通信企業(yè)固定資產維修業(yè)務流程.doc

11 固定資產修理業(yè)務流程11 固定資產修理業(yè)務流程一、 業(yè)務流程范圍1 所涉及的業(yè)務范圍固定資產日常修理、大修理的計劃及預算制定，維修項目實施和質量控制，維修項目付款和相關的會計處理。2 所涉及的部門范圍財務部、綜合部、所有固定資產使用部門二、 目標1 確保資產的安全完整以及有效使用；2修理費記錄的真實性、完整性、準確性和及時性。三、風險1虛假記錄不存在的費用，其它不應在維修費中列支的費用，影響費用核算的真實性、準確性，導致報表不實；2未按權責發(fā)生制原則在相應會計期間列支費用，影響費用核算的完整性、準確性，導致報表不實；3固定資產修理支出的資本性和費用性沒有正確劃分，影響費用核算的準確性，導致報表不實；4 違反有關會計制度。四、相關會計科目主營業(yè)務成本（日常修理費和大修理費）、管理費用、待攤費用、其他應收款、應付賬款、其他應付款五、流程概述1 計劃與預算1.1 固定資產維修分類固定資產維修分為大修理和日常維修。1.2固定資產維修計劃及預算的制定和上報每年第四季度，實物管理部門結合當年實際發(fā)生的修理費支出、下一年將要進行的大修理項目支出，以及下年計劃新增資產等資料編制維修費用預算。該維修預算包含在年度全面預算報告中，經總經理審批簽字后，上報省公司。財務部每季度對修理費用的實際支出和預算進行比較分析，如果項目維修過程中發(fā)現(xiàn)由于變更及未預見的因素，使維修費用與預算有差異，超過一定比例的（5），實物管理部門必須提出調整費用申請，并附有調整預算報告解釋具體原因，經本部門主任同意并審核簽字或蓋章后，報送總經理和省公司審批。1.3維修計劃的審批和立項維修維護計劃主要包括兩方面：日常修理和大修理。日常修理由固定資產實物管理部門在預算范圍內合理安排，按照需要執(zhí)行。對于大修項目，由實物管理部門負責人提出立項申請，經本部門主任審核簽字，報總經理簽字審批后組織實施。2 項目實施和質量監(jiān)測2.1固定資產維修的報批固定資產修理由實物管理部門在預算范圍內根據(jù)具體維修計劃合理安排。實際發(fā)生時，由資產使用部門提出申請，由實物管理部門主任審核報總經理審批。2.3簽訂固定資產維修合同固定資產修理項目由實物管理部門與相關服務供應商擬訂合同，填寫合同會簽單，經財務部等相關部門審核簽字后，報總經理簽字審批，并授權實物管理部門主任與服務供應商簽署維修合同，由經辦人員將維修合同原件或復印件送綜合部備案。維修合同的內容主要包括服務提供、合同金額、保修期、結算方式和驗收標準等。合同原件由綜合部進行保管存檔。2.4固定資產維修的實施及質量監(jiān)測固定資產維修由實物管理部門牽頭負責實施，保證項目按期完成。當年立項的項目原則上應在當年完成。對由于特殊情況，不能在本年度完成的跨年度項目，由實物管理部門報財務部審核簽字，納入下年度預算范圍上報省公司。2.5固定資產維修的驗收固定資產修理完成后，應由固定資產使用部門驗收后簽字確認。財務部根據(jù)驗收報告和維修合同，進行相應的賬務處理。2.6固定資產維修費用實際支出與預算的分析、考核實物管理部門分析人員根據(jù)財務部提供的有關維修費用的實際支出情況，對每月固定資產維修的實際支出與預算進行比較，對跨月度的大修理項目進行月度支出與預算的分析，以便及時調控后續(xù)的實際支出情況，確保全年預算的完成。3 付款3.1付款申請和審批實物管理部門根據(jù)合同要求準備付款申請，并附上合同、有效發(fā)票等證明文件。付款申請單由實物管理部門審核簽字，按照資金支出的審批權限由部門主任或總經理簽字審批；財務部核對付款手續(xù)后付款。3.2 賬務處理財務部根據(jù)合同和批準后的付款申請單進行賬務處理，出納依據(jù)付款憑證付款。六、 控制點及監(jiān)督檢查方法控制點監(jiān)督檢查方法1計劃與預算1.1固定資產維修分類1.2固定資產維修計劃及預算的制定和上報1.2.1年度維修預算作為全面預算的一部分由總經理審批后，上報省公司。1.2.1檢查年度全面預算是否包含維修維護預算。1.2.2維修費用實際支出與預算有差異并超過一定比例（5%）的，實物管理部門必須提出調整費用申請，并附有調整預算報告解釋具體原因，經本部門主任同意并審核簽字或蓋章后，報省公司預算管理委員會審批。1.2.3檢查維修費用調整時資產使用部門是否提出調整預算申請并報部門主任、省公司預算委員會審批。1.3維修計劃的審批和立項1.3.1日常修理由固定資產實物管理部門在預算范圍內合理安排，按照需要執(zhí)行。1.3.1檢查維修是否按進度安排。1.3.2對于大修項目，由實物管理部門負責人提出立項申請，經本部門主任審核簽字，報總經理簽字審批后組織實施。1.3.2檢查項目立項申請是否經相關人員審核簽字。2項目實施和質量監(jiān)測2.1固定資產維修的報批2.2.1修理由資產使用部門提出申請，經實物管理部門主任審核后報總經理審批執(zhí)行。2.2.1檢查修理是否由資產使用部門提出申請并履行相關手續(xù)。2.3簽訂固定資產維修合同2.3.1實物管理部門與相關服務供應商擬訂合同，填寫合同會簽單，經財務部等相關部門審核簽字后，報總經理簽字審批，并授權實物管理部門主任與服務供應商簽署維修合同。2.3.1檢查修理項目是否按規(guī)定經相關人員審核簽字并簽署合同。2.3.2合同原件由綜合部保管存檔。2.3.2檢查目合同原件是否按規(guī)定保管存檔。2.4固定資產維修的實施及質量監(jiān)測2.4.1實物管理部門牽頭負責實施，保證項目按期完成。當年立項的項目原則上應在當年完成。對由于特殊情況，不能在本年度完成的跨年度項目，由實物管理部門報財務部審核簽字，納入下年度預算范圍上報省公司。2.4.1檢查是有跨年度項目，是否審核簽字。2.5固定資產維修的驗收2.5.1修理完成后，使用部門驗收后簽字確認。2.5.1檢查修理完成后是否由使用部門驗收并簽字確認。2.6固定資產維修費用實際支出與預算的分析、考核2.6.1實物管理部門分析人員根據(jù)財務部提供的有關維修費用的實際支出情況，對每月固定資產維修的實際支出與預算進行比較，對跨月度的大修理項目進行月度支出與預算的分析，以便及時調控后續(xù)的實際支出情況，確保全年預算的完成。2.6.1檢查實物管理部門是否有對固定資產維修項目的分析報告。3付款3.1付款申請和審批3.1.1付款申請單需要依據(jù)資金支出的審批權限進行審批。3.1.1檢查付款申請單是否依據(jù)資金支出的審批權限進行審批。3.2賬務處理3.2.1財務