煙草綜合服務(wù)專業(yè)合作社會計崗位職責(zé).doc

煙草綜合服務(wù)專業(yè)合作社會計崗位職責(zé)一、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按月報帳；二、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析本社財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向理事長提出合理化建議，當(dāng)好本社參謀；三、做好年終收益分配決算及提取公積金、公益金工作；四、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料；五、完成理事長交付的其他工作。出納崗位職責(zé)一、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；二、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不許白條抵壓現(xiàn)金；三、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；四、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)理事長簽字后，方可生效；五、積極配合銀行做好對帳、報帳工作；六、配合會計做好各種帳務(wù)處理；七、完成理事長交付的其他工作?？h煙草綜合服務(wù)專業(yè)合作社支票管理制度一、支票由出納員或理事長指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)理事長批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查；二、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、理事長審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷；三、財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理；四、對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按本制度前款規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告理事長。凡與本社業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告理事長；五、凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告理事長；六、本社財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須理事長簽字。如果理事長外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽?？h煙草綜合服務(wù)專業(yè)合作社現(xiàn)金管理制度一、本社可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金； (二)個人勞務(wù)報酬； (三)出差人員必須攜帶的差旅費； (四)結(jié)算起點以下的零星支出； (五)理事長批準(zhǔn)的其他開支。 結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由理事長確定；二、除本制度前款規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，理事長批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金；三、本社固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行；五、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從本社庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即不得坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)理事長批準(zhǔn)；六、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由理事長批準(zhǔn)后提??；七、協(xié)會職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交理事長批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還；八、符合本制度第一款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及正規(guī)報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，理事長批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金；九、發(fā)票及報銷單經(jīng)理事長批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證；十、工資由財務(wù)人員依據(jù)理事會每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交理事長審核簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理；十一、差旅費及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由會計審核時間、天數(shù)無誤后，送理事長簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)；十二、無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、理事長簽字。會計審核有關(guān)憑證；十三、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。 縣煙草綜合服務(wù)專業(yè)合作社會計檔案管理制度一、凡是本社的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔；二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由理事長指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂；三、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由理事長指定專人保管，并分類填制目錄；四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)理事長批準(zhǔn)。 縣煙草綜合服務(wù)專業(yè)合作社財務(wù)報告制度一、合作社的財務(wù)報告分為月份財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。月份財務(wù)報告包括收支明細(xì)表、科目余額表、利潤表。年度財務(wù)報告包括科目余額表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表和報表附注。合作社給成員提供的擔(dān)保、土地使用權(quán)的剩余年限等應(yīng)在報表附注中做出披露。二、合作社應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確、及時、完整地編制財務(wù)報告，定期提供給縣合作辦，并向全體成員公布。合作社財務(wù)報告需要審計的，應(yīng)在審計后報送縣合作辦，并向全體成員公布。三、合作社總結(jié)和評價本社財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、銷售利潤率、股金收益率、交易額返利率等。指標(biāo)評價及計算公式如下：資產(chǎn)負(fù)債率是用來衡量合作社利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營活動的能力，以及反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。計算公式為： 負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率 全部資產(chǎn)總額 流動比率是用來衡量合作社流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負(fù)債的能力。計算公式為： 流動資產(chǎn)流動比率 流動負(fù)債速動比率是衡量合作社流動資產(chǎn)中可以立即用于償還流動負(fù)債的能力。計算公式為：速動資產(chǎn)速動比率流動負(fù)債 速動資產(chǎn)流動資產(chǎn)存貨 銷售利潤率是衡量合作社每百元銷售收入的收益水平。計算公式為：利潤總額銷售利潤率銷售凈額 5股金收益率是衡量合作社成員每百元股金取得的報酬水平。計算公式為： 股金分配額 股金收益率= 股金總額 6交易額返利率是衡量合作社成員每百元交易額的返利水平。計算公式為：交易額返利交易額返利率= 成員交售商品總額 縣煙草綜合服務(wù)專業(yè)合作社民主理財制度一、合作社的財務(wù)管理工作在理事會領(lǐng)導(dǎo)下，堅持民主理財?shù)脑瓌t，要按月公布有關(guān)賬目；年終進(jìn)行全面的財務(wù)檢查和清理，公布全年財務(wù)收支賬目，接受成員的監(jiān)督。成員有權(quán)按章程規(guī)定查閱合作社財務(wù)狀況；二、合作社監(jiān)事會（監(jiān)事）對合作社財務(wù)管理實施具體監(jiān)督。監(jiān)事會可以組成由監(jiān)事和成員代表參加的監(jiān)督小組，對合作社的財務(wù)管理實施有效監(jiān)督。監(jiān)督重點為：1、財務(wù)計劃、利潤分配方案及風(fēng)險金、公積金、公益金、福利費的提取和使用，管理人員工資的確定，承包合同及其他經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行和實施情況；2、檢查現(xiàn)金、銀行存款、物資、庫存商品、固定資產(chǎn)的庫存情況；3、檢查會計賬目。任何人不得妨礙監(jiān)事會行使上述職權(quán)。 監(jiān)事會應(yīng)認(rèn)真聽取和反映全體成員對合作社財務(wù)管理工作的意見和建議；四、合作社的重大事項除需要經(jīng)過成員（代表）大會討論通