項目公司財務(wù)管理制度.doc

沙洋縣沙河線項目管理有限公司財務(wù)管理制度編 制： 財務(wù)部 審 核： 嚴永志批 準： 丁建濱 日 期： 2018年1月第一章 總 則 第一條 為適應(yīng)公司經(jīng)營管理的需要，加強公司財務(wù)管理和會計監(jiān)督職能，規(guī)范公司財務(wù)行為，保障公司長期穩(wěn)健發(fā)展 ,根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則-基本準則、具體準則等國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章，按照公司章程的規(guī)定，特制定本制度。 第二條 本制度適用于沙洋縣沙河線項目管理有限公司（以下簡稱公司）。 第三條 公司的一切財務(wù)活動必須遵守國家法律、法規(guī)及本制度的規(guī)定，嚴格執(zhí)行各項財務(wù)開支范圍和標準，正確處理并如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算并繳納國家稅收，接受股東大會、董事會、監(jiān)事會及國家有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督。 第四條 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支、計劃、控制、核算、分析、考核和監(jiān)督工作；依法合理籌集資金；合理配置資源，創(chuàng)建良好、和諧的外部環(huán)境，保障公司健康、平穩(wěn)運行；有效利用各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)資本的保值、增值，確保股東最大利益。第二章 財務(wù)管理體制 第五條 公司實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中權(quán)益、分級管理、獨立核算”的財務(wù)管理體制。 第六條 董事會對公司重大財務(wù)決策、財務(wù)政策及財務(wù)成果負責(zé)。董事長依據(jù)公司章程的有關(guān)規(guī)定行使對外代表權(quán)、緊急情況下的特別處置權(quán)和法定代表人職權(quán)。 第七條 董事長全面主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，對財務(wù)活動的執(zhí)行結(jié)果負責(zé)，向公司董事會報告工作。具體職責(zé)如下： 依照國家有關(guān)法律法規(guī)及公司章程設(shè)置公司財務(wù)會計機構(gòu)，任免財務(wù)會計機構(gòu)負責(zé)人，支持并保障財會人員依法履行職責(zé)； 制訂公司年度財務(wù)預(yù)算方案報公司董事會審批，根據(jù)經(jīng)批準的公司年度財務(wù)預(yù)算組織實施； 組織實施公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 組織實施公司重大采購、銷售計劃； 組織實施公司重大的投資、籌資、重組、抵押、擔保事項； 審批公司重大的采購、銷售、借貸合同；審批公司財務(wù)管理的各項規(guī)章和實施辦法；審批公司重大的財務(wù)收支及公司本部日常的財務(wù)收支； 向董事會報告公司財務(wù)狀況及年度預(yù)算的執(zhí)行情況； 董事會授權(quán)的其他職責(zé)。 第八條 公司設(shè)置財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)總監(jiān)由公司董事長提名，董事會聘任。財務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司董事長具體組織實施公司財務(wù)活動并行使監(jiān)督職責(zé)，對公司董事會負責(zé)。主要職責(zé)如下： 認真貫徹執(zhí)行國家的財政法規(guī)和財經(jīng)制度； 組織制定公司的財務(wù)管理、會計核算、統(tǒng)計、采購、資產(chǎn)管理等方面工作的規(guī)章制度及實施細則；總體領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司全面的財務(wù)預(yù)算、會計核算及財務(wù)管理工作；參與制定公司的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，對重大的投資決策、經(jīng)濟活動進行財務(wù)分析與把關(guān)，并對其進行財務(wù)監(jiān)督； 負責(zé)對公司重大經(jīng)濟合同及重要文件的財務(wù)審核； 負責(zé)公司重大改革、改組活動中的財務(wù)工作； 簽署公司財務(wù)報告，定期向公司董事長報送財務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況、財務(wù)決算、成本分析報告； 按照預(yù)算、計劃監(jiān)督審核公司的成本、費用的開支及其采購申請；根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，科學(xué)合理地安排籌集資金； 會同公司董事長審批重大財務(wù)收支事項；提名公司財務(wù)部經(jīng)理，報公司董事長批準聘任，并負責(zé)財務(wù)會計機構(gòu)人員的配置。第九條 公司財務(wù)部是公司財務(wù)管理工作的職能部門，具體職責(zé)如下：根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)政策和公司相關(guān)規(guī)章制度，建立、完善、推行財務(wù)管理制度并檢查其落實情況；組織公司編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、日常會計核算及財務(wù)管理工作，按時完成季度、中期、年度財務(wù)報告的編制及財務(wù)報告的審計；合理調(diào)度和使用資金，保障資金安全；建立、完善公司財務(wù)信息化平臺；為公司生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展以及投資等活動提供準確的財務(wù)信息和財務(wù)分析報告；培訓(xùn)、考核全體財務(wù)人員，提高財務(wù)人員的管理水平；建立并保持與銀行、稅務(wù)部門、會計師事務(wù)所的良好溝通關(guān)系，創(chuàng)建和諧的外部環(huán)境。財務(wù)部設(shè)部門經(jīng)理1人，視情況設(shè)會計若干人。第三章 預(yù)決算管理第十條 公司實行以現(xiàn)金預(yù)算為核心的全面預(yù)算管理。公司根據(jù)年度經(jīng)營目標計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。年度預(yù)算在公司董事長領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)總監(jiān)組織公司各職能部門編制，報公司董事會審批后實施。第十一條 財務(wù)預(yù)算是對公司在未來一個會計年度內(nèi)的資金籌集、使用、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的計劃，是公司年度經(jīng)營計劃的重要組成部分。財務(wù)預(yù)算以利潤為主線，涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營各領(lǐng)域，應(yīng)保證公司一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全面納入預(yù)算管理。現(xiàn)金預(yù)算是財務(wù)預(yù)算中涉及現(xiàn)金的預(yù)算的匯總。公司應(yīng)按照現(xiàn)金預(yù)算積極催收回款，嚴格控制支出標準和范圍，合理籌集和使用資金，保證公司年度經(jīng)營目標的實現(xiàn)。全面預(yù)算的編制應(yīng)以客觀務(wù)實、積極穩(wěn)健和全面性為原則。第十二條 預(yù)算一經(jīng)有權(quán)機構(gòu)審核通過，公司均應(yīng)嚴格執(zhí)行，未經(jīng)批準不得隨意調(diào)整，如遇到下列客觀情況，可以由公司董事長向公司董事會提出調(diào)整報告，具體說明調(diào)整的原因和意見，經(jīng)公司董事會批準后進行相關(guān)調(diào)整： （1）預(yù)算與國家新近出臺的宏觀調(diào)控、產(chǎn)業(yè)政策、財經(jīng)法規(guī)不符的； （2）公司在預(yù)算年度中遇到不可抵御的自然災(zāi)害；（3）由于不可預(yù)見的因素造成公司實際情況與預(yù)算嚴重背離；第十三條 公司的中期、年度財務(wù)決算在公司董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)總監(jiān)組織統(tǒng)一實施。公司決算結(jié)果作為該年度考核的依據(jù)。第四章 資金籌集與使用管理第十四條 籌資主要是為了生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，籌資前必須周密策劃，根據(jù)公司發(fā)展方向、規(guī)模以及現(xiàn)有資金數(shù)量，合理確定籌資的規(guī)模，提高籌資和用資的經(jīng)濟效益。第十五條 公司籌資的渠道和方式必須按國家的法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定辦理。第十六條 公司在籌集資金的過程中，不得吸收投資者已設(shè)立有擔保權(quán)及租賃資產(chǎn)的投資。第十七條 公司嚴守資本金保全原則，對已籌集到位的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何形式抽走，公司也不得為其出具任何擔保證明。第十八條 長期資金的籌集如發(fā)行股票、公司債券，由公司董事會根據(jù)公司中、長期發(fā)展的需要及公司經(jīng)營計劃、投資方案，按國家法律規(guī)定進行；長期銀行借款視情況由公司董事會決定，授權(quán)財務(wù)總監(jiān)負責(zé)辦理。第五章 資產(chǎn)管理 第十九條 公司依法享有獨立完整的法人財產(chǎn)權(quán)，任何單位和個人，包括股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員、公司員工及企業(yè)，非依法律、法規(guī)及法定的程序不得侵占、挪用及無償劃撥。第二十條 公司為提高整體資產(chǎn)的營運效率，有權(quán)對各項資產(chǎn)作出劃撥、重組、出售、報廢及用于對外投資等決定。上述決定按照公司章程有關(guān)規(guī)定由董事會作出。第二十一條 公司不得為控股股東及非本公司實際控制的其他關(guān)聯(lián)方、任何非法人單位或個人提供任何形式的擔保；公司為除上述以外的提供任何形式的擔保，須按照公司章程有關(guān)規(guī)定或程序執(zhí)行。第一節(jié) 流動資產(chǎn)的管理 第二十二條 流動資產(chǎn)是指在一年內(nèi)或長于一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。第二十三條 公司要加強貨幣資金管理。銀行存款要堅持按期對賬制度，銀行存款日記賬余額應(yīng)與總賬相符，庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴格控制在限額以內(nèi)，多余現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，確?，F(xiàn)金安全。不得以任何理由坐支現(xiàn)金或以白條抵庫。資金管理辦法由公司財務(wù)部另行制定。第二十四條 公司對應(yīng)收款項(含應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款)采用“備抵法”核算壞賬損失，年末按應(yīng)收款項賬齡余額的一定比例計提壞賬準備，具體壞賬準備計提標準如下：賬 齡壞賬準備計提比例1年以內(nèi)3%1-2年5%2-3年10%3-4年30%4-5年40%5年以上100%第二十五條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等，低值易耗品和包裝物采用“五五攤銷法”或“一次攤銷法”攤銷，其他存貨的領(lǐng)用或發(fā)出，按加權(quán)平均法計價。存貨盤存采用永續(xù)盤存制，每年應(yīng)至少進行一次全面的盤點清查，盤盈、盤虧資產(chǎn)要查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后按規(guī)定程序進行賬務(wù)處理；庫存積壓的存貨物資要報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后按規(guī)定進行處理，以防止庫存物資的毀損和積壓浪費。第二十六條公司應(yīng)根據(jù)具體情況，建立健全應(yīng)收賬款、存貨管理辦法和操作流程，將應(yīng)收賬款、存貨的控制作為日常管理的重要內(nèi)容常抓不懈，控制結(jié)果應(yīng)納入績效考核范圍。第二節(jié) 固定資產(chǎn)的管理第二十七條 固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值在5,000元以上的物品，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備等。第二十八條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要購建固定資產(chǎn)。購建房屋建筑物、運輸設(shè)備、金額超過20萬元的機器設(shè)備和其他設(shè)備，須事先作出詳細的書面報告，并經(jīng)該公司董事會或董事長批準。第二十九條 在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)時按實際發(fā)生的支出轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。所建造的已達到預(yù)定可使用狀態(tài)、但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計價值確認為固定資產(chǎn)，并計提折舊；待辦理完成竣工決算手續(xù)后，再按實際成本調(diào)整暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。為在建工程發(fā)生的借款費用和匯兌損益，符合資本化條件的，計入在建工程成本。第三十條 公司支付在建工程施工進度款，必須經(jīng)有關(guān)程序批準后方可支付。第三十一條 所有固定資產(chǎn)都應(yīng)按月計提折舊。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地除外。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。第三十二條 固定資產(chǎn)分類、預(yù)計使用年限、殘值率及折舊率如下：類 別使用年限（年）殘值率（%）房屋及建筑物205飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備機器設(shè)備105與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等55飛機、火車、輪船以外的運輸工具45電子設(shè)備35第三十三條 按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，一律計入產(chǎn)品成本或當期損益，不得沖減資本金。第三十四條 公司要加強對固定資產(chǎn)的管理，每年應(yīng)實地盤點至少一次，對盤盈、盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn)，要查明原因，詳細書面報告。如存在減值或損失，應(yīng)根據(jù)損失金額大小報經(jīng)有權(quán)批準機構(gòu)審批后，按規(guī)定處理。固定資產(chǎn)減值或損失審批權(quán)限及相應(yīng)管理辦法，由公司財務(wù)部另行制定。第三節(jié) 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理第三十五條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。購入的無形資產(chǎn)按購入的實際支出計價；投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資協(xié)議約定的價值計價，在約定的價值不公允的情況下，按公允價值入賬；非同一控制下企業(yè)合并中取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)以購買日無形資產(chǎn)公允價值計量；內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，符合資本化條件的，確認為開發(fā)支出。各單位研制、取得、接受捐贈的無形資產(chǎn)均屬公司所有。第三十六條 無形資產(chǎn)、開發(fā)支出應(yīng)自取得當月起在估計使用年限內(nèi)分期平均攤銷。如果估計使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的，按相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限兩者之中較短的年限分期平均攤銷。如果合同和法律沒有明確規(guī)定有效使用年限的，按不超過10年的期限攤銷。無形資產(chǎn)攤銷金額一般計入當期損益。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不需要攤銷，但應(yīng)在每個會計期間進行減值測試，需要計提減值準備的，相應(yīng)計提減值準備。第三十七條 其他資產(chǎn)包括商譽、長期待攤費用等。商譽是指股權(quán)投資成本超過應(yīng)享有的被投資單位于投資取得日的公允價值份額的差額，或者為非同一控制下企業(yè)合并成本超過企業(yè)合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)于購買日的公允價值份額的差額。確認的商譽至少應(yīng)當每年年度終了進行減值測試。長期待攤費用指已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出。第六章 成本、費用及稅收管理第三十八條 正確劃分收益性支出與資本性支出。成本、費用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，嚴格界定成本、費用的受益對象或受益期限。各單位根據(jù)所在單位的特點按照會計制度的規(guī)定確定產(chǎn)品成本核算方法，一旦確定不得隨意變動。第三十九條 生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計入產(chǎn)品制造成本，并按產(chǎn)品分配到不同的受益對象。第四十條 職工薪酬包括工資、職工福利費、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退補償?shù)?。所有職工薪酬?yīng)先確認為負債，然后分配至不同成本費用項目。工資、職工福利費、非貨幣性福利按照實際支出據(jù)實列支，工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費按照規(guī)定比例提取，社會保險費、住房公積金按有關(guān)規(guī)定辦理并繳納，辭退補償可據(jù)實列支或按規(guī)定預(yù)計負債。所有職工薪酬除辭退補償外，應(yīng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別計入產(chǎn)品成本、建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本、當期損益。辭退補償全部計入當期損益。第四十一條 銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，均直接計入當期損益。第四十二條 差旅費、業(yè)務(wù)招待費開支標準參照集團有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況擬定，報公司董事長批準后實施。第四十三條 各職能部門的日常費用按年度預(yù)算實行限額管理，具體申報審批辦法另行制定。各職能部門負責(zé)人應(yīng)做好成本管理工作，不斷挖掘內(nèi)部潛力，控制物耗和費用支出，提高勞動生產(chǎn)率，努力降低成本，提高經(jīng)濟效益。第四十四條 各項資產(chǎn)計提減值準備所形成的損失計入資產(chǎn)減值損失。第四十五條 公司應(yīng)根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。加強發(fā)票（收據(jù)）管理，發(fā)票（收據(jù)）購入、領(lǐng)用、繳銷要建立臺賬，不得私自出售、出借或代他人開具發(fā)票（收據(jù)）。第七章 營業(yè)收入、利潤及利潤分配管理第四十六條 營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。營業(yè)成本包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本。第四十七條 銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)應(yīng)符合收入確認條件后，才能確認為主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入，同時按照配比原則結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出。采取分期收款方式銷售商品的，按合同約定的各期應(yīng)收款日期作為收入實現(xiàn)；分期超過3年的分期收款銷售商品，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按照合同價款的公允價值確認收入，公允價值與合同價款之間的差額按規(guī)定計入當期損益。采取代銷方式銷售商品的以取得代銷單位代銷清單作為收入的實現(xiàn)；長期工程（包括勞務(wù)）合同可按合同確定的工程結(jié)算辦法作為收入實現(xiàn)；銷售退回應(yīng)沖減當期銷售收入?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入財務(wù)費用。涉及商業(yè)折扣的銷售應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入。已確認收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當在發(fā)生時沖減當期收入。第四十八條 交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債等公允價值變動形成的應(yīng)計入當期損益的利得或損失，計入公允價值變動損益。第四十九條 公司以各種方式對外投資所取得的投資收益或投資損失計入投資收益。公司持有交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)，在持有期間獲得的應(yīng)收股利或應(yīng)計利息也計入投資收益。公司處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)，應(yīng)將上述資產(chǎn)賬面余額與出售所得的差額計入投資收益，同時將原計入交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值變動損益轉(zhuǎn)入投資收益。第五十條 公司發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項收入按收入凈額計入營業(yè)外收入，發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項支出按支出凈額計入營業(yè)外支出。第五十一條 分公司完成的年度利潤總額作為考核該公司總經(jīng)理經(jīng)營業(yè)績的主要指標，結(jié)合分公司年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，由公司總經(jīng)理提出考核及獎懲意見，報董事會批準后執(zhí)行?？毓晒镜睦麧櫡峙涓鶕?jù)其董事會及股東會決議執(zhí)行。第五十二條 公司實現(xiàn)的利潤在提取所得稅后，按照下列順序進行分配：1、彌補公司以前年度虧損；2、提取法定盈余公積10%；公司法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。3、提取任意盈余公積金；4、支付股利。提取任意盈余公積金及向股東支付股利的具體分配方式、分配金額由公司董事會及股東大會決定。分公司不得自行支配利潤。第八章 投資管理第五十三條 公司按照國家的法律、法規(guī)的規(guī)定可用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式對外投資，投資形式包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、重大資產(chǎn)收購、資產(chǎn)重組、證券市場投資等。為了提高投資效益、減少和規(guī)避投資風(fēng)險，所有投資必須按照公司章程的規(guī)定，分別由公司董事長、董事會批準后實施。第五十四條 公司的投資原則為：投資形式、方向和規(guī)模應(yīng)符合公司長期發(fā)展戰(zhàn)略，有利于發(fā)揮公司的整體優(yōu)勢，獲取規(guī)模效應(yīng)；有足夠的資金力量用于投資，不得因投資影響公司本身正常的生產(chǎn)經(jīng)營。第五十五條 股權(quán)投資、債權(quán)投資、證券市場投資形成的資產(chǎn)項目包括：交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資等。交易性金融資產(chǎn)指以公允價值計量且其變動計入當期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)指以公允價值計量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。持有至到期投資指到期日固定、回收金額固定或可確定，且有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。持有至到期投資應(yīng)以攤余成本計量。長期股權(quán)投資是指投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制、共同控制、重大影響以及在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。第五十六條 公司的長期股權(quán)投資包括對外控股、參股，由董事會根據(jù)公司章程討論決定，公司董事長組織實施。第五十七條 長期股權(quán)投資的初始投資成本按以下方式確定：同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，應(yīng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為初始投資成本，初始投資成本與支付的合并對價之間的差額調(diào)整資本公積，資本公積余額不足沖減的調(diào)整留存收益。非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，應(yīng)當按照確定的合并成本作為初始投資成本。以支付現(xiàn)金、非貨幣性資產(chǎn)等其他方式（非企業(yè)合并）形成的長期股權(quán)投資，按支付的合并對價的公允價值作為初始投資成本。投資者投入的長期股權(quán)投資，應(yīng)當按投資協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，但約定價值不公允的除外。第五十八條 長期股權(quán)投資的后續(xù)計量分別采取成本法或權(quán)益法核算。按成本法核算的長期股權(quán)投資包括以下兩類：一是持有的對子公司投資；二是對被投資單位不具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資。公司對合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算。第五十九條 公司的債權(quán)性投資包括購買國債、其他公司債券等，由公司有關(guān)部門或分、控股公司提出，根據(jù)公司章程規(guī)定分別由公司董事長、董事會批準后實施。第六十條 公司的證券市場投資主要是公司利用閑置資金按國家法律的規(guī)定在證券市場、期貨市場、外匯市場進行的投資。由于上述市場存在各種風(fēng)險，此類投資須慎重進行，應(yīng)由公司財務(wù)總監(jiān)及公司有關(guān)職能部門根據(jù)市場行情，向公司提董事長出投資建議，按照公司章程有關(guān)規(guī)定程序批準后實施?？毓晒镜淖C券市場投資應(yīng)向公司董事長提出投資建議，按照公司章程有關(guān)規(guī)定程序批準后實施。第六十一條 公司的重大資產(chǎn)收購、資產(chǎn)重組項目，由公司有關(guān)職能部門向公司董事長提出建議方案，根據(jù)公司章程規(guī)定分別由公司董事長、董事會批準后實施。第九章 合同管理第六十二條 本制度所稱合同包括經(jīng)營性（采購、銷售）合同、融資合同、抵押（或擔保）合同、租賃合同、投資協(xié)議以及其他以盈利為目的和資金往來為標的