中小企業(yè)資金管理存在的問題與對策.doc

中小企業(yè)資金管理存在的問題與對策1緒論1.1研究背景在我國現(xiàn)有的各類企業(yè)中，99以上的都是中小企業(yè)，絕大多數(shù)都是民營企業(yè)，和我們的生活都息息相關(guān)。中小企業(yè)發(fā)展的問題也已經(jīng)成為世界性研究的課題,中小企業(yè)的發(fā)展也是市場競爭的內(nèi)在要求。中小企業(yè)對創(chuàng)造財富、擴大就業(yè)、提高人民生活水平、增進社會和諧有著重大的意義。不論是西方發(fā)達國家還是新興工業(yè)化國家或地區(qū),或是發(fā)展中國家,在對中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位和作用的認識過程中,都經(jīng)歷了一個由不夠重視到逐步加深認識,引起重視的過程,就我國而言中小企業(yè)創(chuàng)造的GDP占據(jù)總量的“半壁江山”，所以，加快中小企業(yè)的發(fā)展，已經(jīng)成為了國民經(jīng)濟持續(xù)平穩(wěn)增長的有力保障1。1.2研究意義在中小企業(yè)的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視，高流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是中小企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。中小企業(yè)要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個中心。而面對日益發(fā)展的市場經(jīng)濟，中小企業(yè)的問題也日益凸顯，通過對中小企業(yè)現(xiàn)狀的研究，深入研究找出問題所在，逐個進行分析研究找出解決的辦法。改善中小企業(yè)的現(xiàn)狀，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，促進提高中小企業(yè)的經(jīng)濟效益。1.3研究內(nèi)容針對我國中小企業(yè)資金管理存在的種種問題：例如：企業(yè)資金管理中監(jiān)管、控制混亂，管理模式陳舊與實際脫軌，財務人員素質(zhì)普遍偏低等等。通過對中小企業(yè)資金管理問題的深入分析，以現(xiàn)代資金管理理論為依據(jù)，從改善中小企業(yè)生存、發(fā)展的外部環(huán)境和加強企業(yè)自身管理等方面探索解決問題的方法和對策，并進一步提出了原則性和針對性的建議。諸如：加強企業(yè)內(nèi)部資金管理，健全信貸體系，完善資金管理，拓寬融資渠道等一系列的對策，為中小型企業(yè)資金合理管理，尋找一條合適的道路。用以解決中小企業(yè)資金管理問題2。引導并鼓勵中小民營企業(yè)改變原來的守舊思維，加強自身的建設(shè)2中小企業(yè)的概述2.1中小企業(yè)的界定一、工業(yè)，中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)2000 人以下，或銷售額30000 萬元以下，或資產(chǎn)總額為40000 萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)300 人及以上，銷售額3000 萬元及以上，資產(chǎn)總額4000 萬元及以上；其余為小型企業(yè)。二、建筑業(yè)，中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)3000人以下，或銷售額30000萬元以下，或資產(chǎn)總額40000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)600人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產(chǎn)總額4000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。三、批發(fā)和零售業(yè)，零售業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人500人以下，或銷售額15000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)100人及以上，銷售額1000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。四、批發(fā)業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)200人以下，或銷售額30000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)100人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業(yè)3。五、交通運輸和郵政業(yè)，交通運輸業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)3000人以下，或銷售額30000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)500人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。六、郵政業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)1000人以下，或銷售額30000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)400人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。2.2我國中小企業(yè)的主要特點2.2.1投資主體和所有制結(jié)構(gòu)多元非國有企業(yè)為主體，決定了當前中小企業(yè)工作要以發(fā)展為重點。中小企業(yè)特別是非國有企業(yè)在自身快速發(fā)展的同時，還積極投身國有企業(yè)的改革和調(diào)整，使改革前單一所有制結(jié)構(gòu)狀況有了根本性改變4。但是大多流于形式，許多中小企業(yè)仍產(chǎn)權(quán)不清，家族性質(zhì)濃厚。2.2.2管理體制不規(guī)范相當部分的企業(yè)法人或者管理人員素質(zhì)需要提高，管理混亂，財務失真，甚至可以根據(jù)個人不同需要，隨心所欲編造虛假報表，以期得到不當?shù)睦妗?.2.3抗風險能力低中小型企業(yè)資本金少，規(guī)模小，可供擔保抵押的有效資產(chǎn)也少，更容易受到經(jīng)濟波動的影響，造成企業(yè)虧損，無法支持下去。2.2.4信貸狀況差，融資困難一方面企業(yè)小，通常很難達到銀行資信要求，從而無法高額貸款。另一方面部分企業(yè)信用意識淡薄，在銀行的信用度不高，尋求擔保也比較困難，少數(shù)企業(yè)有時惡意逃避銀行債務，更嚴重損壞了自己的形象。從而使企業(yè)的運營風險增大。2.2.5高級人才缺乏中小型企業(yè)因無法給出更好的待遇常常錯失優(yōu)秀人才。家族經(jīng)營模式的弊端在此時顯露無余。2.3中小企業(yè)的作用一中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中占有十分重要的地位目前，全國工商注冊登記的中小企業(yè)占全部注冊企業(yè)總數(shù)的99。中小企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入、實現(xiàn)利稅分別占總量的60、57和40；流通領(lǐng)域中小企業(yè)占全國零售網(wǎng)點的90以上5。中小企業(yè)大約提供了75的城鎮(zhèn)就業(yè)機會。近年來的出口總額中，有60以上是中小企業(yè)提供的.二中小企業(yè)已成為拉動經(jīng)濟的新增長點在90年代以來的經(jīng)濟快速增長中，工業(yè)新增產(chǎn)值的76.7來自中小企業(yè)。2009年全國工業(yè)企業(yè)中，小型企業(yè)銷售額增長率和工商稅收增長率分別為10.27和11.64，均高于大中型企業(yè)。同年，私營中小企業(yè)戶數(shù)同比上升25.10，注冊資本同比增長40.04；總產(chǎn)值同比增長49.22；營業(yè)收入同比增長71.29；消費品零售額同比增長64.95。三科技型中小企業(yè)蓬勃發(fā)展近年來，科技型中小企業(yè)悄然興起并迅速發(fā)展，成為技術(shù)進步中最活躍的創(chuàng)新主體。截至2009年底，全國科技型中小企業(yè)已逾7萬戶，占全國中小企業(yè)總數(shù)的15.22；全年技工貿(mào)總收入超過6000億元，占同口徑銷售收入總數(shù)的16.576，2009年與2008年相比，科技型中小企業(yè)的技工貿(mào)總收入、利潤總額、上繳稅金、出口創(chuàng)匯等分別增長了20倍、15倍 、23倍和50倍。3中小企業(yè)資金管理存在的問題資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)的生命線，在企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮著舉足輕重的作用。所以資金的有效合理的使用就成為企業(yè)發(fā)展中最重要的作業(yè)。不管是位列前茅的世界企業(yè)還是新興的小企業(yè)在資金管理方面都要付出巨大的努力，使資金能發(fā)揮著更大的作用。然而實際情況和中小企業(yè)自身的因素，致使我國中小企業(yè)的資金管理存在著部分問題，從而影響了我國中小企業(yè)的發(fā)展7。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)要生存、發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，科學地進行資本運營，而這一切都需強化資金的管理8。存在的問題如下：3.1資金管理混亂3.1.1對現(xiàn)金管理不嚴有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，有的甚至將計劃束之高閣，計劃與實際嚴重脫節(jié)，是企業(yè)的資金管理變得盲目。或者過量購置不動產(chǎn)，無法應付經(jīng)營急需的資金，陷入財務困境，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。3.1.2應收賬款周轉(zhuǎn)緩原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。3.1.3存貨控制薄弱造成資金呆滯很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的2倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。重視利潤指標的考核，忽視了現(xiàn)金的流動控制。在分配上缺少科學性，導致資金鏈的斷裂，給企業(yè)帶來了破產(chǎn)的可能性9。3.1.4缺乏資金管理意識減少節(jié)約資金是政府及社會長久以來一直提倡的，在如今的市場經(jīng)濟發(fā)展的前景下，企業(yè)的營運需要把資金是核心的觀念加強，使得資金能發(fā)揮最大的限度，盡管每個企業(yè)都對自己的發(fā)展指定了資金使用計劃和各項費用的開支計劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到計劃控制，以至于疾患的可控作性差，有計劃與實際相差甚遠10，使得企業(yè)的資金管理變的形同虛設(shè)，影響企業(yè)資金管理的正常實施。當企業(yè)的規(guī)模不不斷的擴大，企業(yè)的組織機構(gòu)不斷的發(fā)生調(diào)整，企業(yè)集團對于資金的管理就需要和多級法人的資金分散產(chǎn)生了矛盾，這也是當前企業(yè)所勉勵的財務管理存在的問題中十分突出的一項，資金控制，隨意性的投資，導致資金沉淀嚴重，利用率低下11。3.2監(jiān)控不力對事前和事中沒有嚴格的監(jiān)督。在現(xiàn)在的國有企業(yè)當中，所有者對企業(yè)，母公司對于子公司，公司的管理層對各個資金流動的環(huán)節(jié)都存在著一樣的問題，那就是控制力度不夠，甚至出現(xiàn)內(nèi)部的認為控制現(xiàn)象。就算的設(shè)置了監(jiān)督的職能，又指定了很的多監(jiān)督力度，監(jiān)督者卻沒有真實的，確切的，掌握到企業(yè)資金活動的全面實際情況，不知道企業(yè)資金活動的信息及相關(guān)手段，所以并沒有完全的發(fā)揮到監(jiān)督的作用。使得企業(yè)資金管理的控制能力低下，審查監(jiān)督過程草率，致使財務資金風險變高。并由于由于缺乏必要的財務約束機制，特別是缺乏有效的資金監(jiān)控手段，使得集團公司無法對下屬企業(yè)的資金質(zhì)量及其運行狀況實施有效監(jiān)管，容易產(chǎn)生資金賬外循環(huán)和資金管理失控等現(xiàn)象，表現(xiàn)在以下方面：違規(guī)拆借資金，造成數(shù)百萬甚至上千萬的資金損失12；企業(yè)違規(guī)擔保，造成不應有的連帶經(jīng)濟責任和法律責任。3.3管理模式僵化管陳舊中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重13，并且對于資金管理的理論方法缺乏應有的認識和研究。很多企業(yè)都沒有建立電子網(wǎng)絡和會計電算化的財務管理系統(tǒng)，所以使得很多企業(yè)或出資者不能及時的了解各個公司真正的財務狀況，僅憑借經(jīng)驗和感覺進行管理，使決策大都沒有經(jīng)過科學而嚴格的論證，致使其職責不分，越權(quán)行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。信息的失真，不能為科學的決策提供有力的信息依據(jù)。企業(yè)中，由于很多人為的原因，會導致會計核算結(jié)果不準確，報告不真實可信，甚至合并會計報告時會對子公司實際的營運狀況加以掩飾，如果信息不夠真實可信，那么不但會直接影響公司企業(yè)的科學決策，更影響到政府的社會監(jiān)督成效與宏觀調(diào)控及管理。管理方式和手段都相對落后。很多企業(yè)都沒有建立電子網(wǎng)絡和會計電算化的財務管理系統(tǒng)，所以使得很多企業(yè)或出資者不能及時的了解各個公司真正的財務狀況，以至于信息落后，效率低下的情況經(jīng)常發(fā)生。3.4財會人員素質(zhì)偏低大多數(shù)中小企業(yè)財會人員都沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的知識教育，無證上崗的現(xiàn)象極其嚴重。財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計人員或企業(yè)主管人員兼職，導致內(nèi)部管理混亂，責任不明確。很多中小企業(yè)是由家族作坊發(fā)展而來,丈夫是經(jīng)理,妻子是會計、出納。盡管企業(yè)發(fā)展了,但不少企業(yè)也不能改變這種惡習。造成財務核算和管理由非專業(yè)人員掌握,核算準確率差,賬目較為混亂,財務管理更無從談起。目前，不少中小企業(yè)會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業(yè)領(lǐng)導營私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時有發(fā)生；企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。究其原因，一是企業(yè)財務基礎(chǔ)薄弱，會計人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導，無法行使自己的監(jiān)督權(quán)；二是企業(yè)領(lǐng)導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經(jīng)紀律的嚴肅性和強制性。為要解決好上述問題14，必須加強財會隊伍建設(shè)，對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育，增強財會人員的監(jiān)督意識。加強全員素質(zhì)教育，首先從企業(yè)領(lǐng)導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財務管理，提高企業(yè)的競爭實力。4解決中小企業(yè)資金管理中存在問題的對策我國中小企業(yè)在財務管理方面存在的問題是由客觀經(jīng)濟環(huán)境和自身雙重因素造成的。所以，為了更好地解決問題，除了政府出臺扶持政策、適應市場，優(yōu)化價值鏈和供應鏈外，企業(yè)自身也要改革。即要從企業(yè)自身、市場和政府三方面入手解決中小企業(yè)資金管理中存在的問題。4.1企業(yè)方面4.1.1明確資金管理的必要性資金是企業(yè)運營中最基本的要素，資金貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末，具有不可取代的作用，只有抓住資金管理這個中心，并采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益。所以，加強資金管理對企業(yè)來說有著重要的意義。企業(yè)要苦練內(nèi)功，強化資金管理，加強財務控制，從細處著手15。一、加強資金管理的意識提高認識，把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應轉(zhuǎn)變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。必須對全部資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動資金進行經(jīng)常性的分析，及時掌握資金的使用情況保持資金、債務的透明化。要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。二、加強財產(chǎn)控制建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。最后，要不定期地突擊檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。三、加強對存貨和應收賬款的管理近年來，很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調(diào)研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。四、努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果首先要使資金的來源和動用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準確預測資金收回和支付的時間。比如應收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù)。最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應做到合理組合。五、保持財務資料完整很多中小企業(yè)疏于日常記錄，很難提供一份完整的財務資料，這勢必會給自我評估、融資、計劃、預算等財務管理工作帶來很多困難?，F(xiàn)代化的企業(yè)管理，特別是有效的財務管理，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來。4.1.2加強資金管理的基礎(chǔ)工作一、做好外部應收款和往來賬的清理工作保證應收的帳能及時收回。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進行妥善的會計處理。二、堅持做好銀行的日帳和現(xiàn)金日進賬的日清月結(jié)做好企業(yè)和銀行的對賬工作，發(fā)現(xiàn)未達帳及時入賬，對企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。三、重視提高財務人員素質(zhì)和思想覺悟時常組織財務人員學習銀行法、票據(jù)法、會計法等法規(guī)，不定期進行抽查和組織探討活動，以此提高財務人員的整體素質(zhì)。四、協(xié)調(diào)各部門資金管理工作一個企業(yè)的發(fā)展不能光靠財務管理，需要各部門的協(xié)作。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，只有各方面的共同參加才能實現(xiàn)資金的良性循環(huán)。因此要建立以資金為主體，將采購、生產(chǎn)、銷售有機結(jié)合起來，才能保證資金管理工作的順利進行。五、緊縮開支，搞好資金的節(jié)流工作采購中選擇優(yōu)而廉的材料，防止間接采購，盲目采購，壓縮采購成本，節(jié)約不必要的采購費用，把好資金支出的關(guān)。降低消耗提高勞動生產(chǎn)率。嚴格控制日常費用的支出，施行節(jié)約有獎，超支不報的原則。防止從管理層到基層的大手大腳的作風。4.1.3全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)的財務管理理念財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發(fā)點。面對新的理財環(huán)境，若企業(yè)不能全方位轉(zhuǎn)變財務管理觀念，就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地。一、樹立人本化理財觀念重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢。企業(yè)的每項財務活動都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務管理中要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心”的觀念，要理解人，尊重人，規(guī)范財務人員的行為，建立責權(quán)利相結(jié)合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調(diào)動人們科學理財?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性。二、樹立資本多元化理財觀念加入WTO后，資本市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國企業(yè)都將進駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業(yè)應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。三、樹立風險理財觀念中小企業(yè)防范風險有兩個重要途徑：一是制定翔實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業(yè)產(chǎn)生應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統(tǒng)地辨認可能出現(xiàn)的風險，變被動為主動，防患于未然。4.1.4加強市場工作管理一應以對內(nèi)投資方式為主對內(nèi)投資主要有以下幾個方面：一是對新產(chǎn)品試制的投資。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。二分散資金投中小企業(yè)在積累的資本達到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風險。三應規(guī)范項目投資程序當中小企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段做到精心設(shè)計