1)分析存在的問題；(2)計算應交納的稅金；(3)賬務調整。書中未找到答案答：（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，股息紅利所得應以每次收入額為應納所得額，該廠應統(tǒng)一扣繳個人所得稅。（