學(xué)校內(nèi)控評價(jià)和監(jiān)督制度.doc

。*小學(xué)內(nèi)部控制評價(jià)和監(jiān)督制度內(nèi)部控制評價(jià)和監(jiān)督制度為了自我完善內(nèi)控體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)學(xué)校內(nèi)部控制缺陷，提出和實(shí)施改進(jìn)方案。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，制定本制度。1、內(nèi)部控制評價(jià)和監(jiān)督的原則：(一)全面性原則。評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋學(xué)校各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。(二)重要性原則。評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。(三)客觀性原則。評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示教學(xué)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況,如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。(四)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的原則。評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對學(xué)校內(nèi)部控制目標(biāo)的影響程度確定需要評價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和重要流程環(huán)節(jié)。(五)及時(shí)性原則。評價(jià)工作應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行,當(dāng)教學(xué)管理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí),應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新評價(jià)。2、內(nèi)部控制評價(jià)和監(jiān)督的內(nèi)容內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)緊緊圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素進(jìn)行,對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評價(jià)。3、職責(zé)與權(quán)限內(nèi)控審計(jì)人員應(yīng)具備與監(jiān)督和評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)。學(xué)校行政負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建立健全,以及對校園內(nèi)部控制的審計(jì)，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評估情況，審議內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告及其他相關(guān)事宜的等。各部門負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)控自查、測試和評價(jià)工作，對發(fā)現(xiàn)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行缺陷提出整改方案及具體整改計(jì)劃，積極整改。配合審計(jì)部門及外部審計(jì)師開展學(xué)校層面的內(nèi)控評價(jià)工作。4、內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告(一)審計(jì)部門按照評價(jià)指引及本制度的要求制定評價(jià)工作方案、組成評價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷并匯總評價(jià)結(jié)果，在此基礎(chǔ)上編報(bào)評價(jià)報(bào)告初稿。(二)審計(jì)部門對評價(jià)報(bào)告初稿進(jìn)行復(fù)核,并經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后形成內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，上報(bào)學(xué)校學(xué)校行政審閱。(三)學(xué)校學(xué)校行政召開會議，審議內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，形成學(xué)校行政決議。(四)學(xué)校行政在年度報(bào)告披露的同時(shí)，按規(guī)定披露年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。歡迎您的下載，資料