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文檔簡介
資料收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站 刪除 謝謝 財務(wù)管理制度 目錄第一章 總則2第二章 財務(wù)人員崗位職責(zé)2第三章 財務(wù)工作管理3第四章 現(xiàn)金管理4第五章 銀行存款管理5第六章 往來賬管理制度6第七章 庫存的管理8第八章 固定資產(chǎn)與低值易耗品管理9第九章 會計檔案管理10第十章 款項支出與審批制度10第十一章 收銀管理11第十二章 會計監(jiān)督12第十三章 附則13第一章 總則第一條 目的為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。第二條 公司財務(wù)部門的職能(1)、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度;(2)、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;(3)、積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益;(4)、厲行節(jié)約,合理使用資金;(5)、合理分配公司收入;(6)、了解有關(guān)機構(gòu)及財政、稅收、銀行部門,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映有關(guān)情況;(7)、完成公司交待的其他工作。第三條 公司的財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納組成。第四條 公司各部門和職員辦理財務(wù)事務(wù),須遵守本規(guī)定。第二章 財務(wù)人員崗位職責(zé)第一條 財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)(1)、編制和執(zhí)行公司各項預(yù)算(包括財務(wù)收支預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等),并對各項預(yù)算的執(zhí)行進行監(jiān)控、分析、報告;(2)、進行成本費用預(yù)算的控制、分析、考核,督促有關(guān)部門降低消耗,節(jié)約費用;(3)、建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析;(4)、負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配與管理工作,合理籌措安排,確保資金按秩序流動;(5)、確保會計制度以及內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;(6)、負(fù)責(zé)財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)流程及制度的制定及傳達(dá)工作;(7)、負(fù)責(zé)部門內(nèi)部人員工作移交的監(jiān)督;(8)、負(fù)責(zé)組織、安排財務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)(9)、承辦董事會及上級領(lǐng)導(dǎo)交付的其他事項。第二條 會計人員崗位職責(zé)(1)、 按照會計法、會計制度等相關(guān)規(guī)章及公司的有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定進行賬務(wù)處理,做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚;(2)、對本公司的財務(wù)狀況進行分析;(3)、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料;(4)、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第三條 出納人員崗位職責(zé)(1)、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度及銀行存款管理制度;(2)、嚴(yán)格按照款項支出與審批制度審核貨幣資金的收支業(yè)務(wù),對符合財經(jīng)法規(guī)及審批程序的合理合法的支出方可辦理支付手續(xù);(3)、及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,按時結(jié)賬,定期與總賬及會計報表進行核對;(4)、現(xiàn)金做到日清月結(jié),定期定時盤點,要做到賬實相符;(5)、認(rèn)真做好與銀行對賬及銀行余額調(diào)節(jié)表工作;(6)、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行;(7)、嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票時須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可使用;(8)、配合會計做好各種財務(wù)處理工作;(9)、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章 財務(wù)工作管理第一條 會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止,會計核算以人民幣為記賬本位幣。第二條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整、并附合會計制度的規(guī)定。并保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。第三條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。(1) 、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人簽名或蓋章;(2) 、取得的原始憑證必須蓋有填制單位的印章;(3) 、購買實物的原始憑證必須有驗收入庫手續(xù);(4) 、原始憑證須以記賬聯(lián)為報銷憑證且不得涂改、挖補;(5) 、原始憑證填有大、小寫的,大小寫金額必須相符;(6) 、一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報銷憑證;(7) 、填制記賬憑證的內(nèi)容必須具備:A 記賬憑證統(tǒng)一使用轉(zhuǎn)賬憑證,憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)(大寫)制證人、審核人、會計主管的簽名或蓋章;B 填制記賬憑證時,要對記賬憑證連續(xù)編號;C 記賬憑證必須附有原始憑證(除結(jié)賬憑證外),更正錯誤的憑證要求填寫更正單,部門經(jīng)理簽字后方可更正;D 記賬憑證的字跡必須清晰工整。第四條 財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正補充。第五條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,會計報表每月由會計編制并上報一次,會計報表須由會計蓋章。第六條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管經(jīng)理書面報告,查明原因及時處理。第七條 財務(wù)工作人員每月應(yīng)將往來賬戶核對清楚。對遺留問題應(yīng)主動去解決。解決不了的應(yīng)及時上報財務(wù)經(jīng)理處理。第八條 財務(wù)工作人員調(diào)動或者離職,必須與接管人辦清交接手續(xù),對所接收的內(nèi)容須做到心中有數(shù),交接手續(xù)應(yīng)有財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。第九條 財務(wù)工作人員不允許隨意開、清各種銀行戶頭和存折。第十條 會計職業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第四章 現(xiàn)金管理公司現(xiàn)金只設(shè)“現(xiàn)金”一個科目。公司的現(xiàn)金實行收支兩條線原則。第一條 現(xiàn)金收入管理 (1)、現(xiàn)金收入的主要來源:指用現(xiàn)金直接介入財務(wù)部出納的業(yè)務(wù)活動,主要有:門店營業(yè)款直接介入、個人借款歸還、用現(xiàn)金支票銀行提取現(xiàn)金的收入。(2)、現(xiàn)金收入的手續(xù)要求:出納對每筆現(xiàn)金收入先進行清點數(shù)額及真?zhèn)伪鎰e然后備查臺賬登記,再開具財務(wù)收據(jù),收據(jù)一式三聯(lián);需要用現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金,首先要經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意,一次性提取現(xiàn)金不能超過1萬,超過1萬需向總經(jīng)理審批。(3)、現(xiàn)金收入的賬務(wù)處理:出納對每筆現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)應(yīng)逐筆登記現(xiàn)金日記賬。做到日清月結(jié),賬款相符。 第二條 現(xiàn)金支出的管理 (1)、公司原則上不應(yīng)支持現(xiàn)金付款業(yè)務(wù),除另有規(guī)定除外;(2)、費用報銷支出:出納必須憑符合公司“費用報銷和審批程序”的財務(wù)規(guī)定及有效原始憑證、自制報銷憑據(jù)進行現(xiàn)金報銷。每次報銷時應(yīng)當(dāng)面點清現(xiàn)金,然后必須在費用報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。(3)、現(xiàn)金支出的賬務(wù)處理:出納對每筆現(xiàn)金支付應(yīng)進行備查賬登記,逐筆登記現(xiàn)金日記賬。做到日清月結(jié),賬款相符。 第三條 備用金管理 (1)、備用金使用范圍的設(shè)定:為方便工作對實行報制的部門、營業(yè)需要對備用零鈔的部門、日常零星購置頻繁的部門等容許設(shè)立一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)備用金。如公司財務(wù)部出納、門店收銀員(包括收銀主管)。(2)、備用金的審批:使用部門提出需要或增加備用金的申請,需填寫“借款單”經(jīng)會計審核,5000以下的報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批,5000以上的報總經(jīng)理審批;(超過還款期限未歸還,應(yīng)從次月工資中扣除)(3)、備用金的賬務(wù)管理:備用金領(lǐng)取財務(wù)上以個人借款掛賬處理,使用人調(diào)崗或辭職必須上繳備用金。公司財務(wù)負(fù)責(zé)對非收銀員、收銀主管的備用金定期或不定期進行檢查,門店收銀主管負(fù)責(zé)對收銀員每次營業(yè)結(jié)賬的備用金進行檢查,發(fā)現(xiàn)挪用或短缺的責(zé)令全額賠償,并視情節(jié)進行嚴(yán)肅處理。(4)、備用金借支標(biāo)準(zhǔn): 收銀員: 其他個人: 第四條 庫存現(xiàn)金的管理 (1)、庫存現(xiàn)金指:未能存交銀行需要過夜的現(xiàn)金。如備用金、夜間營業(yè)款等。 (2)、庫存現(xiàn)金管理原則: A. 必須少額、合理。必須在銀行下班前將大面額現(xiàn)鈔存交銀行。保持庫存現(xiàn)金為最低限額(零鈔為主)。 B. 門店營業(yè)款必須分兩次存交銀行,早晨上班時將過夜的營業(yè)款存交銀行,下午在下班前將大面金額現(xiàn)鈔存交銀行。 C. 必須將過夜現(xiàn)金全部放入保險柜。第五條 會計應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金實行監(jiān)盤,每月至少監(jiān)盤一次,編制“庫存現(xiàn)金盤點表”,對盤點金額與現(xiàn)金日記賬進行核對,如有差異,應(yīng)查明原因,作出記錄。第五章 銀行存款管理第一條 存款收入的管理 (1)、存款收入的主要來源:指通過現(xiàn)金直接介入或轉(zhuǎn)賬介入銀行賬戶使存款余額增加的業(yè)務(wù)活動,主要有:營業(yè)額介入、總公司撥款介入、其他收入介入等。 (2)、存款收入的賬務(wù)處理:出納憑存款收入增加的銀行回單,(回單必須經(jīng)銀行蓋章確認(rèn))結(jié)合收入增加的往來業(yè)務(wù),建立健全銀行備查賬,登記銀行日記帳。第二條 存款支付的管理了 (1)、存款支付的范圍:需要通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的所有費用、貨款、其他款項。 (2)、存款支付的種類:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行電匯、銀行承兌匯票等。 (3)、存款支付的手續(xù)要求:出納必須憑符合公司財務(wù)規(guī)定審批權(quán)限、有效原始憑證、自制憑據(jù),審批手續(xù)齊全的“付款申請單”、“費用報銷單”、“借款單”等辦理匯款轉(zhuǎn)賬支付,出納應(yīng)及時登記銀行日記賬;付款完成后,出納應(yīng)將單據(jù)連同銀行回單交由會計編制會計憑證,進行賬務(wù)反映。 第三條 銀行存款余額的管理 (1)、日存款余額的上報:出納每天一上班應(yīng)統(tǒng)計銀行存款余額上報財務(wù)負(fù)責(zé)人,以便當(dāng)日合理安排資金。 (2)、周應(yīng)付款金額的上報:出納每周五下班前須統(tǒng)計已審批尚未支付的貨款總額,上報財務(wù)負(fù)責(zé)人,以便下周合理安排資金。 (3)、月銀行余額調(diào)節(jié)表上報,出納須在每月初5日前核對完銀行對賬單,編制好銀行存款余額調(diào)節(jié)表,上報財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計進行審核。第五章 支票管理第一條 支票由出納員管理,支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理或部門經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后,才能使用支票,并將支票內(nèi)容填寫完整(日期、用途、金額、單位名稱等),登記號碼,會計認(rèn)真審核后,加蓋印章。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二條 嚴(yán)格控制簽發(fā)空頭支票,如因特殊情況,確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時,由總經(jīng)理批準(zhǔn),須在支票上寫明收款單位名稱、款項、用途、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和報銷期限,并由領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字,逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時收回注銷。第三條 不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。第四條 對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。第五條 出納每月8日前須做出銀行余額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)賬項標(biāo)明原因及時糾正。第六條 收款、付款后要及時入賬,做到日清月結(jié),不允許以任何理由壓單。第六章 往來賬管理制度第一條 應(yīng)收賬款的管理 為了進一步規(guī)范銷售,減少經(jīng)營風(fēng)險,保證公司的財產(chǎn)安全,最大限度減少呆賬、壞賬,對公司應(yīng)收賬款的管理作出以下規(guī)定: (1)、公司的商品銷售規(guī)定“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到售貨”的原則,所以原則上公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。 (2)、公司原則上不允許賒銷,對確需要賒銷的,應(yīng)先向公司財務(wù)部提出書面報告,報告中必需要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等),報告經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、銷售負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審批,且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個月。(3)、 團購賒購貨款的管理 A、團購賒購:指先提貨后收款的銷售業(yè)務(wù),包括一般的團購、對其他個體、單位業(yè)主的零星批發(fā),賒銷原則:簽訂合同、堅持錢貨兩清、堅持誰發(fā)生誰負(fù)責(zé)。 B、賒銷商品一出收銀臺先過POS機體現(xiàn)單品銷售,核減系統(tǒng)庫存。 C、購物小票上須有提貨人、值班經(jīng)理或主管簽字,寫明款未付。收銀員將小票視同票證結(jié)賬對待,財務(wù)賬上要有相應(yīng)的反映。D、財務(wù)部必須每月對賒銷的應(yīng)收賬款進行清理、列表反映、進行追查、監(jiān)督。(4)、財務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對公司的應(yīng)收賬款作細(xì)致的分析。第二條 預(yù)付賬款的管理 (1)、預(yù)付供應(yīng)商貨款 A、條件:凡是采購合同中明確規(guī)定需要先付款后進貨的,或需現(xiàn)金現(xiàn)場采購的; B、手續(xù):采購部填寫“付款申請單”審批單,經(jīng)采購負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批,方可辦理付款; C、控制:預(yù)付貨款采購部必須憑增值稅稅票、送貨清單等有效單據(jù)在規(guī)定時期內(nèi)到財務(wù)部銷賬,財務(wù)部必須每月對預(yù)付貨款進行清理、列表反映、進行追查、監(jiān)督。(2)、預(yù)付其他款項 A、條件:凡是裝修工程、分期付款購置物業(yè)、支付租金等需要先部分預(yù)付款項后統(tǒng)一結(jié)算的; B、手續(xù):工程部填寫“付款申請單”審批單,經(jīng)采購負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理審批,附上工程預(yù)算表、購置合同、租賃協(xié)議等,再交出納辦理付款,同時進行會計專項賬務(wù)處理。 C、控制:工程結(jié)束,租賃簽約、物業(yè)購置款全部付清后,憑審核后的工程決算表、租賃發(fā)票、物業(yè)購置憑證等有效單據(jù)到財務(wù)部進行銷賬,財務(wù)部必須每月對預(yù)付貨款進行清理、列表反映、進行追查、監(jiān)督。第三條 應(yīng)付賬款的管理 (1)、供應(yīng)商分類:供應(yīng)商按經(jīng)營方式可劃分為自營供應(yīng)商和聯(lián)營供應(yīng)商。A、自營供應(yīng)商在超市中占85%的比例。庫存由超市賣場負(fù)責(zé)管理,通過系統(tǒng)下訂單收貨按訂單結(jié)賬,一般結(jié)款賬期按7天、15天、30天、45天等。B、聯(lián)營供應(yīng)商在超市中占15%的比例,超市按不同的抽成比例扣除銷售提成后給公司予以結(jié)款。聯(lián)營供應(yīng)商賬期一般為一個月。(2)、供應(yīng)商按商品分類可分為生鮮、食品、百貨類供應(yīng)商。 生鮮:蔬菜水果、肉蛋類、水產(chǎn)品、南北干貨、熟食、面包類等;稅率目前有0、13、17; 食品:零食、酒飲、糧油調(diào)味品、沖飲等;稅率目前有13、17; 非食類:日化、家居、大小家電、日用百貨、運動器材等;稅率目前有17。(2)、財務(wù)結(jié)算流程A、供應(yīng)商送貨:供應(yīng)商應(yīng)提供送貨單,送貨單上應(yīng)注明:商品名稱、數(shù)量、訂單號等、B、自營供應(yīng)商送貨后,按正確結(jié)算金額登記憑證,并進行差異確認(rèn); 聯(lián)營供應(yīng)商庫存由聯(lián)營方自行管理,每月按銷售扣除率扣除扣點后結(jié)賬。C、開具發(fā)票:自營供應(yīng)商按供貨明細(xì)開具發(fā)票以及發(fā)票清單;聯(lián)營供應(yīng)商按最后扣除點后的銷售額開具發(fā)票;D、各供應(yīng)商應(yīng)先將發(fā)票提供給采購部,由采購部人員統(tǒng)一安排申請支付貨款;E、財務(wù)付款時,應(yīng)嚴(yán)格審核發(fā)票、供貨商品的數(shù)量、金額與發(fā)票上開具的是否一致;一致時,方可付款;不一致時,找出差異原因,經(jīng)特殊審批方可付款;F、財務(wù)結(jié)算中心按付款審批表,經(jīng)相關(guān)人員簽批后,安排付款;G、出納支付貨款,并通知相關(guān)承辦人員;流程結(jié)束。(3)、應(yīng)付賬款對賬管理A、與供應(yīng)商簽訂合同是應(yīng)付賬款結(jié)算的基本前提,合同標(biāo)的的條款是約束雙方的法律依據(jù)。其有關(guān)結(jié)算的主要條款包括進貨折扣、返利、促銷費用、退換貨處理、結(jié)算周期、支付貨款方式、提供發(fā)票種類;B、供應(yīng)商對賬時,需提供供貨明細(xì)清單,先有采購部審核,交至財務(wù)部,進行對賬;C、對賬完畢后須由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核,在對賬單上蓋章確認(rèn);(4)、應(yīng)付賬款余額的控制 實際庫存與應(yīng)付賬款余額對比:財務(wù)部結(jié)算時須根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置的應(yīng)付賬款預(yù)警機制,每次對賬及每月底提供經(jīng)銷商品實際庫存大于應(yīng)付賬款余額的供應(yīng)商清單,通知采購部與供應(yīng)商進行談判,已減少公司庫存的風(fēng)險。(5)、財務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報“應(yīng)付賬款賬齡分析明細(xì)表”對公司的應(yīng)付賬款作細(xì)致的分析。第七章 庫存的管理第一條 庫存賬務(wù)的管理A、 原則:財務(wù)賬面庫存按照進銷存系統(tǒng)模式設(shè)置:物流庫存(分正品與殘次)B、 明細(xì)設(shè)置:按照采購分類(系統(tǒng)中的大類)進行庫存科目設(shè)置賬戶。第二條 庫存核算管理A、 所有的庫存商品進行進價核算,財務(wù)賬面庫存金額必須與經(jīng)銷存庫存結(jié)存金額保持一致;B、 賬務(wù)核算:商品進貨應(yīng)通過系統(tǒng)入庫數(shù)據(jù)每日直接導(dǎo)入財務(wù)軟件系統(tǒng),自動生成會計憑證;商品銷售按照每日銷售報表及收款結(jié)賬報表編制會計銷售憑證;商品調(diào)撥每月30日按照系統(tǒng)上的調(diào)撥數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入財務(wù)軟件系統(tǒng),自動生成會計憑證;月末庫存成本結(jié)轉(zhuǎn),按照系統(tǒng)提供的月進銷存報表,手工編制成本會計憑證;C、 成本計算:物流應(yīng)采用實時移動加權(quán)平均法,每日打印系統(tǒng)進銷存報表,對調(diào)整差額,進行明細(xì)分析原因后,進行財務(wù)庫存成本的調(diào)整,保證財務(wù)賬面庫存結(jié)存金額與進銷存庫存結(jié)存金額保持一致;第三條 庫存余額管理 每季度盤點一次,每周財務(wù)進行單品抽盤,對缺少的商品由保管責(zé)任人按進價進行賠償。第八章 固定資產(chǎn)與低值易耗品管理第一條 定義 (1) 固定資產(chǎn):使用年限超過一年以上,使用過程保持實物形態(tài)不變的,單位價值在較高的有形資產(chǎn),均列入固定資產(chǎn)。范圍: 空調(diào)、房屋、貨架、柜臺、菜架、面架、存包柜、各類微機、防盜設(shè)備、電視、VCD、車輛、電子秤、條碼秤、音響設(shè)備、收銀設(shè)備、打印機、掃描儀、UPS、保險柜、傳真機、磅秤、縫紉設(shè)備、冰柜、照相機、攝像機、復(fù)印機、刻字機、真皮沙發(fā)、手機、變壓器、計量箱、發(fā)電機、電梯、消防、軟件、烤箱、絞肉機、蒸車、和面機、炸鍋、電餅檔等。 為了真實反映固定資產(chǎn)折舊明細(xì)資料,核實企業(yè)資產(chǎn),財務(wù)除登記固定資產(chǎn)實物明細(xì)帳外,還應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的新舊程序,使用年限等因素,分解登記折舊明細(xì)帳,具體包括:名稱、規(guī)格、原值、預(yù)計使用年限、年折舊率、年折舊額等。同時,辦公室應(yīng)和財務(wù)部門結(jié)合,登記固定資產(chǎn)的存放地點,使用部門等情況,隨時了解固定資產(chǎn)的變動情況。(2)、低值易耗品:單位價值較小、易損壞,不能作為固定資產(chǎn)核算的各種物品。范圍:辦公桌、辦公椅、購物車、購物籃、消防栓、滅火器、茶幾、包膜機、話筒、特價筐、登高車、衣架、周轉(zhuǎn)箱、盆架、打卡機、微機桌、文件柜、飲水機、老板桌椅(價值低于1000元以下)、書柜、電扇、電話機、報架、鐘表、封口機、防盜門、三輪車、裝訂機等。 為了反映低值易耗品的增加減少情況,財務(wù)應(yīng)登記實物明細(xì)帳,每年盤存資產(chǎn)時,與財務(wù)核對,了解增加減少的原因,確保資產(chǎn)的保值增值第二條 固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)定(1)、固定資產(chǎn)和低值易耗品實物管理部門為行政綜合辦公室,帳務(wù)管理部門為財務(wù)部。(2)、購置:公司各部門購置固定資產(chǎn)和低值易耗品,原則上由行政綜合辦公室統(tǒng)一購置。各部門應(yīng)提出購置申請,由行政綜合辦公室根據(jù)實際情況提出購置或調(diào)配使用建議,再報財務(wù)部門審批。具體審批權(quán)限,根據(jù)購置物品金額大小,遵照公司既定的有效授權(quán)體系執(zhí)行。(3)、登記:新增的固定資產(chǎn)需到行政綜合辦公室進行驗收登記并統(tǒng)一進行標(biāo)識。(4)、建帳管理:行政綜合辦公室需建立固定資產(chǎn)和低值易耗品臺帳進行管理,以便準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀和增減清況;公司財務(wù)登記固定資產(chǎn)金額總帳。(5)、調(diào)配及追蹤:行政綜合辦公室負(fù)責(zé)對資產(chǎn)的使用進行合理調(diào)配,并在使用過程中及時記錄存放處和使用人等變動的信息。(6)、保管責(zé)任:誰使用,誰負(fù)責(zé)保管。領(lǐng)用和退回所用的固定資產(chǎn)和低值易耗品需到行政部辦理相應(yīng)的手續(xù)。資產(chǎn)因公借出,需經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),辦清交接手續(xù),明確借出期間相關(guān)費用和保管責(zé)任以及歸還時間。如因個人保管不慎,造成資產(chǎn)丟失,需按凈值賠償。(7)、離職收回:員工在離職時,應(yīng)交回原使用的公司資產(chǎn)。收回原則是:屬于固定資產(chǎn)類的,無論其凈值多少均要收回。屬于低值易耗品類的,如其使用期限己經(jīng)超過一年,因其價值已經(jīng)攤銷完畢,不收回。 (8)、維修:公司主要的辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)和低值易耗品統(tǒng)一由行政綜合辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系各自的專業(yè)技術(shù)服務(wù)中心進行維修。未經(jīng)管理部門同意,任何人不得私自對固定資產(chǎn)和低值易耗品設(shè)備進行拆改和修理,如使用人私自維修造成的損失將追究責(zé)任并給予相應(yīng)的處罰。 (9)、清查:公司行政綜合辦公室和財務(wù)部對固定資產(chǎn)和低值易耗品進行定期或不定期的清查,通過對固定資產(chǎn)和低值易耗品的實物盤點進行帳物核對,如有盤盈盤虧等變動應(yīng)查明原因,并書面說明情況,經(jīng)有關(guān)人員簽字,報相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)批示后,方可進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。第九章 會計檔案管理第一條 凡本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件及其他有保存價值的會計資料,均應(yīng)存檔。Korea n. 韓國;朝鮮第二條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊,標(biāo)明月份、超止年號、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)。第三條 會計報表應(yīng)分月、季、年報,與憑賬簿同時存檔。第四條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,應(yīng)由主管經(jīng)理批準(zhǔn)。第十章 款項支出與審批制度第一條 實物資產(chǎn)的報銷及審批制度(1)、由使用部門先提出申購申請,在申購單上要寫明所申購資產(chǎn)的名稱,型號,規(guī)格,單價,總價及最少三家以上的詢價單,由部門負(fù)責(zé)人及財務(wù)經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理簽批;簽批后執(zhí)行。超董事會授權(quán)范圍的需上報董事會簽批。(2)、購買時,需根據(jù)簽批后的申購單及詢價單到財務(wù)部辦理借款手續(xù),由財務(wù)部經(jīng)理審核簽字后,到出納處借款;(3)、購回后,必須在五天內(nèi)到財務(wù)部辦理實物入庫手續(xù),并將發(fā)票、入庫等單據(jù)粘貼到報銷單上,內(nèi)容填寫齊全后(包括日期、用途、金額,經(jīng)手人、報銷單據(jù)張數(shù)等),財務(wù)經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理簽批,簽批后報銷或付款。第二條 費用開支 (1)、辦公費 報銷、審批手續(xù)同購買實物資產(chǎn)手續(xù)相同。辦公用品的領(lǐng)用需填寫辦公用品領(lǐng)用單,部門負(fù)責(zé)人簽字后領(lǐng)用,財務(wù)部根據(jù)領(lǐng)用單明細(xì)對有長期使用價值的資產(chǎn)(如計算器等)進行按部門以及員工名字進行登記,該員工離職前交回銷賬,否則,按原價賠償。(2)、招待費 各部門有業(yè)務(wù)需要招待時,需事先提出申請事由(招待單位、所需金額、招待理由等),總經(jīng)理簽批后方可進行接待;報銷時,應(yīng)由經(jīng)手人及證明人人簽字,并將發(fā)票粘貼到報銷單上,內(nèi)容填寫齊全后,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及財務(wù)經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理簽批,簽批后報銷或付款。超出授權(quán)范圍的需上報董事會簽批。(3)、差旅費 根據(jù)有關(guān)差旅費用報銷制度執(zhí)行,報銷時需填制差旅費報銷單,其他審批手續(xù)相同。(4)、宣傳廣告費公司用于宣傳廣告支出的費用,須事先策劃,編制開支預(yù)算報總經(jīng)理簽批,超范圍的開支需上報董事會簽批。報銷時需附相關(guān)合同或協(xié)議的原件及最少三家相關(guān)單位的報價單,其他報銷手續(xù)及審批手續(xù)相同。(5)、通訊費 公司所屬辦公電話及移動電話費用,參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(6)、市內(nèi)交通費 員工因工在市內(nèi)辦事,乘坐市內(nèi)公共交通工具,可憑正式車票報銷,一般不允許乘坐出租車,特殊情況須經(jīng)財務(wù)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐,其他報銷審批制度相同。(7)、除以上項目外的其他支出,包括支付員工工資、福利費、繳納稅款等支出,均由部門負(fù)責(zé)人及財務(wù)經(jīng)理審核,報總經(jīng)理簽批,超董事會授權(quán)范圍的上報董事會簽批。第十一章 收銀管理第一條 開業(yè)前的準(zhǔn)備工作(1)、與收銀主管一道,將前一天結(jié)業(yè)前的錢款、備用金、票據(jù)從存放的保險柜中取出,由會計人員復(fù)核。(2)、到本單位財務(wù)室領(lǐng)取當(dāng)天的備用金,換好零錢,以滿足結(jié)帳找零的需要。(3)、檢查收銀機是否正常,如有異常應(yīng)馬上調(diào)整;檢查是否需
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