某公司日常帳務(wù)處理流程手冊(cè)(DOC 47頁(yè)).doc

日常帳務(wù)處理流程手冊(cè)編制人：授權(quán)人：版本：生效日期： 目錄第一部分概述11定義與范圍12職能說明23日常帳務(wù)處理運(yùn)作分類4第二部分業(yè)務(wù)流程61會(huì)計(jì)準(zhǔn)備61.1流程圖61.2管理方法71.3流程描述82會(huì)計(jì)記錄152.1流程圖152.2管理方法182.3流程描述193會(huì)計(jì)檔案管理323.1流程圖323.2管理方法333.3流程描述34第三部分附件40附件1 內(nèi)部制度索引40科目設(shè)置一覽表41附件2 新增/改進(jìn)單據(jù)索引48會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱申請(qǐng)單49附件3 內(nèi)部管理報(bào)告50會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記簿51附件4 主要業(yè)績(jī)考核指標(biāo)樣本匯總52第一部分 概述1 定義與范圍定義 會(huì)計(jì)科目表是公司使用的包括歸屬所用會(huì)計(jì)科目的清單； 會(huì)計(jì)政策，指企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)所遵循的具體原則以及企業(yè)所采納的具體會(huì)計(jì)處理方法。 會(huì)計(jì)檔案是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的會(huì)計(jì)憑證（傳票）、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料（包括紙制和電子材料），是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，具體包括：- 會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其它會(huì)計(jì)憑證；- 會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其它會(huì)計(jì)賬簿；- 財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其它財(cái)務(wù)報(bào)告；- 交易憑證類：比價(jià)單、合同書、訂單、檢驗(yàn)單等在業(yè)務(wù)流程中流轉(zhuǎn)使用的相關(guān)管理文件；- 其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其它依照會(huì)計(jì)制度應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。范圍 本流程手冊(cè)僅涉及帳務(wù)管理的基本流程。具體的帳務(wù)處理方法、科目使用以及檔案材料的制作和管理等，參見管理層制定的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目表和會(huì)計(jì)檔案管理制度。452 職能說明職能負(fù)責(zé)人員職責(zé)共同職責(zé)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心全體職員 遵守財(cái)務(wù)管理制度，遵循企業(yè)會(huì)計(jì)政策 對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)科目表的編制提供意見和建議，并有效完成相關(guān)培訓(xùn) 及時(shí)，準(zhǔn)確，完整地進(jìn)行帳務(wù)處理，提供會(huì)計(jì)信息 確保公司會(huì)計(jì)憑證與資料檔案的安全與完整特殊職責(zé)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)科目表 編制財(cái)務(wù)中心預(yù)算，合理控制財(cái)務(wù)中心費(fèi)用，對(duì)財(cái)務(wù)中心人員進(jìn)行考核、培訓(xùn)并安排職業(yè)發(fā)展計(jì)劃 負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)中心的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)核算經(jīng)理 負(fù)責(zé)制定與更新會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)制度 審定會(huì)計(jì)科目表 管理會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)：帳套設(shè)立、日常會(huì)計(jì)核算復(fù)核、合并報(bào)表編制、系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護(hù)等 審核財(cái)務(wù)中心各級(jí)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表 審核共享服務(wù)中心費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì) 編制月末調(diào)整分錄和相關(guān)憑證 登記總賬和明細(xì)賬 維護(hù)總賬 總賬與明細(xì)賬調(diào)節(jié) 分?jǐn)偣蚕矸?wù)中心費(fèi)用 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 協(xié)助共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理草擬會(huì)計(jì)科目表共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心其他會(huì)計(jì) 為其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄和相關(guān)憑證 記錄和維護(hù)其負(fù)責(zé)科目的明細(xì)帳 與總賬會(huì)計(jì)定期對(duì)帳共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)檔案管理員 保管會(huì)計(jì)檔案各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 負(fù)責(zé)對(duì)公司本級(jí)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督 協(xié)調(diào)公司本級(jí)管理層與財(cái)務(wù)中心的關(guān)系 復(fù)核公司當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)的原始憑證各級(jí)公司出納 錄入憑證信息 輸入初始憑證 辦理收付款手續(xù)3 日常帳務(wù)處理運(yùn)作分類日常帳務(wù)處理的運(yùn)作可分為：控制環(huán)境運(yùn)作分類具體工作控制程序 經(jīng)營(yíng)管理的觀念、方法和風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 權(quán)限和責(zé)任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計(jì) 人事政策和實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)備 會(huì)計(jì)科目表 合規(guī)性管理 會(huì)計(jì)憑證 文件設(shè)計(jì)和記錄 合規(guī)性管理 資料管理和接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 記帳權(quán)限 資料管理和接觸控制 授權(quán)會(huì)計(jì)記錄 業(yè)務(wù)記帳 文件設(shè)計(jì)和記錄 合規(guī)性管理 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 職責(zé)分工 獨(dú)立復(fù)核 資金劃撥 文件設(shè)計(jì)和記錄 合規(guī)性管理 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 職責(zé)分工 獨(dú)立復(fù)核 集中采購(gòu) 文件設(shè)計(jì)和記錄 合規(guī)性管理 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 職責(zé)分工 獨(dú)立復(fù)核 費(fèi)用及零星采購(gòu) 文件設(shè)計(jì)和記錄 合規(guī)性管理 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 職責(zé)分工 獨(dú)立復(fù)核 當(dāng)?shù)貞{證保管 文件設(shè)計(jì)和記錄 合規(guī)性管理 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 職責(zé)分工 獨(dú)立復(fù)核 共享服務(wù)中心費(fèi)用分?jǐn)?文件設(shè)計(jì)和記錄 合規(guī)性管理 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 職責(zé)分工 獨(dú)立復(fù)核會(huì)計(jì)檔案管理 立卷歸檔 資料管理和接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 檔案保管 資料管理和接觸控制 授權(quán) 檔案調(diào)閱 資料管理和接觸控制 授權(quán) 檔案銷毀 資料管理和接觸控制 授權(quán)第二部分 業(yè)務(wù)流程1 會(huì)計(jì)準(zhǔn)備1.1 流程圖共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心信息技術(shù)部門各級(jí)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)計(jì)核算經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)技術(shù)人員相關(guān)管理人員會(huì)計(jì)科目表審核10審核5合規(guī)性研究2更新會(huì)計(jì)科目表9定期復(fù)核特殊項(xiàng)目8草擬會(huì)計(jì)科目表3形成會(huì)計(jì)科目表6更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)11財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)定7意見反饋4財(cái)務(wù)需求1會(huì)計(jì)憑證審核2頒布編碼一覽表5編碼分配3憑證分類編碼方案1系統(tǒng)設(shè)定4記賬權(quán)限審核2設(shè)定財(cái)務(wù)人員記賬權(quán)限1定期更新4系統(tǒng)設(shè)定31.2 管理方法管理原則 會(huì)計(jì)政策必須符合國(guó)家法規(guī)和監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定，以及公司自身的管理需求； 各級(jí)公司會(huì)計(jì)核算運(yùn)用統(tǒng)一的核算標(biāo)準(zhǔn)，具體的會(huì)計(jì)政策，如壞賬計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、固定資產(chǎn)折舊及減值準(zhǔn)備計(jì)提等，必須由高級(jí)管理層決議通過； 公司根據(jù)管理核算需求結(jié)合國(guó)家有關(guān)法規(guī)和監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定設(shè)立賬套； 會(huì)計(jì)科目表的科目由集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心根據(jù)國(guó)家有關(guān)保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、管理層的需要和實(shí)際業(yè)務(wù)情況統(tǒng)一設(shè)置和定期更新；各區(qū)域財(cái)務(wù)中心不得另行設(shè)計(jì)更改科目設(shè)置，統(tǒng)一選擇集團(tuán)會(huì)計(jì)科目表中的正確科目記賬； 財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的記賬權(quán)限有明確設(shè)置，各級(jí)財(cái)務(wù)人員獲得相應(yīng)的系統(tǒng)登陸權(quán)限。管理職能共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)、總賬會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)核算經(jīng)理信息技術(shù)部門技術(shù)人員、各級(jí)公司相關(guān)管理人員文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號(hào)科目設(shè)置一覽表形成會(huì)計(jì)科目表總賬會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)附件1.11.3 流程描述1.3.1 會(huì)計(jì)科目表主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能財(cái)務(wù)需求1 各級(jí)公司相關(guān)管理人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理的需求，提出對(duì)會(huì)計(jì)核算、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和報(bào)告披露等方面的要求，通過書面報(bào)告的形式在各級(jí)管理層會(huì)議上匯總討論； 經(jīng)管理層會(huì)議討論并通過，確定所需要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、指標(biāo)和基本的會(huì)計(jì)核算及控制原則，匯報(bào)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)。高各級(jí)公司相關(guān)管理人員 合規(guī)性研究2 總賬會(huì)計(jì)針對(duì)各級(jí)公司管理層匯總上報(bào)的財(cái)務(wù)需求作合規(guī)性分析研究，形成會(huì)計(jì)科目表意見； 會(huì)計(jì)核算經(jīng)理和總賬會(huì)計(jì)通過學(xué)習(xí)研究保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、稅務(wù)局和其他監(jiān)督部門下達(dá)的對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的新規(guī)定，分析相關(guān)政策對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)控制的影響，對(duì)各級(jí)公司的需求意見提出相應(yīng)的解決方案。高共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)草擬會(huì)計(jì)科目表3 共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)根據(jù)對(duì)各級(jí)公司財(cái)務(wù)需求匯總意見的對(duì)應(yīng)方案，設(shè)計(jì)集團(tuán)的會(huì)計(jì)政策和三級(jí)以下的會(huì)計(jì)科目，形成會(huì)計(jì)科目表的草稿； 會(huì)計(jì)科目表必須符合國(guó)家的法規(guī)和監(jiān)管部門的要求，并且滿足管理的具體情況和需求，能夠記錄足夠詳細(xì)、足夠準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，以滿足管理層數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析和管理決策的要求； 總賬會(huì)計(jì)草擬會(huì)計(jì)科目表應(yīng)充分結(jié)合產(chǎn)、壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不同情況，并且滿足預(yù)算管理的需求。中共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì) 意見反饋4 集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)核算經(jīng)理將會(huì)計(jì)科目表草稿下發(fā)區(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心，以及各級(jí)公司業(yè)務(wù)部門和其他相關(guān)管理部門； 區(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)核算經(jīng)理負(fù)責(zé)收集、跟進(jìn)各級(jí)公司相關(guān)部門的意見反饋； 各級(jí)公司相關(guān)部門的管理人員通過書面報(bào)告、電子郵件或討論的形式進(jìn)行廣泛的意見征集匯總，對(duì)集團(tuán)會(huì)計(jì)科目表進(jìn)行補(bǔ)充或提出修改意見，并反饋給集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)； 集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)根據(jù)各級(jí)公司的反饋，修改、補(bǔ)充會(huì)計(jì)科目表。中各級(jí)公司相關(guān)管理人員審核5 集團(tuán)分管共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心的財(cái)務(wù)總監(jiān)以及財(cái)務(wù)中心的會(huì)計(jì)核算經(jīng)理復(fù)核審議會(huì)計(jì)科目表，確保其合規(guī)性和合理性，如果發(fā)現(xiàn)不足之處，說明理由，并及時(shí)退回總賬會(huì)計(jì)修改，如果審批通過，則簽字確認(rèn)。高共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)核算經(jīng)理形成會(huì)計(jì)科目表6 會(huì)計(jì)科目表經(jīng)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)核算經(jīng)理審批通過后，由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)形成最終的會(huì)計(jì)科目表，下發(fā)財(cái)務(wù)中心所有財(cái)務(wù)人員； 會(huì)計(jì)科目表必須包含以下信息：- 一級(jí)、二級(jí)科目：法定會(huì)計(jì)科目，一級(jí)科目根據(jù)保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)立，二級(jí)科目根據(jù)保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度和公司具體情況設(shè)立；- 三、四級(jí)以下科目設(shè)置代碼：分支機(jī)構(gòu)、部門、險(xiǎn)種、銷售渠道、客戶、員工等；- 費(fèi)用類科目設(shè)置參見預(yù)算管理報(bào)告；- 特別科目：共享服務(wù)中心費(fèi)用分?jǐn)偪颇?，不在?bào)表的揭示，通過設(shè)置分入/分出等中間科目，用于處理共享服務(wù)中心費(fèi)用的分?jǐn)偱c歸結(jié)，在內(nèi)部管理報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表核算；科目設(shè)置一覽表 附件1.1- 以上描述應(yīng)整理為科目設(shè)置一覽表； 共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)核算經(jīng)理負(fù)責(zé)組織對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)科目表培訓(xùn)，總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)科目使用說明書供各級(jí)財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作中作為指導(dǎo)文件。高2.2共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)定7 根據(jù)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心制定的會(huì)計(jì)科目表，集團(tuán)信息技術(shù)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員協(xié)助，開發(fā)和設(shè)置相關(guān)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和參數(shù)，并編寫相關(guān)的系統(tǒng)使用手冊(cè)。高信息技術(shù)部門技術(shù)人員定期復(fù)核特殊項(xiàng)目8 總賬會(huì)計(jì)定期檢查會(huì)計(jì)科目表的使用情況，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表，復(fù)核其它應(yīng)付款、其它應(yīng)收款、其他業(yè)務(wù)收入/支出、營(yíng)業(yè)外收入/支出等其它類科目，不經(jīng)常使用科目以及待處理財(cái)產(chǎn)損益、匯兌損益等異常科目； 對(duì)于超過一定比例的其它類科目、不經(jīng)常使用科目進(jìn)行跟進(jìn)分析，確保各級(jí)財(cái)務(wù)人員正確使用會(huì)計(jì)科目，必要時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)科目表進(jìn)行補(bǔ)充與完善。高共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)更新會(huì)計(jì)科目表9 國(guó)家法規(guī)和監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度發(fā)生變化的時(shí)候，或根據(jù)定期特殊項(xiàng)目復(fù)核的結(jié)果，總賬會(huì)計(jì)及時(shí)更新會(huì)計(jì)科目表，確保會(huì)計(jì)科目表的合法合規(guī)，并適應(yīng)公司的使用管理需求。高共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)審核10 共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心分管財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)核算經(jīng)理復(fù)核審議總賬會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)科目表所作的更新修改； 經(jīng)財(cái)務(wù)中心主管審批通過后，總賬會(huì)計(jì)下發(fā)科目表修訂事項(xiàng)，并協(xié)助信息技術(shù)部門更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)。中共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)核算經(jīng)理更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)11 信息技術(shù)部門根據(jù)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心對(duì)會(huì)計(jì)科目表的修改意見進(jìn)行更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)； 若對(duì)系統(tǒng)的更新涉及操作流程，同時(shí)更新系統(tǒng)操作手冊(cè)。中信息技術(shù)部門技術(shù)人員1.3.2 會(huì)計(jì)憑證主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能憑證分類編碼方案1 總賬會(huì)計(jì)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)科目表等，制定會(huì)計(jì)憑證分類編碼方案； 會(huì)計(jì)憑證分類主要有三種：- 系統(tǒng)自動(dòng)生成憑證，例如保費(fèi)收入；- 手工編制憑證，例如行政費(fèi)用報(bào)銷；- 循環(huán)生成憑證，例如攤銷，折舊等憑證，一般只需要初次手工錄入首期金額以及期數(shù)，系統(tǒng)可以在以后每期自動(dòng)生成此類憑證； 憑證編碼必須包括以下信息：- 日期編碼；- 機(jī)構(gòu)編碼；- 類型編碼，現(xiàn)金、銀行或轉(zhuǎn)賬；- 原始憑證保管地編碼；- 流水號(hào)。高共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)審核2 共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心分管財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)核算經(jīng)理復(fù)核審議總賬會(huì)計(jì)編制的憑證分類和編碼方案，核定方案的合規(guī)性、完整性與可行性，出具書面審核意見； 審核通過后，由總賬會(huì)計(jì)落實(shí)方案實(shí)行，進(jìn)行編碼分配。中共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)核算經(jīng)理編碼分配3 總賬會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)中心主管審核意見，進(jìn)行編碼分配； 根據(jù)各機(jī)構(gòu)賬套設(shè)立統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)編碼； 編碼分配體現(xiàn)唯一性、實(shí)用性。中共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)系統(tǒng)設(shè)定4 信息技術(shù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)中心制定的會(huì)計(jì)憑證分類和編碼，對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)定：- 系統(tǒng)自動(dòng)生成憑證，建立相應(yīng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)鏈接；- 手工編制憑證，設(shè)定錄入憑證信息界面；- 循環(huán)生成憑證，初次錄入界面及以后系統(tǒng)數(shù)據(jù)鏈接。中信息技術(shù)部門技術(shù)人員頒布編碼一覽表5 總賬會(huì)計(jì)根據(jù)設(shè)定的憑證編碼，下發(fā)編碼一覽表，以方便各級(jí)財(cái)務(wù)人員記賬使用查詢。中共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)1.3.3 記賬權(quán)限主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能設(shè)定財(cái)務(wù)人員記賬權(quán)限1 集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心應(yīng)對(duì)全轄內(nèi)所有分支公司的財(cái)務(wù)權(quán)限設(shè)置總體原則：- 設(shè)置系統(tǒng)記帳的權(quán)限類型，如查詢、錄入、復(fù)核、審批等權(quán)限；- 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對(duì)全轄內(nèi)所有分支公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)擁有所有的接觸權(quán)限；- 區(qū)域財(cái)務(wù)中心僅對(duì)轄區(qū)內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)系統(tǒng)擁有所有的接觸權(quán)限；- 各級(jí)分支公司僅對(duì)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)系統(tǒng)擁有所有的接觸權(quán)限；- 具體會(huì)計(jì)人員僅對(duì)其負(fù)責(zé)的科目具有錄入功能；- 會(huì)計(jì)管理人員對(duì)其負(fù)責(zé)的科目具有查詢、復(fù)核、審批功能； 區(qū)域財(cái)務(wù)中心根據(jù)公司財(cái)務(wù)權(quán)限設(shè)置的原則，對(duì)轄區(qū)內(nèi)的會(huì)計(jì)人員設(shè)定相應(yīng)的權(quán)限；高共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)核算經(jīng)理審核2 共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心的分管財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同會(huì)計(jì)核算經(jīng)理對(duì)總賬會(huì)計(jì)所作的財(cái)務(wù)人員系統(tǒng)記賬權(quán)限設(shè)定進(jìn)行審核，確保各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)接觸有嚴(yán)格的限定，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)、信息的安全性。中共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)系統(tǒng)設(shè)定3 信息技術(shù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)中心對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的權(quán)限設(shè)定，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中作相應(yīng)設(shè)置； 不同崗位財(cái)務(wù)人員根據(jù)自己的用戶名、密碼登陸財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并獲得相應(yīng)的權(quán)限。高信息技術(shù)部門技術(shù)人員定期更新4 財(cái)務(wù)人員發(fā)生變動(dòng)或是區(qū)域范圍發(fā)生變化時(shí)，共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)及時(shí)負(fù)責(zé)更新財(cái)務(wù)人員記賬權(quán)限記錄，并負(fù)責(zé)督促信息技術(shù)部門對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置進(jìn)行相應(yīng)更新。高共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)2 會(huì)計(jì)記錄2.1 流程圖各級(jí)公司區(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心 業(yè)務(wù)部門出納財(cái)務(wù)經(jīng)理出納明細(xì)賬會(huì)計(jì)總賬會(huì)計(jì)出納明細(xì)賬會(huì)計(jì)總賬會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)記賬取得業(yè)務(wù)單據(jù)并處理1導(dǎo)入數(shù)據(jù)生成憑證4復(fù)核過賬5復(fù)核原始憑證3收付款2A資金劃撥取得銀行劃款憑證1取得銀行劃款通知1編制記賬憑證2編制記賬憑證3復(fù)核過賬4復(fù)核原始憑證3A復(fù)核過賬4集中采購(gòu)A區(qū)域集中采購(gòu)參見集團(tuán)集中采購(gòu)賬務(wù)處理流程。編制記賬憑證5復(fù)核過賬6到期付款4復(fù)核過賬3記錄應(yīng)付款2“三單”核對(duì)1費(fèi)用及零星采購(gòu)復(fù)核過賬4復(fù)核過賬7付款申請(qǐng)1記錄應(yīng)付款2付款5編制記賬憑證6審核3當(dāng)?shù)貞{證保管A檔案保管3復(fù)核裝訂2打印憑證1共享服務(wù)中心費(fèi)用分?jǐn)偡种C(jī)構(gòu)集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)共享服務(wù)中心費(fèi)用分?jǐn)偛樵兣c核對(duì)5查詢與核對(duì)5內(nèi)部管理報(bào)告（參見“內(nèi)部管理報(bào)告流程”）發(fā)布費(fèi)用分?jǐn)偨Y(jié)果4審核3費(fèi)用分?jǐn)?歸總共享服務(wù)中心費(fèi)用12.2 管理方法管理原則 集團(tuán)采取集中核算、服務(wù)共享的會(huì)計(jì)核算體系，即集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)及其所轄機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算，所有單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心進(jìn)行選聘和指派； 根據(jù)納稅注冊(cè)單位和幣種，以及管理與核算的需求建立財(cái)務(wù)帳套； 記賬方法采用借貸記賬法，對(duì)保險(xiǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)按險(xiǎn)種進(jìn)行核算，具體采用集團(tuán)下發(fā)會(huì)計(jì)科目表進(jìn)行核算； 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。管理職能共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納2.3 流程描述2.3.1 業(yè)務(wù)記賬主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 取得業(yè)務(wù)單據(jù)并處理1 各級(jí)公司出納從業(yè)務(wù)部門獲取各項(xiàng)業(yè)務(wù)收付款單據(jù)，并進(jìn)行相應(yīng)處理，主要包括：承保- 產(chǎn)險(xiǎn)：出納在系統(tǒng)中接受業(yè)務(wù)部門傳遞的保費(fèi)收入信息（按照每張保單），并從業(yè)務(wù)部門獲取保費(fèi)發(fā)票；出納根據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息將收入與保單匹配，核對(duì)銀行回單，如為現(xiàn)金收入，則核對(duì)發(fā)票金額；出納通過系統(tǒng)獲得退改保和加退費(fèi)信息，并從財(cái)務(wù)部門獲得發(fā)票及收退費(fèi)的銀行單據(jù)，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中手工調(diào)整分錄；- 壽險(xiǎn)：出納通過系統(tǒng)獲得暫收款到賬清單（附所有的收款憑證，例如：暫收收據(jù)、銀行交款單、支票暫收單等）以及保費(fèi)生效清單（附發(fā)票），核對(duì)一致；出納核對(duì)保費(fèi)生效清單與暫收款到賬清單，并檢查銀行回單；理賠- 產(chǎn)險(xiǎn)：出納根據(jù)從業(yè)務(wù)部門獲得日結(jié)匯總表、賠款計(jì)算書、賠款收據(jù)；出納根據(jù)日結(jié)匯總表，核對(duì)賠款計(jì)算書，賠款收據(jù)，確認(rèn)數(shù)據(jù)一致性，并查詢系統(tǒng)信息，確認(rèn)日結(jié)匯總表完整；出納從業(yè)務(wù)部門獲取權(quán)益轉(zhuǎn)讓書匹配銀行收入單據(jù)后，在系統(tǒng)中核對(duì)有關(guān)追償款信息，編制追償款憑證；- 壽險(xiǎn)：出納根據(jù)從業(yè)務(wù)部門獲得日結(jié)匯總表、賠款計(jì)算書、賠款收據(jù)；出納根據(jù)日結(jié)匯總表，核對(duì)賠款計(jì)算書，賠款收據(jù)，確認(rèn)數(shù)據(jù)一致性，并查詢系統(tǒng)信息，確認(rèn)日結(jié)匯總表完整；保全（壽險(xiǎn)）- 續(xù)收：出納獲取銀行收賬回單、銀行扣款成功清單、保費(fèi)發(fā)票記賬聯(lián)等單據(jù)；- 給付：出納獲取領(lǐng)款收據(jù)、銀行劃賬清單；- 保單質(zhì)押貸款：出納獲取借款收據(jù)、銀行回單、還款收據(jù)；- 退保：出納獲取領(lǐng)款收據(jù)、銀行回單，進(jìn)行匹配； 以上具體流程參見相關(guān)的各業(yè)務(wù)流程； 再保業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理參見再保險(xiǎn)管理流程手冊(cè)。高2.3各級(jí)公司出納收付款2 業(yè)務(wù)收款：各級(jí)公司出納收取現(xiàn)金或取得銀行進(jìn)賬單； 業(yè)務(wù)付款：各級(jí)公司出納審核業(yè)務(wù)單據(jù)，確認(rèn)付款獲得適當(dāng)授權(quán)審批，辦理現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬； 各級(jí)公司出納根據(jù)實(shí)際收付款情況記錄現(xiàn)金和銀行日記賬； 具體收付款流程參見現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè)。高各級(jí)公司出納復(fù)核原始憑證3 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核原始憑證是否齊全、完整，包括：承保：- 產(chǎn)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，復(fù)核保單發(fā)票，對(duì)比保費(fèi)金額，保單號(hào)，日期等信息，確認(rèn)發(fā)票完整，齊全；財(cái)務(wù)經(jīng)理將銀行回單與系統(tǒng)中的保單核對(duì)，確認(rèn)銀行回單與相關(guān)保單發(fā)票金額一致；財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)系統(tǒng)退改保和加退費(fèi)信息，核對(duì)發(fā)票及收退費(fèi)的銀行單據(jù)，確認(rèn)記帳憑證調(diào)整準(zhǔn)確；- 壽險(xiǎn)：財(cái)務(wù)經(jīng)理檢查暫收款到賬清單的每筆明細(xì)是否與每張收款單據(jù)金額核對(duì)一致；財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)銀行回單的有效性，并妥善保管；財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)生效清單的明細(xì)是否與每張發(fā)票一致，如沒有差異，則在該清單上簽字確認(rèn)，并送交區(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心；理賠：- 產(chǎn)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)日結(jié)匯總表，逐單審核每筆賠案的原始憑證，確認(rèn)憑證的齊全、完整；財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)日結(jié)匯總表后，在日結(jié)匯總表上簽字確認(rèn)，并發(fā)送區(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心；財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核賠款收據(jù)與賠款計(jì)算書，確認(rèn)數(shù)據(jù)正確；財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)系統(tǒng)中的追償款信息，比對(duì)原始憑證，確認(rèn)付款人信息的完整性，在系統(tǒng)中復(fù)核憑證；- 壽險(xiǎn)：財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)日結(jié)單，逐單比對(duì)領(lǐng)款收據(jù)和批單，確認(rèn)原始憑證的齊全，完整，金額準(zhǔn)確；財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后，在業(yè)務(wù)清單上簽字復(fù)核，并將業(yè)務(wù)清單發(fā)送至區(qū)域財(cái)務(wù)中心；保全：- 續(xù)收：財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)銀行扣款成功清單，核對(duì)銀行收款回單，檢查回單時(shí)候齊全，金額是否一致；財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)保費(fèi)發(fā)票，計(jì)算總金額與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬中相關(guān)金額核對(duì)確認(rèn)；財(cái)務(wù)經(jīng)理在經(jīng)審核的銀行扣款成功清單上簽字確認(rèn)，發(fā)送至區(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心；- 給付：財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)銀行劃帳清單，逐單比對(duì)領(lǐng)款收據(jù)，確認(rèn)金額，領(lǐng)款人信息一致，領(lǐng)款收據(jù)齊全；財(cái)務(wù)經(jīng)理在經(jīng)審核的銀行劃帳清單上簽字確認(rèn)，并發(fā)送至區(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心；- 保單質(zhì)押貸款：財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)比借款收據(jù)與銀行回單，確認(rèn)數(shù)據(jù)一致；財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)比還款收據(jù)與相應(yīng)的銀行回單或現(xiàn)金日記帳中的相關(guān)記錄，確認(rèn)數(shù)據(jù)一致；- 退保：財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)比領(lǐng)款收據(jù)和銀行回單，確認(rèn)金額及客戶信息完整一致； 審核無誤后，財(cái)務(wù)經(jīng)理在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的出納模塊中作復(fù)核確認(rèn)； 以上各步驟詳見各業(yè)務(wù)流程。高2.3各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 導(dǎo)入數(shù)據(jù) 生成憑證4 財(cái)務(wù)系統(tǒng)每日定時(shí)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)（或綜合統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)）中導(dǎo)入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，與出納模塊數(shù)據(jù)作款單配比； 區(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心明細(xì)帳會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中檢查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)包含以下信息：- 承保：保單號(hào)，保單金額，日期等；- 理賠：日期、險(xiǎn)種、賠案號(hào)、保單號(hào)、實(shí)付金額、支付人名稱、銀行賬號(hào)等；- 保全：日期、險(xiǎn)種、保單號(hào)、銀行賬號(hào)、續(xù)收金額、給付金額、貸款協(xié)議編號(hào)、貸款金額、退保金額等； 區(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)日結(jié)匯總表，進(jìn)行批處理，由系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證； 系統(tǒng)根據(jù)系統(tǒng)信息來源，自動(dòng)生成記賬憑證編號(hào)，記入相應(yīng)公司賬套，同時(shí)反映原始憑證保管在各級(jí)公司當(dāng)?shù)亍Ｖ袇^(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì)復(fù)核過賬6 總賬會(huì)計(jì)復(fù)核明細(xì)賬會(huì)計(jì)編制的會(huì)計(jì)分錄，核對(duì)各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理上傳的確認(rèn)的日結(jié)單或業(yè)務(wù)清單，復(fù)核審批完整后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證，過入總賬。中區(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)2.3.2 資金劃撥主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能取得銀行劃款憑證/通知1 資金劃出單位（資金上劃為各級(jí)公司、資金下?lián)転榧瘓F(tuán)公司）出納從銀行取得銀行劃款憑證； 資金劃出單位（資金上劃為集團(tuán)公司、資金下?lián)転楦骷?jí)公司）出納從銀行取得銀行劃款通知。低各級(jí)公司出納，集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心出納編制記賬憑證2 集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心相關(guān)明細(xì)賬會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)中心出納獲得的原始憑證，編制內(nèi)部資金調(diào)撥記賬憑證； 各級(jí)公司出納在公司賬套內(nèi)編制對(duì)應(yīng)內(nèi)部資金調(diào)撥記賬憑證。中集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心往來會(huì)計(jì)/各級(jí)公司出納復(fù)核原始憑證3 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納獲得的原始憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準(zhǔn)確，對(duì)比相應(yīng)的記帳憑證，分錄是否正確，確認(rèn)無誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)的記帳憑證中作原始憑證復(fù)核確認(rèn)記錄。中各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核過賬4 集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)復(fù)核明細(xì)賬會(huì)計(jì)記錄的內(nèi)部資金調(diào)撥分錄，檢查各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的審批，如復(fù)核完整，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證，記入明細(xì)賬，同時(shí)過入總賬。 各級(jí)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)復(fù)核資金調(diào)撥分錄，檢查各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的審批，如復(fù)核完整，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證，記入明細(xì)賬，同時(shí)過入總賬。中集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)/區(qū)域財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì)2.3.3 集中采購(gòu)主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能“三單”核對(duì)1 集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心的應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)接受采購(gòu)中心的付款申請(qǐng)，取得采購(gòu)員遞交的付款申請(qǐng)書、采購(gòu)成本分?jǐn)偙砑跋嚓P(guān)附件； 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)中心收到的采購(gòu)檢驗(yàn)單財(cái)務(wù)中心聯(lián)與采購(gòu)員提供的發(fā)票、檢驗(yàn)單采購(gòu)聯(lián)、采購(gòu)訂單進(jìn)行“三單”核對(duì)，并核對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的訂單信息（包括金額、數(shù)量、付款條款、賬號(hào)等）； 如果內(nèi)容無誤，授權(quán)完整，則根據(jù)驗(yàn)收日期確認(rèn)采購(gòu)和應(yīng)付款。高集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì)記錄應(yīng)付款2 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)在集團(tuán)賬套下記錄應(yīng)付款事項(xiàng)； 同時(shí)，根據(jù)采購(gòu)成本分?jǐn)偙恚瑢⒉少?gòu)確認(rèn)的金額分?jǐn)傊粮骷?jí)公司，編制內(nèi)部往來報(bào)單，記錄各級(jí)公司賬套； 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單上的付款信息，核對(duì)采購(gòu)訂單系統(tǒng)中訂單/合同中有關(guān)采購(gòu)驗(yàn)收時(shí)間，付款信用期間，優(yōu)惠付款信用期等信息無誤后，制定合理的付款計(jì)劃 ，編制付款進(jìn)程表。中集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì) 復(fù)核過賬3 總賬會(huì)計(jì)復(fù)核應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)記錄的應(yīng)付款分錄、內(nèi)部往來分錄，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證，記入明細(xì)賬，同時(shí)過入總賬。中集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì) 到期付款4 財(cái)務(wù)中心應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)根據(jù)付款進(jìn)程表，定期收取應(yīng)收發(fā)票或采購(gòu)部門傳遞的采購(gòu)訂單，核對(duì)單據(jù)金額無誤后，通知出納付款； 財(cái)務(wù)中心出納收到應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)的通知，根據(jù)訂單/合同標(biāo)注的金額付款，付款流程參見現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè)。高集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心出納編制記賬憑證5 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)根據(jù)出納付款情況，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中記錄付款會(huì)計(jì)分錄，編制記賬憑證，交由總賬會(huì)計(jì)復(fù)核過賬。中集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì) 復(fù)核過賬6 總賬會(huì)計(jì)復(fù)核應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)記錄的付款分錄，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證，記入明細(xì)賬，同時(shí)過入總賬。中集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)2.3.4 費(fèi)用及零星采購(gòu)主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 付款申請(qǐng)1 各級(jí)公司業(yè)務(wù)部門根據(jù)已發(fā)生的費(fèi)用或零星采購(gòu)業(yè)務(wù)，填制費(fèi)用報(bào)銷單，填制下列信息：- 詳細(xì)的說明；- 交易類型；- 交易發(fā)生日期；- 交易金額；- 付款方式；- 收益部門/個(gè)人/項(xiàng)目，等； 各級(jí)公司如發(fā)生借款業(yè)務(wù)，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門填制借款申請(qǐng)單，填寫如下信息：- 借款用途；- 借款金額；- 借款日期；- 收益部門/個(gè)人/項(xiàng)目，等； 各級(jí)公司相關(guān)部門將費(fèi)用報(bào)銷單或借款申請(qǐng)書附有關(guān)原始憑證（如發(fā)票或合同等）提交財(cái)務(wù)部門審批。高各級(jí)公司業(yè)務(wù)部門 記錄應(yīng)付款2 各級(jí)公司出納獲得費(fèi)用報(bào)銷單或借款申請(qǐng)書，核對(duì)原始憑證及相應(yīng)的審批，如確認(rèn)無誤后，在系統(tǒng)中記錄應(yīng)付款，編制初始憑證； 系統(tǒng)中該比分錄自動(dòng)顯示輸入人的姓名； 如本級(jí)公司費(fèi)用發(fā)生量較大或由于交通而憑證傳遞不便，則由共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心在本級(jí)公司設(shè)置有關(guān)明細(xì)賬會(huì)計(jì)，由明細(xì)賬會(huì)計(jì)記錄應(yīng)付款。 出納記錄應(yīng)付款程序參見費(fèi)用管理流程手冊(cè)。中各級(jí)公司出納 審核3 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核費(fèi)用報(bào)銷單或借款申請(qǐng)書，核對(duì)原始憑證及申請(qǐng)信息，如有差異或?qū)徟毕荩瑧?yīng)退回申請(qǐng)部門；如核對(duì)無誤，則在費(fèi)用報(bào)銷單或借款申請(qǐng)說上簽字確認(rèn)； 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理在系統(tǒng)中相應(yīng)憑證上做原始憑證復(fù)核的確認(rèn)，該比憑證自動(dòng)顯示復(fù)核人的姓名。高各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核過賬4 區(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中復(fù)核出納或明細(xì)賬會(huì)計(jì)記錄的應(yīng)付款憑證，確認(rèn)財(cái)務(wù)經(jīng)理的審批充分，金額填列正確，分錄正確后，在系統(tǒng)中復(fù)核； 總賬會(huì)計(jì)將復(fù)核后的會(huì)計(jì)分錄過入到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的總賬中； 經(jīng)復(fù)核后的憑證自動(dòng)顯示復(fù)核人的姓名； 總賬會(huì)計(jì)復(fù)核完畢后系統(tǒng)自動(dòng)提示各級(jí)公司出納辦理付款手續(xù)；中區(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì) 付款5 各級(jí)公司出納根據(jù)系統(tǒng)提示，按費(fèi)用報(bào)銷單或借款申請(qǐng)單辦理付款手續(xù)，參見現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè)。中各級(jí)公司出納編制記賬憑證6 區(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)出納模塊中各級(jí)公司記錄的實(shí)際發(fā)生付款情況，編制記賬憑證。中區(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì) 復(fù)核過賬7 區(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中復(fù)核明細(xì)賬會(huì)計(jì)記錄的付款記賬憑證，確認(rèn)審批充分，金額填列正確，分錄正確后，在系統(tǒng)中復(fù)核； 總賬會(huì)計(jì)將復(fù)核后的會(huì)計(jì)分錄過入到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的總賬中； 經(jīng)復(fù)核后的憑證自動(dòng)顯示復(fù)核人的姓名。中區(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)2.3.5 當(dāng)?shù)貞{證保管主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 打印憑證1 各級(jí)公司出納將財(cái)務(wù)系統(tǒng)中經(jīng)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心過賬的記賬憑證全部打印出來； 根據(jù)流水號(hào)順序排列，并整理相關(guān)的原始憑證作為附件，原始憑證保留在集團(tuán)/區(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心的，打印憑證面單，注明原始憑證保存地。中各級(jí)公司出納 復(fù)核裝訂2 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核會(huì)計(jì)憑證編制是否正確，檢查所附原始憑證是否完整等事項(xiàng)，具體要求參見3.3.1立卷歸檔財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)審核裝訂流程。高各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 檔案保管3 根據(jù)憑證發(fā)生地原則，各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)檔案保管工作，具體檔案保管要求參見3.3.2檔案保管。中各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理2.3.6 共享服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)傊饕襟E描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 歸總共享服 務(wù)中心費(fèi)用1 集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)每月在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中根據(jù)共享服務(wù)中心各部門代碼，匯總共享服務(wù)中心費(fèi)用；中集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì) 費(fèi)用分?jǐn)? 策略計(jì)劃部對(duì)歸集方法、分?jǐn)偡秶?、分?jǐn)偙嚷?、分?jǐn)偛襟E進(jìn)行定期審核，各級(jí)公司每年與集團(tuán)簽訂費(fèi)用分?jǐn)倕f(xié)議，由策略計(jì)劃部授權(quán)信息技術(shù)部對(duì)系統(tǒng)設(shè)定參數(shù)；策略計(jì)劃部與信息結(jié)束部不得單獨(dú)改動(dòng)系統(tǒng)設(shè)置； 系統(tǒng)能夠根據(jù)設(shè)定的分?jǐn)倕?shù)（包括歸集和分?jǐn)傇瓌t和程序）自動(dòng)識(shí)別費(fèi)用的歸集和分?jǐn)倢?duì)象； 集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)按照費(fèi)用分?jǐn)倕f(xié)議，在內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng)中將可分?jǐn)偟墓蚕矸?wù)費(fèi)用通過步進(jìn)法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)應(yīng)承擔(dān)費(fèi)用的機(jī)構(gòu)（包括集團(tuán)本部，總公司，分支公司）。 系統(tǒng)分?jǐn)傎M(fèi)用后，形成費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算表，列示分?jǐn)偲陂g各分支機(jī)構(gòu)及其分?jǐn)偙嚷?，共享服?wù)中心費(fèi)用總數(shù)，以及各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偨Y(jié)果等信息； 費(fèi)用分?jǐn)偟木唧w方法及分?jǐn)傇瓌t參見“分公司管理流程手冊(cè)”。中集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì) 審核3 集團(tuán)共享服務(wù)中心財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)審核費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算表，核對(duì)費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算表與費(fèi)用分?jǐn)倕f(xié)議，如有設(shè)置差錯(cuò)，應(yīng)交策略計(jì)劃部核查原因，如審核無誤，則在內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng)中確認(rèn)分?jǐn)偨Y(jié)果。高集團(tuán)共享服務(wù)中心財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān) 發(fā)放費(fèi)用分?jǐn)偨Y(jié)果4 集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)將費(fèi)用分?jǐn)偨Y(jié)果通過內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng)安各級(jí)公司所分?jǐn)偟馁M(fèi)用發(fā)送至各級(jí)公司； 系統(tǒng)通過設(shè)置，自動(dòng)將各分支公司所分?jǐn)偟降馁M(fèi)用發(fā)送到相應(yīng)的分支公司。高集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì) 查詢與核對(duì)5 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理/總經(jīng)理通過內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng)查詢所分?jǐn)偟降墓蚕矸?wù)費(fèi)用，確認(rèn)無誤后，進(jìn)行內(nèi)部管理報(bào)告的編制； 各級(jí)公司在內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng)中僅能查詢本公司的費(fèi)用分?jǐn)倲?shù)及分?jǐn)偙壤缬挟愖h，可向集團(tuán)共享服務(wù)中心提交意見； 內(nèi)部管理報(bào)告的編制參見“內(nèi)部管理報(bào)告流程”。高各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理/總經(jīng)理3 會(huì)計(jì)檔案管理3.1 流程圖相關(guān)部門檔案室共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心稽核人員分管總經(jīng)理查閱人管理員會(huì)計(jì)檔案管理員總賬會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算經(jīng)理立卷歸檔 裝訂編號(hào)1檔案保管移交保管6 整理立卷2 編制案卷目錄3存放保管4編制保管清冊(cè)5檔案調(diào)閱抄錄復(fù)制5調(diào)閱申請(qǐng)1調(diào)閱登記6陪同查閱3外部調(diào)閱抄錄復(fù)制審批4審批2審批2檔案銷毀監(jiān)銷5編制銷毀清冊(cè)3檔案銷毀鑒定確認(rèn)1審查2 審批43.2 管理方法管理原則 建立健全的會(huì)計(jì)檔案管理制度，確保會(huì)計(jì)檔案的完整、準(zhǔn)確、安全和有效利用； 設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案保管箱、柜，由專人負(fù)責(zé)妥善保管，存放有序、查找方便，保證會(huì)計(jì)檔案的安全性和完整性； 嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，非共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心人員不得接觸，一律不準(zhǔn)外借，防止丟失和泄密； 嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫，或拆封和抽換會(huì)計(jì)憑證； 會(huì)計(jì)檔案的保存和銷毀須嚴(yán)格按照政府監(jiān)督部門的規(guī)定和公司內(nèi)部管理的規(guī)程執(zhí)行。管理職能共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理、總賬會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)檔案管理員，檔案室檔案管理員，稽核人員，分管總經(jīng)理管理文件會(huì)計(jì)檔案管理流程中包括以下文件:文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號(hào)會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱申請(qǐng)單調(diào)閱申請(qǐng)調(diào)閱人財(cái)務(wù)經(jīng)理附件2.1會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記簿調(diào)閱登記會(huì)計(jì)檔案管理員財(cái)務(wù)經(jīng)理附件3.13.3 流程描述3.3.1 立卷歸檔主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 裝訂編號(hào)1 各明細(xì)賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記過賬后，將相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及原始憑證交由總賬會(huì)計(jì)復(fù)核； 總賬會(huì)計(jì)按照憑證編號(hào)順序排列，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證編制是否正確，檢查所附原始憑證是否完整，如發(fā)現(xiàn)由缺損的，應(yīng)聯(lián)系各相關(guān)會(huì)計(jì)找出缺少的原始憑證； 由各級(jí)公司自行保管的原始憑證，總賬會(huì)計(jì)應(yīng)審核各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的復(fù)核確認(rèn)，并將相關(guān)復(fù)核文件附于會(huì)計(jì)憑證后； 經(jīng)復(fù)核無誤后，總賬會(huì)計(jì)按照會(huì)計(jì)憑證的類別及編號(hào)順序排列進(jìn)行組卷，保證不漏號(hào)、不跳號(hào)，所附原始憑證、匯總表等附件正確、齊全，根據(jù)會(huì)計(jì)政策中的會(huì)計(jì)檔案裝訂具體要求進(jìn)行裝訂成冊(cè)，敲頁(yè)碼章，并按月歸集； 會(huì)計(jì)賬簿的裝訂編號(hào)參照會(huì)計(jì)憑證裝訂編號(hào)。中共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì) 整理立卷2 總賬會(huì)計(jì)復(fù)核裝訂后，在檔案封面上用黑色或藍(lán)黑色墨水鋼筆填寫機(jī)構(gòu)名稱、幣種、年度、月份、起止編號(hào)、保管期限、憑證及附件頁(yè)數(shù)和冊(cè)號(hào)，并在包角封簽處及裝訂欄加蓋會(huì)計(jì)名章，同時(shí)復(fù)核人員在憑證封簽處和封面的會(huì)計(jì)主管欄加蓋復(fù)核人名章； 為了便于會(huì)計(jì)憑證的保管和查找，會(huì)計(jì)檔案保管員應(yīng)在會(huì)計(jì)憑證冊(cè)上填寫該冊(cè)屬于當(dāng)月的第幾本憑證，以及總憑證冊(cè)數(shù)； 經(jīng)過整理裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)檔案管理員分年度、分保管期限，按憑證、賬簿、報(bào)表的排列順序編案卷號(hào)，填寫在案卷封面案卷號(hào)欄內(nèi)；低共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)檔案管理員 編制 案卷目錄3 財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)檔案管理員對(duì)編好案卷號(hào)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行編制案卷目錄，每年編一本，作為查找案卷的檢索工具，同時(shí)作為財(cái)務(wù)中心向檔案部門的移交目錄，一式兩份，一份存財(cái)務(wù)中心，一份交檔案部門備案。低共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)檔案管理員3.3.2 檔案保管主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 存放保管4 為保護(hù)會(huì)計(jì)檔案不受磨損，對(duì)編好案卷號(hào)的會(huì)計(jì)檔案要裝入案卷盒保管，并按案卷盒脊背的內(nèi)容（年度、保管期限、案卷號(hào)）依次填寫無誤； 歸檔的紙制會(huì)計(jì)檔案應(yīng)鎖在文件柜中，由會(huì)計(jì)核算經(jīng)理和會(huì)計(jì)檔案管理員保管鑰匙，會(huì)計(jì)檔案的查閱調(diào)用參見3.3.3檔案調(diào)閱； 為方便財(cái)務(wù)中心查找利用，當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)中心的會(huì)計(jì)檔案管理員負(fù)責(zé)保管一年，期滿后編造清冊(cè)移交檔案部門保管。中共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)檔案管理員編制 保管清冊(cè)5 財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)檔案管理員及時(shí)清理會(huì)計(jì)年度終了一年以上的紙制會(huì)計(jì)檔案，根據(jù)案卷目錄，編制保管清冊(cè)，與檔案室的檔案管理員辦理交接手續(xù)，將會(huì)計(jì)檔案交檔案室統(tǒng)一管理。中共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)檔案管理員 移交保管6 辦理會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)有會(huì)計(jì)核算經(jīng)理和檔案部負(fù)責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行，核對(duì)清點(diǎn)無誤后，雙方在清冊(cè)上簽字確認(rèn)。中檔案室檔案管理員3.3.3 檔案調(diào)閱主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能調(diào)閱申請(qǐng)1 公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，必須到財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)檔案管理員或檔案室檔案管理員處辦理借閱手續(xù)； 司法機(jī)關(guān)查處案件需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須持有司法機(jī)關(guān)的公函或介紹信，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批； 查閱人填寫會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱申請(qǐng)單，說明調(diào)閱憑證編號(hào)、申請(qǐng)人、調(diào)閱原因等情況。低會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱申請(qǐng)單 附件2.1相關(guān)部門查閱人審批2 共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)核算經(jīng)理審核調(diào)閱申請(qǐng)單，詳細(xì)了解調(diào)閱原因，確認(rèn)同意后在憑證調(diào)閱申請(qǐng)單上簽字批準(zhǔn)； 公司外部人員的調(diào)閱申請(qǐng)必須經(jīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批； 若財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)審核的會(huì)計(jì)核算經(jīng)理不在，會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱申請(qǐng)單應(yīng)由公司管理層分管經(jīng)理或副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)審批。高共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理陪同查閱3 查閱人員在會(huì)計(jì)檔案管理員陪同下，調(diào)閱相