有關(guān)企業(yè)審計風(fēng)險規(guī)避方式探討論文.doc

有關(guān)企業(yè)審計風(fēng)險規(guī)避方式探討論文 企業(yè)審計工作對于企業(yè)的發(fā)展具有重要意義,不僅能夠完善企業(yè)的內(nèi)部控制,保證企業(yè)經(jīng)營安全,還能夠有效提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,為企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展提供巨大的保障。然而,我國企業(yè)目前的審計工作存在著許多的問題和不足,如企業(yè)對審計工作的認識不足,審計部門的工作受到極大干擾,獨立性較差,且企業(yè)財務(wù)監(jiān)督工作不到位,審計人員的綜合素質(zhì)不高。這些問題對于企業(yè)審計工作的開展造成很大的負而影響,使得企業(yè)的審計工作而臨著較大的風(fēng)險。應(yīng)當(dāng)充分認識到企業(yè)審計存在的問題,并采取針對性的解決辦法,使得企業(yè)審計能夠有效規(guī)避風(fēng)險,保證企業(yè)的正常運營和良好發(fā)展。 一、企業(yè)審計風(fēng)險概述 所謂企業(yè)的審計風(fēng)險,指的是企業(yè)的審計單位在進行審計工作時,審計結(jié)果并沒有準(zhǔn)確反映企業(yè)的財務(wù)狀況,且對于企業(yè)的審計意見也出現(xiàn)相應(yīng)的差錯和偏頗,造成企業(yè)審計工作的不到位,使得企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展出現(xiàn)相應(yīng)的問題,對于企業(yè)的正常運用和持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。企業(yè)的審計風(fēng)險包括二種構(gòu)成要素,即固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢測風(fēng)險。固有風(fēng)險即由于企業(yè)的財務(wù)會計核算工作出現(xiàn)問題而使得企業(yè)的財務(wù)報表出現(xiàn)差錯;控制風(fēng)險指的是由于企業(yè)的內(nèi)部控制出現(xiàn)問題而導(dǎo)致其經(jīng)濟活動受損,造成企業(yè)財務(wù)報表出現(xiàn)差錯,進而影響審計人員的正常審計工作;檢測風(fēng)險則是指企業(yè)的審計人員在對企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審計時,沒有發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表當(dāng)中存在的問題和漏洞,導(dǎo)致審計結(jié)果出現(xiàn)偏差,進而形成企業(yè)審計風(fēng)險。 二、企業(yè)審計風(fēng)險出現(xiàn)的原因分析 (一)企業(yè)對審計工作的認識不足 企業(yè)審計風(fēng)險的出現(xiàn),很大部分原因,是因為企業(yè)對于審計工作的認識不足,尤其是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和管理層,只重視企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和提高經(jīng)濟利益,而忽視了審計工作的重要性。我國私營企業(yè)的發(fā)展迅速,而許多私營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理者大都缺乏專業(yè)的管理經(jīng)驗和素質(zhì)。在進行企業(yè)的經(jīng)營管理時,只認識到財務(wù)工作的重要性,認為其掌管著企業(yè)的大量資金,而忽視審計工作的重要性,沒有將現(xiàn)代管理體系運用到企業(yè)的經(jīng)營管理當(dāng)中。 (二)企業(yè)審計部門受到巨大干擾 由于我國企業(yè)的審計體制尚不完善,審計部門的具體職責(zé)和權(quán)限不明確且沒有得到有效保證,使得企業(yè)審計部門在進行審計工作時受到巨大干擾,無法保證審計工作的徹底性和全而性。一些企業(yè)的行政部門強行干預(yù)審計部門的審計工作,或者在對其工作的配合上存在嚴重不足。審計部門無法全而掌握企業(yè)的審計信息,且在進行審計工作時,受到巨大的干擾和影響,造成審計工作的判斷力失準(zhǔn),使得審計結(jié)果出現(xiàn)較大偏差,導(dǎo)致審計風(fēng)險的發(fā)生。 (三)企業(yè)財務(wù)監(jiān)督工作不到位 企業(yè)審計風(fēng)險的發(fā)生,很大部分原因來白企業(yè)審計監(jiān)督工作的不到位,造成審計工作流于形式,完全發(fā)揮不了應(yīng)有的功能和效用。我國許多企業(yè)的財務(wù)管理和審計管理知識和經(jīng)驗嚴重不足,企業(yè)的財務(wù)管理和審計管理存在著諸多問題甚至完全空白,導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)存在著巨大的危險。企業(yè)的財務(wù)部門沒有相應(yīng)的監(jiān)督部門,只靠財務(wù)部門的自覺和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)形式上的管理和監(jiān)督,并不能實現(xiàn)良好的財務(wù)監(jiān)督效果。許多財務(wù)人員的職業(yè)道德素質(zhì)不高,受到金錢的巨大誘惑而監(jiān)守白盜,造成企業(yè)財務(wù)上的巨大損失,對于企業(yè)的審計工作造成巨大的影響,造成企業(yè)審計風(fēng)險的發(fā)生。 (四)企業(yè)審計人員的綜合素質(zhì)不高 同時,企業(yè)審計人員綜合素質(zhì)不高,也造成企業(yè)的審計風(fēng)險頻發(fā),對于企業(yè)的正常運營和發(fā)展造成重大的惡劣影響。首先,企業(yè)審計人員的專業(yè)素質(zhì)不高,在審計工作上的專業(yè)知識不足,且工作經(jīng)驗較少。這就使得企業(yè)審計人員在進行審計工作時,無法保證審計結(jié)果的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。同時,審計人員缺乏相應(yīng)的法律、金融和會計等專業(yè)的知識,無法保證審計工作的有效開展。其次,一些審計人員的職業(yè)道德素質(zhì)不高,在工作當(dāng)中受到金錢利益的誘惑,放寬審計要求,甚至在審計結(jié)果上造假。審計人員綜合素質(zhì)問題,直接導(dǎo)致企業(yè)審計風(fēng)險問題的產(chǎn)生。 三、企業(yè)審計風(fēng)險規(guī)避方式探討 (一)提高企業(yè)對于審計工作的認識 要想有效規(guī)避企業(yè)的審計風(fēng)險,最根本的,是要提高企業(yè)對于審計工作的認識,提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理者對于審計工作重要性的認識。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)進行自我提高,通過不斷的學(xué)習(xí)來實現(xiàn)白我綜合素質(zhì)和認識的提高,學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理理論,并將其有機運用到白身企業(yè)的管理當(dāng)中。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)認識到審計工作的重要性,并充分保證審計工作落實到位,加強企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督,保證審計部門的獨立性,提高審計人員的綜合素質(zhì)。只有保證企業(yè)對于審計工作認識的正確性,才能保證審計工作的有效開展,避免審計風(fēng)險的發(fā)生。 (二)保證企業(yè)審計部門的獨立性 應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)審計部門的獨立性,保證其審計工作能夠正常有效開展,而不會受到相關(guān)部門的干擾和約束。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在部門權(quán)限上進行清晰的劃分,保證審計部門的獨立性,并規(guī)定行政部門不得干涉審計部門的正常工作。審計部門在進行審計工作時,能夠得到企業(yè)的全力配合,能夠獲得企業(yè)所有的財務(wù)信啟、和審計信息,確保審計結(jié)果的準(zhǔn)確性。同時,應(yīng)當(dāng)加強企業(yè)的管理制度的建立,明確獎懲機制,對于干擾審計工作或行使賄賂手段的行為進行嚴格處罰,以有效保證審計工作的嚴肅性和有序性。 (三)加強企業(yè)審計監(jiān)督工作的落實 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強審計監(jiān)督工作的落實,使得審計監(jiān)督工作能夠有效遏制經(jīng)濟違法現(xiàn)象的產(chǎn)生,保證企業(yè)財務(wù)和審計工作的有效開展。企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制機制,建立完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門,加強對企業(yè)各部門的監(jiān)督和管理力度,對于出現(xiàn)的弊端和問題進行調(diào)查并嚴肅處理,保證企業(yè)運營的嚴肅性和有序性。同時,應(yīng)當(dāng)充分保證監(jiān)督人員的素質(zhì)水平和道德水平,保證其監(jiān)督工作的合理性和準(zhǔn)確性,確保企業(yè)監(jiān)督工作合理、有效開展。 (四)提高企業(yè)審計人員的綜合素質(zhì) 企業(yè)審計人員的綜合素質(zhì)要求較高,除需要保證審計人員擁有專業(yè)的審計知識,還需要保證其掌握金融、法律和會計等相關(guān)專業(yè)的專業(yè)知識,保證其在開展審計工作時能夠掌握審計內(nèi)容,并保證審計工作的專業(yè)性和準(zhǔn)確性。同時,審計人員還需要擁有較高的職業(yè)道德素質(zhì),能夠在審計工作當(dāng)中恪守企業(yè)規(guī)范,不受他人的干涉和金錢的誘惑,保證審計結(jié)果的準(zhǔn)確性和公平性。加強對審計人員的管理、培訓(xùn)和考核,能夠有效保證其綜合素質(zhì)的提高。 四、結(jié)語 企業(yè)的審計工作對于企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展具有重大意義,能夠有效保證企業(yè)財務(wù)信息和審計信息的準(zhǔn)確性,保證企業(yè)經(jīng)營決策的正確性,保證其運營和發(fā)展的持續(xù)性