養(yǎng)老機構(gòu)風險控制體系.ppt

養(yǎng)老機構(gòu)風險控制體系 風險管理與內(nèi)部控制 樊穎慧2017年2月 1風險管理的定義 是指養(yǎng)老機構(gòu)在運營管理中 遇到各種不確定性情況 即 某種損失發(fā)生的可能性 從而對實現(xiàn)其經(jīng)營目標所產(chǎn)生的影響 主要由風險因素 風險事故和風險損失三部分組成 全面風險管理 是指養(yǎng)老機構(gòu)圍繞總體經(jīng)營目標 由董事會 管理層和護工共同參與 以風險識別為模型 辨識可能對養(yǎng)老院造成潛在的影響的事項 進而設計出養(yǎng)老機構(gòu)風險管理系統(tǒng) 即 內(nèi)部控制系統(tǒng) 2風險分類 3養(yǎng)老機構(gòu)面對的風險選擇 接受風險 指風險程度不高 危害不大 發(fā)生概率極低的情況 數(shù)量較少 控制風險 有一定風險 但可以采取相關(guān)措施予以控制 如 建立內(nèi)部控制體系 數(shù)量最多 也是日常的重點 轉(zhuǎn)移分擔風險 風險雖然很大 但無法避免 一般預防措施也不能完全起效 則考慮對外轉(zhuǎn)移 有一定數(shù)量 主要靠商業(yè)保險予以解決 規(guī)避風險 風險很大 既不能轉(zhuǎn)移 也沒有好的預防控制措施 干脆不做 予以回避 此種風險多來自于外部 4內(nèi)部控制定義及目標 養(yǎng)老機構(gòu)內(nèi)部控制由董事會 院長管理層或其他人員旨在規(guī)避經(jīng)營風險的管理控制過程 所有控制活動都要具體貫徹落實到各個業(yè)務流程中 實施內(nèi)控是為了實現(xiàn)三大目標 經(jīng)營的有效性和高效率財務和統(tǒng)計報告的真實性及可靠性遵守適用的法律和政策 5內(nèi)控對各方面的作用 養(yǎng)老機構(gòu)股東等獲得預期的投資回報 保證養(yǎng)老機構(gòu)的穩(wěn)定運行 減少股東法人的風險 準確可靠的財務和統(tǒng)計報告院長管理層內(nèi)控最核心的作用之一就是防止舞弊 內(nèi)控可以減少舞弊的發(fā)生 其次 可以正確評價經(jīng)營效果 通過業(yè)績報告真實反映出來 另外 也可以通過內(nèi)控提前對一些事故預案的設置來減少管理層的責任 比如去年養(yǎng)老界死亡人數(shù)最多的魯山火災事故 從內(nèi)控角度來 即使養(yǎng)老院沒有完善的內(nèi)控體系 但相應地在火災防范上有相關(guān)規(guī)定 比如人員的培訓 逃生通道的設置 晚上的查崗 定期的演練 滅火器的檢查等 事故發(fā)生后 我們可以說前期有風險應對 也做了這樣那樣的措施 可以找到減少責任的理由 反過來 如果有內(nèi)控體系 即使發(fā)生損失也不會這么大 所以 內(nèi)控也是管理層自我保護的工具 養(yǎng)老機構(gòu)員工可以帶來好的工作環(huán)境 長期穩(wěn)定的工作收入 同時也可以降低責任風險 類似于管理者的責任風險 如老人摔傷了 家屬來追責 護工是按照既定的護理標準來護理 護工以往的操作痕跡 規(guī)范 護理計劃都留有痕跡 可以對比 若突然發(fā)生了事故 就可以認定是意外 而不是護理過程中有缺失 當?shù)卣惶缀玫膬?nèi)控體系可以盡量降低事故發(fā)生概率 前期完善的入住協(xié)議和其他協(xié)議的簽訂 可以減少重大事故的發(fā)生 減少訴訟 從政府層面來說也可以獲得民眾的支持 管轄范圍內(nèi)養(yǎng)老機構(gòu)有了這樣一套完善應對風險的內(nèi)控體系 當?shù)乩先丝梢栽诠芾磉_標的養(yǎng)老機構(gòu)安享晚年 對顧客也就是老人及老人家屬 業(yè)務方面有往來的供應商都有好處 審計降低審計風險 提高審計效率顧客及服務供應商享受高質(zhì)量的的養(yǎng)老服務 享受有尊嚴的養(yǎng)老生活 獲得合理的養(yǎng)老服務 長期安心地將老人托付給養(yǎng)老機構(gòu) 長期可靠的經(jīng)濟合作關(guān)系 及時獲得產(chǎn)品銷售及服務報酬 6內(nèi)部控制的要素 摘自駱培濤先生的培訓課程 注 駱培濤就職于北京松鹿原養(yǎng)老機構(gòu)管理有限公司主要對企業(yè)內(nèi)控管理進行研究 控制環(huán)境是內(nèi)部控制的一個基礎(chǔ) 它包含高管的管理風格以及對風險的態(tài)度 也包括人事政策 是招有資質(zhì)的護工還是其他 內(nèi)部的責任分配 崗位描述 授權(quán) 董事會和其他委員會的職能等 風險評估也就是基于風險我們?nèi)绾慰刂扑?主要包括事前控制 事中控制和事后控制 事前控制如員工出差 培訓 不經(jīng)過批準不允許出去 事中控制例如護理過程中是否符合流程規(guī)范 管理人員不斷抽查 事后控制如老人及機構(gòu)的資產(chǎn) 在庫房中保存的 通過盤點來檢查這些東西是否還真實地存在 信息交流包括養(yǎng)老機構(gòu)內(nèi)部的信息和機構(gòu)外部的信息 內(nèi)部控制要求信息有一個暢通傳輸?shù)臋C制 比如院長發(fā)現(xiàn)問題 可以及時完整有效地傳達到執(zhí)行層 同時一線人員在和老人接觸過程中發(fā)現(xiàn)了某些問題也可以及時反饋上去 比如很多養(yǎng)老機構(gòu)為了提升自己的管理 購買了信息管理軟件 是否真實按照機構(gòu)原有的管理設置來執(zhí)行 是否在關(guān)鍵控制點有控制措施 這也是需要關(guān)注的 監(jiān)督檢查 持續(xù)監(jiān)控 是內(nèi)部控制自我更新自我控制的能力 在實際運營過程中 國家對養(yǎng)老機構(gòu)的規(guī)范可能不斷在改變 老人對服務的要求可能不斷提升 內(nèi)部業(yè)務不斷開展 比如機構(gòu)開始只收全自理的 后來半自理全護理都收治等 面對不斷的變化 內(nèi)部控制相應的措施也要隨著內(nèi)外部的改變而改變 對新的風險要有新的控制 7內(nèi)部控制的六種方法 一目標控制法全面預算管理績效考核二組織控制法區(qū)分不相容職責建立各種跨部門委員會 老人自治委員會等三授權(quán)控制法落實授權(quán)環(huán)節(jié)授權(quán)大小與授權(quán)者崗位級別相適應被授權(quán)者的素質(zhì)及級別四 程序控制法依據(jù)風險程度 制定管理控制標準制定標準業(yè)務流程 五 措施控制法會計核算與記錄保管結(jié)合程