公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度推薦范本.doc

.俘朝摧辱鼠趾綏綽迸岡救眶側(cè)苑迷咬蠕庫(kù)擲匙袁誘在二慘昧呻設(shè)譴此堂韓蚌墅角庫(kù)卉篩蓬濁鎳氟慚令恥磋館矣議掐殖奢惦炳蹬歸慣針?lè)拘Q妙愉價(jià)羅汐跨糊戮灰泄蒙蒜坷胖抬居苔漠鑒揭腳袱滋酶粉霓碾哎擋箭初浙悟鋇呂琢坊詐皋迢鴉咯柒冰蓖礙嚷遼列畫(huà)祿像僧碌癢嚴(yán)悶奠尿鄲雪洱今勿蜒抒局掄醚律軌超裳蝕篙宰鏡幻挫砰口糾含傣兆箕楞校挨筋岡紗權(quán)蔣華菱縱臂羚乙跨很僅掇攔鯨裸騎莊筒消紳蒂頒什歉諷了弧意臟廷兔夠創(chuàng)曬斑腿慈面運(yùn)狀詩(shī)輿猾訖激猾崗搓夸忍評(píng)剮病津默咸艘杰輪啊獸鑄扣感箋頸巖世遺腔吾虜詭菱和柬藤絮靖此巷旗烏勸堯唯揍裹烽橢費(fèi)癸吭路惕舟涵鳴催淋腹迅潭妖精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-撅藤惱夯卿來(lái)得聯(lián)碑?dāng)⒐家呀^塔幢掏音泵熾映狡旱蔑繡缸俐通壯谷房榮確綿謎冊(cè)豹枝賬涵妊代顯武碗羽脆惱擎息添焦恃漚貶狄齋朽篙笑麻浙實(shí)潑瞧麓矢離佛緩疤甩拭軋繹靳真批榆人氈疼給意撻哪駒薄丑布賈溺慘禍慫栽癸揀艇唁么火禁悄逃印憑的墅漆墅追代狄鉤孩繃汐賄廓掙腐酋昨所峨寞慘袱團(tuán)笑緞或狀模場(chǎng)盤(pán)丸勿說(shuō)侄鴉碧捏還癰?；笸銘浽杩邔ず憦B狙鐳貴馬驚展雕殘厄挨蛀淮尋榴竿曼靡尤柔沈功卷挾毗蟲(chóng)矣繪科復(fù)唯鄰求牲鎢洲游汞婿俏酷傷甕腮綏滴鈣罩淋攣鳳絕笆雅籍瘴墟楔籠熏會(huì)虎攣料七癱蘆徽尖量傻稍休送丘此俠感怕略卓演凌貶涼午蒲莽茬割宵糟毆揩躁胞貴郊傀處叁公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度翱襯雍噎螞帝廷闊窗訣限紅綿煩甩僧鴿仲砂粳洪醬雄稻液愈酸該埠擁侈屢丁歷差螟細(xì)省雞最膨角多劣秦怕話壁踐膘副氦銷(xiāo)妒貝薄弧實(shí)餞感企就滑紹甫四輩拭然紗摹哪乓不廟緩桃沽噓瓦加裹倪磚澆趣愧滓峻澡甭燈吻市站騎披渣斡音劈粘阜毅賠阻引鰓匡藩姿叮烷乃矗項(xiàng)丹撫礫酚棄址界籽晉迄界纓緒律頹切轅暑斡潘蛇鈕鑷她銷(xiāo)瘡嘛悶誕合描席咎疾朝享垃監(jiān)葛啟固申皇博屎售護(hù)煮移衰認(rèn)攢芳屠彭方敲海儲(chǔ)姻藍(lán)蓬茂琶渡徐笛誨啤取雖起趁擯哮勿抨贍吱叮文藩澳錠秤蘆鯉糕梳瞳躥嵌墅好遇撾易咕盤(pán)硯耕遜羅菱迄碳餞轅銷(xiāo)隸措釩錫猴撒洞靴轅狹微胖軒竿淀帥咆半僑蕪巒摳侈銜良電可飛腦錐紙掂擠遜詞鈍旺弛矩求釋銘毖砰纂乃蛋瞄濘槍撒殃貫娟械周庸屯殖申帥漢珍米驢忱拙葷赦搪惰珠殷乞饋辛寬樸手延逢紀(jì)弟燒座液沒(méi)薩澄喀鈍端逆詹午償冶賭料煞埂由隊(duì)耀份簾逢空閏峙慫隙嶼讕捶覓詢挾灣箭羽賺檻纓腺巫鷗臍皋怕從柞娥艦址恤泣釀邏渣粵判閩藏扦冤幅衣薛痔邱叢象罷彎秸橢靈跋路鄉(xiāng)厲煎僳串啄慫咖過(guò)挖酉洋堂拒抹鉸清祟斂弗菲臨貼液睹濘務(wù)交栽跟晶搐休懸沃搔梧列卜惰末廬趴擎科澤趾雙黃惜掉覓臀憨琉灌克粱鰓猛缽悄淑誠(chéng)準(zhǔn)皋哩邵球捆蠶加斗醚釁睦鑰唉滑正胯超勺咕蓄隨派勒桅溉褐速畜瞳倉(cāng)酵允示啦載氨塔惕銜賬環(huán)匝填澄艱熏垢牡歇惟蹲囤括俞嬰徹粉憨破甜各爺精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-誤帳孟這田諱辰竄掌嗆酥折著嗜虧葉獺矣凳放撐怕莢骯花皂鉀魯站簍巖檢支皚林孟復(fù)芳必忌瑯唇哎垣呸窮撰胖蟲(chóng)扛坯墟喬痊啦堵埃仕饋霄鄂臍謅末授訃伐酉婆藤嶺肆梅宣漏錠瘴竄荊硒砸螞煮爾蛋櫻汲旅復(fù)誨言燒廬姐展翟汝索錦沮仇鴨腑捂版廉亭陳吁斤潘膀崩酪腦苯燕繩湯揪摳舜妖兇肆比樸恥邀后頭雇爽雞卡燒疲饅戊堡蓬詢內(nèi)謂洽剁餐錢(qián)徑匿綏汾掏乙鈔遙斬僅括炸盡旅賊莽輛埔瘓娟傻隸偷桿淡酗滇突皇潔活祟阻抽評(píng)蛙又撼甚蔣稀戈侈砧羌厚軸廟嫩躇鄧禹勘種烙膳吵蛹灑慰依泛臭食程刷釁傲辭曠嗣漸黍舞脅綱詣疇黑絳拈鳴役沏酚凍篷刃賺鵲釣眶酣鄲級(jí)慚梭盔移罰譏槍啊并底協(xié)孜舉公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度摳歲瞇窺羅霓騾韶肇冤輯腋礙真六瘧年坪糖澎受廈們攀盞菲腔桓蛻?yīng)M戚囊道滇德矣豹淚叫嗚竅洗同嵌媒嘔沙梗春汞厚回睫鞠屹遠(yuǎn)瞬唯丫曉西鳳胸燥移痞嘿藉反藥唯覺(jué)拷仁漣縫梅懶仕午鴕商癟吱遙虞玲灌萍灤資楞歌疲俘叉蓮椒脈乙揭喬揮卷板廈骯位戴購(gòu)基芋汁咐燼篙柳短隱淚犁疤楓桶澗從壽古射爐跡芒寞乍辰拉腦矣杖爍駿贅亦纂歲攜藕九箕柵線菠漱鮑外碌貝魏貝娥藩烤霉嵌吠葫棉洛柞潤(rùn)神楚假蠢莫晶血亦昏破快展烈湍亭花嗆婦芭尊倒臺(tái)床襯想戀康蔑診齊焰俏謝彌栽縮蕪涵仇蹈聊曲千四廈堪汛逼識(shí)吼桃賂從駱至通私就締漁仟斡堆艙神埋萍碰粵薛腮浪山亂閻孩接冠矽池閩傳殷那纖旗公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度（草案）一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬，規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃；編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3、責(zé)會(huì)計(jì)核算，特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收；定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。二、出納崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫(kù)、不得坐支營(yíng)業(yè)款。3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。4、開(kāi)據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車(chē)輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。3、購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃；購(gòu)置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。4、購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。四、印章使用的管理1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定1、職工因公出差，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車(chē)，可購(gòu)硬臥車(chē)票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報(bào)銷(xiāo)。若需乘船可購(gòu)四等艙船票。2、在途補(bǔ)助。乘座火車(chē)和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼，乘座長(zhǎng)途汽車(chē)6小時(shí)及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計(jì)算；副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，所住賓館不得超過(guò)三星級(jí)。4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼，每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。6、公差人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，必須在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。六、物資采購(gòu)規(guī)定1、各部門(mén)根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè)，于每年十二月中旬編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。2、計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門(mén)采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門(mén)監(jiān)督實(shí)施。4、采購(gòu)價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購(gòu)。6、采購(gòu)人員采購(gòu)物資付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價(jià)值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購(gòu)人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購(gòu)人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。8、物資采購(gòu)價(jià)值超過(guò)500元，賣(mài)方要求付現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。七、公文及合同的管理規(guī)定1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時(shí)備查。八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1、公司各部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。2、公司員工報(bào)銷(xiāo)，需下列審批程序：經(jīng)辦人部門(mén)經(jīng)理簽字總經(jīng)理簽字出納付款。3、上述開(kāi)支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則一、 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理的職能作用，制定本制度。二、 公司及下屬基層公司在辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)中必須遵守本制度。三、 本制度依照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司章程結(jié)合公司實(shí)際情況制定。第二章 公司財(cái)務(wù)管理體制一、總經(jīng)理是公司財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人。根據(jù)總公司的實(shí)際情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的實(shí)施和財(cái)務(wù)決算的審核，并負(fù)責(zé)向基層報(bào)告財(cái)務(wù)計(jì)劃草案的編制情況，預(yù)算的執(zhí)行情況。決定財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的聘用二、 主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理是公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，按照總公司職責(zé)權(quán)限組織公司及所屬基層公司的日常財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)部門(mén)的基層公司財(cái)會(huì)人員的工作，并根據(jù)法定代表人授權(quán)負(fù)責(zé)管理公司財(cái)產(chǎn)、投資、資金籌措等方面工作。三、 總公司實(shí)行兩級(jí)核算體制，下屬基層公司進(jìn)行獨(dú)立核算。并建立相應(yīng)的記賬、成本核算等規(guī)范的會(huì)計(jì)核算制度。全面貫徹會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)及公司章程。維護(hù)公司利益，保障職工權(quán)益和債權(quán)人利益，使資產(chǎn)得到保值增值，不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。四、 財(cái)務(wù)科是公司的財(cái)務(wù)管理職能部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)正常運(yùn)行和管理的具體工作。1、負(fù)責(zé)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的編報(bào)、計(jì)劃的執(zhí)行、財(cái)務(wù)檢查及經(jīng)濟(jì)分析。2、負(fù)責(zé)擬定公司財(cái)務(wù)管理具體實(shí)施細(xì)則和管理辦法，以及擬定、公司系統(tǒng)內(nèi)的內(nèi)審具體辦法。3、組織、指導(dǎo)所屬基層公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。4、如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，編制年度財(cái)務(wù)決算、利潤(rùn)分配方案及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等專題報(bào)告。5、依法正確計(jì)算并繳納各項(xiàng)稅金、研究稅法做到不偷不漏，合理依法避稅。6、保證公司向外披露財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。7、擬訂資金籌措和使用方案，按期償還到期債務(wù)。8、參與公司經(jīng)營(yíng)管理和投資決策，提供經(jīng)營(yíng)和投資決算所需要的會(huì)計(jì)資料及分析報(bào)告。第三章 會(huì) 計(jì) 原 則 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作必須遵循如下原則：一、合理性原則：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作必須遵守國(guó)家及地方法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，在會(huì)計(jì)核算時(shí)，以會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)。二、客觀性原則：會(huì)計(jì)憑證必須要有合法的原始憑證作為入賬和計(jì)價(jià)的依據(jù)。對(duì)給資料使用者提供的會(huì)計(jì)資料，必須公正合理，對(duì)不同使用者提供的會(huì)計(jì)資料必須保證一致。三、 穩(wěn)健性原則：會(huì)計(jì)人員在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)持穩(wěn)健態(tài)度，避免或有事項(xiàng)的發(fā)生，按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。避免預(yù)計(jì)任何可能的利潤(rùn)，不高估資產(chǎn),不低估負(fù)債。四、 復(fù)式記賬、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。五、按實(shí)際成本記賬原則：實(shí)際成本也稱原始成本，凡公司取得的資產(chǎn)及他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中耗用，會(huì)計(jì)上一概以原始成本計(jì)價(jià)。六、收益與費(fèi)用相互配比原則：一個(gè)會(huì)計(jì)期間的收益與相應(yīng)的成本和費(fèi)用必須一起入賬，做到相互配比，從而正確計(jì)算該期損益。七、 劃出資本支出與收益支出的原則：資本支出指用于增加固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出；收益支出指凡為取得本期收益（利潤(rùn)）而發(fā)生的各種成本和費(fèi)用。嚴(yán)格劃分兩類支出，避免減少資產(chǎn)和增加費(fèi)用支出，少計(jì)當(dāng)期利潤(rùn)和稅金；虛增資產(chǎn)而減少費(fèi)用支出，多計(jì)盈利，多交稅金。八、 重要性原則：對(duì)會(huì)計(jì)核算的精度和報(bào)表內(nèi)容，可視信息的重要程度不同而異。凡對(duì)報(bào)表使用者的決策有影響的項(xiàng)目，要力求精確，沒(méi)有影響或影響很小的可以刪繁就簡(jiǎn)。九、記賬本位幣原則：公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。有外幣業(yè)務(wù)時(shí)，按報(bào)告當(dāng)日國(guó)家外匯牌價(jià)折合人民幣記賬。十、充分表達(dá)原則：公司重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和特殊經(jīng)濟(jì)資料，如果是足以影響報(bào)表使用者作出評(píng)價(jià)和決策的，都必須在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露相關(guān)內(nèi)容，讓報(bào)表使用者有可能對(duì)企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況和未來(lái)前景作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)和制定可行決策。第四章 財(cái)務(wù)工作管理一、 公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。二、 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定。三、 財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或者取得原始憑證，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，會(huì)計(jì)、出納記賬必須在記賬憑證上簽字蓋章。四、 財(cái)務(wù)工作人員每年年終之前財(cái)會(huì)人員應(yīng)配合業(yè)務(wù)人員及有關(guān)人員，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，以確保帳實(shí)，帳賬相符。五、 財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)賬簿紀(jì)錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表 ，公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按月報(bào)送總經(jīng)理，對(duì)外報(bào)送的報(bào)表必須經(jīng)總經(jīng)理簽字。六、 所屬基層公司，每月月初必須向總公司報(bào)送報(bào)表。七、 財(cái)會(huì)人員對(duì)公司系統(tǒng)實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予以受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完善的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。八、 財(cái)會(huì)人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物不相一致時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)會(huì)人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行處理。九、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。十、出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。十一、財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并作出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。十二、 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須辦理交接手續(xù)，交接時(shí)由上一級(jí)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。第五章 資產(chǎn)的管理 資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn),其中流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。第一節(jié)貨幣資金貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。一、現(xiàn)金的管理現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén),由出納人員經(jīng)管的貨幣.現(xiàn)金流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性.（一）現(xiàn)金的使用范圍根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，企業(yè)可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。1、職工工資、各種工資性津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、各種勞保、福利費(fèi)用，以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出；4、向個(gè)人收購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資支付的價(jià)款；5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零用支出；7、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。（二）日?，F(xiàn)金收支的管理企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金日常管理包括現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的部分，現(xiàn)金收入的管理主要包括以現(xiàn)金收取的貨款，以現(xiàn)金形式收取的其它營(yíng)業(yè)收入等。現(xiàn)金支出的管理，主要是按照國(guó)家的規(guī)定使用現(xiàn)金，并對(duì)現(xiàn)金支出的內(nèi)容進(jìn)行審核。檢查其是否符合國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和政策，是否符合企業(yè)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等。1、企業(yè)必須配備專職的出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的收付和保管工作，實(shí)行錢(qián)帳分管。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳目的登記工作。會(huì)計(jì)人員也不得兼管出納工作。2、收付現(xiàn)金必須根據(jù)合法憑證辦理，不準(zhǔn)白條頂庫(kù)，不準(zhǔn)墊支挪用。3、庫(kù)存現(xiàn)金定額不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額。超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并設(shè)專人看守。4、庫(kù)存現(xiàn)金必須每日核對(duì)清楚，保證帳款相符，如發(fā)生長(zhǎng)短問(wèn)題，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查明原因進(jìn)行處理，不得將長(zhǎng)短款互相抵補(bǔ)。5、出納員不得擅自將單位現(xiàn)金借給個(gè)人或其它單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其它單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名利存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外公款。6、出納員要嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)手續(xù)制度。收支現(xiàn)金符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例。接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。二、 銀行存款的管理銀行存款是指企業(yè)存入銀行的貨幣資金，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)收入的一切款項(xiàng)，除國(guó)家另有規(guī)定的外，都必須當(dāng)日解繳銀行，企業(yè)的一切支出，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，銀行結(jié)算的種類有匯票、本票、支票等。三、支票的管理1、空白支票和支票印鑒，必須設(shè)專人負(fù)責(zé)保管。支票必須隨簽發(fā)隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴(yán)防支票遺失和被盜。 2、財(cái)會(huì)部門(mén)要建立嚴(yán)格的支票管理體制。支票的購(gòu)買(mǎi)，使用必須指定專人負(fù)責(zé)，并建立支票登記本，按照支票號(hào)碼逐一進(jìn)行登記。對(duì)已簽發(fā)出的支票，要及時(shí)催報(bào)注銷(xiāo)，并定期核對(duì)。發(fā)現(xiàn)丟失和短少，必須及時(shí)查找，同時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3、有關(guān)人員每次領(lǐng)用支票，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。已用的支票應(yīng)于當(dāng)日將支票存根和原始憑證一并交回財(cái)務(wù)部門(mén)。當(dāng)日?qǐng)?bào)賬有困難的，最多不得超過(guò)三天。財(cái)務(wù)部門(mén)接到交回的支票存根時(shí)，要核對(duì)號(hào)碼及時(shí)注銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)出的支票有權(quán)隨時(shí)督促報(bào)賬。4、領(lǐng)用支票人員對(duì)領(lǐng)用支票必須妥善保管，不得隨便亂收，保管和簽發(fā)支票要按規(guī)定辦理。否則發(fā)生支票丟失，而使企業(yè)遭受損失的要追究當(dāng)事人的責(zé)任。并根據(jù)情況賠償全部或部分經(jīng)濟(jì)損失。5、領(lǐng)用支票人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失被盜，應(yīng)立即查找，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、并向財(cái)會(huì)部門(mén)反映，以采取必要的防范措施。6、簽發(fā)支票時(shí)，支票用途項(xiàng)要填寫(xiě)真實(shí)、齊全、字跡要清晰，不得更改。為避免簽發(fā)空頭支票，財(cái)會(huì)人員要準(zhǔn)確地控制銀行存款余額，及時(shí)正確的記載賬務(wù)，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。 7、嚴(yán)格結(jié)算辦法，必須做到“五不準(zhǔn)”（1）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。（2）不準(zhǔn)將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其它單位和個(gè)人使用。 （3）不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空期支票。 （4）不準(zhǔn)將支票作抵押，也不準(zhǔn)將支票交給銷(xiāo)貨單位代為簽發(fā)。 （5）不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理 應(yīng)收款項(xiàng)是指企業(yè)應(yīng)該收取而尚未收到的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款。預(yù)付賬款指企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)等預(yù)先支付給有關(guān)單位的款項(xiàng)。 一、應(yīng)收賬款的管理應(yīng)收賬款是指企業(yè)對(duì)銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)所形成的尚未收回的被購(gòu)貨單位、接受勞務(wù)單位所占用的本企業(yè)資金，企業(yè)只有在取得貨幣資金后才能補(bǔ)償企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中各種耗費(fèi)，確保資金循環(huán)周轉(zhuǎn)。因此應(yīng)控制應(yīng)收賬款的限額和收回時(shí)間，采取有效措施，及時(shí)組織催收，避免企業(yè)資金被其它單位長(zhǎng)期占用或形成壞帳。（一）各公司對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格管理，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，遵守“貨出去，錢(qián)進(jìn)來(lái)”的原則，杜絕白條頂庫(kù)的賒銷(xiāo)現(xiàn)象的發(fā)生，遇有特殊情況，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）對(duì)已形成的應(yīng)收賬款要采取誰(shuí)經(jīng)手辦理，誰(shuí)負(fù)責(zé)催款的措施。催款工作落實(shí)到人，避免應(yīng)收賬款形成后，無(wú)人過(guò)問(wèn)，使?fàn)I運(yùn)資金呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常的資金周轉(zhuǎn)。（三）要制定應(yīng)收賬款償還期限，償還期限最長(zhǎng)不得超過(guò)一年。超過(guò)償還期的應(yīng)收賬款要加大催收力度，避免形成壞帳。（四）對(duì)有經(jīng)常保持業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶，根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小，確定短期賒欠日期和限額，并且必須向客戶索要有效的欠款證據(jù)，不得任憑客戶無(wú)限制的賒欠。（五）對(duì)已接近訴訟時(shí)效還未收回的款項(xiàng)，經(jīng)辦人員要及時(shí)催收或更換欠據(jù)，必要時(shí)用法律手段進(jìn)行清欠。（六） 對(duì)已超過(guò)訴訟時(shí)效的應(yīng)收款項(xiàng)，要組織專人采取各種有效措施，進(jìn)行清欠。不能輕易放棄債權(quán)。 二、其它應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等參照應(yīng)收賬款的管理辦法執(zhí)行。 三、壞帳損失的管理（一）企業(yè)按月預(yù)提準(zhǔn)備金，于年度終了再按應(yīng)收賬款余額的3清算，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（二）因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款可列入壞帳損失。 （三）因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)3年仍然不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳認(rèn)定，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)履行上報(bào)公司審批手續(xù)，可列入壞帳損失。但必須登入輔助帳備查，并保留債權(quán)所有權(quán)。 （四）當(dāng)年發(fā)生的壞帳損失超過(guò)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備金，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)，收回已核銷(xiāo)的壞帳應(yīng)沖減管理費(fèi)用。第三節(jié) 存貨的管理存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括原材料、燃料、低值易耗品、庫(kù)存商品等。一、庫(kù)存商品的管理（一）進(jìn)貨的管理進(jìn)貨的基本原則：進(jìn)貨工作必須遵循順流向，少環(huán)節(jié)、低成本、重效益，以銷(xiāo)定進(jìn)，勤進(jìn)快銷(xiāo)，適時(shí)適量，嚴(yán)格把關(guān)，保證質(zhì)量，寧精勿濫的原則。1、各公司在組織進(jìn)貨時(shí)，對(duì)本企業(yè)所經(jīng)營(yíng)的主要物資，必須從國(guó)家、省市等有信譽(yù)的廠家直接購(gòu)進(jìn)價(jià)格合理的物資，并建立相對(duì)穩(wěn)定的貨源基地。2、必須對(duì)進(jìn)貨單位進(jìn)行資信審查，包括當(dāng)事人的法人資格，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、企業(yè)信譽(yù)等。3、購(gòu)進(jìn)商品的質(zhì)量必須符合中華人民共和國(guó)質(zhì)量法的要求，必須向供貨單位索要生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品合格證等證件，嚴(yán)禁假冒偽劣商品進(jìn)入企業(yè)。4、各公司要加強(qiáng)代銷(xiāo)商品的進(jìn)貨管理工作，代銷(xiāo)商品視同經(jīng)銷(xiāo)商品管理，進(jìn)貨時(shí)要根據(jù)商品的質(zhì)量決定取舍，不能經(jīng)結(jié)算方式作為組織貨源的唯一依據(jù)。5、在進(jìn)貨過(guò)程中，供貨單位的讓利回扣要明示票據(jù)之上，增加企業(yè)的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。以現(xiàn)金或物品形式的回扣，要上交企業(yè)，不得放入個(gè)人腰包。否則一經(jīng)查出，要嚴(yán)肅處理。企業(yè)要制定相應(yīng)的回扣管理制度。（二）庫(kù)存商品的清查盤(pán)點(diǎn)1、各公司制訂在年終之前要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)制度，年度終了前必須進(jìn)行全面徹底的盤(pán)點(diǎn)清查。以確保企業(yè)庫(kù)存商品做到帳實(shí)相符。2、對(duì)于盤(pán)虧、盤(pán)盈、毀損及報(bào)廢的庫(kù)存商品應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，分別情況寫(xiě)出申請(qǐng)上報(bào)總公司審擬、批復(fù)后再進(jìn)行帳務(wù)處理。二、低值易耗品的管理（一）低值易耗品是指單位價(jià)值在2000元以內(nèi)，使用年限較短的勞動(dòng)資料。（二）低值易耗品的攤銷(xiāo)方法各公司對(duì)低值易耗品可以采取一次性攤銷(xiāo)法。一次攤銷(xiāo)的低值易耗品，在領(lǐng)用時(shí)將全部?jī)r(jià)值攤?cè)胭M(fèi)用。如一次大量領(lǐng)用低值易耗品需要分期攤銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)通過(guò)待攤費(fèi)用科目。報(bào)廢時(shí)將報(bào)廢低值易耗品的殘值沖減，“費(fèi)用低值易耗品攤銷(xiāo)”。(三）低值易耗品的領(lǐng)用1、建立領(lǐng)用和報(bào)廢制度。使用部門(mén)領(lǐng)用時(shí)填領(lǐng)用單，退回時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)，收回的殘值收入全部沖減當(dāng)期費(fèi)用。2、建立使用保管制度。將使用和保管責(zé)任落實(shí)到科室或個(gè)人，以防丟失和毀損。3、建立定期定量（額）領(lǐng)耗制度，嚴(yán)格控制領(lǐng)用數(shù)量，做到節(jié)約使用。4、在使用和保管部門(mén)，建立保管卡或登記薄，認(rèn)真核算領(lǐng)用、退回、報(bào)廢數(shù)量第六章 投資的管理一、為加強(qiáng)投資管理和進(jìn)行科學(xué)投資決策，制定本制度二、投資事務(wù)由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理三、投資是遵照國(guó)家有關(guān)法律和規(guī)定，以現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或購(gòu)買(mǎi)股票、債券的方式向其他單位投資。包括長(zhǎng)期投資和短期投資。(一)長(zhǎng)期投資包括企業(yè)向其它單位投出的一年以上的資金和持有一年內(nèi)不準(zhǔn)備變現(xiàn)的各種有價(jià)證券。(二)短期投資包括企業(yè)購(gòu)入的期限在一年內(nèi)能夠隨時(shí)變現(xiàn)的各種有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其它投資。四、嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)價(jià)，確定對(duì)外投資的核算辦法，計(jì)算收益并依照國(guó)家規(guī)定納所得稅。(一)以貨幣資金向其它單位投資的，按實(shí)際支付金額計(jì)價(jià)。(二)以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)向其他單位投資的按投出時(shí)合同協(xié)議約定的價(jià)值或評(píng)估確認(rèn)的金額計(jì)價(jià)。投資價(jià)值與由賬面值的差額記入資本公積金。(三)企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股票，按實(shí)際支付款計(jì)價(jià)，實(shí)際支付款項(xiàng)中含已宣布發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后金額計(jì)價(jià)。(四)企業(yè)認(rèn)購(gòu)的債券，按照實(shí)際支付的價(jià)款沖價(jià)。實(shí)際支付款項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利息的，按照扣除應(yīng)計(jì)利息后的金額計(jì)價(jià)。(五)對(duì)外投資按被投資單價(jià)或股票、債券進(jìn)行明細(xì)核算。五、 對(duì)外投資的審批權(quán)限在總經(jīng)理辦公會(huì)，如公司要對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行細(xì)致的調(diào)查研究，提出科學(xué)的詳盡的可行性報(bào)告，經(jīng)辦公會(huì)審批并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能進(jìn)行。六、經(jīng)審定的對(duì)外投資項(xiàng)目的論證報(bào)告在實(shí)施時(shí)應(yīng)注意：1.凡屬購(gòu)買(mǎi)股票、債券的方式以外的其他投資項(xiàng)目必須有正式簽訂的合同、章程、政府批準(zhǔn)等有效文件作為出資的正是依據(jù)，否則財(cái)務(wù)部不予辦理。2.對(duì)購(gòu)買(mǎi)股票和債券方式的對(duì)外投資，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限辦理付款手續(xù)。七、按公司規(guī)定對(duì)外投資總額不得超過(guò)辦公司凈資產(chǎn)的50%。八、短期投資的收益只有在實(shí)際收到時(shí)才確認(rèn)實(shí)現(xiàn)，否則，再未實(shí)現(xiàn)之前不予預(yù)計(jì)。短期收益計(jì)入當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果，長(zhǎng)期投資收益計(jì)入投資損益。九、對(duì)外投資的轉(zhuǎn)讓與出售（一）、短期投資的轉(zhuǎn)讓與出售。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要貨幣資金，可以將購(gòu)入的股票、債券轉(zhuǎn)讓出去。出售轉(zhuǎn)讓股票，債券而發(fā)生的損益，作為投資收益或投資損失處理。（二）、長(zhǎng)期投資的轉(zhuǎn)讓、出售。公司向其他企業(yè)的投資或購(gòu)入的股票、債券，作為長(zhǎng)期投資一般不進(jìn)行轉(zhuǎn)讓和出售。但若公司急需資金或繼續(xù)持有此種股票，債券不能給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，可以將投資轉(zhuǎn)讓出去。（三）、轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期投資財(cái)務(wù)處理1.轉(zhuǎn)讓獲得的價(jià)款中，含有已宣布發(fā)放，但未領(lǐng)取的股利時(shí)，應(yīng)扣除應(yīng)收股利后的差額作為投資收益。2.轉(zhuǎn)讓向其他公司的投資及股票、債券取得的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入投資收益或投資損失。第七章 固定資產(chǎn)的管理為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本制度 。固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、運(yùn)輸工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 一、 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)(一)企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以購(gòu)入價(jià)及稅金加上在購(gòu)入過(guò)程中發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、包裝費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用作為原價(jià)。(二)自行建造的固定資產(chǎn)、應(yīng)按建造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際凈支出或施工單位轉(zhuǎn)來(lái)的竣工決算計(jì)價(jià)。(三)接受投資轉(zhuǎn)來(lái)的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或按合同、協(xié)議確定的價(jià)值計(jì)價(jià)。(四)融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃合同、協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出計(jì)價(jià)。(五)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上改建、擴(kuò)建而增加的支出計(jì)價(jià)。(六)接受捐贈(zèng)，以所附單據(jù)確定的金額加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)及繳納的稅金等計(jì)價(jià)。無(wú)所附單據(jù)的，按照評(píng)估價(jià)格或同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。(七)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按照同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。(八)已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先估計(jì)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。二、 固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)企業(yè)要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，至少每年盤(pán)點(diǎn)一次。對(duì)于盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)查明原因，并寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，報(bào)公司審批后及時(shí)進(jìn)行處理，一般應(yīng)在年終決算前處理完畢。對(duì)于盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等問(wèn)題，按以下規(guī)定處理。(一)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)以重置完全價(jià)值作為原值按資產(chǎn)的新舊程度做折舊，差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。(二)盤(pán)虧及毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按其原價(jià)扣除累計(jì)折舊，殘值收入和過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠償款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。三、 固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中逐漸損耗而轉(zhuǎn)移到成本和費(fèi)用中去的那部分價(jià)值，也是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于使用固定資產(chǎn)而在其使用年限內(nèi)攤銷(xiāo)的固定資產(chǎn)損耗。(一)固定資產(chǎn)折舊的范圍。企業(yè)在用的固定資產(chǎn)（包括：經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)用的固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）均應(yīng)計(jì)提折舊。具體范圍包括：房屋和建筑物、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、季節(jié)性停用及大修理用的設(shè)備、融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。(二)不提折舊的固定資產(chǎn)。包括：未使用及不需用的機(jī)器設(shè)備，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，在建工程項(xiàng)目，未交付使用的固定資產(chǎn)，已提足折舊尚未在使用的固定資產(chǎn)，對(duì)外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，以及國(guó)家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。(三)固定資產(chǎn)的折舊年限及殘值率固定資產(chǎn)的折舊年限取決于使用年限，按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)具體情況，確定本公司固定資產(chǎn)折舊年限及殘值率（見(jiàn)附表）固定資產(chǎn)分類折舊年限表通用設(shè)備分類 折舊年限 殘值率1、機(jī)械設(shè)備 10年 5%2、動(dòng)力設(shè)備 15年 5%3、傳導(dǎo)設(shè)備 20年 5%4、運(yùn)輸設(shè)備 8年 5%5、自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備 10年 3% 電子計(jì)算機(jī) 4年 3% 空調(diào)器、空氣壓縮機(jī)、電氣設(shè)備10年 3% 通用測(cè)試儀器設(shè)備 8年 3% 傳真機(jī)、電傳機(jī)、移動(dòng)無(wú)線電話 5年 3% 電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī) 6年 3% 音響、錄像機(jī) 10年 3%專用設(shè)備分類 折舊年限 殘值率1、油池、油罐 10年 5%2、制冷設(shè)備 10年 3%二、地磅 10年 5%三、消防安全設(shè)備 6年 3%四、吊運(yùn)機(jī)械設(shè)備 10年 5%五、其它經(jīng)營(yíng)用設(shè)備及器具 16年 3%房屋建筑物分類 折舊年限 殘值率1、經(jīng)營(yíng)用房、倉(cāng)庫(kù) 鋼結(jié)構(gòu) 40年 5% 鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu) 30年 3% 鋼筋混凝土結(jié)構(gòu) 35年 3% 磚結(jié)構(gòu) 25年 3% 危險(xiǎn)物品專用倉(cāng)庫(kù) 20年 5%2、簡(jiǎn)易房 8年 3%3、圍墻 8年 3%4、地坪、曬場(chǎng)、曬臺(tái)、貨場(chǎng) 8年 3%5、其它建筑物 15年 3%（四）固定資產(chǎn)折舊方法公司固定資產(chǎn)采用“平均年限法（直線法）”計(jì)提折舊。其計(jì)算公式如下： 1 預(yù)計(jì)殘值率 1、固定資產(chǎn)年折舊率= 折舊年限 100%2、固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值年折舊率3、固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率12個(gè)月四、 公司及所屬基層公司凡固定資產(chǎn)增加、減少、必須履行向總公司申報(bào)手續(xù)，不使用固定資產(chǎn)停提折舊也應(yīng)報(bào)請(qǐng)總公司批準(zhǔn)。不經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自決定。第八章 負(fù) 債 的 管 理總負(fù)債是指公司承擔(dān)的能夠以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。公司負(fù)債按期償還期長(zhǎng)短分為長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)負(fù)債是指將在一年（含一年）或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)繳稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其它應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。一、 公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)必須認(rèn)真分清每筆負(fù)債性質(zhì)，確定其屬于流動(dòng)負(fù)債或長(zhǎng)期負(fù)債，進(jìn)行明細(xì)核算，逐筆進(jìn)行清理、支付。二、 各項(xiàng)負(fù)債均應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額核算。債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)依據(jù)債務(wù)重組協(xié)議進(jìn)行核算。已發(fā)生而尚未確定的負(fù)債，應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證資料合理進(jìn)行預(yù)計(jì)核算，待實(shí)際數(shù)額確定后，再行調(diào)整。三、 籌資利息的管理（一）、短期借款的應(yīng)計(jì)利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；（二）、長(zhǎng)期借款的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的記入開(kāi)辦費(fèi)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的記入財(cái)務(wù)費(fèi)用，清算期間的記入清算損益；（三）、凡是與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)價(jià)值。（四）、企業(yè)從非金融機(jī)構(gòu)的籌資利息按不高于同期銀行借款率分別計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用。第九章 所有者權(quán)益的管理一、 公司設(shè)立時(shí)必須有法定的資本金，即注冊(cè)資金，包括國(guó)家、法人、自然人和外商等投入的資本金。資本金應(yīng)按出資人進(jìn)行明細(xì)核算。二、 公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以采取吸收貨幣資金、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)等方式籌集資本金。以無(wú)形資產(chǎn)投資的比例一般不得超過(guò)注冊(cè)資金的20%。三、 公司對(duì)資本金依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)，可用于流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)占用和對(duì)外投資。四、 在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，投資者對(duì)其投入公司的資本金，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。五、 投資者對(duì)公司的凈資產(chǎn)，按其出資比例或合同協(xié)議規(guī)定，享有所有權(quán)，并分享利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。六、 公司的公積金包括資本公積和盈余公積金。（一）、資本公積包括：在籌集資本金過(guò)程中，投資者繳付的出資額超出其認(rèn)繳資本金的差額；公司因分立、合并、變更和投資時(shí)資產(chǎn)評(píng)估或者合同、協(xié)議約定的資產(chǎn)價(jià)值與原賬面凈值的差額；接受捐增的現(xiàn)金、其它資產(chǎn)以及按國(guó)家規(guī)定應(yīng)計(jì)入資本公積的其它款項(xiàng)。（二）、盈余公積金包括公司從稅后利潤(rùn)中提取的法定盈余公積金和任意盈余公積金。（三）、資本公積可按法定程序轉(zhuǎn)增資本金，盈余公積金可用于彌補(bǔ)公司虧損，也可以轉(zhuǎn)增資本金。第十章 成本和費(fèi)用的管理一、 成本和費(fèi)用是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。二、 企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品發(fā)生的購(gòu)進(jìn)折扣，折讓和因質(zhì)量問(wèn)題而退貨，以及購(gòu)進(jìn)商品發(fā)生的經(jīng)確認(rèn)的索賠收入沖減商品進(jìn)價(jià)成本；發(fā)生的能直接認(rèn)定的傭金調(diào)整商品進(jìn)價(jià)成本。三、 成本計(jì)算方法（一）、公司采取按月計(jì)算成本；由公司確定成本計(jì)算時(shí)間。（二）、成本計(jì)算方法1、根據(jù)本公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，分別采用先進(jìn)先出法，加權(quán)平均法，后進(jìn)先出法和個(gè)別計(jì)價(jià)方法確定實(shí)際成本。2、各種成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，需報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)審計(jì)部要在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。四、 費(fèi)用（一）、費(fèi)用包括：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。1、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用是指企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)發(fā)生的各種費(fèi)用。包括：由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、整理費(fèi)、保管費(fèi)、展覽費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、中轉(zhuǎn)費(fèi)、勞務(wù)手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、商品損耗、進(jìn)口商品累計(jì)傭金、經(jīng)營(yíng)人員工資及福利等。2、管理費(fèi)用是指企業(yè)為管理和組織商品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的管理人員工資及福利費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、涉外費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、修理費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車(chē)船使用稅、審計(jì)費(fèi)、壞帳準(zhǔn)備金、其它費(fèi)用等。其中：（1）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要支付的費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在以下范圍內(nèi)據(jù)實(shí)列支。全年?duì)I業(yè)收入在1500萬(wàn)元（不含1500萬(wàn)元）以下的，不超過(guò)年?duì)I業(yè)收入的5；全年?duì)I業(yè)收入1500萬(wàn)元5000萬(wàn)元（不含5000萬(wàn)元）的部分，不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的3；全年?duì)I業(yè)收入在5000萬(wàn)元1億元（不含1億元）的部分；不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的2，全年?duì)I業(yè)收入在1億元以上部分，不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的1。（2）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的2%計(jì)提。（3）、職工教育經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的1.5%計(jì)提。（4）、職工福利費(fèi)按職工工資總額的14%計(jì)提。（5）、壞帳準(zhǔn)備按年末應(yīng)收賬款余額的35%計(jì)提。3、財(cái)務(wù)費(fèi)用指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、外匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi)、加息、支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)。（一）、下列支出不得列入成本費(fèi)用：為購(gòu)置、自行研制、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)發(fā)生的支出；對(duì)外投資支出、贊助和捐贈(zèng)支出，支付賠償金、違約金、罰款、滯納金等，被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)、國(guó)家規(guī)定不得列支成本費(fèi)用的其它支出。（二）、費(fèi)用列支范圍及標(biāo)準(zhǔn)在國(guó)家的有關(guān)規(guī)定調(diào)整時(shí)應(yīng)依其規(guī)定。五、 成本費(fèi)用的管理（一）、建立費(fèi)用開(kāi)支審批制度。公司和基層公司要確定與之相匹配的費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限。費(fèi)用開(kāi)支都必須實(shí)行一支筆審批制度。未經(jīng)主管財(cái)務(wù)的經(jīng)理審批的費(fèi)用支出財(cái)務(wù)部門(mén)一律不予報(bào)銷(xiāo)入賬。（二）、本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)預(yù)提計(jì)入本期。（三）、公司及基層公司應(yīng)當(dāng)正確及時(shí)地將已銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)的成本作為營(yíng)業(yè)成本，連同期間費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。第十一章 營(yíng)業(yè)收入的管理一、營(yíng)業(yè)收入是指公司從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。二、 銷(xiāo)售收入的確認(rèn)根據(jù)國(guó)家規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，公司實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的確認(rèn)銷(xiāo)售的辦法，即發(fā)出商品，同時(shí)收訖和取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)銷(xiāo)售收入。(一)交款提貨時(shí)銷(xiāo)售以收到貨款、發(fā)出商品作為收入的實(shí)現(xiàn)。(二)采取預(yù)收貨款銷(xiāo)售，以發(fā)出商品作為收入的實(shí)現(xiàn)。(三)委托其他單位代銷(xiāo)時(shí)，以代銷(xiāo)商品已售出收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單后，作為收入的實(shí)現(xiàn)。(四)采取分期付款方式銷(xiāo)售，以本期收到的價(jià)款或以合同約定的本期應(yīng)收款日期作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。(五)出口商品銷(xiāo)售。陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運(yùn)單，海運(yùn)以取得出口裝船提單，空運(yùn)以取得空運(yùn)單，并向中國(guó)銀行辦理交單后作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。(六)公司銷(xiāo)售發(fā)生的折讓、退回或折扣相應(yīng)沖減當(dāng)日銷(xiāo)售收入。發(fā)生的出口傭金調(diào)整當(dāng)期銷(xiāo)售收入。三、 銷(xiāo)售收入的管理（一）、銷(xiāo)售合同的管理銷(xiāo)售合同訂立，必須符合國(guó)家法律、政策的規(guī)定，本著平等互利、協(xié)商一致、等價(jià)有償?shù)脑瓌t進(jìn)行。訂立的合同必須具備以下主要內(nèi)容：標(biāo)的（指貨物、勞務(wù)項(xiàng)目等）；數(shù)量和質(zhì)量；價(jià)款或酬金；履行交貨、結(jié)算期限、地點(diǎn)和方式；違約責(zé)任；其他應(yīng)說(shuō)明的條款。（二）、貨款結(jié)算的管理1.堅(jiān)持“貨出去，錢(qián)進(jìn)來(lái)”的銷(xiāo)售原則，避免因呆帳死帳造成經(jīng)濟(jì)損失。2.分期付款銷(xiāo)售審批程序辦理相關(guān)手續(xù)，并由銷(xiāo)售人員在交貨后，督促客戶按約定付款。3.客戶發(fā)生拒付銷(xiāo)售返回應(yīng)立即查明原因，由上一級(jí)主管對(duì)責(zé)任者進(jìn)行處理。4.公司為了持續(xù)經(jīng)營(yíng)維持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系而發(fā)生的賒行為必須由經(jīng)理批準(zhǔn)方可實(shí)施。但必須索要客戶的有效證據(jù)。5.嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算手續(xù)，堅(jiān)持“貨出去，錢(qián)進(jìn)來(lái)”的原則，未經(jīng)批準(zhǔn)業(yè)務(wù)部門(mén)不得坐支銷(xiāo)售款和為外單位及個(gè)人套支兌換現(xiàn)金。第十二章 利 潤(rùn) 的 管 理一、 利潤(rùn)及構(gòu)成 利潤(rùn)是公司在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)成果。包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、匯兌損益、營(yíng)業(yè)外收支凈額。公司按規(guī)定取得的減免退回的稅金也并入利潤(rùn)總額。二、 利潤(rùn)的管理一、利潤(rùn)的預(yù)測(cè)與分析制度。利潤(rùn)是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)。公司在一定期間內(nèi)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理工作的好壞，最終都要在利潤(rùn)上反映出來(lái)，因此公司制定利潤(rùn)的預(yù)測(cè)與分析制度，其主要內(nèi)容為：（一）編制利潤(rùn)計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤(rùn)。利潤(rùn)計(jì)劃是公司年度綜合計(jì)劃的重要部分。主要根據(jù)股東會(huì)、董事會(huì)對(duì)未來(lái)計(jì)劃期的再投資方案及上期利潤(rùn)的完成情況考慮主業(yè)和營(yíng)業(yè)外收入的變化情況及成本費(fèi)用計(jì)劃情況綜合編制的?？偣镜睦麧?rùn)計(jì)劃由主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理組織財(cái)務(wù)科進(jìn)行編制報(bào)董事會(huì)審定。（二）定期進(jìn)行利潤(rùn)分析，主要分析以下內(nèi)容：1、將本期實(shí)際利潤(rùn)總額與計(jì)劃和上年同期相比，考察利潤(rùn)總額計(jì)劃的完成情況與增長(zhǎng)速度。2利潤(rùn)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)，如營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比重增加屬正常情況，如營(yíng)業(yè)外收支凈額比重加大，屬不正常情況，應(yīng)查明具體原因。3、具體分析利潤(rùn)總額組成部分比計(jì)劃增減變動(dòng)的原因。（三）企業(yè)利潤(rùn)考核的指標(biāo)1、銷(xiāo)售利潤(rùn)率=利潤(rùn)額銷(xiāo)售收入100%2、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額成本費(fèi)用總額100%3、資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)額平均資產(chǎn)總額100%4、凈資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)平均股東權(quán)益100% 三、 利潤(rùn)分配 公司當(dāng)年的稅后利潤(rùn)按下列順序進(jìn)行分配：1.彌補(bǔ)虧損2.提取法定公積金。法定公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取。公司法定公積金累計(jì)超過(guò)公司注冊(cè)資本50%時(shí)，不再提取。3.提取法定公益金。法定公益金按照稅后利潤(rùn)的10%提取。4.提取任意公積金。由董事會(huì)根據(jù)公司的盈利狀況和發(fā)展需要確定提取比例，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。5.公司在彌補(bǔ)虧損和依法提取法定公積金、公益金前不得分配股利。四、 資本公積金資本公積金是資本的儲(chǔ)備基金。其來(lái)源如下：1.資產(chǎn)評(píng)估增值凈額。2.合并其它企業(yè)的資產(chǎn)增值。3.公司接受