財會人員績效考核管理辦法.doc

財會人員績效考核管理辦法第一章 總則 第一條 為調動財會人員工作積極性，客觀反映其工作實績，建立按績效進行獎金分配的管理機制，引導其不斷提高業(yè)務素質、服務質量和工作績效，特制定本辦法。 第二條 本辦法確定的考核周期為一個月。 第三條 本辦法所稱績效考核僅指獎金績效考核，績效考核實行百分制。根據月度實際情況逐月進行考核記分，年度累計計算，作為年終一次性獎勵分配依據。第四條 本辦法適用于財務部委派的有關單位財務人員。第二章 考評原則 第五條 公開、公平、公正的原則：即考評方法、內容、標準、結果一律公開，不搞暗箱操作，并一視同仁，嚴格按標準考核，不搞平衡調節(jié)。第六條 按照一級考核一級的原則：即被考核人的直接主管為第一考核人，第一考核人的直接主管為第二考核人。第一考核人具體負責下屬員工績效考核工作，第二考核人除對直管下屬實施考評外，還負責對第一考核人工作的指導、監(jiān)督以及考核結果的審核、確認。第七條 激勵與績效掛鉤原則：即按考核結果進行獎金分配，并作為年終評比、崗位調整、培訓、技術職務考核的主要依據。 第八條 考核與申訴相結合的原則：即考核結果與本人見面，并允許被考核人申訴，進行解釋，反映自己的意見。第九條 溝通反饋與改進工作的原則：即考核人與被考核人就考核過程、考核結果、工作要求等進行雙向溝通交流，促進績效考核及其他各項工作的改進。第三章 考核程序 第十條 考核按下列程序進行： 1、第一考核人對財務科一般會計人員按其所在崗位的考核內容及標準，逐崗進行考核。 2、第二考核人對考核結果進行審核、確認，并對第一考核人進行考核。 3、將考核結果通報被考核人，并記錄考核結果。 第十一條 對第二考核人的考核，由財務部領導和駐在單位負責人分別擔任第一考核人和第二考核人。 第十二條 被考核人對考核結果不服時，允許向考核人申訴。第十三條 考核人接到申訴后，應當進行復議，認為申訴理由充分，可以變更考核結果，并通知申訴人；認為申訴理由不成立，維持原考核結果，通知申訴人并說明理由。 第十四條 申訴人對復議結果不服者，可以向財務部領導再申訴，在申訴期間暫不改變原考核結果，待接到財務部通知后，再按通知執(zhí)行。第四章 考核內容及標準 第十五條 考核內容分為崗位業(yè)績考核與基本考核二個方面，崗位業(yè)績考核占60%，基本考核占40%。 第十六條 崗位業(yè)績考核是根據各崗位工作性質不同制定的，具體考核內容詳見崗位說明書（附件二）。有一人多崗的財務科，可根據崗位設置情況，確定各崗位權重，采取加權法計算被考核人得分。財務科還可根據各人承擔工作的復雜程度與工作量大小，適當調整分值，每月最高不超過10分。 第十七條 基本考核指根據各崗位共性內容所確立的考核，總分40分。由下列考核內容及標準組成：1、勞動紀律方面（10分）：（1）當月遲到或早退者，一次扣0.5分，最多扣5分；（2）有事既不請假，又不在崗者（含班中臨時有事），一次扣1分，最多扣5分；2、工作質量方面（15分）： （1）負責的賬簿在次月15日前未登記完畢者、年度過賬在規(guī)定的時間內未完成者，扣2分； （2）會計賬簿登記錯誤，經檢查后才發(fā)現(xiàn)者，視情節(jié)扣13分； （3）會計報表報出后才發(fā)現(xiàn)錯誤者，視情節(jié)扣15分； （4）記賬憑證印章不全者，每發(fā)現(xiàn)一處扣0.1分，最多扣5分； 3、工作態(tài)度方面（5分）：布置的工作未按時、按要求完成者，視情節(jié)扣1-5分；4、其他方面（10分）：工作出現(xiàn)其他失誤，給本科工作造成不良影響者，視情節(jié)扣5-10分；第十八條 特記事項加、扣分：對本年度在省級以上刊物上發(fā)表過文章或提出的合理化建議被單位采納等事項，可酌情加分，每次最高不超過20分；對因工作出現(xiàn)失誤，給本單位及公司造成重大損失的事項，可視情節(jié)扣分直至扣完為止。 第十九條 本辦法規(guī)定扣獎直至年度獎金扣完為止，同一過錯，不重復扣獎（涉及廠規(guī)廠紀其他處理者除外）。第五章 附則 第二十條 各單位可根據本辦法制定具體的實施細則，本辦法自二00九年六月一日起在有關單位試行，解釋權屬財務部。附件一：績效考核表單位： 年 月 日姓名崗位類別考核內容目標值達到值第一考核人評價第二考核人審核備注得分合計業(yè)績考核基本考核勞動紀律10工作質量15工作態(tài)度5其他方面10特記事項加、扣分考核人簽名第一考核人第二考核人被考核人反饋簽名：日期： 年 月 日最終得分備注：1 第一考核人、第二考核人、被考核人必須簽名；2 第二考核人同意第一考核人考核結果的，可以在下面的考核欄內填寫“同意”或“”字符，考核欄內不能空白；3. 考核結果不得涂改。需修正的，應蓋第二考核人章；附件二：崗位說明書會計崗位設置（本方案按財務會計業(yè)務類型及崗位不相容原則設置，各單位根據本單位業(yè)務量大小，可以一崗多人，也可以一人多崗或一人一崗）一、 財務會計主管 二、報銷三、出納四、存貨核算五、往來核算六、固定資產核算七、在建工程核算八、主營業(yè)務收入核算九、稅費核算十、成本核算與管理十一、工資及附加費核算 十二、 其他業(yè)務收支核算 十三、其他有關損益項目核算十四、總帳、報表十五、會計電算化十六、會計檔案十七、預算、分析和責任制考核十八、稽核 崗 位 說 明 書崗位名稱財務會計主管序 號崗位責任人上級主管崗位工作部門 生 效 日 期一、崗位設置目的 為加強財務管理和會計核算工作，設置本崗位。 二、主要職責序號職 責 內 容責 任程 度1具體負責本單位的財務會計工作，定期研究、布置、檢查、總結各項財務會計工作，嚴格遵守財經紀律和各項規(guī)章制度，不斷改進財務會計工作全責2組織制定本單位的各項財務會計制度，并督促貫徹執(zhí)行，對違反財經紀律和各項規(guī)章制度的行為要及時制止和糾正，重大事項需向本單位領導和上級業(yè)務主管部門報告全責3組織編制本單位的財務預算、并將指標分解落實到責任單位、部門或人員，督促執(zhí)行全責4在本單位領導的授權下，負責本單位生產經營等資金的籌措和使用全責5參加本單位生產經營工作會議，參與經營決策，充分運用會計信息，為領導決策當好參謀全責6負責向領導和職工代表大會報告本單位財務狀況和生產經營成果，審查向外提供的財務會計資料，對本單位會計信息的真實性負直接責任全責7負責科內各崗位人員的績效考核管理，每月定期實施考核前工作檢查全責8負責科內會計人員的專業(yè)培訓和政治理論學習，對本科會計人員的聘用和調配提出建議全責9負責本科行政公章和法人代表印鑒章的使用全責10承辦領導交辦的其他臨時工作全責或配合三、主要權限1、有權制止違反財務制度的行為。 2、有權管理全科的財務會計工作。 四、崗位要求 1、熟練掌握國家財經政策和財務會計專業(yè)知識。 2、了解和掌握本單位生產經營狀況。 3、具有敬業(yè)和開拓精神。 4、具有一定的組織協(xié)調能力。 五、崗位要素 （一）上崗條件1、具有大專以上學歷。2、持有會計人員從業(yè)資格證書和會計電算化證，熟練掌握使用相關財務會計軟件。3、具有財會、經濟、審計系列初級以上任職資格，且從事財務會計工作3年以上。4、身體健康適應本崗位工作需要。 （二）復雜程度熟練掌握財務會計制度及會計基礎知識，并在企業(yè)管理和會計核算中運用。復雜程度為：中高度。 （三）工作自由度 根據財務制度和領導工作布置及其授權，具體實施相應的財務會計管理工作。 （四）工作影響力 1、在組織預算編制方面，對各所屬單位及部門有直接影響； 2、在績效考核方面，對全科人員有直接影響； 3、在管理全科財務會計工作方面，對科內人員及相關部門有間接影響。（五）橫向協(xié)作關系1、在開展財務會計工作時，與全科人員交流。2、在編制預算和分解指標時，與基層單位及相關部門交流。 （六）體力消耗及工作環(huán)境 1、以辦公室工作環(huán)境為主；2、經常到基層調研，到相關單位聯(lián)系工作；3、經常參加會議；4、平均每天保持4小時坐姿工作。 六、考核內容 1、工作缺乏主動性、積極性，扣5分/次，累計不超過15分。 2、科內財務會計處理出現(xiàn)失誤，會計信息失真，扣5分/次，累計不超過15分。3、科內各崗位人員的財務行為違反國家財經紀律和公司財務會計制度，給企業(yè)造成影響，扣5分/次，累計不超過15分。4、重大事項沒有及時向有關部門匯報，給單位造成工作影響或經濟損失的，扣5分/次，累計不超過15分。崗 位 說 明 書崗位名稱報銷序號崗位責任人上級主管部門工作部門生效日期一、崗位設置目的 為加強報銷管理，保證日常零星開支正常進行，設置本崗位。 二、主要職責序號職 責 內 容責 任程 度1負責日常零星費用報銷及備用金的核算，按年初有關費用計劃，執(zhí)行年初費用控制全責2負責個人備用金、醫(yī)療費清欠全責3協(xié)助法院辦理有關職工個人代扣款全責4負責其他應付（協(xié)助法院代扣款）、其他應收（個人備用金、醫(yī)療費）等帳簿的登記及報表的編制全責5承辦領導交辦的其他臨時工作全責或配合三、主要權限 1、有權審查各種報銷原始憑證，對不真實或不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。 2、有權對加強費用核算，尤其是管理費用核算，提出改進意見。 3、有權對違反會計制度的行為加以制止。 四、崗位要求 1、熟練掌握各種報銷規(guī)定，嚴格按會計制度執(zhí)行，不得因人或因事，擅自變更報銷標準。 2、嚴格審查各種原始憑證，對不真實或不符合規(guī)定的原始憑證不得進行帳務處理。 3、及時按規(guī)定清欠個人備用金、醫(yī)療費。 五、崗位要素 （一）上崗條件1、具有財會專業(yè)中專以上學歷。2、持有會計人員從業(yè)資格證書和會計電算化證，熟練掌握和使用相關財務會計軟件。3、具有財會初級以上技術職稱。4、身體健康，能適應本職工作需要。 （二）復雜程度各種報銷原始憑證繁雜，如不妥善處理，易出差錯。本崗位復雜程度：中度。 （三）工作自由度 根據會計核算及相關報銷規(guī)定和科內工作布置，獨立判斷并作相應帳務處理。 （四）工作影響力 1、在費用報銷方面，對企業(yè)當期損益及內部各相關單位、個人有直接影響。 2、在清欠方面，對減少企業(yè)壞帳有直接影響。 （五）橫向協(xié)作關系 1、在報銷費用核算時，與科內各崗位人員交流；2、在協(xié)助法院代扣款時，與法院及相關當事人交流。 （六）體力消耗及工作環(huán)境 1、以辦公室工作環(huán)境為主；2、每月到銀行和稅務機關辦理相關業(yè)務，不少于一次；3、平均每天保持5小時坐姿工作，集中視力，操作電腦作業(yè)2小時。 六、考核內容 1、未按規(guī)定報銷或報銷計算差錯，扣3分/次，累計不超過30分； 2、不符規(guī)定的原始憑證進行了帳務處理，扣2分/次，累計不超過10分；3、報銷費用超年初計劃，未及時向財務主管匯報，扣5分/次，累計不超過10分；4、未按規(guī)定清欠，扣5分/次，累計不超過10分。 崗 位 說 明 書崗位名稱出納工作部門崗位責任人上級主管崗位工作部門生效日期一、崗位設置目的為及時辦理現(xiàn)金收付和銀行結算工作，保證財會工作正常運行，設置本崗位。二、主要職責序號 職 責 內 容責任程度1認真貫徹執(zhí)行國家現(xiàn)金管理和銀行結算規(guī)定，及時辦理現(xiàn)金收支及銀行結算工作。全責2根據稽核人員審核過的收、付款憑證，進行收付款核算全責3負責登記“現(xiàn)金”和“銀行存款日記”帳，并編制相關報表全責4負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，并確保安全 全責5負責保管“財務專用印鑒章”和空白支票、空白收據，并辦理專項領用登記、注銷手續(xù)全責6負責“銀行”、“現(xiàn)金”收付憑證的編號、裝訂全責7承辦領導交辦的其他工作全責或配合三、主要權限1、有權對稽核人員審核過的收、付憑證，進行再復核，發(fā)現(xiàn)錯誤，要求相關崗位人員糾正。2、對明顯違反財務制度的收支款項，有權停止收付，并報告財務會計主管。四、崗位要求1、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金管理規(guī)定，超過部分及時存入銀行；對于經營活動中發(fā)生的現(xiàn)金收入，應及時送存銀行，不得坐支；不得“公款私存”、不得設置“小金庫”。2、不得以白條充抵庫存現(xiàn)金，不得任意挪用現(xiàn)金。3、不得簽發(fā)空頭支票和與銀行預留印鑒不符的支票。如因特殊情況簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必須經企業(yè)行政主管批準，并按財務制度辦理。4、不得將銀行帳戶出租，出借。五、崗位要素（一）上崗條件1、具有財會專業(yè)中專以上學歷，熟練掌握現(xiàn)金和銀行結算規(guī)定；2、具有財會初級以上技術任職資格；3、持有會計人員從業(yè)資格證書和會計電算化證，熟練掌握與使用相關財務會計軟件。4、身體健康，適應本崗位工作需要。（二）復雜程度現(xiàn)金收、付款憑證復核必須認真、細心。復雜程度：中度。（三）工作自由度1、五萬元以下小額支付，可在稽核審核后的二日內送交銀行辦理結算（急辦事項除外）。2、在核定的庫存現(xiàn)金限額內，可自主支取備用金。（四）工作影響力1、急辦款項的及時支付，對當事人或相關部門有直接影響；2、一般款項的支付，對當事人或相關部門有間接影響；3、憑證的匯總、裝訂、對科內人員查詢，有一般影響；4、憑證復核，對科內各崗位人員有間接影響。（五）橫向協(xié)作關系1、就銀行存款核對及結算工作，與銀行經常交流；2、就收支業(yè)務與憑證制作人或稽核人員經常交流；3、就款項支付，與當事人或部門交流。（六）工作環(huán)境及體力消耗1、經常走動，往返于銀行、企業(yè)之間；2、平均每天保持坐姿工作五小時；集中視力、操作電腦作業(yè)二小時；3、以辦公室工作環(huán)境為主。六、考核內容1、發(fā)現(xiàn)以白條抵充庫存現(xiàn)金，現(xiàn)金長、短款，儲存現(xiàn)金超規(guī)定庫存標準未及時上繳銀行，扣5分/次，累計不超過15分；2、印鑒、庫存現(xiàn)金、空白支票、收據、銀行進帳單、對帳單等發(fā)生被盜或丟失，扣5分/次，累計不超過15分；3、銀行、現(xiàn)金收付憑證原始附件不全，銀行、現(xiàn)金日記帳未做到日清月結，扣5分/次，累計不超過15分； 4、簽發(fā)空頭支票，扣5分/次，累計不超過15分； 5、將銀行帳戶租借給他人，否決當月業(yè)績考核。崗 位 說 明 書崗位名稱存貨核算崗序 號崗位責任人上級主管崗位工作部門 生 效 日 期一、崗位設置目的 為加強存貨核算與管理，保證財會工作正常運行，設置本崗位。二、主要職責序號職 責 內 容責 任程 度1負責材料、備件、在產品、產成品等存貨的核算及相關款項的支付全責2負責審核存貨的發(fā)票、出入庫憑據等結算憑證，辦理結算手續(xù)全責3負責對暫無發(fā)票但已驗收入庫的存貨，在月終時估價入帳全責4負責材料成本差異明細帳、應付材料、備件款明細帳簿的登記及相關報表的編制全責5配合有關部門制定材料、備件消耗定額，分析庫存物資，對超過正常庫存的材料、備件等提出處理意見配合6會同物資供應部門、機動科等擬定存貨領退、保管等管理辦法，對采購合同進行審查、建立合同檔案等配合7參與產成品的盤點，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧產品，及時查清原因上報有關領導，并按會計核算規(guī)定及審批程序對盤盈、盤虧產品進行相應的帳務處理全責8參與物資部門組織的對在途材料、備件的催收清理及定期的清查盤點或專項清查盤點配合9負責存貨采購價格的統(tǒng)計，為成本分析提供價格資料全責10承辦領導交辦的其他臨時工作全責或配合三、主要權限 1、有權對存貨核算中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進意見。 2、有權督促相關部門按照會計制度規(guī)定，做好存貨核算及其基礎管理。 3、有權對不真實、不合法的原始單據拒收，對記載不準確、不完整的原始憑證或超過驗證時效的發(fā)票予以退回。 四、崗位要求 1、熟練掌握各類存貨核算規(guī)定，正確進行各類存貨核算。 2、按照規(guī)定標準計算各類存貨差異，不得隨意調整計算標準。 3、及時反映存貨核算中出現(xiàn)的問題，監(jiān)督相關單位及時出帳。 4、材料、備件應付款項支付，嚴格按照資金計劃及領導批示執(zhí)行，不得少付或多付；應付帳款不得出現(xiàn)負數(shù)。 五、崗位要素 （一）上崗條件 1、具有財會專業(yè)中專以上學歷； 2、具有會計初級以上專業(yè)技術任職資格； 3、持有會計人員從業(yè)資格證書和會計電算化證，熟練掌握使用相關財務會計軟件； 4、身體健康，適應本崗位工作需要。 （二）復雜程度在存貨核算中涉及品種、規(guī)格、型號繁雜，需認真仔細。崗位復雜程度：中度 （三）工作自由度 根據會計制度規(guī)定和科內工作安排，獨立判斷并進行相應帳務處理。 （四）工作影響力 1、在存貨核算方面對企業(yè)內部各單位成本費用有直接影響。 2、分析庫存提出建議對物資保管部門有間接影響。3、監(jiān)督相關部門加強物資及其核算的基礎管理，對相關部門有間接影響。4、各類存貨采購價格統(tǒng)計，對成本分析人員及采購部門有直接影響。 （五）橫向協(xié)作關系 1、在應付款支付時，與科內稽核、出納等崗位交流； 2、在存貨核算及成本費用結轉時，與各相關單位交流； 3、在發(fā)票審核，收發(fā)憑證審查及清查盤點時，與采購人員、保管人員等交流。 （六）體力消耗及工作環(huán)境 1、經常走動到倉庫核料；2、平均每天保持4小時坐姿工作，集中視力，操作電腦1小時； 3、以辦公室工作環(huán)境為主。 六、考核內容 1、存貨核算出現(xiàn)帳務處理差錯，存貨差異計算與分配不正確，扣2分/次，累計不超過20分； 2、資金支付未按計劃或有關規(guī)定執(zhí)行，或應付帳款出現(xiàn)負數(shù)，扣2分/次，累計不超過10分；3、因個人主觀原因，未參與材料、備件、在產品、產成品等的盤點工作，扣5分/次，累計不超過10分；4、存貨核算中發(fā)現(xiàn)較大問題不匯報，或不及時統(tǒng)計各類存貨采購價格，扣5分/次，累計不超過10分；5、出現(xiàn)用在產品、產成品存貨調節(jié)成本的，扣5分/次，累計不超過10分。崗 位 說 明 書崗位名稱往來核算序號崗位責任人上級主管崗位工作部門生效日期一、崗位設置目的 為加強應收應付、預收預付及公司內部往來核算，保證財會工作正常運行，設置本崗位。二、主要職責序號職 責 內 容責 任程 度1負責應收應付、預收預付（備件、材料等存貨業(yè)務除外）及公司內部往來核算全責2負責填制應收應付、預收預付（備件、材料等存貨崗及報銷崗已涉及的除外）及公司內部往來核算的有關憑證，按往來核算規(guī)定，及時登記帳簿，編制相關報表全責3負責與應收應付、預收預付（備件、材料等存貨崗已涉及的除外）及公司內部往來的相關單位進行帳目的核對全責4負責辦理融資業(yè)務及相關會計科目核算（如：集團貸款、銀行借款等）全責5參與應收應付、預收預付及公司內部往來的清欠工作，報銷崗已涉及的清欠除外 配合6分析應收帳款帳齡，估計壞帳損失，計提壞帳準備全責7承辦領導交辦的其他工作全責或配合三、主要權限1、有權結合應收應付、預收預付（備件、材料等存貨業(yè)務除外）及公司內部往來核算的現(xiàn)狀，分析其中存在的問題，提出加強應收應付、預收預付（備件、材料等存貨業(yè)務除外）及公司內部往來核算的建議。2、有權參與應收、預付及公司內部往來清欠工作整個過程。3、有權對單位融資政策提出改進意見。 四、崗位要求 1、準確進行應收應付、預收預付（備件、材料等存貨業(yè)務除外）及公司內部往來的核算。2、及時發(fā)現(xiàn)往來核算中存在的問題，協(xié)調并向財務主管匯報。3、及時按規(guī)定進行應收、預付及公司內部往來的清欠。4、及時與應收應付、預收預付及公司內部往來的相關單位進行帳目的核對 五、崗位要素 （一）上崗條件1、具有財會專業(yè)中專以上學歷。2、持有會計人員從業(yè)資格證書和會計電算化證，熟練掌握使用相關財務會計軟件。3、具有會計初級以上專業(yè)技術任職資格。4、身體健康，適應本職工作需要。 （二）復雜程度應收應付、預收預付及公司內部往來核算涉及單位多，對帳業(yè)務繁雜，要細心。本崗位復雜程度為：中度。 （三）工作自由度 根據財務制度規(guī)定及科內工作布置，獨立判斷并作相應帳務處理。 （四）工作影響力1、往來核算涉及許許多多相關單位，對企業(yè)和相關單位有直接影響； 2、應收、預付及公司內部往來的清欠力度，對單位資金回籠有直接影響。（五）橫向協(xié)作關系1、在往來核算時，與科內相關崗位人員交流；2、在應收、預付及公司內部往來的清欠時，與債務單位、本單位業(yè)務部門及銀行交流。 （六）體力消耗及工作環(huán)境 1、以辦公室工作環(huán)境為主；2、頻繁來往于企業(yè)與往來單位之間；3、每天保持4小時坐姿工作，集中視力操作電腦工作1小時。 六、考核內容 1、往來核算出現(xiàn)差錯，扣5分/次，累計不超過15分； 2、不及時進行往來單位的賬務核對，造成本單位債權損失的，扣5分/次，累計不超過15分；3、未按規(guī)定清欠，或清欠中徇私舞弊，造成單位損失的，扣5分/次，累計不超過15分。4、融資時不考慮成本，造成單位明顯損失（向單位領導建議過，不被采納除外），扣5分/次，累計不超過15分。 崗 位 說 明 書崗位名稱固定資產核算序 號崗位責任人上級主管崗位工作部門生 效 日 期一、崗位設置目的 為加強固定資產核算及其管理，保證財會工作正常運行，設置本崗位。 二、主要職責序號職 責 內 容責任程度1負責固定資產的會計核算，按公司規(guī)定提取折舊全責2參與固定資產驗收、編制固定資產目錄，對固定資產進行分類編號等配合3負責登記固定資產、遞延資產和無形資產等明細帳簿，固定資產帳卡，編制固定資產等報表全責4分析固定資產使用效果，提出財務建議配合5會同有關部門擬定固定資產管理與核算實施辦法配合6參與編制固定資產更新改造和封存、報廢計劃配合7會同有關部門定期組織對固定資產清查盤點工作，辦理固定資產報廢、盤盈、盤虧的審批手續(xù)，經批準后進行相應賬務處理配合8承辦領導交辦的其他工作全責或配合三、主要權限 1、有權根據固定資產使用狀況，提出加強管理的意見。 2、有權督促實物管理部門對固定資產合理使用。 3、有權要求相關部門（單位）按照財務制度的要求，加強固定資產帳、卡等基礎管理。 4、有權制止違反固定資產會計核算的行為。 四、崗位要求 1、熟練掌握固定資產核算的規(guī)定，正確進行帳務處理。 2、嚴格按照規(guī)定標準計提折舊費，不得人為調整標準，多提或少提。 五、崗位要素 （一）上崗條件 1、具有財會專業(yè)中專以上學歷。 2、持有會計人員從業(yè)資格書和會計電算化證，熟練掌握使用相關財務會計軟件。3、具有會計初級以上技術任職資格。 4、身體健康，適應本崗位工作需要。 （二）復雜程度在分析固定資產使用狀況時，需深入現(xiàn)場，掌握第一手資料。復雜程度中度。 （三）工作影響力 1、在固定資產管理及帳務處理方面，對固定資產實物管理部門有直接影響力。 2、在固定資產折舊計提方面，對各單位成本、費用有直接影響。 （四）、工作自由度 根據會計制度及科內工作布置，獨立判斷并作相應帳務處理。 （五）、橫向協(xié)作關系 1、就固定資產管理出現(xiàn)的問題，與實物管理部門交流。 2、就固定資產折舊費計提問題，與有關部門交流。 （六）、工作環(huán)境及體力消耗 1、平均每天保持坐姿工作5小時；集中視力，操作電腦作業(yè)2小時。 2、以辦公室工作環(huán)境為主。 六、考核內容 1、固定資產核算帳務處理出現(xiàn)錯誤，扣5分/次，累計不超過15分； 2、折舊費計提不正確，扣5分/次，累計不超過15分；3、隨意調整固定資產帳面價值和折舊計提標準，扣5分/次，累計不超過15分；4、因個人原因，不參與固定資產清查盤點、固定資產驗收等，扣5分/次，累計不超過15分。崗 位 說 明 書崗位名稱在建工程核算序 號崗位責任人上級主管崗位工作部門生 效 日 期一、崗位設置目的 為加強在建工程核算，保證財會工作正常運行，設置本崗位。 二、主要職責序號職 責 內 容責 任程 度1負責核算在建工程成本，進行相應帳務處理，并按照工程成本核算規(guī)定、辦理工程決算及核銷全責2負責編制“在建工程明細表”、“資本性投入支出明細表” “應付工程款”等會計報表全責3負責登記在建工程明細帳、應付工程款等帳簿并編制相關報表全責4審查工程項目資金計劃，對資金來源不落實的項目，不得列入計劃全責5負責審核工程用料，支付工程款項；工程決算時，負責甲供料、工程預付款、工程預扣款等的扣除或清理全責6會同工程部門進行工程竣工驗收配合7負責對新、擴建項目進行方案評價和經濟效益測算全責8承辦領導交辦的其他工作全責或配合三、主要權限 1、對超資金計劃的項目支出，有權不予辦理付款手續(xù)； 2、有權對工程核算中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進意見；3、對不真實、不合法的原始憑證，有權不予以接受，對記載不準確、不完整的原始憑證，有權予以退回，或要求按規(guī)定補充更正。 4、有權督促相關部門，按照會計制度規(guī)定，做好工程核算工作。 四、崗位要求 1、熟練掌握在建工程核算規(guī)定，正確進行帳務處理。 2、嚴格審查原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證，不得進行帳務處理。3、嚴格審查工程成本組成部分，不應由工程承擔的費用，不得列入工程成本核算。4、嚴格按資金計劃或工程形象進度支付工程款項，不得少付或多付；嚴禁應付工程款出現(xiàn)負數(shù)。 五、崗位要素 （一）上崗條件 1、具有財會專業(yè)中專以上學歷； 2、持有會計人員從業(yè)資格證書和會計電算化證，熟練掌握使用相關財務會計軟件。 3、具有會計初級以上技術任職資格。4、身體健康，適應本崗位工作需要。 （二）復雜程度需劃清資本性支出與收益性支出界限，帳務處理應認真仔細。本崗位復雜程度：中度 （三）工作自由度 根據會計制度規(guī)定，獨立判斷并進行相關帳務處理。 （四）工作影響力1、在修理費使用方面，對企業(yè)內部各相關單位有間接影響； 2、在工程核算方面，對工程管理部門、計劃部門有直接影響； 3、在工程款項支付方面，對工程管理部門、施工單位有直接影響。 （五）橫向協(xié)作關系 1、在建工程成本核算時，與工程部門、施工單位交流； 2、在工程決算、核銷時，與工程部門、計劃部門交流；3、在修理費予提使用方面，與企業(yè)內部相關單位交流； （六）體力消耗及工作環(huán)境 1、以辦公室工作環(huán)境為主；2、平均每天保持5小時坐姿工作，集中視力，操作電腦1小時。 六、考核內容 1、在建工程核算帳務處理出現(xiàn)差錯，扣5分/次，累計不超過15分； 2、支付工程款違反計劃，多付或少付，應付工程款支付出現(xiàn)負數(shù)，又無正當理由，扣5分/次，累計不超過15分； 3、將不應列入工程成本的費用，列入工程成本，扣5分/次，累計不超過15分； 4、工程決算時，未按規(guī)定對甲供料、工程預付款、工程預扣款等進行扣除或清理的，扣5分/次，累計不超過15分。崗 位 說 明 書崗位名稱主營業(yè)務收入核算序 號崗位責任人上級主管崗位工作部門生 效 日 期一、崗位設置目的 為加強主營業(yè)務收入核算，保證財會工作正常運行，設置本崗位。 二、主要職責序號職 責 內 容責 任程 度1負責主營業(yè)務收入核算，計算主營業(yè)務收入全責2負責審查主營收入業(yè)務的有關憑證，按收入合同和結算規(guī)定，及時辦理主營收入款項結算。全責3參與主營產品銷售計劃的制定和銷售合同的簽訂配合4負責對外開具主營業(yè)務收入發(fā)票全責5負責主營業(yè)務收入明細帳帳簿的登記及主營產品銷售利潤明細表報表的編制全責6承辦領導交辦的其他工作全責或配合三、主要權限1、有權結合主營產品的銷售狀況，分析銷售中存在的問題，提出加強營銷管理，增加主營業(yè)務收入的建議。 2、有權審查主營產品銷售憑證，并按會計制度提出要求。 四、崗位要求 1、準確計算主營業(yè)務收入，及時了解掌握與主營業(yè)務收入相關的信息，并向領導匯報。2、及時發(fā)現(xiàn)主營產品銷售環(huán)節(jié)中的不利因素，并向財務主管匯報。3、主動協(xié)調處理主營產品銷售中存在的問題。 五、崗位要素 （一）上崗條件1、具有財會專業(yè)中專以上學歷。2、持有會計人員從業(yè)資格證書和會計電算化證，熟練掌握使用相關財務會計軟件及計算機開票軟件。3、具有會計初級以上技術任職資格。4、身體健康，適應本職工作需要。 （二）復雜程度發(fā)現(xiàn)主營產品銷售環(huán)節(jié)中的問題，了解掌握主營產品銷售信息具有一定難度。本崗位復雜程度：中度。 （三）工作自由度 根據財務制度規(guī)定及科內工作布置，獨立判斷并作相應帳務處理。 （四）工作影響力1、主營產品銷售結算，對企業(yè)主營業(yè)務利潤有直接影響； 2、參與主營產品銷售合同簽訂、銷售計劃制定，對生產銷售部門有間接影響。 （五）橫向協(xié)作關系1、在主營業(yè)務收入計算時，與科內相關崗位人員交流；2、在主營產品銷售結算時，與股份公司及集團公司財務部交流。 （六）體力消耗及工作環(huán)境 1、以辦公室工作環(huán)境為主；2、頻繁來往于企業(yè)與股份公司、集團財務部之間；3、每天保持4小時坐姿工作，集中視力操作電腦工作1小時。 六、考核內容 1、主營業(yè)務收入核算出現(xiàn)帳務差錯，銷售收入計算不正確，扣5分/次，累計不超過30分； 2、未主動協(xié)調處理主營產品銷售中存在的問題，又不及時向財務主管匯報，扣5分/次，累計不超過15分；3、未及時掌握主營產品銷售重要信息并影響工作，扣5分/次，累計不超過15分。 崗 位 說 明 書崗位名稱稅費 序 號崗位責任人上級主管崗位工作部門 生 效 日 期一、崗位設置目的 為加強稅費核算，保證財會工作正常運行，設置本崗位。 二、主要職責序號職 責 內 容責 任程 度1負責辦理稅務登記全責2負責辦理稅金計算、申報、繳納，減免及返還全責3負責接待稅務檢查及善后事項處理全責4負責增值稅專用發(fā)票的驗票全責5負責保管各種發(fā)票，辦理發(fā)票購買、核銷等事項全責6負責應交稅金、其他未交款等帳簿的登記及相關報表的編制全責7承辦領導交辦的其他臨時工作全責或配合三、主要權限1、有權按照稅法規(guī)定，提出企業(yè)納稅籌劃建議； 2、有權審查驗證增值稅專用發(fā)票，對不真實、不符合規(guī)定及超越驗票期限的發(fā)票，予以退回；3、有權制止各種偷、漏欠稅行為。 四、崗位要求 1、熟練掌握稅法相關規(guī)定，正確進行稅金和其他未交款核算。2、及時了解、掌握稅法新規(guī)定，合理籌劃企業(yè)納稅方案。3、正確計算稅金、及時繳納稅款。4、嚴格審查增值稅專用發(fā)票，對不真實、不合法或超過期限的發(fā)票不能進行帳務處理。 五、崗位要素 （一）上崗條件 1、具有財會專業(yè)中專以上學歷； 2、持有會計人員從業(yè)資格證書和會計電算化證，熟練掌握使用相關財務會計軟件； 3、具有會計初級以上技術任職資格。 4、身體健康，適應本崗位工作需要。 （二）復雜程度及時了解掌握稅法新規(guī)定，易受到信息渠道限制，專用發(fā)票領、用、存及驗證等責任大。本崗位復雜程度為：中度。 （三）工作自由度 根據稅法規(guī)定及科內工作布置，獨立判斷并作相應帳務處理。 （四）工作影響力1、在稅金計算方面，對企業(yè)內部各單位成本、費用有直接影響。2、在依法納稅方面，對企業(yè)決策層有間接影響。3、在增值稅發(fā)票審核方面，對能否正確抵扣進項稅，有直接影響。 （五）橫向協(xié)作關系1、在稅金計算時，與科內相關崗位交流； 2、在納稅申報、繳納、接待稅務檢查時，與稅務機關交流。 （六）體力消耗及工作環(huán)境 1、以辦公室工作環(huán)境為主；2、經常往返于企業(yè)、稅務機關之間； 3、平均每天保持5小時坐姿工作，集中視力、操作電腦作業(yè)1小時。 六、考核內容 1、稅金計算錯誤，扣5分/次，累計不超過15分； 2、因工作失誤，致使稅金未及時繳納又無充足理由的，扣5分/次，累計不超過15分； 3、對不符合規(guī)定的發(fā)票進行了帳務處理，承擔連帶責任，扣5分/次，累計不超過15分；4、未及時掌握稅法新規(guī)定影響工作，扣5分/次，累計不超過15分。崗 位 說 明 書 崗位名稱成本核算與管理序 號崗位責任人上級主管崗位工作部門生 效 日 期一、崗位設置目的 為加強成本核算與管理，保證財會工作正常進行，設置本崗位。 二、主要職責序號職 責 內 容責 任程 度1協(xié)助財務會計主管，編制本單位成本費用計劃配合2負責資源稅、大中修費用等的計提，根據大中修費用予提情況，正確核算大中修費用全責3負責水電費、制造費用，輔助生產等的分配全責4負責生產成本、各車間、單位費用的結轉，編制和改進成本核算規(guī)程全責5負責基本生產、輔助生產、制造費用、預提、待攤費用等帳簿的登記全責6負責編制制造費明細表、產品成本明細表、商品產品成本計算表等成本類報表，負責礦山行業(yè)對標挖潛相關報表的統(tǒng)計上報全責7負責成本分析，根據相關成本資料、分析成本因素升降原因，提出改進措施全責8承辦領導交辦的其他臨時工作全責或配合三、主要權限 1、有權制止違反會計核算的行為，并督促更正。 2、有權對加強成本核算提出改進意見。 3、有權對車間成本核算、編制報表進行監(jiān)督和指導。 四、崗位要求 1、熟練掌握成本核算規(guī)定，正確進行帳務處理。 2、正確計提資源稅，不得人為調整標準、調節(jié)成本。 五、崗位要素 （一）上崗條件1、具有大專以上文化程度,且從事財務會計工作2年以上。2、持有會計人員從業(yè)資格證書和會計電算化證，熟練掌握使用相關財務會計軟件。3、具有財會初級以上技術任職資格。 4、身體健康，能適應本崗工作需要。 （二）復雜程度成本核算需正確劃分各種成本與費用、收益性支出與資本性支出的界限。 復雜程度：中高度。 （三）工作自由度 根據會計核算規(guī)定和企業(yè)生產經營計劃，結合科內工作布置，獨立判斷并進行帳務處理。 （四）工作影響力 在成本核算及費用分配歸集方面，對企業(yè)內部各單位有直接影響。 （五）橫向協(xié)作關系 1、在成本核算時，與車間核算員、相關部門交流；2、在成本費用結轉時，與科內各崗位交流。 （六）體力消耗及工作環(huán)境 1、以辦公室工作環(huán)境為主；2、平均每天保持5小時坐姿工作，集中視力，操作電腦作業(yè)1小時。 六、考核內容 1、成本核算、帳務處理出現(xiàn)差錯，扣3分/次，累計不超過15分。 2、費用的計提與分配，出現(xiàn)差錯，扣5分/次，累計不超過15分。 3、未按規(guī)定進行成本分析，扣5分/次，累計不超過15分。 4、未及時向財務會計主管提供成本類信息的，扣5分/次，累計不超過15分。崗 位 說 明 書崗位名稱工資及附加費核算序 號崗位責任人上級主管崗位工作部門生 效 日 期一、崗位設置目的 為加強工資及附加費核算，保證財會核算工作正常進行，設置本崗位。 二、主要職責序號職 責 內 容責 任程 度1會同勞動人事部門嚴格按照規(guī)定掌握工資和各種獎金的支付情況，對違反工資政策，超過工資計劃，以及不按規(guī)定濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止全責2根據實有職工人數(shù)、工資等級和標準，審核計算工資表，辦理代扣款項，計算實發(fā)工資全責3負責工資、獎金及附加費的核算，正確計提和分配工資及附加費;編制工資及附加費報表全責4辦理個人所得稅的代扣代繳全責5承辦領導交辦的其他臨時工作全責或配合三、主要權限 有權制止超過工資計劃的支付工資行為，以及不按規(guī)定濫發(fā)津貼、獎金的行為。 四、崗位要求 正確計提和分配工資及附加費，不得人為調整計提和分配標準。 五、崗位要素 （一）上崗條件1、具有財會專業(yè)中專以上學歷。2、持有會計人員從業(yè)資格證書和會計電算化證，熟練掌握使用相關財務會計軟件。3、具有財會初級以上專業(yè)技術任職資格。4、身體健康，能適應本職工作需要。 （二）復雜程度工資及附加的政策性強，易出差錯。本崗位復雜程度：中度。 （三）工作自由度 根據會計制度及相關規(guī)定，獨立判斷并作相應帳務處理。 （四）工作影響力 1、在工資計提方面，對企業(yè)當期損益和職工個人有直接影響。 2、在工資分配方面，對企業(yè)內部各相關單位有直接影響。 （五）橫向協(xié)作關系 1、在工資計提時，與勞資等部門人員交流； 2、在工資分配時，與科內各崗位人員，及二級單位人員交流。 （六）體力消耗及工作環(huán)境 1、以辦公室工作環(huán)境為主；2、平均每天保持5小時坐姿工作，集中視力，操作電腦作業(yè)2小時。 六、考核內容 1、未按規(guī)定計提和分配工資及附加，扣5分/次，累計不超過20分。 2、隨意調整計提和分配工資及附加的標準，扣5分/次，累計不超過20分。 3、未按規(guī)定編制工資及附加費報表，扣5分/次，累計不超過20分。崗 位 說 明 書崗位名稱其他業(yè)務收支核算序 號崗位責任人上級主管崗位工作部門 生 效 日 期一、崗位設置目的 為加強其他業(yè)務收入核算，保證財會工作正常運行，設置本崗位。 二、主要職責序號職 責 內 容責 任程 度1負責其他業(yè)務收支核算，計算其他業(yè)務收支全責2負責審查其他業(yè)務收支的有關憑證，按收入合同和結算規(guī)定，及時辦理其他業(yè)務收支款項結算。全責3負責對外開具其他業(yè)務收入發(fā)票全責4負責其他業(yè)務收支明細帳帳簿的登記及其他業(yè)務收支明細表報表的編制全責5承辦領導交辦的其他工作全責或配合三、主要權限1、有權結合其