預算管理制度.doc

黃石邦柯科技股份有限公司預算管理制度第一章 總則第一條 為了促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，充分發(fā)揮預算管理的作用，全面提升公司的經(jīng)營管理水平，根據(jù)相關法律法規(guī)，結合公司實際，制定本辦法。第二條 預算管理基本原則：全面編制，綜合平衡；增收節(jié)支，效益優(yōu)先，；全面預算，過程控制；權責明確，分級實施；嚴格考核，獎懲兌現(xiàn)。第三條 本辦法涉及的主要內容包括：預算管理體制與職責、預算編制、部門和項目預算、預算審批和下達、預算執(zhí)行和分析、預算調整、預算考核和監(jiān)督檢查。第二章 預算管理體制與職責第四條 設立預算管理委員會負責履行全面預算管理職責，其成員由公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)及各部門負責人組成。預算委員會主要職責：（一）擬訂預算的目標、政策；（二）制定預算管理的具體措施和辦法；（三）審議、平衡預算方案；（四）組織下達經(jīng)批準的預算；（五）協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題；（六）審議預算調整方案，依據(jù)授權進行審批；（七）組織審計、考核預算的執(zhí)行情況。第五條 財務部是預算管理的職能部門，履行預算管理委員會的日常管理職責，其主要職責：（一）擬定年度預算預算編制方案，報預算管理委員會審定；（二）組織和指導各級預算職能部門開展預算編制工作；（三）預審各級預算職能部門申報的預算，進行綜合平衡，并提出修改意見和建議；（四）匯總編制公司全面預算方案，提交預算管理委員會審定；（五）跟蹤、監(jiān)控預算執(zhí)行情況；（六）定期匯總、分析各部門預算執(zhí)行情況，并向預算管理委員會提交預算執(zhí)行分析報告，為委員會進一步采取行動擬定建議方案；（七）接受各預算職能部門的預算調整申請，根據(jù)預算管理制度進行審查，集中制定年度預算調整方案，報預算管理委員會審批；（八）提出預算考核指標方案，報預算管理委員會審批；（九）預算執(zhí)行完后，編制預算執(zhí)行情況報告，提交預算管理委員會審議。第六條 公司總師辦、各事業(yè)部、生產(chǎn)、銷售、供應、綜合部等職能部門在預算委員會和財務部的指導下，負責本部門業(yè)務相關預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合總預算的綜合平衡、協(xié)調等工作。其主要職責：（一）提供編制預算的各項基礎資料；（二）負責本部門全面預算的編制和上報工作；（三）將本部門預算指標層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；（四）嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，監(jiān)督檢查本部門預算執(zhí)行情況；（五）及時分析、報告本部門的預算執(zhí)行情況，解決預算執(zhí)行中的問題；（六）根據(jù)內外部環(huán)境變化及公司預算管理制度，提出預算調整申請；（七）組織實施本部門內部的預算考核和獎懲工作；（八）配合財務部做好總預算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。第三章 預算編制第七條 公司實行年度預算制度，全面預算每年編制一次，預算年度與會計年度相同。第八條 預算編制所依據(jù)的信息應充分，確保預算與公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃、市場環(huán)境、公司實際情況等相符合。第九條 按照“全員參與，誰執(zhí)行預算，誰編制預算”原則進行預算編制。各部門預算編制責任分工如下：（一）市場部編制銷售預算、收款預算、標書制作費、本部門業(yè)務招待費、本部門差旅費等費用預算。（二）各事業(yè)部提供生產(chǎn)預算、各種消耗預算、制造費用預算、更改大修預算、生產(chǎn)設備投資預算、本部門差旅費預算、本部門項目現(xiàn)場協(xié)調費預算、售后維修費預算等。 （三）供應部提供材料物資采購成本預算、本部門差旅費預算、本部門業(yè)務招待費預算。 （四）售后部提供售后業(yè)務的收入支出預算、運輸費預算。 （五）綜合部提供公司辦公費用（電話、水電、辦公耗材費用等）、車輛費用、業(yè)務接待費、公司宣傳費、咨詢費等管理費用預算、非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)投資預算。 （六）人力資源部提供員工工資、招聘、培訓等費用預算。（七）證券部提供對外投資預算、股東會、董（監(jiān)）事會相關的費用預算。（八）研發(fā)部提供技術專利申報費用預算、本部門業(yè)務招待費預算、本部門差旅費預算。（九）質控部提供本部門差旅費預算。（十）財務部提供本部門差旅費、本部門業(yè)務招待費預算，編制公司現(xiàn)金收支平衡預算、籌措資金預算、折舊費用和財務費用預算、匯總編制預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、現(xiàn)金預算表預算。第十條 預算編制一般應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進行。具體程序為：（一）確定預算目標及預算指標公司預算委員會于上年11月確定公司本預算年度的經(jīng)營目標，依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標確定預算年度的預算目標和政策，確保預算編制真正成為戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃的具體行動方案。（二）下達預算編制的通知財務部根據(jù)預算委員會確定預算年度的預算目標和政策，于上年11月30日前下發(fā)年度預算編制通知。通知內容包括年度預算編制的范圍、預算編制的原則和依據(jù)、預算編制的格式和內容、預算編制時間要求等。（三）公司各職能部門申報預算各預算執(zhí)行部門按照年度預算編制通知的要求，結合本部門實際情況和工作目標，按照統(tǒng)一格式和分工，編制本部門年度預算草案，于上年12月31日前上報公司財務部。 （四）平衡匯總，編制年度預算草案財務部預審各職能部門申報的預算，進行綜合平衡，并根據(jù)預算編制的原則和要求進行修改，修改后匯總編制公司全面預算方案。于預算年度1月31日前上報公司預算管理委員會審核。第四章 部門預算第十一條 各部門經(jīng)理對本部門的預算執(zhí)行情況負責，部門預算執(zhí)行情況與部門經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的年度考核掛鉤。第十二條 副總經(jīng)理、總工程師、財務總監(jiān)對其分管的部門的預算執(zhí)行進行監(jiān)督，其分管部門的預算執(zhí)行情況與其年度考核掛鉤。第十三條 市場部對銷售收款預算，標書費用預算，本部門的招待費、差旅費預算的執(zhí)行情況負責。市場部業(yè)務招待費和差旅費預算根據(jù)銷售合同金額和銷售收款金額按一定的方法和比例提取，以年度為單位進行考核。第十四條 總經(jīng)理對市場業(yè)務費、廣告費的預算執(zhí)行情況負責，并與其年度考核掛鉤。第十五條 各事業(yè)部對本部門的生產(chǎn)產(chǎn)值預算，本部門差旅費、項目現(xiàn)場協(xié)調費、售后維修費預算的執(zhí)行情況負責。各事業(yè)部差旅費、項目現(xiàn)場協(xié)調費、售后維修費預算根據(jù)本事業(yè)部生產(chǎn)產(chǎn)值（以驗收單為準）按一定的方法和比例提取，以年度為單位進行考核。第十六條 供應部對本部門的差旅費、業(yè)務招待費預算的執(zhí)行情況負責。第十七條 售后部對售后業(yè)務的收入和成本預算、對公司運輸費預算的執(zhí)行情況負責。公司運輸費預算根據(jù)公司生產(chǎn)產(chǎn)值（以驗收單為準）按一定的方法和比例提取，以年度為單位進行考核。第十八條 綜合部對公司辦公費用（電話、水電、辦公耗材費用等）、車輛費用、公司業(yè)務接待費、公司宣傳費、公司咨詢費等費用預算、非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)投資預算負責。第十九條 人力資源部對員工基本工資、招聘培訓等費用預算的執(zhí)行情況負責。第二十條 質控部對本部門差旅費預算的執(zhí)行情況負責。第二十一條 財務部對本部門差旅費、本部門業(yè)務招待費預算的執(zhí)行情況負責。第二十二條 研發(fā)部對技術專利申報費用預算、本部門業(yè)務招待費預算、本部門差旅費預算的執(zhí)行情況負責。第四章 預算審批和下達第二十三條 預算管理委員會對全面預算方案進行研究討論，從公司整體經(jīng)營角度審核預算科學性和可行性，對于不符合公司經(jīng)營規(guī)劃或者預算目標的事項，應當責成有關部門和財務部進一步修訂、調整。審核通過后提交董事會審批。 第二十四條 董事會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃對預算管理委員提交的年度預算方案進行審議，并作出決議。第二十五條 年度預算方案經(jīng)董事會審議批準后，以文件形式正式下達執(zhí)行。第五章 預算執(zhí)行和分析第二十六條 年度預算由董事會批準下達后，任何部門和個人不得超越權限調整、變動預算方案。第二十七五條 各預算執(zhí)行部門應將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各個崗位和人員，預算執(zhí)行分配方案報社財務部備案。第二十八條 預算執(zhí)行部門將年度預算作為預算期內組織、協(xié)調本部門各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)。第二十九條 強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，履行特別的審批程序。 第三十條 嚴格執(zhí)行銷售、采購、生產(chǎn)、成本費用等預算，努力完成利潤指標。預算執(zhí)行部門應嚴格按照預算申報說明，對費用開支進行剛性預算控制。第三十一條 密切跟蹤工程項目、對外投融資等重大預算項目的實施進度和完成情況，對其實行嚴格監(jiān)控。第三十二條 在預算的日?？刂浦?，推進和實施預算管理的信息化來控制和監(jiān)控預算執(zhí)行，建立預算執(zhí)行情況預警機制，科學選擇預警指標，合理確定預警范圍，及時發(fā)出預警信號，及時采取應對措施。第三十三條 財務部每月向預算管理委員會和各預算執(zhí)行單位報告、反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異，及時、有效地傳輸預算執(zhí)行信息。第三十四條 財務部和預算執(zhí)行部門定期進行預算分析。財務部負責對預算的總體執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告。有關職能部門負責對本部門涉及的預算執(zhí)行情況進行基礎分析。第三十五條 預算分析的內容包括預算的執(zhí)行進度；預算執(zhí)行差異；執(zhí)行中存在的問題以及對預算目標的影響；解決預算執(zhí)行偏差的措施；全年預算完成情況的預測等。第三十六條 預算管理委員會定期組織召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題。對于預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進措施和建議。 第三十七條 采取恰當措施處理預算執(zhí)行偏差。應針對造成預算差異的不同原因采取不同的處理措施：因內部執(zhí)行導致的預算差異，應分清責任歸屬，與預算考評和獎懲掛鉤；因外部環(huán)境變化導致的預算差異，應將該變化作為下期預算編制時考慮的影響因素。第六章 預算調整第三十八條 出現(xiàn)以下情況時，需要對年度預算進行調整：（一）預算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)預算編制有重大差錯，如繼續(xù)執(zhí)行將會對公司產(chǎn)生重大不良影響；（二）在預算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，自然災害等不可抗力因素，企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為，致使預算的編制基礎發(fā)生重大變化。（三）公司認定的其他需要調整因素。第三十九條 調整財務預算時，由預算執(zhí)行部門逐級向預算委員會提出書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，并提出調整建議方案。 第四十條 財務部對預算執(zhí)行單位的預算調整報告進行審核分析，集中編制預算調整方案，提交預算委員會和董事長審議。重點審查調整是否符合預算調整條件，調整方案是否客觀、合理、可行。預算調整方案經(jīng)批準后下達執(zhí)行。第七章 預算考核第四十一條 公司對預算執(zhí)行結果應進行嚴格考核。根據(jù)公司的實際情況，確定預算考核指標，預算考核指標應當具有可控性、可達到性和明晰性。第四十二條 預算年度終了，財務部編制年度預算執(zhí)行情況報告。預算管理委員會組織預算會議，總結年度預算執(zhí)行情況，并對各執(zhí)行部門年度預算完成情況進行考核。第四十三條 人力資源部統(tǒng)計、記錄考核結果，并根據(jù)預算考核結果實施預算獎懲。第八章 檢查監(jiān)督第四十四條 公司審計部門負責對預算管理進行檢查監(jiān)督。第四十五條 對預算管理的檢查監(jiān)