「固定資產(chǎn)管理規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)」.doc

集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理規(guī)范1 目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購建、使用、調(diào)撥、清理等行為，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)規(guī)模，提高資金使用效益和固定資產(chǎn)使用效率。2 適用范圍適用于公司本部和辦事處固定資產(chǎn)的購建、使用、調(diào)撥、清理等行為。3 術(shù)語定義3.1固定資產(chǎn)：公司的固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)3.1.1為生產(chǎn)商品，提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；3.1.2使用期限超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度；3.1.3單位價(jià)值在2000元以上。3.2固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)，按照一定的方法對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)偂?.3折舊年限：采用直線法計(jì)提折舊時(shí)，用于分?jǐn)傉叟f額的折舊時(shí)間。3.4使用年限：指公司根據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命統(tǒng)計(jì)，確定的固定資產(chǎn)最低使用時(shí)間。3.5固定資產(chǎn)計(jì)劃：固定資產(chǎn)計(jì)劃是總公司和各辦事處根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求、結(jié)合自身固定資產(chǎn)狀況編制的固定資產(chǎn)購建計(jì)劃、固定資產(chǎn)融資租賃計(jì)劃、固定資產(chǎn)裝修及大修理計(jì)劃和固定資產(chǎn)清理計(jì)劃等。4 固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)類別說 明4.1房屋及其建筑物（包括營業(yè)用房和非營業(yè)用房）是指自建或購入的為經(jīng)營活動(dòng)使用的房屋、建筑物及其匹配的土地和附屬設(shè)施。其中，房屋、建筑物的附屬設(shè)施是指同房屋、建筑物不可分割的配套設(shè)施，包括房屋、建筑物內(nèi)的各種管線、衛(wèi)生設(shè)備、車庫、停車場(chǎng)等；4.2機(jī)器及動(dòng)力設(shè)備包括UPS電源、自動(dòng)門、配電箱等；4.3通訊設(shè)備包括程控交換機(jī)、場(chǎng)地監(jiān)控設(shè)備、IP電話系統(tǒng)等;4.4電子設(shè)備包括各種電子數(shù)據(jù)處理設(shè)備、視頻設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及相關(guān)輔助設(shè)備等，如臺(tái)式電腦、筆記本電腦、服務(wù)器、集線器、路由器、交換機(jī)、防火墻等；4.5電器設(shè)備包括電視機(jī)、空調(diào)、投影儀、音像設(shè)備等；4.6辦公設(shè)備包括復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、辦公家具、裝訂器、保險(xiǎn)柜、點(diǎn)鈔機(jī)、稅控機(jī)等；4.7交通及運(yùn)輸設(shè)備包括小轎車、面包車、越野車、其他車輛等。5 職責(zé)部門/崗位職 責(zé)5.1總公司資金財(cái)會(huì)部固定資產(chǎn)計(jì)劃和貨幣價(jià)值管理的職能部門5.1.1貫徹落實(shí)國家有關(guān)法律、法規(guī)和制度，制定公司固定資產(chǎn)管理辦法，指導(dǎo)系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理工作。5.1.2制定公司固定資產(chǎn)規(guī)劃，下達(dá)辦事處固定資產(chǎn)年度計(jì)劃。5.1.3監(jiān)督、檢查各辦事處固定資產(chǎn)管理工作。5.1.4負(fù)責(zé)總部固定資產(chǎn)的日常管理。5.1.5 制定固定資產(chǎn)管理規(guī)范等體系文件，并負(fù)責(zé)編制和下達(dá)年度固定資產(chǎn)計(jì)劃。5.2總裁辦公室固定資產(chǎn)實(shí)物管理的職能部門：公司總部除與電子信息化建設(shè)相關(guān)的其他固定資產(chǎn)外，其余由總裁辦公室統(tǒng)一調(diào)配管理5.3信息科技部固定資產(chǎn)實(shí)物管理的職能部門：全轄電子設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、打印機(jī)等與公司電子信息化建設(shè)有關(guān)的固定資產(chǎn)由信息科技部統(tǒng)一調(diào)配管理5.4辦事處辦公室辦事處固定資產(chǎn)調(diào)配管理。5.5辦事處資金財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)本級(jí)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，負(fù)責(zé)匯總編制本級(jí)固定資產(chǎn)預(yù)算，按時(shí)上報(bào)固定資產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行情況。6 固定資產(chǎn)預(yù)算規(guī)范事項(xiàng)規(guī)范說明記錄表格支持文件6.1固定資產(chǎn)年度計(jì)劃每年年底，各固定資產(chǎn)使用單位對(duì)固定資產(chǎn)購建、處置、融資租賃、辦公用房裝修及大修理等計(jì)劃分類別向公司資金財(cái)會(huì)部報(bào)送年度固定資產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃。6.1.1年度固定資產(chǎn)計(jì)劃的上報(bào)各辦事處、公司總裁辦公室和信息科技部根據(jù)年度預(yù)算編制方案，編制固定資產(chǎn)預(yù)算，報(bào)公司總部資金財(cái)會(huì)部。包括：固定資產(chǎn)購建計(jì)劃、融資租賃計(jì)劃、辦公用房的裝修及大修理（10萬元以上，含10萬元）計(jì)劃、辦公用房、辦公用車以及單價(jià)超過30萬元的固定資產(chǎn)清理計(jì)劃等。年度內(nèi)原則上不批復(fù)預(yù)算外固定資產(chǎn)的購建、融資租賃、房屋裝修及大修理等需求。6.1.2年度固定資產(chǎn)計(jì)劃的下達(dá)公司總部資金財(cái)會(huì)部在各部門和辦事處上報(bào)的固定資產(chǎn)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司實(shí)際情況，進(jìn)行綜合平衡后編制全系統(tǒng)年度固定資產(chǎn)計(jì)劃草案，經(jīng)公司戰(zhàn)略發(fā)展與資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)審議后，于每年年初將當(dāng)年的固定資產(chǎn)計(jì)劃下達(dá)總部各部門和辦事處執(zhí)行。6.2辦公用房購置和裝修預(yù)算辦事處需要購置或裝修辦公用房時(shí)，應(yīng)對(duì)辦公用房購置或裝修的成本、效益進(jìn)行量化分析和多種方案比較，要慎重選擇辦公用房的地點(diǎn)、面積、購置價(jià)格或裝修標(biāo)準(zhǔn)、裝修費(fèi)用，本著“經(jīng)濟(jì)實(shí)用、面積適中、簡(jiǎn)潔大方”原則論證必要性和可行性，提出購置或裝修預(yù)案和預(yù)算，以辦事處發(fā)文形式報(bào)送總公司審批。公司總部將對(duì)辦事處辦公用房購置或裝修申請(qǐng)進(jìn)行審核，由資金財(cái)會(huì)部呈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，再批復(fù)相關(guān)辦事處。辦事處報(bào)送辦公用房購置或裝修預(yù)案時(shí)應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：6.2.1購置或裝修辦公用房的必要性；6.2.2購置或裝修項(xiàng)目的整體情況：樓宇建成日期、地理位置、周邊環(huán)境、建筑面積、使用面積、使用土地性質(zhì)、樓宇使用現(xiàn)狀，車庫及儲(chǔ)藏間情況，對(duì)開發(fā)商資質(zhì)的審核情況，擬購置或裝修樓層、建筑面積、使用面積，購置或裝修預(yù)算（含相關(guān)稅費(fèi)）、每平方米單價(jià)、人均面積，辦事處業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況等；6.2.3擬購置項(xiàng)目方案與租賃辦公用房方案的成本、效益比較；6.2.4擬購置項(xiàng)目與同地區(qū)其它樓宇購置方案成本、效益比較；6.2.5現(xiàn)用辦公用房（租賃或自有）建成日期、地理位置、建筑面積、使用面積、使用狀況；如購置辦公用房，對(duì)現(xiàn)用辦公用房的安排方案，擬購置辦公用房與現(xiàn)用辦公用房成本、效益分析比較；6.2.6擬裝修辦公用房的裝修工程方案；6.2.7其他要求報(bào)送的事項(xiàng)。辦公用房實(shí)施裝修工程，應(yīng)按照財(cái)務(wù)審查工作程序中有關(guān)規(guī)定實(shí)施“招投標(biāo)”程序。6.3辦公用車的購置和更新預(yù)算辦事處因業(yè)務(wù)需要或因現(xiàn)有車輛毀損、報(bào)廢等需要更新購置辦公用車，應(yīng)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)擬出辦公用車購置需求和預(yù)算，購車需求應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：6.3.1購置車輛需求理由；6.3.2現(xiàn)有辦公用車的品牌、型號(hào)（要注明面包車和座位數(shù)）、車號(hào)、排氣量、購置日期、行使里程和車輛使用狀況等，即現(xiàn)有的“車輛登記表”；6.3.3需求辦公用車的品牌、型號(hào)及市場(chǎng)參考價(jià)（含車價(jià)和稅費(fèi)）；6.3.4其他要求報(bào)送的事項(xiàng)。6.4電子信息化建設(shè)設(shè)備的需求預(yù)算對(duì)于電腦、打印機(jī)和服務(wù)器等公司電子信息化建設(shè)設(shè)備的購置、更新和清理計(jì)劃，各部門和辦事處統(tǒng)一報(bào)送信息科技部，由信息科技部匯總審核報(bào)資金財(cái)會(huì)部審批。6.5固定資產(chǎn)預(yù)算的審核6.5.1公司戰(zhàn)略發(fā)展與資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)審議全轄年度固定資產(chǎn)預(yù)算。6.5.2財(cái)務(wù)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)審核審議單筆超過20萬元的固定資產(chǎn)購置及大修理等支出，確定采購預(yù)算和采購方式。6.5.3資金財(cái)會(huì)部的審核范圍1）對(duì)全系統(tǒng)年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃提出初審方案，供公司戰(zhàn)略發(fā)展與資產(chǎn)負(fù)債管理委員審議；2）審核辦事處或公司總部的固定資產(chǎn)零星購置計(jì)劃。3）審核辦事處或公司總部辦公用房和辦公用車的租賃、清理等事項(xiàng)。6.6 預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告各辦事處和總裁辦公室、信息科技部應(yīng)在季初對(duì)本年度固定資產(chǎn)執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)并形成總結(jié)報(bào)告，并報(bào)公司總部資金財(cái)會(huì)部。7 固定資產(chǎn)采購和驗(yàn)收規(guī)范事項(xiàng)規(guī)范說明記錄表格支持文件7.1固定資產(chǎn)采購要求固定資產(chǎn)采購要做到公開辦事制度、辦事過程、辦事規(guī)則、辦事結(jié)果。加強(qiáng)內(nèi)部控制和制約，減少損失和浪費(fèi)，提高資金使用效益。7.2固定資產(chǎn)采購流程和方式7.2.1大額采購（一般指單筆采購金額在20萬元以上的項(xiàng)目）具體采購流程按照采購管理程序執(zhí)行；7.2.2小額采購要堅(jiān)持“雙人經(jīng)辦”的原則，提高工作透明度，加強(qiáng)監(jiān)督和審計(jì)力度，防范各類違規(guī)、違紀(jì)行為。具體采購流程按照采購管理程序執(zhí)行；7.2.3采購部門需按照采購管理程序13.4的要求報(bào)告采購項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和情況。7.3固定資產(chǎn)驗(yàn)收職責(zé)原則上由固定資產(chǎn)的采購部門組織驗(yàn)收。基本分工如下：7.3.1辦公用房及裝修工程、辦公用車和營業(yè)器具等由總裁辦公室（辦公室）負(fù)責(zé)驗(yàn)收。7.3.2電子信息化建設(shè)相關(guān)設(shè)備由信息科技部等專門管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收。7.3.3驗(yàn)收完畢后，驗(yàn)收部門應(yīng)書寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并簽字。在驗(yàn)收過程中如發(fā)現(xiàn)不符合要求時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取退貨、換貨或索賠等措施，情況嚴(yán)重的應(yīng)立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)采取適宜的方式解決。7.3.4固定資產(chǎn)驗(yàn)收內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：1) 固定資產(chǎn)采購部門應(yīng)對(duì)購置的所有固定資產(chǎn)組織驗(yàn)收。2) 辦公用房的驗(yàn)收內(nèi)容包括批準(zhǔn)立項(xiàng)的有關(guān)文件、有完整的技術(shù)檔案、有經(jīng)審計(jì)部門或委托的中介機(jī)構(gòu)審定的竣工決算報(bào)告、有勘察、設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格報(bào)告書、施工單位簽署的工程保修書、房屋產(chǎn)權(quán)證及土地使用權(quán)證、相關(guān)發(fā)票等；3) 其它固定資產(chǎn)的驗(yàn)收應(yīng)檢查設(shè)備是否符合合同約定并具有質(zhì)量合格報(bào)告書、使用說明書、保修證書、相關(guān)發(fā)票等；7.4固定資產(chǎn)付款和入賬辦公用房驗(yàn)收合格后，根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告辦理固定資產(chǎn)入賬的各項(xiàng)手續(xù)，固定資產(chǎn)管理部門和資金財(cái)會(huì)部分別設(shè)賬卡進(jìn)行登記和管理。其他固定資產(chǎn)驗(yàn)收完畢后，資金財(cái)會(huì)部根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，根據(jù)合同或相關(guān)憑證辦理付款和記賬。設(shè)備管理部門應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬進(jìn)行登記和管理。8固定資產(chǎn)計(jì)量規(guī)范事項(xiàng)規(guī)范說明記錄表格支持文件8.1固定資產(chǎn)初始計(jì)量固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其歷史成本入賬，公司應(yīng)依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)固定資產(chǎn)，針對(duì)固定資產(chǎn)的不同取得方式確定入賬價(jià)值。固定資產(chǎn)的價(jià)值確定后，除下列特殊情況外，一般不得調(diào)整： 1）國家統(tǒng)一規(guī)定的清產(chǎn)核資；2）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；3）固定資產(chǎn)發(fā)生永久性損壞，經(jīng)主管稅務(wù)部門審核，可調(diào)整至該固定資產(chǎn)可回收金額，并確認(rèn)損失；4）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原暫估價(jià)值或發(fā)現(xiàn)原計(jì)價(jià)有錯(cuò)誤。8.2計(jì)提固定資產(chǎn)折舊除以下情況外，公司應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 2）按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值，一經(jīng)選定，不得隨意調(diào)整。根據(jù)固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，公司目前選擇平均年限法計(jì)提折舊。非經(jīng)公司總部統(tǒng)一調(diào)整，辦事處不得更改。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途分別記入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)期費(fèi)用。在實(shí)際計(jì)提折舊時(shí)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的年限分類。8.3固定資產(chǎn)后續(xù)支出計(jì)量固定資產(chǎn)維護(hù)分為日常修理、改良、裝修等。具體計(jì)量方法如下：8.3.1固定資產(chǎn)維修費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。8.3.2固定資產(chǎn)改良支出，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。8.3.3如果不能區(qū)分是固定資產(chǎn)修理還是改良，或修理和改良結(jié)合在一起，則按照上述原則進(jìn)行判斷，發(fā)生的后續(xù)支出分別計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值或計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。8.3.4固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，符合上述原則可予資本化的，應(yīng)在固定資產(chǎn)科目中核算并采用合理方法計(jì)提折舊。8.3.5融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，比照上述原則處理。9固定資產(chǎn)維護(hù)與管理規(guī)范事項(xiàng)規(guī)范說明記錄表格支持文件9.1固定資產(chǎn)管理部門固定資產(chǎn)的日常管理部門包括：資金財(cái)會(huì)部、總裁辦公室、信息科技部門和固定資產(chǎn)的實(shí)際使用部門。9.2固定資產(chǎn)價(jià)值管理資金財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常價(jià)值管理，主要內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)的核算管理、臺(tái)賬管理（財(cái)會(huì)部門的臺(tái)賬即為財(cái)會(huì)系統(tǒng)固定資產(chǎn)卡片）和賬務(wù)清點(diǎn)核對(duì)等。 9.2.1核算管理：嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求和本公司的相關(guān)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)價(jià)；及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)的購建、重估、處置、租入、租出、修理等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 9.2.2臺(tái)賬管理：資金財(cái)會(huì)部按固定資產(chǎn)卡片與設(shè)備管理部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)協(xié)調(diào)一致，統(tǒng)一編號(hào)。對(duì)成批購入設(shè)備，資金財(cái)會(huì)部錄入卡片時(shí)，應(yīng)按設(shè)備明細(xì)逐一錄入，不得將成批設(shè)備錄在同一張卡片上。9.2.3賬務(wù)清點(diǎn)核對(duì)：資金財(cái)會(huì)部與設(shè)備管理部門應(yīng)每年底對(duì)固定資產(chǎn)卡片與臺(tái)賬進(jìn)行全面清點(diǎn)與核對(duì)，切實(shí)做到“賬卡相符”。辦事處應(yīng)在決算報(bào)告中對(duì)固定資產(chǎn)核對(duì)清點(diǎn)情況進(jìn)行說明。9.3固定資產(chǎn)實(shí)物管理總裁辦公室（辦公室）負(fù)責(zé)辦公用房、辦公用車、營業(yè)器具等的保管和日常維護(hù)；信息科技部負(fù)責(zé)電腦設(shè)備等的保管和日常維護(hù)。使用部門需要維護(hù)修理固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)報(bào)告設(shè)備管理部門，由其負(fù)責(zé)聯(lián)系維護(hù)、維修、更換等相關(guān)事宜。實(shí)物管理的主要內(nèi)容包括： 9.3.1辦理購建固定資產(chǎn)所需的各項(xiàng)手續(xù)，整理產(chǎn)權(quán)證明等相關(guān)法律文書，取得購建固定資產(chǎn)原始憑證。 9.3.2固定資產(chǎn)購入后，根據(jù)信息資料登記入賬、填寫出入庫單，后憑原始憑證、出入庫單據(jù)交資金財(cái)會(huì)部進(jìn)行賬務(wù)處理和核算。 9.3.3設(shè)置實(shí)物臺(tái)賬。對(duì)所有固定資產(chǎn)，按類別填寫、登記、編號(hào)， 形成固定資產(chǎn)臺(tái)賬。臺(tái)賬應(yīng)反映固定資產(chǎn)名稱、類別、來源、使用狀況、會(huì)計(jì)系統(tǒng)編碼等要素，并動(dòng)態(tài)更新。9.3.4固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)。實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，發(fā)生的維修費(fèi)用分別按照成本費(fèi)用管理規(guī)范和財(cái)務(wù)審查工作程序的相關(guān)要求辦理。9.3.5固定資產(chǎn)的存放與領(lǐng)用 a)對(duì)己入庫存放的固定資產(chǎn)，要按照各類資產(chǎn)的使用說明和存放要求進(jìn)行保管，定期檢查，庫存固定資產(chǎn)未經(jīng)管理人員同意，任何人不準(zhǔn)領(lǐng)用或調(diào)換；b)使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)須填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，固定資產(chǎn)實(shí)物管理人員憑單填寫固定資產(chǎn)使用記錄卡并記入固定資產(chǎn)臺(tái)賬； c)不經(jīng)批準(zhǔn)，任何個(gè)人不得以任何理由占用固定資產(chǎn)。如需借用固定資產(chǎn)，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，辦理借用手續(xù)； d)實(shí)物管理部門對(duì)配備給個(gè)人使用的固定資產(chǎn)或物品，要建立領(lǐng)用交還制度，并督促使用人愛護(hù)所用資產(chǎn)。使用人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)在其辦理所用資產(chǎn)交還手續(xù)后，方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。 9.3.6固定資產(chǎn)的保險(xiǎn) 固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)工作由總裁辦公室（辦公室）、信息科技部和資金財(cái)會(huì)部根據(jù)固定資產(chǎn)的狀況，對(duì)所管理的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和使用價(jià)值做出充分的衡量后，按照實(shí)際需要實(shí)施投保。投保工作應(yīng)采用招標(biāo)、詢價(jià)等市場(chǎng)化方式進(jìn)行。 固定資產(chǎn)使用情況發(fā)生改變時(shí)，如使用人員發(fā)生變化等情況，原固定資產(chǎn)的使用部門應(yīng)及時(shí)通知總裁辦公室（辦公室）、信息科技部，及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)帳和卡片賬記錄，履行相應(yīng)的變更登記手續(xù)。9.4固定資產(chǎn)使用管理固定資產(chǎn)的具體使用部門或使用人負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)使用的日常管理。固定資產(chǎn)使用管理的總體要求是：固定資產(chǎn)使用部門或使用人應(yīng)確保固定資產(chǎn)的完整性、安全性和有效性，未經(jīng)實(shí)物管理部門認(rèn)可，任何人不得對(duì)其使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。因使用部門或使用人使用不當(dāng)或保管不當(dāng)?shù)确菢I(yè)務(wù)原因造成的資產(chǎn)損耗，經(jīng)實(shí)物管理部門認(rèn)定后，由使用部門或使用人承擔(dān)維護(hù)費(fèi)用。房屋及建筑物、交通運(yùn)輸設(shè)備、電子化設(shè)備和其他機(jī)器設(shè)備的日常管理須達(dá)到以下要求： 9.4.1房屋及建筑物的使用管理 總公司和各辦事處應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)房屋及建筑物的日常維護(hù)、保潔和安全保衛(wèi)。有必要和有條件的辦事處可聘請(qǐng)專業(yè)物業(yè)公司承擔(dān)此項(xiàng)工作。嚴(yán)禁擅自改動(dòng)建筑物結(jié)構(gòu)。定期對(duì)房屋、建筑物進(jìn)行安全、消防檢查，杜絕責(zé)任事故隱患。 9.4.2交通運(yùn)輸設(shè)備的使用管理 1）嚴(yán)禁公務(wù)用車私用。 2）每輛車應(yīng)保存照片和行駛證復(fù)印件，定期辦理車輛年檢手續(xù)； 3）公司所有車輛必須購買車輛保險(xiǎn)。 9.4.3電子化設(shè)備的使用管理 電子化設(shè)備的日常管理應(yīng)嚴(yán)格按照信息科技部門的要求執(zhí)行。 9.4.4其他機(jī)器設(shè)備的使用管理 使用機(jī)器設(shè)備的部門應(yīng)按說明書要求正確使用機(jī)器設(shè)備，定期檢查、維護(hù)機(jī)器設(shè)備。鍋爐等特種設(shè)備需有專人管理，定期維護(hù)和辦理年檢手續(xù)，并取得技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督部門頒發(fā)的使用證書。9.5固定資產(chǎn)維護(hù)的報(bào)批9.5.1對(duì)于辦公用房的裝修及大額修理支出事項(xiàng)（10萬元以上）均須報(bào)公司總部資金財(cái)會(huì)部審批，由資金財(cái)會(huì)部審核通過后經(jīng)辦部門按照前款規(guī)定執(zhí)行。 9.5.2對(duì)于辦公用車修理費(fèi)支出超過辦公用車原值15%的，應(yīng)上報(bào)本級(jí)財(cái)務(wù)審查委員會(huì)審議通過，并報(bào)公司總部資金財(cái)會(huì)部備案。 9.5.3對(duì)于其他固定資產(chǎn)的修理支出在5萬元以下的，由辦事處本著節(jié)約和必要的原則自行安排支付；對(duì)于超出5萬元（含5萬元）的固定資產(chǎn)修理支出，辦事處支付完畢后報(bào)公司總部資金財(cái)會(huì)部備案。9.6固定資產(chǎn)的調(diào)撥9.6.1總裁辦公室（辦公室）、信息科技部應(yīng)對(duì)庫存未使用固定資產(chǎn)進(jìn)行清理，盡量減少庫存；有關(guān)部門應(yīng)將已領(lǐng)用而暫未使用或不需用的固定資產(chǎn)及時(shí)報(bào)告總裁辦公室（辦公室）、信息科技部，以便統(tǒng)一安排資產(chǎn)調(diào)撥，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用價(jià)值。 9.6.2對(duì)申請(qǐng)調(diào)撥的固定資產(chǎn)，總裁辦公室（辦公室）、信息科技部應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有固定資產(chǎn)以及使用狀況，重新衡量該固定資產(chǎn)使用價(jià)值，根據(jù)物有所需、物盡其能的原則重新安排固定資產(chǎn)使用。 9.6.3固定資產(chǎn)的調(diào)撥包括內(nèi)部使用部門之間的調(diào)撥和跨辦事處之間的調(diào)撥。對(duì)于辦事處內(nèi)部調(diào)撥由辦事處辦公室統(tǒng)一調(diào)配自行安排；對(duì)于跨辦事處之間固定資產(chǎn)的調(diào)撥，經(jīng)相關(guān)辦事處提出申請(qǐng)，經(jīng)總公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排批復(fù)后，辦理調(diào)撥手續(xù)，相關(guān)辦事處應(yīng)做好調(diào)撥固定資產(chǎn)的卡片賬變更和會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。10固定資產(chǎn)清理規(guī)范事項(xiàng)規(guī)范說明記錄表格支持文件10.1固定資產(chǎn)清理的內(nèi)容固定資產(chǎn)的清理主要包括處置和報(bào)廢。其中，固定資產(chǎn)的處置主要包括固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、置換等（置換專指辦公用房的置換）。固定資產(chǎn)的清理應(yīng)遵循回收價(jià)值最大化的原則，盡可能采取對(duì)外公開出售的方式進(jìn)行處置；對(duì)于確實(shí)失去出售價(jià)值且達(dá)到固定資產(chǎn)報(bào)廢處理標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備，應(yīng)進(jìn)行報(bào)廢處理。10.2固定資產(chǎn)清理的授權(quán)辦事處固定資產(chǎn)清理實(shí)行有限授權(quán)管理。10.2.1凡辦公用房、辦公用車以及單個(gè)固定資產(chǎn)原值超過30萬元的，應(yīng)撰寫清理方案，經(jīng)辦事處財(cái)務(wù)審查委員會(huì)審議通過后，上報(bào)公司總部審批。10.2.2其他固定資產(chǎn)，經(jīng)辦事處財(cái)務(wù)審查委員會(huì)審議通過后自行處理，其中電子信息化建設(shè)所涉及的電腦、筆記本、打印機(jī)等設(shè)備，辦事處自行清理后上報(bào)信息科技部備案。10.2.3固定資產(chǎn)清理方案應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：1）擬清理固定資產(chǎn)的品牌、型號(hào)、數(shù)量、購置日期、擬出售或清理固定資產(chǎn)的日期、固定資產(chǎn)原值、至固定資產(chǎn)清理日固定資產(chǎn)累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)凈值、預(yù)計(jì)出售或清理收入、清理凈收入或凈損失等；2）擬采取的固定資產(chǎn)清理預(yù)案；3）對(duì)于肇事等意外事故造成固定資產(chǎn)毀損或其他原因，應(yīng)獲得保險(xiǎn)賠償?shù)馁r償情況；4）其他需報(bào)送的事項(xiàng)。10.3固定資產(chǎn)的報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)10.3.1辦公用房報(bào)廢的標(biāo)準(zhǔn)1）已提足固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，達(dá)到使用年限，已無使用價(jià)值或者修理費(fèi)用超過房屋及建筑物原值；2）因市政規(guī)劃等原因必須拆遷、拆除的辦公用房，需提供政府部門有關(guān)文件。10.3.2交通運(yùn)輸設(shè)備報(bào)廢的標(biāo)準(zhǔn)交通運(yùn)輸設(shè)備報(bào)廢依照國家關(guān)于發(fā)布的通知（國經(jīng)貿(mào)經(jīng)1997456號(hào)）和關(guān)于調(diào)整汽車報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)若干規(guī)定的通知（國經(jīng)貿(mào)資源20001202號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。地方政府對(duì)于車輛報(bào)廢另有規(guī)定的，可按照當(dāng)?shù)剀囕v報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。10.3.3其他固定資產(chǎn)報(bào)廢的標(biāo)準(zhǔn)1) 超過公司規(guī)定的固定資產(chǎn)使用年限，不能再繼續(xù)使用的。2) 已超過折舊年限，但未達(dá)到使用年限的固定資產(chǎn)，符合以下條件之一的： a)技術(shù)陳舊，功能落后不能滿足正常工作需要； b)存在較大安全隱患，影響到人身安全； c)預(yù)計(jì)修理費(fèi)用超過重置價(jià)格50%。3) 未達(dá)到折舊年限，但由于非正常原因（如自然災(zāi)害、偷盜、火燒、爆炸、水浸、腐蝕、摔壓等事故）毀損而無法修復(fù)的，可以進(jìn)行報(bào)廢；4）其它原因造成應(yīng)予以報(bào)廢的固定資產(chǎn)。10.4辦公用房（含閑置土地）的清理辦公用房（含閑置土地）的清理主要包括辦公用房的報(bào)廢和處置（主要包括轉(zhuǎn)讓和置換）等內(nèi)容。10.4.1辦公用房的報(bào)廢，是指達(dá)到規(guī)定使用年限的有形損耗，不能修復(fù)繼續(xù)使用，對(duì)原有的辦公用房按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的產(chǎn)權(quán)注銷行為，以及由于自然災(zāi)害等非常損失或責(zé)任事故而發(fā)生的辦公用房毀損，或市政規(guī)劃等原因造成的辦公用房的拆除。10.4.2辦公用房的轉(zhuǎn)讓，是指對(duì)閑置或超標(biāo)準(zhǔn)的辦公用房通過拍賣等方式進(jìn)行出售，辦公用房的轉(zhuǎn)讓必須遵循辦公用房及其所匹配的土地使用權(quán)整體轉(zhuǎn)讓的原則。10.4.3辦公用房的置換，是指因市政規(guī)劃等原因?qū)⒈竟镜霓k公用房與其他單位或個(gè)人的房產(chǎn)進(jìn)行互換的行為。辦公用房的置換包括補(bǔ)價(jià)置換、等價(jià)置換和退價(jià)置換。10.4.4閑置的土地(無地上建筑物的土地)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓一律由總公司審批。10.5辦公用房清理的程序10.5.1總公司和各辦事處對(duì)準(zhǔn)備清理的辦公用房和土地，應(yīng)向總公司報(bào)送申請(qǐng)文件，并附辦公用房轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢申請(qǐng)書或土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)書辦公用房的入賬原始憑證復(fù)印件、所有權(quán)證明復(fù)印件、擬轉(zhuǎn)讓房屋的轉(zhuǎn)讓合同草案等相關(guān)材料。10.5.2辦公用房的清理方案應(yīng)取得當(dāng)?shù)刎?cái)監(jiān)辦同意，報(bào)經(jīng)總公司審核批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。辦公用房的出售必須符合當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)交易部門的有關(guān)規(guī)定，按不低于市場(chǎng)公允價(jià)格出售。辦公用房清理后應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要求，及時(shí)辦理變更登記手續(xù)。10.6其他固定資產(chǎn)的清理其他固定資產(chǎn)的清理指除辦公用房以外的其他固定資產(chǎn)的報(bào)廢和處置等內(nèi)容。10.6.1除辦公用房以外的其他固定資產(chǎn)報(bào)廢，是指固定資產(chǎn)由于長期使用形成有形損耗，并達(dá)到規(guī)定使用年限，不能修復(fù)繼續(xù)使用；或者由于技術(shù)進(jìn)步形成無形損耗，使得必須用新的、更先進(jìn)的固定資產(chǎn)予以替換時(shí)，對(duì)原有固定資產(chǎn)應(yīng)該進(jìn)行報(bào)廢處理。10.6.2除辦公用房以外的其他固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，是指各部門和辦事處根據(jù)經(jīng)營活動(dòng)需要，對(duì)其占有或使用的不適用或不需用的固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)權(quán)注銷的行為。各管理部門應(yīng)加強(qiáng)不適用、不需用資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)使用效率。10.7其他固定資產(chǎn)清理的程序10.7.1各辦事處其他固定資產(chǎn)的清理由辦事處財(cái)務(wù)審查委員會(huì)審議通過并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓需向公司財(cái)務(wù)審查委員會(huì)提交固定資產(chǎn)入賬原始憑證復(fù)印件、所有權(quán)證明復(fù)印件、擬轉(zhuǎn)讓方案等相關(guān)材料。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后，實(shí)物管理部門需填寫“固定資產(chǎn)處置報(bào)告單”，資金財(cái)會(huì)部以此為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿，固定資產(chǎn)的保管部門和資金財(cái)會(huì)部分別記錄固定資產(chǎn)的減少。10.7.2 固定資產(chǎn)清理，原則上采取公開拍賣的形式進(jìn)行處置。對(duì)于處置回收金額較小、通過公開市場(chǎng)造成處置成本過高的物品，也可采取詢價(jià)等其他方式進(jìn)行處置，并經(jīng)公司（辦事處）財(cái)務(wù)審查委員會(huì)審議通過。10.7.3 達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的其他固定資產(chǎn)，由使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，報(bào)送信息科技部、總裁辦公室或辦事處辦公室等相應(yīng)的審核部門進(jìn)行審查。其中電子信息化建設(shè)所涉及的電腦、筆記本、打印機(jī)等設(shè)備的報(bào)廢，辦事處自行清理后上報(bào)信息科技部備案。發(fā)生固定資產(chǎn)清理損失的應(yīng)報(bào)總公司資金財(cái)會(huì)部審批。10.8固定資產(chǎn)清理的要求已清理的固定資產(chǎn)必須及時(shí)進(jìn)行處理，不得繼續(xù)使用。固定資產(chǎn)報(bào)廢必須據(jù)實(shí)辦理，嚴(yán)禁以偽造證明材料等方式虛假報(bào)廢、重復(fù)報(bào)廢。要掌握好新舊固定資產(chǎn)的銜接，不能由于清理造成使用缺口，影響正常工作。10.9固定資產(chǎn)清理的核算10.9.1資金財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真檢查批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，批準(zhǔn)權(quán)限是否適當(dāng)，審核無誤后，作相應(yīng)的賬務(wù)處理。10.9.2固定資產(chǎn)清理收入必須全額納入賬內(nèi)核算，及時(shí)上劃總公司。嚴(yán)禁截留挪用固定資產(chǎn)清理收入。10.9.3固定資產(chǎn)清理的收入和發(fā)生的費(fèi)用支出應(yīng)單獨(dú)核算。嚴(yán)禁以固定資產(chǎn)清理收入坐支費(fèi)用。11固定資產(chǎn)的租出和租入規(guī)范事項(xiàng)規(guī)范說明11.1融資性租賃固定資產(chǎn)融資租賃固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了固定資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃方式。融資租賃資產(chǎn)應(yīng)將租入資產(chǎn)作為一項(xiàng)固定資產(chǎn)入賬，同時(shí)確認(rèn)相應(yīng)的負(fù)債，并采用與自有應(yīng)折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策計(jì)提折舊。總部和辦事處融資租賃固定資產(chǎn)一律按照年度預(yù)算要求報(bào)公司總部資金財(cái)會(huì)部審批。11.2經(jīng)營性租賃辦公用房11.2.1辦公用房租用，是指租用具有合法手續(xù)的房產(chǎn)項(xiàng)目。租用的營業(yè)辦公用房項(xiàng)目必須能夠使用方便、功能齊全、價(jià)格合理、環(huán)境適宜、形象優(yōu)美。11.2.2各辦事處租用營業(yè)辦公用房原則上應(yīng)為經(jīng)營性租賃，一次合同的年限一般為3-5年，合同期滿可以續(xù)租。11.2.3辦公用房經(jīng)營租賃有關(guān)事宜一律報(bào)公司總部資金財(cái)會(huì)部審批。11.3經(jīng)營性租賃辦公用車辦公用車的經(jīng)營租賃事宜由辦事處在公司規(guī)定的費(fèi)用額度內(nèi)，按照成本費(fèi)用及營業(yè)外支出管理規(guī)范和財(cái)務(wù)審查工作程序的相關(guān)要求辦理，并將租賃事項(xiàng)報(bào)公司總部資金財(cái)會(huì)部備案。超出額度的租賃事宜報(bào)公司總部資金財(cái)會(huì)部審批。11.4經(jīng)營租賃其他固定資產(chǎn)各辦事處可以根據(jù)經(jīng)營活動(dòng)的需要以經(jīng)營性租賃的形式租用除營業(yè)辦公用房以外的其它固定資產(chǎn)。具體的審批權(quán)限如下：11.4.1單項(xiàng)資產(chǎn)、單筆租金在2萬元（含）以上的由總公司審批；11.4.2單項(xiàng)資產(chǎn)、單筆租金在2萬元以下的由各辦事處總經(jīng)理自行審批，年末匯總報(bào)公司總部資金財(cái)會(huì)部備案。11.5固定資產(chǎn)的出租和出借11.5.1為提高固定資產(chǎn)使用效益，加大閑置固定資產(chǎn)處置力度，總裁辦公室（辦公室）、信息科技部等實(shí)物管理部門應(yīng)對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行整理分析，對(duì)閑置固定資產(chǎn)進(jìn)行分析認(rèn)定，并提出對(duì)閑置固定資產(chǎn) 適宜的處置方式，采取出租、出借或出售等方式進(jìn)行處置。11.5.2閑置固定資產(chǎn)的出租，租金水平原則上應(yīng)符合同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)租賃行情，且應(yīng)高于閑置固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、房產(chǎn)稅、維修維護(hù)費(fèi)等運(yùn)營成本支出。閑置固定資產(chǎn)的出借方案，必須經(jīng)過公司總部財(cái)務(wù)審查委員會(huì)審議通過。有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)出租或出借均應(yīng)事先訂立契約合同書。12固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)規(guī)范事項(xiàng)規(guī)范說明12.1固定資產(chǎn)清查12.1.1每年會(huì)計(jì)決算前，資金財(cái)會(huì)部向各實(shí)物管理部門提供固定資產(chǎn)清單，由各實(shí)物管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。首先，資金財(cái)會(huì)部核對(duì)賬務(wù)，做到賬賬相符；其次，實(shí)物管理部門會(huì)同實(shí)物使用部門盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，做到賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)要求按實(shí)物編碼分部門進(jìn)行，同時(shí)必須檢查固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)。盤點(diǎn)結(jié)束后填制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧明細(xì)表，并及時(shí)錄入到固定資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫進(jìn)行更新，及時(shí)按權(quán)限處理盤點(diǎn)結(jié)果。清查盤點(diǎn)工作每年應(yīng)至少于年末進(jìn)行一次，并于12月15日前完成。12.1.2固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)之后，要對(duì)固定資產(chǎn)管理中存在的問題，采取相應(yīng)措施，堵塞漏洞。對(duì)造成固定資產(chǎn)短缺、損壞的，要及時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任。12.2固定資產(chǎn)盤盈在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)生盤盈固定資產(chǎn)，須按固定資產(chǎn)取得的下列管理規(guī)定執(zhí)行，上級(jí)公司批復(fù)意見后，按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值，填制“固定