2013 年年度內(nèi)部控制評價報告

2013 年年度內(nèi)部控制評價報告 福建納川管材科技股份有限公司 1 證券代碼： 300198 證券簡稱：納川股份 公告編號： 2014-046 福建納川管材科技股份有限公司 2013 年 年 度 內(nèi)部控制評價報告 本公司及董事會全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實、準確和完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。 福建納川管材科技股份有限公司全體股東： 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合福建納川管材科技股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司 2013年 12月 31日（內(nèi)部控制評價報告基準日）的內(nèi)部控制有效性進行了評價。 一、董事會責(zé)任 聲明 按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。 二、內(nèi)部控制評價結(jié)論 根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照內(nèi)控 2013 年年度內(nèi)部控制評價報告 福建納川管材科技股份有限公司 2 規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。 根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。 自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。 三、內(nèi)部控制評價工作情況 （一）內(nèi)部控制評價范圍 公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。納入評價范圍的主要單位包括：公司及全資子公司、控股子公司。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的 100%，營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的 100%。 納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括： 治理結(jié)構(gòu) 、組織 架構(gòu) 、內(nèi)部審計、人力資源 管理、企業(yè)文化、風(fēng)險評估管理、控制管理、子公司管理、關(guān)聯(lián)交易管理、財務(wù)管理、募集資金管理，投資管理、對外擔(dān)保 管理、信息與 溝通管理 、信息披露管理、投資者關(guān)系管理、內(nèi)部監(jiān)督 管理等事項，重點關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域如下： 1、治理結(jié)構(gòu) 公司已經(jīng)按照公司法、上市公司治理準則和有關(guān)監(jiān)管要求及公司章程的規(guī)定，設(shè)立了股東大會、董事會和監(jiān)事會，分別作為公司的權(quán)力機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)和監(jiān)督機構(gòu)。公司根據(jù)權(quán)力機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)和監(jiān)督機構(gòu)相互獨立、相互制衡、權(quán)責(zé)明確的原則，建立健全了公司的法人治理結(jié)構(gòu)。公司制定了股東大會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、獨立董事工作細則、監(jiān)事會議事規(guī)則、董事會下設(shè)各委員工作細則、總經(jīng)理工作細則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制，促進治理結(jié)構(gòu)及各司各就其職、規(guī)范運作。 2、組織架構(gòu) 公司在董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會、審計 2013 年年度內(nèi)部控制評價報告 福建納川管材科技股份有限公司 3 委員會。戰(zhàn)略委員會負責(zé)對公司長期戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議；薪酬委員會負責(zé)審核董事、監(jiān)事與高級管理人員的薪酬方案和考核標(biāo)準；提名委員會負責(zé)對公司董事和高級管理人員的人選、選擇標(biāo)準和程序進行選擇并提出建議；審計委員會負責(zé)公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作。自設(shè)立以來，各委員會運轉(zhuǎn)良好，委員能夠履行職責(zé)，確保了公司的健康運行。 公司根據(jù)實際情況，設(shè)立了符合公司業(yè)務(wù)規(guī)模和經(jīng)營管理需要的職能部門，各職能部門分工明確、相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督、相互制約。 截止至 2013年 12月 31日，公司擁有 6家全資子公司及 3家控股子公司，分別是天津納川管材有限公司、武漢納川管材有限公司、 福建納川貿(mào)易有限公司、 福建納川基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)有限公司、 惠安納川基 礎(chǔ)設(shè)施投資有限公司、 江蘇納川管材有限公司、 永春納川基礎(chǔ)設(shè)施投資有限公司、泉州市泉港納川基礎(chǔ)設(shè)施投資有限公司、 北京納川管道設(shè)備有限公司。公司制定控股子公司管理制度，對控股子公司的經(jīng)營、資金、人員、財務(wù)等重大方面進行監(jiān)管。 3、內(nèi)部審計 公司設(shè)立審計部并配備專職審計人員，設(shè)部門經(jīng)理一名，內(nèi)部審計人員三名，人員配備符合相關(guān)要求。審計部直接對審計委員會負責(zé)，在審計委員會的指導(dǎo)下，對公司及子公司內(nèi)部控制制度的建立和實施、公司經(jīng)營情況、財務(wù)情況進行審計和監(jiān)督，獨立行使審計監(jiān)督職權(quán)。 4、人力資源管理 公司制定和實施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，對公司員工聘用、培訓(xùn)、調(diào)崗、升遷、離職、休假等事項進行明確規(guī)定，并制定了完善的薪酬管理制度和績效管理規(guī)定，以加強上下級員工之間的溝通，進一步引導(dǎo)、激勵和管理員工，實現(xiàn)公司整體素質(zhì)的提升，并通過評價合理地進行價值分配。 5、企業(yè)文化 公司推行以“納百川、容萬物”為核心的文化模式，吸納百川、容載萬物、乘風(fēng)而上、永無止境，讓所有的納川人樹立統(tǒng)一的價值觀與奮斗目標(biāo)，與企業(yè)同呼吸共命運，同促進共發(fā)展。 2013 年年度內(nèi)部控制評價報告 福建納川管材科技股份有限公司 4 6、風(fēng)險識別與評估 （ 1） 行業(yè)競爭加劇風(fēng)險 自上市以來，公司產(chǎn)品一直保持較高的毛利率水平，隨著 HDPE纏繞增強管的市場推廣，同時也伴隨著 市場進入者增多 、行業(yè)競爭加劇 的風(fēng)險 。 公司將不斷打造與提升公司的產(chǎn)品力、渠道力、品牌力、服務(wù)力等核心競爭力，使公司始終占據(jù)市場的領(lǐng)先地位。 （ 2） 產(chǎn)品推廣與市場競爭風(fēng)險 盡管公司在 HDPE纏繞增強管處于龍頭地位，尤其在市政、核電、石化等領(lǐng)域排水具有較強的產(chǎn)品競爭力，但也面臨國內(nèi)一些其它競爭對手以及市場新進入者在市場上的挑戰(zhàn)。對此，公司首先持續(xù)不斷打造與提升公司的產(chǎn)品力、渠道力、品牌力、服務(wù)力等核心競爭力，保持并鞏固原有行業(yè)優(yōu)勢；其次，公司研發(fā)暨引進鋼骨架聚乙烯（ PE）塑料復(fù)合管、連續(xù)纏繞玻璃鋼夾砂管道、樹脂混凝土管道及聚酯樹脂混凝土等新型管材，在覆蓋給排水諸多領(lǐng)域做了緊密務(wù)實的產(chǎn)品規(guī)劃，上述新產(chǎn)品已陸續(xù)上線，以進一步穩(wěn)定及提升公司在給排水領(lǐng)域中的地位。 7、 控制活動 公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采取了相應(yīng)的控制措施，以將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。具體而言，公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度的管理要求，對銷售與收款流程管理、采購與付款流程管理、生產(chǎn)與倉儲流程管理、人事與薪金管理、籌資與投資管理、貨幣資金管理等各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，建立了一系列內(nèi)部管理制度，確保各項工作有章可循，形成了規(guī)范的管理體系。 7.1、 控制措施 （ 1）不相容職務(wù)分離控制 公司對各個部門、業(yè)務(wù)流程制定了一系列較為詳盡的崗位職責(zé)分工制度，各項交易業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦人員分離。如會計核算及管理制度規(guī)定出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程 , 貨幣收支的經(jīng)辦人員與貨幣收支的審核人員分離；非生產(chǎn)部分物品購入由經(jīng)辦人之外的另一人進行驗收或證明；采購管理制度規(guī)定由物流部進行采購，由質(zhì)檢 2013 年年度內(nèi)部控制評價報告 福建納川管材科技股份有限公司 5 部、倉庫進行驗收，等等。 （ 2）授權(quán)審批控制 公司按交易金額的大小及交易性質(zhì)不同，根據(jù)公司章程及各項管理制度規(guī)定，采取較為嚴格的授權(quán)控制。對日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動采用一般授權(quán)，由各子公司或部門按公司相關(guān)授權(quán)規(guī)定逐級審批，重要項目例如大額工程款、房屋、土地、股權(quán)投資、對外捐贈或支付金額較大等，需總經(jīng)理審批；對重大交易、非經(jīng)常性業(yè)務(wù)交易（如對外投資、貸款等）作為重大事項，按公司相關(guān)制度規(guī)定由董事會或股東大會批準。 （ 3）會計系統(tǒng)控制 公司嚴格按照公司法、會計法、企業(yè)會計準則、內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范等法律法規(guī)及其補充規(guī)定的要求，制定了規(guī)范、完整、適合公司的財務(wù)管理制度及相關(guān)操作規(guī)程，如財產(chǎn)清查制度、財務(wù)管理制度，明確了各項會計工作流程、核算辦法，確保會計憑證、核算與記錄及其數(shù)據(jù)的準確性、可靠性和安全性。 公司在財務(wù)核算方面設(shè)置了較為合理的崗位，并配備了相應(yīng)的財務(wù)人員以保證財會工作的順利進行。財會人員分工明確，各崗位能夠起到互相牽制的作用，批準、執(zhí)行、記賬等關(guān)鍵職能由相關(guān)的被授權(quán)人員分工進行，充分發(fā)揮了會計的核算與監(jiān)督職能。 （ 4）財產(chǎn)保護控制 公司財務(wù)部根據(jù)各項會計政策及財務(wù)管理制度對貨幣 資金 、存貨、固定資產(chǎn)的增減進行賬務(wù)處理，并對實物資產(chǎn)確定保管人或管理部門，嚴格限制未經(jīng)授權(quán)人員接觸和處置資產(chǎn)，分別實行按月或半年度進行定期財產(chǎn)清查和不定期抽查相結(jié)合的方式進行控制，做到賬實相符。 （ 5）運營分析控制 公司管理層在實際經(jīng)營過程中，對綜合運用生產(chǎn)、購銷、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行改進。 （ 6）績效考評控制 公司已建立覆蓋所有部門、全體員工的績效考核體系，通過員工自評、 2013 年年度內(nèi)部控制評價報告 福建納川管材科技股份有限公司 6 直接主管考評、部門總監(jiān)（經(jīng)理）考評、行政人事部考評、關(guān)聯(lián)部 門考評結(jié)果匯總及核查，對全體員工、各責(zé)任單位進行定期考核與評價，并將考核結(jié)果與員工調(diào)薪、年終雙薪、培訓(xùn)、崗位輪換、晉升等相掛鉤。 7.2、重點內(nèi)部控制 （ 1）對外投資管理控制 為加強對外投資管理，使對外投資能符合公司發(fā)展戰(zhàn)略、增強公司競爭能力、創(chuàng)造良好經(jīng)濟效益，根據(jù)各項法律法規(guī)結(jié)合公司章程，公司制定了經(jīng)營決策管理辦法，規(guī)定股東大會、董事會、總經(jīng)理為公司對外投資的決策機構(gòu)，各自在其權(quán)限范圍內(nèi)，依法對公司的對外投資做出決策；特別規(guī)定各項對外投資審批權(quán)均在公司，子公司無權(quán)批準對外投資，如子公司擬進行對外投資，應(yīng)先將方案及相關(guān)材料報公司，在公司履行相關(guān)程序并獲批準后方可由子公司實施。 （ 2）對外擔(dān)保管理控制 為維護投資者利益，規(guī)范公司擔(dān)保行為，控制公司資產(chǎn)運營風(fēng)險，根據(jù)中國證監(jiān)會關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔(dān)保行為的通知，公司制定了對外擔(dān)保管理辦法，對外擔(dān)保的審查、審批程序、管理、信息披露進行了明確規(guī)定。如規(guī)定公司對外擔(dān)保實行統(tǒng)一管理，未按規(guī)定經(jīng)公司董事會或股東大會批準，任何人無權(quán)以公司名義簽署對外擔(dān)保的合同、協(xié)議或其他類似的法律文件等。 2013年，公司及各全資子公司僅對其他全資子公司提供擔(dān)保。 2013年 5月 10日召開的 2012年度股東大會審議通過了關(guān)于對公司及全資子公司提供擔(dān)保的議案， 公司及各全資子公司為其他全資子 公司 向銀行貸款提供擔(dān)保，其中：為全資子公司天津 納川管材有限公司 （原名“天津泰邦管材有限公司”） 提供總額不超過 5,000萬綜合授信額度的擔(dān)保，為全資子公司武漢 納川 管材有限公司 （原名“武漢匯川管材有限公司”） 提供總額不超過 5,000萬綜合授信額度的擔(dān)保，為全資子公司福建納川貿(mào)易有限公司提供總額不超過 50,000萬綜合授信額度的擔(dān)保，為全資子公司福建納川基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)有限公司提供總額不超過 30,000萬綜合授信額度的擔(dān)保，上述擔(dān)保行為 有利于 各全資子 公司項目開發(fā)和經(jīng)營發(fā)展的資金需要。 （ 3）關(guān)聯(lián)交易管理控制 2013 年年度內(nèi)部控制評價報告 福建納川管材科技股份有限公司 7 為確保公司的關(guān)聯(lián)交易行為不損害公司和非關(guān)聯(lián)股東的合法權(quán)益，公司根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則，結(jié)合公司章程，制定了關(guān)聯(lián)交易管理辦法，對公司關(guān)聯(lián)交易原則、關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的程序、需進行披露的關(guān)聯(lián)交易項目等進行了規(guī)定。 報告期內(nèi)，公司與關(guān)聯(lián)方惠州廣塑管業(yè)有限公司（以下簡稱惠州廣塑）共發(fā)生關(guān)聯(lián)交易事項涉及交易金額 527.1萬元，達到提交董事會審議標(biāo)準，公司未按規(guī)定及時履行必要的審批程序，且未按相關(guān)要求進行信息披露，公司事后于 第二屆董事會第二十七次會議對上述關(guān)聯(lián)交易進行補充審議并披露 。 除上述關(guān)聯(lián)交易未及時披露外，公司未有其它關(guān)聯(lián)交易控制缺陷。 （ 4）募集資金使用管理控制 為規(guī)范公司募集資金管理，提高募集資金使用效率，公司制定了募集資金管理制度，對募集資金的存儲、使用、變更、管理與監(jiān)督等 內(nèi)容進行了明確的規(guī)定。公司 2013年度的募集資金存放和使用均符合首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法、上市公司募集資金管理辦法及創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，并按照公司制定的募集資金管理制度的要求對募集資金進行了專戶存儲和使用，不存在變相變更募集資金用途以及違規(guī)使用募集資金的情形。 （ 5）對子公司的內(nèi)部控制 為加強對子公司的管理，確保子公司規(guī)范、高效、有序地運作，公司制定了子公司管理制度，根據(jù)制度規(guī)定，公司向子公司委派各主要高級管理人員；公司各職能部門對子公司的對口部門進行指導(dǎo)及監(jiān)督；公司要求子公司執(zhí)行與公司統(tǒng)一的財務(wù)管理制度、信息披露管理制度、重大信息內(nèi)部報告制度、內(nèi)部審計制度等。同時，公司建立了對各子公司的績效綜合考評體系，有效地對子公司進行管理。 （ 6）信息披露的內(nèi)部控制 為保證公司真實、準確、完整地披露信息，公司制定了信息披露管理制度、年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度，明確規(guī)定了信息披露的原則、內(nèi)容及披露標(biāo)準、披露流程、信息披露的職責(zé)劃分、檔案管理、信息保密等內(nèi)容。制度規(guī)定，董事長是公司信息披露的第一責(zé)任人；董事會秘書 2013 年年度內(nèi)部控制評價報告 福建納川管材科技股份有限公司 8 是信息披露的主要責(zé)任人，負責(zé)管理公司信息披露事務(wù)，證券事務(wù)代表協(xié)助董事會秘書工作。根據(jù)制度規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級管理人員獲悉重大信息應(yīng)在第一時間報告公司董事長，并同時通知董事會秘書，董事長應(yīng)當(dāng)立即向董事會報告并督促董事會秘書做好相關(guān)信息披露工作。 報告期內(nèi)，公司與關(guān)聯(lián)方惠州廣塑共發(fā)生關(guān)聯(lián)交易事項涉及交易金額527.1萬元，達到提交董事會審議標(biāo)準，公司未按規(guī)定及時履行必要的審批程序，且未按相關(guān)要求進行信息披露，公司事后于第二屆董事會第二十七次會議對上述關(guān)聯(lián)交易進行補充審議并披露。 除上述關(guān)聯(lián)交易未及時披露外，公司未有其它信息披露控制缺陷。 8、 信息與溝通 公司制定了信息披露管理制度、重大信息內(nèi)部報告制度、董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理制度、外部信息使用人管理制度、投資者關(guān)系管理制度、敏感信息排查管理制度、重大事項事前咨詢制度以及內(nèi)幕信息知情人登記制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍，要求做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合，以確保信息的快速傳遞、歸集和有效管理，及時、準確、全面、完整地披露信息。 公司在運營管理過程中建立了快速、流暢、先進的信息處理系統(tǒng)，利用公司網(wǎng)絡(luò)化辦公系統(tǒng)等現(xiàn)代化信息平臺，使得各管理層級、各部門、子公司以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。例如：公司采用包括財務(wù)會計、采購管理、生產(chǎn)管理、倉存管理、成本管理、銷售管理等模塊的金蝶 K/3系統(tǒng)，及時地反映各項經(jīng)營管理活動的結(jié)果，有利于財務(wù)會計系統(tǒng)準確、從而為內(nèi)部控制管理、決策提供有用的信息；信息流迅速、準確、有效的流動又保證了各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)有效運行。 同時，公司要求對口部門加強與行業(yè)協(xié)會、中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位以及相關(guān)監(jiān)管部門等進行溝通和反饋，以及通過市場調(diào)查、網(wǎng)絡(luò)傳媒等渠道，及時獲取外部信息，使管理層面對各種變化能夠及時適當(dāng)?shù)夭扇∵M一步行動。 2013年度，公司及時披露公司發(fā)生的重大事項，并加強對公司網(wǎng)站內(nèi)容發(fā)布的審核，在投資者接待中未發(fā)生有選擇性、私下、提前向特定對象單獨 2013 年年度內(nèi)部控制評價報告 福建納川管材科技股份有限公司 9 披露、透露或者泄漏公司非公開重大信息的情況，確保公司信息披露的真實、準確、完整、及時和公平。 9、 內(nèi)部監(jiān)督 公司監(jiān)事會對股東大會負責(zé)，對公司財務(wù)和公司董事與高級管理人員履行職責(zé)的合法合規(guī)性進行監(jiān)督，報告期內(nèi)，公司監(jiān)事會依照公司法、證券法和公司章程等法律法規(guī)的規(guī)定，認真履行監(jiān)督職責(zé)，積極維護全體股東及公司的利益。 董事會下設(shè)審計委員會，主要負責(zé)公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作。審計委員會下設(shè)獨立于管理層的審計部，在審計委員會指導(dǎo)下進行工作。公司制定了審計委員會工作細則、內(nèi)部審計制度，規(guī)范和指導(dǎo)內(nèi)部審計工作的進行，明確了審計部應(yīng)依照國家法律、法規(guī)以及公司規(guī)章制度，遵循客觀性、政策性和預(yù)防性等原則，對公司及子公司的經(jīng)營活動、內(nèi)部控制、財務(wù)狀況、募集資金使用進行獨立的審計與監(jiān)督。 2013年度，公司審計部通過觀察內(nèi)部控制的實施情況、詢問相關(guān)人員實際操作流程中的操作方法 及遇到的問題及建議、檢查各流程資料，包括憑證、合同、銀行對賬單及其他流程單據(jù)、復(fù)核各部門提供數(shù)據(jù)計算的準確性、對實物資產(chǎn)進行盤點等方法，對各業(yè)務(wù)部門在各項經(jīng)營活動、資金管理中是否遵照制度執(zhí)行、募集資金是否按照制度及法律法規(guī)的要求使用、是否需要對內(nèi)控制度進行補充或修改，財務(wù)信息是否真實完整等各方面進行了審計。對監(jiān)督審查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因、提出意見和建議。 上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。 （二）內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準 公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開展內(nèi)部控制評價工作。 公司董事會根據(jù) 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系 對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于 本 公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標(biāo)準，并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部 2013 年年度內(nèi)部控制評價報告 福建納川管材科技股份有限公司 10 控制缺陷認定標(biāo)準如下： 1、財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準 （ 1） 公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準如下： 項目 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷 當(dāng)年合并財務(wù) 報表利潤總額 缺陷影響5% 5%缺陷影響 1% 缺陷影響 1% 當(dāng)年合并財務(wù)報表總資產(chǎn) 缺陷影響1% 1%缺陷影響 0.5% 缺陷影響 0.5% 以上利潤總額和總資產(chǎn)按孰低的原則確定重要性水平。 （ 2） 公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準如下： 具有下列特征的缺陷，認定為財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷： 缺陷涉及董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊； 外部審計發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報。 其他情形按影響程度分別確定為重要缺陷或一般缺陷。 2、非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準 （ 1） 公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準如下： 非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷定量評價標(biāo)準參照財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的定量評價 標(biāo)準執(zhí)行。 （ 2） 公司