《外貿單證實務》——外貿單據(jù)審核.ppt

第八章外貿單據(jù)審核 學習目標 思考練習 主要內容 本章小結 知識目標1 了解單據(jù)審核的要求及方法 2 熟悉單據(jù)不符的處理方法 3 掌握各種單據(jù)的審核要點 技能目標1 能夠辨別各種單據(jù)的常見差錯 2 能夠對不符單據(jù)進行靈活處理 第一節(jié)單據(jù)的審核與處理 第二節(jié)主要單據(jù)的審核方法 知識點睛 信用證自19世紀出現(xiàn)以來 對國際貿易的發(fā)展起到了巨大的推動作用 然而 單據(jù)的日漸繁雜也導致了信用證糾紛層出不窮 所以 在信用證付款情況下 企業(yè)和銀行均要對單單 單證進行全面 細致的審核 以達到安全收匯和規(guī)避風險的目的 三 單據(jù)不符的處理 二 單據(jù)審核的方法 一 單據(jù)審核的要求 第一節(jié)單據(jù)的審核與處理 一 企業(yè)審單的要求出口企業(yè)在審核單據(jù)時的基本要求如下 1 及時性及時性是指出口企業(yè)應及時對有關單據(jù)進行審核 如遇單據(jù)上出現(xiàn)差錯 可以及時發(fā)現(xiàn)并更正 以避免因單據(jù)審核不及時而導致各項工作陷入被動局面 一 單據(jù)審核的要求 2 全面性全面性是指出口企業(yè)應當從安全收匯和全面履行合同的高度來重視單據(jù)的審核工作 一方面 應對照信用證和合同認真審核每一份單證 不放過任何一個不符點 另一方面 要善于處理所發(fā)現(xiàn)的問題 加強與各有關部門的聯(lián)系和銜接 使發(fā)現(xiàn)的問題得到及時 妥善的處理 3 單單相符 單證相符 單單相符 單證相符 是出口企業(yè)安全收匯的前提和基礎 所提交的單據(jù)中存在的任何不符 哪怕是細小的差錯都會造成一些難以挽回的損失 二 銀行審單的要求1 遵照 跟單信用證統(tǒng)一慣例 UCP600 和 ISBP 的規(guī)定2 遵照信用證所規(guī)定的條件 條款3 結合銀行的經營策略 操作規(guī)程4 遵循普遍聯(lián)系的觀點5 合情 合理 合法6 了解單據(jù)的功能及用途 一 企業(yè)審單的方法企業(yè)審單的方法包括縱向審核法和橫向審核法兩種方法 實際操作中通常會出現(xiàn)兩種方法的結合使用 1 縱向審核法縱向審單法是指以信用證條款為基礎 對規(guī)定的各項單據(jù)進行逐字逐句的審核 要求有關單據(jù)的內容嚴格符合信用證的規(guī)定 做到 單證相符 在進行縱向審核時 應注意以下兩點 1 仔細分析信用證 信用證中每涉及一種單據(jù) 即按單據(jù)條款核對相對應的單據(jù) 以達到單證一致 如果發(fā)現(xiàn)有與信用證不一致之處 應做好記錄 以免遺漏 2 按信用證審核完所有的單據(jù)后 剩下的則屬于交單人交來的信用證未規(guī)定的單據(jù) 應選擇退還交單人 二 單據(jù)審核的方法 2 橫向審核法橫向審核法是在縱向審核的基礎上 以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù) 使單據(jù)與單據(jù)之間所有的項目相互一致 做到 單單相符 在進行橫向審核時 要注意以發(fā)票為中心 將其他單據(jù)與發(fā)票的相同資料 如發(fā)票 裝箱單和運輸單據(jù)上共有的貨物的標記 包裝 件數(shù)等 及有關的項目 如發(fā)票的金額與保險單的保險金額 予以核對 二 銀行審單的方法銀行在收到信用證受益人提交的單據(jù)后 也要對單據(jù)進行全面 細致的審核 銀行審單的方法主要有以下幾種 1 先數(shù)字后文字 法2 先簡后繁 法3 按 裝運日期 審單法4 分地區(qū)客戶審單法5 先讀后審法 一 單據(jù)相符的重要性信用證作為迄今為止最受世界各國進出口貿易是青睞 使用最廣泛的國際結算工具 能夠大大提高收匯的安全性 二 單據(jù)不符的概念及原因所謂單據(jù)不符 是指出口商即信用證受益人向銀行提交的單據(jù)包含有不符合信用證條款規(guī)定的內容 致使單證不符 單單不符或單據(jù)本身內容不完整 三 單據(jù)不符的處理 單據(jù)不符產生原因很多 概括起來主要有以下幾種 1 制單員的業(yè)務知識局限和操作疏忽2 信用證本身的缺陷信用證本身的缺陷往往會引起致命的不符點 包括以下三種情形 1 信用證含有軟條款 2 信用證本身的含糊或自相矛盾 3 信用證的修改 4 信用證條款與實際操作有沖突 3 受益人在經營過程中的脫節(jié)4 過分信賴銀行 1 議付行對單據(jù)不符的處理議付行對單證不符的處理有以下幾種方法 1 將單據(jù)退回受益人修改 2 擔保議付 3 向開證行發(fā)電要求授權議付 4 寄單行將單據(jù)寄開證行 款項收妥后再付給受益人 5 照常議付 三 單據(jù)不符的處理辦法 2 開證行對單據(jù)不符的處理作為開證行 收到議付行 或付款行 承兌行 寄來的單據(jù)后也要進行審核 若有不符點決定拒付的 要注意以下幾點 1 開證行提出的不符點必須明確 且以單據(jù)為依據(jù) 沒有提出具體不符點的拒付不能構成完整的拒付通知 2 開證行提出的不符點必須是合理的 即開證行提出的不符點必須是實質性的不符點 3 開證行必須以自身的名義提出不符點拒付 不得以開證申請人認為單證有不符點為由提出拒付 4 開證行必須在合理的時間內提出拒付 即在收到單據(jù)次日起的5個銀行工作日內提出拒付 5 開證行必須一次性地提出所有不符點 6 拒付電必須包含拒絕接受的字樣 并聲明代為保留單據(jù)聽候處理或徑退單 信用證遭拒付后 受益人應按以下步驟進行處理 1 判斷銀行拒付是否成立 1 判斷銀行拒付的行為是否正當 2 判斷銀行拒付的理由是否成立 一般來說 銀行拒付的理由可能會有以下幾種 與 UCP600 的相關規(guī)定有出入 要求受益人提交信用證未要求提交的單據(jù) 故意行為 四 信用證遭拒付后的處理 2 銀行拒付成立時的妥善處理如果信用證遭拒付確實是由于受益人提交的單證不符造成的 則出口商此時應視其具體情況進行適當?shù)奶幚?1 改正不符點并重新寄單 2 說服進口商和開證行接受單據(jù) 3 了解貨物情況 4 隨證托收 第二節(jié)主要單據(jù)的審核方法 二 匯票的審核 三 運輸單據(jù)的審核 一 商業(yè)發(fā)票的審核 四 保險單據(jù)的審核 五 其他單據(jù)的審核 一 商業(yè)發(fā)票的審核要點 1 確保商業(yè)發(fā)票的的簽發(fā)人是信用證的受益人 Ensurethatthedrawerofthecommercialinvoiceisthebeneficiaryoftheletterofcredit 2 除非信用證另有規(guī)定 確保發(fā)票的抬頭為信用證的申請人 Unlessthereareotherprescriptionsstatedintheletterofcredit ensurethattheapplicantisindicatedastheinvoicedparty 一 商業(yè)發(fā)票的審核 3 商品的描述必須完全符合信用證的要求 Ensurethatthedescriptionofthegoodsmustcorrespondwiththemerchandisedescriptionintheletterofcredit 4 不能冠名為 形式發(fā)票 或 臨時發(fā)票 Itshouldn tbetitledas Proforma or Provisional invoice 5 確保沒有將會對貨物狀況或價值引起懷疑的任何附加的 不利的對貨物的描述 Ensurethatnoadditionalorunfavorabledescriptionofgoods whichmayquestiontheirconditionorvalue isstated 6 未被信用證準許時 銀行不接受發(fā)票上對貨物是 用過的 舊的 重新改造的 修整 的批注 Bankswillnotacceptthenotationintheinvoicethatthegoodsare used secondhand rebuilt reconditioned whennotauthorisedbytheletterofcredit 7 信用證中提及的貨物 價格和條款等細節(jié)必須包含在發(fā)票中 Thedetailsofthegoods pricesandtermsasmentionedintheletterofcreditmustbecontainedintheinvoice 8 確保發(fā)票上提供的其他資料 如嘜頭 號碼 運輸資料等與其他單據(jù)相一致 Ensurethatanyotherinformationsuppliedintheinvoice suchasmarks numbers transportationinformationetc isconsistentwiththatoftheotherdocuments 9 確保發(fā)票上的貨幣與信用證貨幣相一致 Ensurethatthecurrencyoftheinvoiceisconsistentwiththatoftheletterofcredit 10 發(fā)票的金額不得超出信用證的金額 Thevalueoftheinvoiceshouldnotexceedtheavailablebalanceoftheletterofcredit 11 發(fā)票的金額必須與匯票金額相一致 Thatthevalueoftheinvoicemustbeconsistentwiththatofthedraft 12 如不允許分批裝運 確保發(fā)票必須包括信用證要求的整批裝運貨物價值 Ensurethattheinvoiceshouldcontainthecompleteshipmentasrequiredbythecreditifpartialshipmentsareprohibited 13 確保信用證要求 發(fā)票已被簽字 公證人證實 合法化 證明等 Ensurethattherequirementoftheletterofcreditisfulfilled includingthesigningoftheinvoice thenotarization legalizationandcertificationoftheinvoice 14 提交正確的正本和副本份數(shù) Thatthecorrectnumberoforiginal s andcopy ies ispresented 1 發(fā)票名稱不符合信用證規(guī)定 2 發(fā)票的開立人不是信用證的受益人 3 發(fā)票的抬頭人與信用證要求不符 4 進口商名稱與信用證上的開證申請人不同 5 貨物數(shù)量 發(fā)票金額及單價與信用證不一致或不在信用證允許的增減幅度之內 6 發(fā)票對貨物的描述與信用證中的貨物描述不相符 7 發(fā)票上的裝運港或目的港與提單不一致 二 商業(yè)發(fā)票的常見不符點 8 發(fā)票上的貿易術語與信用證不一致 9 發(fā)票上的傭金或折扣與信用證或合同的規(guī)定不相一致 10 遺漏信用證要求 表明和證明的內容 或繕制發(fā)票時照抄照搬來證中的證明詞 11 貨物包裝 注有 用過 舊貨 重新裝配 等字樣 12 發(fā)票未按信用證規(guī)定簽名蓋章 一 匯票的審核要點 1 確保匯票有正確的信用證參考號 Ensurethatthedraftbearsthecorrectdocumentarycreditreferencenumber 2 確保匯票有當前的日期 Ensurethatthedrafthasacurrentdate 3 匯票的出票人簽字和 或名稱應與受益人的名稱一致 Thatthesignatureand orthenameofthedrawershouldcorrespondwiththenameofthebeneficiary 二 匯票的審核 4 確保匯票作成正確的付款人 不應以申請人作為匯票付款人 Ensurethatthedraftisdrawnonthecorrectdrawn itshouldnotbedrawnontheapplicant 5 匯票上金額的大 小寫必須一致 Thattheamountinfiguresandwordsspellingmustcorrespondwitheachother 6 付款期限要符合信用證或合同 非信用證付款條件下 規(guī)定 Thatthetenorshouldbebasedontheletterofcreditorthecontract ifnotL C 7 匯票金額不得超出信用證金額 Thattheamountdrawnforshouldnotexceedthebalanceavailableinthedocumentarycredit 8 匯票金額應與發(fā)票金額相符 Thatthevalueofthedraftmustbeconsistentwiththevalueoftheinvoice 9 確保收款人的名稱已被驗明 Ensurethatthenameofthepayeeisidentified 10 確保已按需要正確地背書 Ensurethattheendorsementisproperwhenrequired 11 沒有限制性背書 Thereisnorestrictiveendorsements 12 確保它包含信用證要求所必需的條款 Ensurethatitcoversanynecessaryclausesasrequiredbytheletterofcredit 13 除非信用證授權 否則不開立 無追索權 的匯票 Thedraft withoutrecourse shouldnotbedrawnunlessauthorizedbytheletterofcredit 1 匯票的出票日期遲于有效期 2 匯票的金額大于信用證金額 3 匯票上的金額大 小寫不一致或匯票大寫金額不準確 大寫金額最后漏填 ONLY 一詞 4 貨幣名稱與發(fā)票或信用證不一致 5 匯票的付款期限與信用證規(guī)定不符 或未明確付款日期 6 出票人未簽字 7 匯票提交的份數(shù)不正確 8 未按規(guī)定列明 出票條款 9 漏列或錯列了信用證號碼 10 匯票的內容被更改 二 匯票的常見不符點 一 運輸單據(jù)的審核要點 1 確保提交全套的正本單據(jù) Makesurethatthefullsetoforiginalsissuedispresented 2 除非信用證另有規(guī)定 確保它不是 租船合約 的運輸單據(jù) Ensurethatitisnota charterparty transportsdocuments unlessprescribedintheletterofcredit 三 運輸單據(jù)的審核 3 應符合 UCP600 相關運輸條款的一切其他條件 Ensurethatotherconditionsstipulatedintheappropriatetransportarticlesof UCP600 arecompliedwith 4 運輸單據(jù)的收貨人名稱必須符合信用證的要求 Ensurethatthenameoftheconsigneeshouldcomplywiththerequirementintheletterofcredit 5 在運輸單據(jù)需要背書時正確背書 Ensuretheappropriateendorsementofthetransportdocumentswhenitisrequired 6 確保運輸單據(jù)上載明托運人或其代理人的名稱 Ensurethatthenameofshipperorhisagentispresentedinthetransportdocuments 7 確保當運輸單據(jù)有通知人時 其名稱 地址按信用證要求填寫 Ensurethatthenameandaddress ifany ofthenotifyingpartyofthetransportdocumentsisfilledaccordingtotherequirementintheletterofcredit 8 確保貨物的描述與信用證上內容總體一致 如果出現(xiàn)嘜頭 數(shù)量以及其他規(guī)格 則必須與其在其他單據(jù)上的內容相一致 Ensurethatthedescriptionofthegoodstotallycorrespondswiththedescriptionofthegoodsaspresentedintheletterofcredit andthatthemarksandnumbersaswellasotherspecifications ifany mustcorrespondwiththosestatedontheotherdocuments 9 運輸單據(jù)上的 運費預付 或 運費到付 要與信用證內容相符 Thatthetermof freightprepaid or freightcollect ofthetransportdocumentsshouldbeasrequiredintheletterofcredit 10 確保運輸單據(jù)不出現(xiàn)使其成為 瑕疵 或 不清潔 的條款 Ensurethattherearenoclausesonthetransportdocumentsthatmayrenderit foul or unclean 1 運輸單據(jù)提交的種類與信用證規(guī)定不符 2 未提交全套有效的提單 3 托運人的名稱與信用證不一致 4 收貨人的名稱與信用證不一致 收貨人或提單的抬頭人要按照信用證的規(guī)定 不 5 被通知人的名稱與信用證規(guī)定不符 6 未按信用證規(guī)定正確背書 如果需要的話 7 提交了不清潔的單據(jù) 8 運輸單據(jù)中所列貨物的名稱 包裝 數(shù)量等信息與信用證的規(guī)定不符 9 未按信用證的規(guī)定證明運費已付或運費到付 10 未注明承運人的名稱 二 運輸單據(jù)的常見不符點 一 保險單據(jù)的審核要點 1 確保按照信用證規(guī)定提交保險單 保險憑證和保險聲明書 Ensurethatthepolicy certificateanddeclarationasrequiredbytheletterofcreditispresented 2 提交全套正本保險單據(jù) Thatthefullsetoftheinsurancedocumentissuedispresented 3 確保保險單的簽發(fā)人是保險公司 保險商或其代理人 Ensurethatthepolicyisissuedandsignedbytheinsurancecompanyorunderwriterortheiragents 四 保險單據(jù)的審核 4 確保保險單的簽發(fā)日期或保險責任生效日期最遲在已裝船或已發(fā)運或接受監(jiān)管之日 Ensurethatthedateofissuanceordatefromwhichcoveriseffectiveatthelatestfromthedateofloadingonboardordispatchortakinginchargeofthegoodsasthecasemaybe 5 確保貨物投保金額要符合信用證要求或符合 UCP600 第28條f款規(guī)定 Ensurethatthevalueofthegoodsissuedisasrequiredbythecreditorasdefinedin UCP600 sub article28f 6 除非信用證另有要求 保險單據(jù)必須使用與信用證相同的貨幣表示 Thatthecurrencyissuedintheinsurancedocumentsisasthesameasthatissuedintheletterofcredit unlessotherrequirementispresented 7 確保保險單據(jù)上的貨物描述與發(fā)票上的描述相一致 Ensurethatthedescriptionofthegoodsisconsistentwiththatstatedintheinvoice 8 承保的風險區(qū)間至少涵蓋從信用證規(guī)定的貨物接管地或發(fā)運地開始到卸貨地或最終目的地為止 Thattheinsurancecoverstheareafromthepointoftakinginchargeofthemerchandiseordesignatedportofembarkationtoportofdischargeorthedestination 9 已按信用證要求投保了規(guī)定的險別并有相應明確表示 Itcoversthespecifiedrisksasstatedinthecreditandtherisksareclearlydefined 10 確保保險單據(jù)上對貨物的描述與運輸單據(jù)上內容相一致 Ensurethatthedescriptionofthegoodsoftheinsurancedocumentsisgenerallyconsistentwiththatofthetransportdocument 11 若被保險人的名稱不是保兌行 開證行或進口商 則應進行相應的背書 Iftheassurednamedisotherthantheconfirmingbank issuingbankortheimporter itshouldbe