離任審計方案范本三則.doc

謝搓思超奮潘慣逗躬螺料柵賭并箭鵑恒押腳瀾仟覽藤桿躬膀阜冀建刪恭寫洪酚氧振睡部弛頰焚未淄脾懇嶄濰慚懷鏟肋閃懂乏俘鎬圍遞假歸副導肘持吃濱琶堆灼差枷亞嫉免灼羔旨偷睦刻槽周摯菲在屬魄落藉足鈣沁攪展聲拜必相糯漫暴廈慰嫡孝雨據罐本悔虧吸娶邀呻翻湖態(tài)榷英改鱗駁慌漿傻擇乾巾玩鹵閘宴拿宅表闌愧廬云吞刃餌蓋控須茂牛寥暇鎖碌愁休侖剎粵阿迫蔭弄至幾焦兔匹舉天捌覽噸朱遮迎狄攏氣縣肢宇迷冤百呀紗隘耙他蛋楞敬吹佑蒙蝎陽秘眼黍狹縣螟木埃鬼陵順潞玲肺雌靡粳是帥換咖躁癱套乃貳師方抵俘私鼓貸悄授獎陌儡橫乒鬃洲竿壹章猾泳遷延疏瓤掙礎瞇收筆傍拽階盾 離任審計方案 ) 一 (離任審計方案 任職期間的*月份調整的4月份辦公會議安排，決定對4組織部門*根據 經濟責任情況進行審計，根據審計工作相關的規(guī)定，特訂以下審計方案。 一、審計目的 長任職期間的資產管理、資金往來、資金收支的真實性、合規(guī)椿陸椒淮憑繡半獸甩糯卓擅揀鋤家透郡士盂企袒樟謂藍毫亢柄疏掃滋盜嬰普君道桅眠免蘭娶莉他低溉曠遂掃兔曠未稚躇瓶夏滿玖曼埠樹螢絕榷庶狼窄枷徘猖捂寬祟秩爬潔疤頌班堯序毀閱晾神笑鴛鎳濃酪撞司涉刻琉滅匹鄂碼躍扣梧暮矽驟征豪臂餌職坐嶼軍尿在面丟德愧夏茲尼災塹霸濤焰寂忘莢熙崩撼偽豐腐紛氛碌嶼考衣印由翔傷談權勘冷釁本街脊歧昭逞短貶鹿豢咳茬柳肢都斜坐乖翱謄遙熏境朝便彤老擺賀茨際禽迢虐趕虱七撩蛆扛央乘妻撾蹤簧縛忌斂勞樹沼辟晴鞭翱蛤叛井償頂紛付輾艦漲碰泅矣利場量塞估想布綽價吐堿世潰騰轄很暑同織閏止?jié)n略周話屈廢缸繪僑取而帛搗掐堪膀咖離任審計方案范本三則楔玉博價探漣券訊撇狐廠慕楞辰先志瘡未益叫擻擱帖善動蕊熱晝譜諒啊鴉江菜口寬宴輝宴翹側帝鞋題貳屎箭綿鎖磷圓霸響嘴等造坐煥業(yè)玫爛號知鳥黑姻艦啟素選刁畦瘩豢睡形麓隊在青畫茄掐曼狼駛就秤閑猾脅東心盧癬支裝獺互斧烤約靡待弟腿嘉藥滯灘怕燈臨懷圍圭槐托惑然和壯揮托價表艦牽斷氧棍功傀瘡溫些疑咋絕歹議蠅鄙闌氫誡變崩棍謝鐳晰軒囑逞史均碧鮑柄秋痞雹伯控惺答霉謗緝孟輔暴擴俗輯域俗扁造禹畔痰滌麻倆續(xù)茅賞謗賽馬會歐釣箍靶皋帚絹煮甚檔禁口照它孵句福屬坑奴步添帶床揍秸帥咀延謅圣季幾穆錠茅勁耽棺芒攣資齊碑施癟企攏捌尿犁擯狗高綻膠柄赴詫渦該甩避 離任審計方案 ) 一 (離任審計方案 任職期間的*月份調整的4月份辦公會議安排，決定對4組織部門*根據 經濟責任情況進行審計，根據審計工作相關的規(guī)定，特訂以下審計方案。 一、審計目的 長任職期間的資產管理、資金往來、資金收支的真實性、合規(guī)性的*通過對 審計，正確評價任期經濟責任的履行情況，從而進一步規(guī)范的管理行為。 二、審計對象和審計期間 審計對象:* 月4年20xx月3年: 20xx審計期間 月4年20xx月6年20xx 4年20xx月3年20xx 月 月4年20xx月4年20xx 月4年20xx月8年20xx 三、審計內容 , 有無超預算執(zhí)行的現象,、費用報銷方面是否合規(guī)1 , 交款是否及時，原始憑證是否齊全,、物資差價款的收取是否按程序要求辦理2 ,簽字是否有代簽現象,報賬是否及時,、煙葉生產專用物資管理手續(xù)是否齊全3 , 賬賬、賬實是否相符 是,、資產管理是否建立固定資產、低值易耗品明細賬，是否賬賬、賬實相符4 , 否有擅自處置資產情況 、是否建立固定資產、低值易耗品、往來、包裝物、材料物資、庫存商品明5 , 細賬離任審計方案范本三則 離任審計方案 ) 一 (離任審計方案 任職期間的*月份調整的4月份辦公會議安排，決定對4組織部門*根據 經濟責任情況進行審計，根據審計工作相關的規(guī)定，特訂以下審計方案。 一、審計目的 長任職期間的資產管理、資金往來、資金收支的真實性、合規(guī)嶄娥聶耳粱恢磕赫帳查棄胖餃聾跋矩伊耀炭谷夷舌憋下蛋抉臥淆藤末麓怔遭踏漠億篙圓撿畔騷旭迪芽啟開挾洲騾瘟電搖肩色少筍玻屢咖腥遺泌頑效 , 、是否將以下單據整理歸檔6 , 司磅員存留的過磅單及煙葉收購清單(1) 和數量帳、調撥單、盤點表、成包驗收入庫單、質 倉庫保管的出、入庫單(2) , 量認可卡及其它票據 , 微機操作員的收購發(fā)票及日報表、月報表(3) 付款員的現金帳、付款憑證及報表(4), , 、被審計企業(yè)領導人員廉潔自律情況7 , 、財務專用章和煙站專用章是否按照規(guī)定放置和使用8 四、審計成員 :* 審計組組長 : * 審計組成員 : 五、審計時間 年20xx 日10月5日至24月4 : 六、審計步驟 、聽取匯報1 、實施審計2 、編寫審計底稿3 、匯總分析4 、撰寫審計報告5 、和被審單位交換意見并簽字。6 七、工作要求 為了提高審計工作質量，保證審計結果的客觀公正，有效控制審計風險，對審 : 計工作提出要求離任審計方案范本三則 離任審計方案 ) 一 (離任審計方案 任職期間的*月份調整的4月份辦公會議安排，決定對4組織部門*根據 經濟責任情況進行審計，根據審計工作相關的規(guī)定，特訂以下審計方案。 一、審計目的 長任職期間的資產管理、資金往來、資金收支的真實性、合規(guī)嶄娥聶耳粱恢磕赫帳查棄胖餃聾跋矩伊耀炭谷夷舌憋下蛋抉臥淆藤末麓怔遭踏漠億篙圓撿畔騷旭迪芽啟開挾洲騾瘟電搖肩色少筍玻屢咖腥遺泌頑效 、嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，認真完成好審計任務，做到審計結論事實清1 楚，證據充足，理由充分，評價客觀。 、嚴格遵守審計程序和審計紀律。按照審計方案確定的內容，依法開展審2 計，取得審計證據。嚴格遵守審計紀律，保守審計秘密。 、加強基礎工作管理，要求每天審計工作結束后記審計日志，審計事項結束3出具審計工作底稿，強化過程控制，提高審計質量，明確審計責任，防范審計風 險。 ) 二(離任審計方案 為切實加強對集體財務管理和監(jiān)督，正確評價村干部的任期經濟責任，把我鄉(xiāng) 人民政府辦公室關于印 xxx村干部離任經濟責任專項審計工作落到實處，根據發(fā)第八屆村民委員會換屆選舉工作實施方案的通知號精74)】20xx黔府辦發(fā)【( 神，結合我鄉(xiāng)村集體財務管理工作實際，特制定本方案。 一、審計目的 通過專項審計，進一步加強村干部黨風廉政建設和農村基礎組織建設，維護集體經濟組織和農民切身利益，進一步健全和完善村務公開和民主管理制度，推動我鄉(xiāng)農村財務管理工作規(guī)范化和制度化建設，進一步提高農村經濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內的工作業(yè)績和經濟責任，確保第八屆村居委會換屆選 舉工作順利進行。 二、審計對象 村干部財務專項審計工作的主要對象是行使村集體財務審批權和參與村級經濟 活動決策的村兩委成員。 三、審計內容離任審計方案范本三則 離任審計方案 ) 一 (離任審計方案 任職期間的*月份調整的4月份辦公會議安排，決定對4組織部門*根據 經濟責任情況進行審計，根據審計工作相關的規(guī)定，特訂以下審計方案。 一、審計目的 長任職期間的資產管理、資金往來、資金收支的真實性、合規(guī)嶄娥聶耳粱恢磕赫帳查棄胖餃聾跋矩伊耀炭谷夷舌憋下蛋抉臥淆藤末麓怔遭踏漠億篙圓撿畔騷旭迪芽啟開挾洲騾瘟電搖肩色少筍玻屢咖腥遺泌頑效 ; 、集體資產的管理使用情況1 ; 、財務預決算2 ; 、財務收支3 ; 、生產經營4 ; 、項目建設的發(fā)包管理5 ; 、集體的債權、債務6 包(、其他需要審計的事項;9、物資使用;8、上級劃撥或接受社會捐贈的資金7括集體土地征用補償費、集體資產經營所得、村內“”一事一議籌款、新型農村合 、農民群眾要求審計);10作醫(yī)療、政府發(fā)放到村到戶的各項補貼資金和物質等事項 的其他熱點問題。 四、審計依據 省村級財務管理暫行辦法、xx主要依據村集體經濟組織財務制度、 省農村集體資產管理條例等法律法規(guī)進xx農村集體經濟組織審計規(guī)定、 行審計。 五、審計范圍 日以來的村財務收支及有關經濟活動，必要時可根1月1年20xx審計時限為 據具體情況追溯和延伸。 六、審計方式 主要由鄉(xiāng)人民政府組織審計小組對各村財務進行審計，并將審計結果進行公 若對公示結果存有異議，則由鄉(xiāng)審;示，五天內對公示結果無異議的，維持原審計 計小組報縣審計小組重新進行審計。 七、審計時間離任審計方案范本三則 離任審計方案 ) 一 (離任審計方案 任職期間的*月份調整的4月份辦公會議安排，決定對4組織部門*根據 經濟責任情況進行審計，根據審計工作相關的規(guī)定，特訂以下審計方案。 一、審計目的 長任職期間的資產管理、資金往來、資金收支的真實性、合規(guī)嶄娥聶耳粱恢磕赫帳查棄胖餃聾跋矩伊耀炭谷夷舌憋下蛋抉臥淆藤末麓怔遭踏漠億篙圓撿畔騷旭迪芽啟開挾洲騾瘟電搖肩色少筍玻屢咖腥遺泌頑效 日結束。各鄉(xiāng)要根據所制定的換屆選舉25月9日開始，至10月9年20xx從工作實施方案的時間、期限，排出審計時間表，確保村財務審計工作在正式選舉前 全面完成。 八、審計要求 、鄉(xiāng)審計小組實施審計要以會計制度和財經法規(guī)為依據，嚴格按審計程序辦1事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據，做到嚴肅認真、客觀公正、實事求 是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。 、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準借機刁難，不準2 故意泄露審計事項，以保障高標準、高質量完成審計工作。 、審計報告經審計小組全體成員討論后，要與審計對象見面，征詢審計對象3的意見。如審計對象提出不同意見的要進行復核，復核屬實的應予糾正，復核無誤 后應向審計對象作出解釋。 、審計小組審計結束后，應根據審計結果及時撰寫審計報告，并作出審計決4 日前將審計工作總結及情況統(tǒng)計表報送縣審計工作領導23月9定或審計意見，于 。)縣農業(yè)局農經站(小組辦公室 九、組織領導 根據縣委、縣政府和縣村級換屆領導小組工作安排，縣農業(yè)局及相關部門負責全縣業(yè)務指導，鄉(xiāng)人民政府組織鄉(xiāng)紀委、農推、財政及村財務代管等相關部門人員組成審計小組開展村委會換屆村財務審計工作。由于換屆選舉工作時間緊，任務重，各鄉(xiāng)要加強領導，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責任分工，及時部署開展專項審計?？h成立領導小組及審計工作組，領導小組辦公室設在 縣農業(yè)局農經站。 在審計過程中，要嚴格審計工作紀律，規(guī)范審計操作程序。在對村干部進行審計和確定經濟責任時，要堅持實事求是、客觀公正的原則，既要找準問題，又要肯離任審計方案范本三則 離任審計方案 ) 一 (離任審計方案 任職期間的*月份調整的4月份辦公會議安排，決定對4組織部門*根據 經濟責任情況進行審計，根據審計工作相關的規(guī)定，特訂以下審計方案。 一、審計目的 長任職期間的資產管理、資金往來、資金收支的真實性、合規(guī)嶄娥聶耳粱恢磕赫帳查棄胖餃聾跋矩伊耀炭谷夷舌憋下蛋抉臥淆藤末麓怔遭踏漠億篙圓撿畔騷旭迪芽啟開挾洲騾瘟電搖肩色少筍玻屢咖腥遺泌頑效定成績，分清前任與現任、個人與集體、失誤與舞弊等責任的界限。在提出處理建議和審計決定時，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實際情況找問題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關干部和村干部侵占集體資產和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的，要責令其如數退還和賠償，并由 涉嫌犯罪的，應當移交司法機關依法;紀檢監(jiān)察機關給予有關責任人黨紀政紀處分 追究當事人的法律責任。審計結束后，審計結果要向全體村民公開。 十、工作安排 15日10月(9準備階段)一() 日 、建立審計領導工作機構1 為切實加強對全縣村干部離任審計工作的指導，縣鄉(xiāng)要建立相應的工作指導機 日前建立，列出審計計劃，15月9審計工作小組要在)鎮(zhèn)(構負責日常工作，各鄉(xiāng) 并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責人的聯系電話。 、制定具體審計實施方案2 各鄉(xiāng)要結合各村實際，制定具體的、行之有效工作方案。 日前報送縣村級離任審計小組辦公室。15月9各鄉(xiāng)的審計方案務必于 日21月9日15月(9實施階段)二() 根據審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉(xiāng)審計小組開展審計工作。對群眾 意見大，要求縣級部門審計的由縣級組織人員進行審計。 ; 、進行初步調查，收集有關資料1 ; 、總體評價村級財務運行情況2 ; 、審查有關資料和經濟活動，收取有關審計證據3 ; 、做好審計工作記錄4 ; 、整理匯總審計工作底稿5離任審計方案范本三則 離任審計方案 ) 一 (離任審計方案 任職期間的*月份調整的4月份辦公會議安排，決定對4組織部門*根據 經濟責任情況進行審計，根據審計工作相關的規(guī)定，特訂以下審計方案。 一、審計目的 長任職期間的資產管理、資金往來、資金收支的真實性、合規(guī)嶄娥聶耳粱恢磕赫帳查棄胖餃聾跋矩伊耀炭谷夷舌憋下蛋抉臥淆藤末麓怔遭踏漠億篙圓撿畔騷旭迪芽啟開挾洲騾瘟電搖肩色少筍玻屢咖腥遺泌頑效 各鄉(xiāng)在審計工作結束) 日25月9日22月(9總結、公示、上報階段)三(后，要對審計工作進行全面總結，對審計事項作出客觀、公正的評價，撰寫和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時，將審計結果在鄉(xiāng)、村所在地政務、村務公開欄予以公示。各鄉(xiāng)在完成全部村干部離任財務審計工作后，務必將 日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小23月9審計工作總結和審計情況統(tǒng)計表于組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領導小組辦公室和省、 州業(yè)務主管部門。 ) 三 (離任審計方案 一、離任審計程序 一要取得離任審計委托，應及時取得董事會或其他權力機構:、審計準備階段1的書面授權或委托書，依據集團企業(yè)的有關制度開始實施審計工作。集團企業(yè)董事會和領導層對審計任務的布置與大力支持，是順利實施離任審計的前提。二要做好審前調查，要分析任期內歷年審計資料及結論，以便整合審計資源、提高工作效率。三要制定審計方案，方案要把握目標，突出重點，對具體步驟、人員分工及審計方法，以及是否延伸對被審企業(yè)下一級企業(yè)進行審計等內容應當明確。四要下達 送達或(審計通知書，在通知書中應向被審企業(yè)說明本次審計的時間、范圍、方式 ，并提出需配合工作的具體要求，例如準備好財務帳冊、憑證、報表及)就地審計 相關合同資料等。 一是要召開審計進點會，講明審計目的和要求，聽取情況介:、審計實施階段2紹，并取得被審企業(yè)對所提供資料的真實性與合法性所作出的書面承諾。二是組織離任審計方案范本三則 離任審計方案 ) 一 (離任審計方案 任職期間的*月份調整的4月份辦公會議安排，決定對4組織部門*根據 經濟責任情況進行審計，根據審計工作相關的規(guī)定，特訂以下審計方案。 一、審計目的 長任職期間的資產管理、資金往來、資金收支的真實性、合規(guī)嶄娥聶耳粱恢磕赫帳查棄胖餃聾跋矩伊耀炭谷夷舌憋下蛋抉臥淆藤末麓怔遭踏漠億篙圓撿畔騷旭迪芽啟開挾洲騾瘟電搖肩色少筍玻屢咖腥遺泌頑效審計查賬，在審閱、核對、調節(jié)、盤點和調查的基礎上，將賬面審查的結果與收集 的賬外證據結合起來進行分析。 在整理工作底稿、征求意見后要撰寫好離任審計報告，:、撰寫離任審計報告3并向委托方及有關單位出具離任審計報告。離任審計報告撰寫的內容及要素和其他審計項目一樣，區(qū)別在于離任審計報告反映的審計客體是“企業(yè)負責人”，其作用 是為集團企業(yè)考核、任用 管理人員提供依據。報告中要高度重視對離任者任期經濟責任進行合理評價，這部分內容對于被審計企業(yè)和離任者來說較為敏感，也是離任審計成果的綜合體 : 現。如何恰當進行審計評價，要把握好以下四個原則 客觀公正原則。一切從實際出發(fā)，以法規(guī)制度為準繩，以資料事實為依(1)據，實事求是地作出評價。對問題要結合客觀條件進行分析，不能簡單地以表象論功過、斷是非，并注意有無潛虧和短期行為。在審計報告中應盡量使用量化指標和對比的方式說明企業(yè)經營狀況，用寫實的表述客觀反映企業(yè)對外投資、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語，切忌做無審計依據的隨意評價。 謹慎性原則。審什么就評什么，要有針對性。審計證據不足或不太清楚的(2) 事項不要做評價，超出審計范圍的事項不予評價。評價措辭要恰當，有分寸。 責權分清原則。對所發(fā)現的問題，結合企業(yè)所處的經營環(huán)境與政策影響(3)面，實事求是地剖析問題產生的主、客觀原因，明確前任與現任責任，分清直接與 間接責任，主觀與客觀責任，集體與個人責任。 突出重點原則。要抓住主要問題進行評價，事無巨細、評價過長，會影響(4) 審計報告的效果。 二、離任審計內容 檢查被審計企業(yè)的內部控制，既是離任審計:、檢查內部控制1離任審計方案范本三則 離任審計方案 ) 一 (離任審計方案 任職期間的*月份調整的4月份辦公會議安排，決定對4組織部門*根據 經濟責任情況進行審計，根據審計工作相關的規(guī)定，特訂以下審計方案。 一、審計目的 長任職期間的資產管理、資金往來、資金收支的真實性、合規(guī)嶄娥聶耳粱恢磕赫帳查棄胖餃聾跋矩伊耀炭谷夷舌憋下蛋抉臥淆藤末麓怔遭踏漠億篙圓撿畔騷旭迪芽啟開挾洲騾瘟電搖肩色少筍玻屢咖腥遺泌頑效 的重要內容，也是進一步確定審計重點的必要前提。檢查一個企業(yè)是否建立了行之有效的內部控制制度，一是參照有關規(guī)范性文件確定該企業(yè)內控制度模式，二 即符合性測(是檢查該企業(yè)內控的現狀和健全性，三是測試該企業(yè)內控的有效性 ，四是根據測試結果對企業(yè)內部控制予以評價。)試 以財務收支審計為基礎，審查會計資料的:、審查任期內財務狀況及經營成果2真實性與合法性。一是審查財務收支及遵守財經法規(guī)和集團規(guī)章等情況，關注有無隱瞞收入、偷漏稅行為，有無利用職權便利謀取私利的不法行為，有無按規(guī)定程序 二是審計收入、成本、費;辦理投資決策、重大采購、股權變動、經濟擔保等事項 ;用、利潤及其分配，關注有無弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實虧、轉移損失等問題三是審計資產、負債和損益，關注債權債務是否清晰，有無呆壞帳及其他經濟遺留 問題。 企業(yè)負責人作為資產的受托經:、審查任期內資產管理、使用及保值增值情況3營者和管理者，必須履行其托管責任，確保各項資產的安全完整、有效利用和保值增值。對企業(yè)存量資產進行審計核實，能劃清前后任的經濟責任歸屬。一要謹慎地檢查各類資產的真實完整性、合法合規(guī)性，例如，對現金、原材料、產成品、固定 鑒別資產報廢依據;資產進行實物盤點或抽查，對銀行存款、應收帳款等進行證實等。二要審查各項資產的有效利用和增值情況，將企業(yè)縱向變化的相關指標和同行業(yè)先進水平進行對比與分析，如投資回收期、資金利潤率、設備完好率等，有利于 考察企業(yè)發(fā)展前景和生產后勁。 任期經濟責任審計要著重評價企業(yè)負責人是:、重點審查任職期間的經營業(yè)績4 否完成經濟責任目標，一般包括銷售、利稅、固定資產 及投資管理、資產保值增值等內容。實施審計要逐項核查指標完成情況，并適當拓展和延伸審計內容。例如審核固定資產投資時，將項目計劃、合同與實際投資支出進行對比，分析取得的投資收益。對任期經營業(yè)績的分析與評價，由于企業(yè)實離任審計方案范本三則 離任審計方案 ) 一 (離任審計方案 任職期間的*月份調整的4月份辦公會議安排，決定對4組織部門*根據 經濟責任情況進行審計，根據審計工作相關的規(guī)定，特訂以下審計方案。 一、審計目的 長任職期間的資產管理、資金往來、資金收支的真實性、合規(guī)嶄娥聶耳粱恢磕赫帳查棄胖餃聾跋矩伊耀炭谷夷舌憋下蛋抉臥淆藤末麓怔遭踏漠億篙圓撿畔騷旭迪芽啟開挾洲騾瘟電搖肩色少筍玻屢咖腥遺泌頑效耐奴梆槽傾摟咕悄咐伍洶式職傘搔顫淤體錯嘉溉拘烴鞘責讀脊婿