財政學(xué)04公共支出理論.ppt

4公共支出理論 目標(biāo) 公共支出的定義公共支出的分類公共支出演變趨勢公共支出增長理論中國公共支出現(xiàn)實 政府支出科目 社會成本效益分析 cost benefitanalysis 2 現(xiàn)狀 中國2012年 中國政府公共財政支出是12 571225萬億元 同比增長15 1 略高于于財政收入的增速 12 8 財政部 2013 政府公共支出占當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值 51 9322萬億元 國家統(tǒng)計局 2013 的比重是24 21 上一年度占比為23 10 低于OECD國家的平均水平 OECD根據(jù)OECD網(wǎng)站公布的數(shù)據(jù) 2007 2009年 34個OECD成員國政府公共支出 不含稅式支出 占本國國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重平均水平分別為32 25 33 73 和37 44 3 現(xiàn)狀 故事真的就只是這樣嗎 大量隱性的政府公共支出沒有考慮 比如 稅式支出 taxexpenditures 4 4 1公共支出的定義與分類 所謂 公共支出 就是公共部門提供公共服務(wù)發(fā)生的支出 公共支出反映了政府依據(jù)市場和資本的意愿進行的政策選擇 社會一旦決定了供應(yīng)哪些產(chǎn)品和服務(wù) 生產(chǎn)多少 產(chǎn)量質(zhì)量如何等 公共支出就代表著執(zhí)行這些政策的成本 直接公共支出 通過公共部門預(yù)算提供產(chǎn)品和服務(wù)的成本 教育支出 社會保障支出 基本建設(shè)支出 行政管理費間接公共支出 政府規(guī)章制度 法律法規(guī)導(dǎo)致私人部門的支出 外來人員辦理暫住證 4張照片 5 4 1 1按政府職能分類 1 投資性支出 經(jīng)濟性支出 基本建設(shè)投資 增撥企業(yè)流動資金 挖潛改造資金支出 支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出和其他經(jīng)濟建設(shè)支出等 2 教科文衛(wèi)等事業(yè)支出 社會性支出 教育 科學(xué) 文化 衛(wèi)生和體育等活動的支出 主要包括這些活動相關(guān)單位的人員經(jīng)費支出 公共經(jīng)費支出等 3 國家管理支出 維持性支出 各級國家權(quán)力機關(guān)和國家行政機關(guān)的支出 各級人大及其常委會機關(guān)的經(jīng)費 各級政府機關(guān)的經(jīng)費 公 檢 法 司和安全部門的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費 6 4 1 1按政府職能分類 4 國防支出軍費 國防科研事業(yè)費 民兵建設(shè)費 專項工程 其他與國防有關(guān)的支出 5 各項補貼支出工資補貼 物價補貼等 7 4 1 1按政府職能分類 8 中國統(tǒng)計年鑒2007 4 1 1按政府職能分類 9 中國統(tǒng)計年鑒2007 4 1 1按政府職能分類 10 中國統(tǒng)計年鑒2007 4 1 2按支出的用途分類 財政支出的具體用途紛繁復(fù)雜 甚至是千差萬別的 不存在一個固定模式 就目前中國的公共支出來看 按用途可以分為基本建設(shè)支出 支援農(nóng)業(yè)支出 科學(xué)文教衛(wèi)生支出 撫恤和社會福利救濟費 國防支出 行政管理費 對外援助支出等 上述分類方式 是政府職能分類的具體化 2007年之后 支出分類看不到 財政部自己也估算不出來了 11 4 1 3按支出的使用部門分類 按公共支出的使用部門分類 亦即按政府組織機構(gòu)分類 它表現(xiàn)為公共支出在政府各部門之間的配置結(jié)構(gòu) 具體包括工業(yè) 農(nóng)業(yè) 林業(yè) 水利 交通 郵電 商業(yè) 物資 文化 教育 科學(xué) 衛(wèi)生 國防和行政等部門 12 4 1 4按對市場需求的影響分類 以對市場需求的影響為標(biāo)志 可以將公共支出區(qū)分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大類 13 購買性支出 購買性支出是政府用于購買商品和服務(wù) 即勞動力 消費品等 資本品和服務(wù) 即道路 學(xué)校和醫(yī)院等公共部門投資 等的支出 它是指公共部門用于要素的購買 購買性支出也是為了獲得經(jīng)濟資源的所有權(quán)而安排的支出 一旦公共部門使用了資源 就排除了其他部門對這些資源的使用 公共部門對這些資源的吸納 就意味著這些公共支出是以放棄其他部門的產(chǎn)出為機會成本的 Back擠出效應(yīng) 14 轉(zhuǎn)移性支出 轉(zhuǎn)移性支出 是公共部門無償?shù)貙⒁徊糠仲Y金的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給他人所形成的支出 例如 財政安排的養(yǎng)老金支出 補貼支出 失業(yè)救濟金支出等等 轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟涵義 就是政府從某些私人主體獲得資源 然后轉(zhuǎn)給另一些私人主體 這是資源在社會成員之間的重新分配活動 公共部門在這里只是作為資源流動的中介機構(gòu)或中轉(zhuǎn)站 Veilhypothesis 面紗理論 棘輪效應(yīng) 轉(zhuǎn)移性支出一旦出現(xiàn) 規(guī)模很難降低 北歐高福利國家的悲哀 15 4 1 52007年政府收支分類改革 類 款 項類 反映政府的某一項功能 款 反映為完成這一項功能所進行的某一方面的工作 項 反映某一方面工作的具體支出 目的政府把納稅人的錢用于做什么事了 做每件事花了多少錢 16 4 1 52007年政府收支分類改革 2011年全國公共財政支出決算表 17 4 1 52007年政府收支分類改革 一般公共服務(wù) 18 4 1 52007年政府收支分類改革 教育 19 4 2公共支出演變的理論分析 各國公共支出規(guī)模都經(jīng)歷了一個從小到大的演變過程 工業(yè)化國家從1870年代直至1990年代中期 公共支出基本上保持增長的態(tài)勢 1960年代 美國總統(tǒng)Wilson倡導(dǎo) 偉大社會 GreatSociety 政府的社會福利功能日益強化 公共支出規(guī)模隨之上升 從1980年代開始 英 美等發(fā)達國家開始進行財政調(diào)整 公共支出規(guī)模得到控制 支出增長得到一定程度的遏制 1990年代 受金融危機影響 北歐高福利國家 福利社會國家 的經(jīng)濟陷入衰退 維護公共支出平衡越來越受重視 20 4 2 1瓦格納法則 德國財政學(xué)家阿道夫 瓦格納 AdolphWagner 1835 1917 探討了公共部門規(guī)模問題 在考察了19世紀(jì)許多西歐國家以及美國和日本的公共部門增長狀況之后 瓦格納認(rèn)為 公共支出的增長是政治因素和經(jīng)濟因素共同作用的結(jié)果 隨著居民實際收入的提高 其對司法 治安 教育 娛樂和醫(yī)療等服務(wù)的公共支出需求也會提高 后來的學(xué)者將他的這些觀點概括為瓦格納法則或瓦格納定律 管樓大伯 小區(qū)保安 物業(yè) 幼兒園 醫(yī)院 21 4 2 2時間型態(tài)模型 皮科克和懷斯曼 A T PeacockandJ Wiseman 1961 對1890 1955年間英國的公共支出的演變情況進行了分析 并提出了公共支出增長的時間型態(tài)模型 他們假定 政府喜歡多花錢 老百姓不喜歡多納稅 因此政府必須注意人民的意愿 據(jù)此 他們的公共支出的分析轉(zhuǎn)向投票箱對公共支出增長的影響上來 22 23 4 2 3 發(fā)展型 增長論 馬斯格雷夫 RichardA Musgrave 1911 2007 和羅斯托 WaltWhitmanRostow 1916 2003 從經(jīng)濟發(fā)展的角度 分別對公共支出增長進行了分析 他們認(rèn)為 在經(jīng)濟增長和發(fā)展的初期階段 公共部門的投資在整個國家經(jīng)濟總投資中占有很高的比重 為社會提供了諸如治安 道路 交通 教育和衛(wèi)生等必不可少的公共產(chǎn)品 這就必須有足夠的公共部門投資 來促使經(jīng)濟和社會發(fā)展進入 起飛 的中級階段 到了經(jīng)濟和社會發(fā)展的中級階段后 政府繼續(xù)進行公共部門投資 而此時的公共部門投資已經(jīng)開始成為日益增長的私人部門投資的補充 但在經(jīng)濟發(fā)展的所有階段 隨時都可能出現(xiàn)新的市場失效的問題并影響著社會經(jīng)濟的有效進行 因此 政府還要通過增加公共部門活動來解決市場失效問題 24 4 2 3 發(fā)展型 增長論 馬斯格雷夫認(rèn)為 在經(jīng)濟發(fā)展過程中 當(dāng)總投資占GNP的比重增加時 公共部門投資占GNP的比重卻下降了 羅斯托認(rèn)為 一旦經(jīng)濟發(fā)展進入成熟階段 公共支出的主要目的將會由提供社會基礎(chǔ)設(shè)施 轉(zhuǎn)向教育 衛(wèi)生和福利服務(wù)的支出 用于社會保障和收入再分配方面的支出相對于公共支出的其他項目及GNP而言 都將會有較大幅度的增長 25 4 2 4公共支出增長的微觀模型 公共支出微觀增長模型 試圖按導(dǎo)致公共支出增長的各個因素 來說明公共支出的增長途徑 影響公共支出增長的主要因素 1 對公共部門最終產(chǎn)出的需求 2 公共部門的生產(chǎn)方式 要素組合的改變 3 公共部門的生產(chǎn)質(zhì)量 4 要素價格 26 4 2 5非均衡增長模型 公共部門要素價格和公共支出 鮑莫爾將經(jīng)濟分為兩個部門 進步部門和非進步部門 進步部門的生產(chǎn)率高 非進步部門的生產(chǎn)率相對較低 前者在規(guī)模經(jīng)濟和技術(shù)革新上有優(yōu)勢 從而勞動生產(chǎn)率的累積性得以提高 生產(chǎn)率差異的直接原因 是勞動要素在生產(chǎn)過程中所發(fā)揮的作用差異所導(dǎo)致 勞動主要是作為工具使用 是生產(chǎn)最終產(chǎn)品所不可或缺的 在非進步部門 勞動本身就是最終產(chǎn)品 進步部門可以用資本替代勞動而不影響產(chǎn)品的性質(zhì) 而非進步部門由于勞動服務(wù)本身就是提供消費的產(chǎn)品的一部分 勞動量的減少就會改變所生產(chǎn)的產(chǎn)品的性質(zhì) 把公共部門視為非進步部門 把私人部門視為進步部門 來解釋公共支出的增長 公共部門單位成本隨著私人部門生產(chǎn)率的提高而提高 27 4 2 6未來的公共支出 從1980年代至今 各國的公共支出總量不再像以前那樣不斷增長 出現(xiàn)了調(diào)整趨勢 西方許多國家推行了私有化計劃 英國1979年撒切爾夫人政府上臺之后 掀起了國有企業(yè)的私有化浪潮 并波及到整個世界 前計劃經(jīng)濟國家向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)軌 使得它們的公共支出也大為縮小 對這種現(xiàn)象的解釋是 公共部門的低效率導(dǎo)致了壓縮公共部門的必要性 全球化與公共部門 稅基的流動性越來越強 征稅成本變大 自由貿(mào)易導(dǎo)致稅基增加 28 4 2 6未來的公共支出 多數(shù)國家的公共支出用于提供直接的公共產(chǎn)品 法律與秩序的維持 國防等 公共雇員工資 公共產(chǎn)品提供的成本 具有再分配性質(zhì)的轉(zhuǎn)移性支出 它們也有公共產(chǎn)品的某些特征 這樣 公共產(chǎn)品提供效率的降低 也可能會成為提高最優(yōu)公共支出規(guī)模的理由 效率降低減少了公共支出的 總 效益 但 由于物理提供量的不足 反倒增加了對公共支出的需要 黃有光 2003 如果這種理由能夠成立 那么未來公共支出可能出現(xiàn)進一步增長的現(xiàn)象 尤其是環(huán)境保護 科研等方面的公共支出 29 4 3社會成本 效益分析法 衡量公共支出效益需要采取一定的技術(shù)方法 美國最早對聯(lián)邦政府的水利資源支出利用成本 效益分析法 cost benefitanalysis 簡稱CBA 進行了評價 如果一個公共支出項目的收益大于成本 那么該公共支出項目就是可行的 一般說來 公共支出項目的成本和收益不會均勻分布 因此即使收益總量超過成本 有人也可能受損 PX 對二甲苯 項目要不要搞 30 4 3 1社會成本 效益分析法的基本原理 公共支出的成本 效益分析方法 即社會成本效益分析法 是在借鑒私人企業(yè)財務(wù)的分析方法的基礎(chǔ)上形成的 其基本原理是用最小的成本去獲得最大的效益 在市場有效運作時 判斷項目是否有效 根據(jù)的是價格與邊際成本的對比關(guān)系 只要價格大于邊際成本 項目就是可行的 在社會成本 效益分析中 所考慮的邊際收益和邊際成本都是社會的 而不是私人的 只要邊際社會收益大于邊際社會成本 公共支出項目就是可行的 31 4 3 1社會成本 效益分析法的基本原理 32 標(biāo)準(zhǔn)1 凈現(xiàn)值 4 3 1社會成本 效益分析法的基本原理 凈現(xiàn)值的一個例子 打伊拉克或利比亞 1 打伊拉克的凈現(xiàn)值C0 50b 2000soldierswilldie 6 10m C1 C10 30b 500soldierswilldieB0 0B1 B10 10b 20b 30b 40b 100br 5 NPVIraq 0 50 12 2 10 30 3 05 1 5 100 30 3 05 1 5 10 33 4 3 1社會成本 效益分析法的基本原理 凈現(xiàn)值的一個例子 打伊拉克或利比亞NPVIraq 0 50 12 2 10 30 3 05 1 5 100 30 3 05 1 5 10 62 2 21 95 11 84 2 63 5 72 13 28 20 11 26 26 31 78 36 71 41 10 76 33b 34 4 3 1社會成本 效益分析法的基本原理 凈現(xiàn)值的一個例子 打伊拉克或利比亞 2 打利比亞的凈現(xiàn)值C0 5b 200soldierswilldie 6 10m C1 C10 3b 50soldierswilldieB0 0B1 B10 0 5b 0 6b 0 7b 0 8b 1br 5 NPVLibya 0 5 1 22 0 5 3 0 305 1 5 1 3 0 305 1 5 10 0 35 4 3 1社會成本 效益分析法的基本原理 凈現(xiàn)值的一個例子 打伊拉克或利比亞NPVIraq NPVLibya 36 4 3 1社會成本 效益分析法的基本原理 標(biāo)準(zhǔn)2 內(nèi)部收益率 37 4 3 1社會成本 效益分析法的基本原理 Benefit costratio B C 標(biāo)準(zhǔn)3 成本收益比 38 4 3 1社會成本 效益分析法的基本原理 標(biāo)準(zhǔn)3 成本收益比 4 3 2社會成本 效益分析方法的困難 收益和成本的衡量 時間 生命價值 道德 小悅悅 貼現(xiàn)率 機會成本 的選擇 私人投資所用的市場貼現(xiàn)率 基于社會福利的社會貼現(xiàn)率 稅前收益率or稅后收益率連鎖反應(yīng) 廣義的收益和成本 40 4 3 2社會成本 效益分析方法的困難 連鎖反應(yīng)的一個例子3個大項目 先不考慮連鎖反應(yīng) 1 項目A 造高鐵B0 1 C0 120 B1 5 C1 60 B2 10 C2 10 B3 12 C3 5 B50 12 C50 5 2 項目B 發(fā)展航空業(yè)B0 3 C0 30 B1 5 C1 10 B2 10 C2 5 B50 10 C50 5 3 項目C 完善高速公路