全國2010年4月高等教育自學考試審計學試題及答案.doc

全國2010年4月高等教育自學考試審計學試題課程代碼：00160一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1.注冊會計師審計經(jīng)歷了四個發(fā)展階段，其中最早的階段為（ ）A.資產(chǎn)負債表審計階段B.詳細審計階段C.會計報表審計階段D.現(xiàn)代審計階段2.下列關于審計獨立性由強至弱的排序，正確的是（ ）A.社會審計、政府審計、內(nèi)部審計B.政府審計、民間審計、內(nèi)部審計C.政府審計、獨立審計、內(nèi)部審計D.內(nèi)部審計、政府審計、注冊會計師審計3.按照審計所依據(jù)_分類，可將其分為賬項基礎審計、制度基礎審計、風險導向?qū)徲嬋?。?）A.實施時間B.執(zhí)行地點C.基礎和技術D.審計主體4.下列屬于審查書面資料的方法為（ ）A.監(jiān)督盤點B.觀察法C.調(diào)節(jié)法D.分析法5.下列不屬于注冊會計師基本原則的是（ ）A.職業(yè)行為B.專業(yè)勝任能力C.保密D.廉潔6.下列不屬于鑒證業(yè)務的是（ ）A.執(zhí)行商定程序B.驗資C.內(nèi)部控制審核D.盈利預測審核7.財務報表審計一般是提供 （ ）A.絕對保證B.合理保證C.有限保證D.有效保證8.下列僅屬于交易和事項認定的是（ ）A.發(fā)生B.完整性C.截止D.計價9.何時調(diào)配審計資源是（ ）A.審計約定書中的工作B.總體審計策略中的工作C.具體審計計劃中的工作D.審計底稿中的工作10.在確定審計證據(jù)相關性時，注冊會計師不能認同的是 （ ）A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據(jù)B.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C.只與特定認定相關的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關的審計證據(jù)D.非特定的審計程序可以為多項認定提供相關的審計證據(jù)11.下列只能獲得有關被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面證據(jù)的審計程序是 （ ）A.檢查記錄或文件B.函證C.重新執(zhí)行D.重新計算12.審計底稿歸檔期限為審計報告日后或?qū)徲媹蟾嬷兄谷蘸蟮模?）A.30天B.60天C.90天D.180天13.下列不屬于了解被審計單位及其環(huán)境的工作是（ ）A.了解被審計單位所在行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管以及其他外部因素B.被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關經(jīng)營風險C.被審計單位業(yè)績的衡量與評價D.以往年度的審計策略14.僅通過實質(zhì)性程序無法獲得的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的風險等同于（ ）A.檢查風險B.固有風險C.僅通過實質(zhì)性程序無法應對的重大錯報風險D.控制風險15.登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的顧客，主要針對是（ ）A.發(fā)生審計目標B.存在審計目標C.完整性審計目標D.準確性審計目標16.下列屬于核算錯誤的是（ ）A.將應收賬款登入預收賬款B.將預付賬款計入應付賬款C.將其他應收款借方余額編制報表時列入其他應付款貸方D.沒有計提壞賬準備二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。2l.以下屬于審計經(jīng)濟職能的有（ ）A.監(jiān)督B.預算C.鑒證D.評價E.決策22.屬于鑒證業(yè)務關系人的有（ ）A.注冊會計師B.董事會C.預期使用者D.委托方E.責任方23.以下關于審計重要性的闡述錯誤的有（ ）A.重要性的金額包括財務報表層次與交易、余額、列報認定層次兩個方面B.重要性與審計風險是反向關系C.重要性與審計證據(jù)是正向關系D.計劃階段的重要性要高于結果階段的重要性E.考慮重要性性質(zhì)的時候可以忽略重要性的數(shù)量24.以下關丁審計證據(jù)充分性的闡述，正確的有（ ）A.與重大錯報風險是正向關系B.與審計項目的重要程度是正向關系C.與審計重要性是反向關系D.與審計證據(jù)的質(zhì)量是正向關系E.與總體規(guī)模是反向關系25.實施控制測試的情況有（ ）A.預期控制的運行是有效的B.僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)C.固有風險很大D.存在特別風險E.風險評估程序是有效的26.如果鑒證小組成員或其直系親屬在鑒證客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟利益或重大的間接經(jīng)濟利益，所產(chǎn)生的經(jīng)濟利益威脅就會非常重要，下列選項中，屬于有效防范措施的有（ ）A.在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經(jīng)濟利益全部處置B.在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經(jīng)濟利益全部處置，或?qū)⑵渲械淖銐驍?shù)量處置，使剩余利益不再重大C.讓該鑒證人員寫下保證書，保證該經(jīng)濟利益對獨立性不會產(chǎn)生影響D.將該人員調(diào)離鑒證小組E.提供交又核對27.被審計單位將存貨賬面余額全部轉(zhuǎn)入當期損益，注冊會計師能夠認可的情況有（ ）A.霉爛變質(zhì)的存貨B.企業(yè)使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價格C.已過期不可退貨的存貨D.生產(chǎn)中已不再需要，并且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨E.周轉(zhuǎn)變得緩慢的存貨28.查證銀行存款是否存在的重要程序有（ ）A.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.實施分析程序C.函證銀行存款余額D.抽查原始憑證E.檢查銀行存款發(fā)生額的大小三、名詞解釋（本大題共2小題，每小題2分，共4分）31.鑒證業(yè)務32.風險評估程序四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）33針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施主要有哪些？34簡述審計程序的主要內(nèi)容。五、論述題（本大題共1小題，共10分）35、ABC會計師事務所接受委托，對甲公司2009年度財務報表進行審計，并委派A注冊會計師為項目負責人。在接受委托后，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務流程采用ERP軟件，審計項目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。A注冊會計師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司ERP系統(tǒng)的設計工作，因此聘請張先生加入審計項目組，測試該系統(tǒng)并出具測試報告。在審計過程中，A注冊會計師要求審計項目組成員相互復核所執(zhí)行的工作，并在工作底稿復核人員欄簽字。在復核過程中，審計項目組成員之間在某個專業(yè)問題上存在分歧，A注冊會計師就此問題專門致函有關部門進行咨詢，始終沒有得到回復?？紤]到該項業(yè)務的高風險性，在出具審計報告后，ABC會計師事務所專門指派未參與該項業(yè)務的經(jīng)驗豐富的注冊會計師實施了項目質(zhì)量控制復核。要求：指出ABC會計師事務所（包括審計項目組）在業(yè)務質(zhì)量控制方面存在的問題，并說明理由。六、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）36、資料：（1）注冊會計師在審查甲公司應付賬款明細賬時，發(fā)現(xiàn)2009年開開化工廠明細賬有貸方余額320萬元，經(jīng)查證有關憑證，發(fā)現(xiàn)是甲公司2006年向開開化工廠購買化工原料的貨款，至今未付。（2）注冊會計師在對乙公司的應付賬款項目進行審計時，根據(jù)需要決定對該公司下列四個明細賬戶中的兩個進行函證，見下表： 金額單位： 元供貨單位