萬寧恒萬星實業(yè)有限公司財務管理制度(修改).docx

對財務管理制度意見：1、 代理公司和公司是購買服務關系，制度中代理公司全面參與公司管理，不妥。2、 與代理公司合同要明確該做什么，該負什么責任。3、 原制度中過多闡述會計記賬規(guī)則，這些按照國家規(guī)定執(zhí)行就可以。4、 原制度中不設財務部，我們可以暫時由綜合部代行財務部職能，但是以后還是需要設立，對外說沒有財務部可是笑話。5、 總經理是實行年薪制，不應該有其他費用。6、 借款、合同審批權限太小，而且股東會不可能為每筆費用開支開會。請關注我提供制度的第四、五、九、十條。萬寧恒萬星實業(yè)有限公司財務管理制度第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財務管理按照國家法律、法規(guī)和公司章程執(zhí)行。在股東會領導下，實行總經理負責，監(jiān)事長監(jiān)督的財務管理機制。第三條 財務部門工作職能（公司暫不設財務部，由綜合部代行）。1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。5、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。第四條 財務管理崗位職責1、總經理：對公司財務管理工作負責，費用審批，股東會授權下合同簽署，銀行印鑒管理。2、監(jiān)事長：監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。股東會授權下合同簽署，費用審批。3、財務部負責人：在總經理領導下開展財務管理工作，進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，費用審核，合同會審。4、會計崗位工作職責。按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬，及時納稅。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀。妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。公司會計工作暫向財務公司（以下簡稱代理記賬公司）購買記賬、報稅、信貸辦理服務。公司與代理記賬公司簽訂服務合同，明確雙方權利和義務，代理記賬公司必須遵守公司上述規(guī)定。5、出納崗位工作職責。認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫。建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。負責支票、票據、銀行印鑒管理，編制支票使用手續(xù)，支票、印鑒須符合審批權限方可使用。積極配合銀行做好對賬、報賬工作，配合會計做好各種賬務處理。第五條 支票及銀行印鑒管理1、支票由出納員人保管。2、公司人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬沙黾{設法通知，同意后可先付款后補簽。3、銀行預留印鑒分開保管，財務專用章由出納保管，公司法人印鑒由總經理或指定出納以外人員保管。開通網上銀行的,對密鑰（Ukey）視同預留印鑒管理。 第六條 資產管理1、現(xiàn)金管理。公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金，超出以下范圍確需全額支付現(xiàn)金的，經總經理批準后支付現(xiàn)金。職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；按權限批準的其他開支。財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。2、銀行賬戶管理。公司在銀行開設基本賬戶，按照需要可在其他銀行開立一般結算賬戶，所有涉及項目資金收支均通過基本賬戶結算，各股東不得以公司名義另開銀行賬戶或收付與項目相關款項，由此引起的一切法律責任由其負責，其它股東可以追究其責任。經公司股東會批準成立的關聯(lián)公司賬戶視同公司賬戶管理。3、固定資產管理。公司固定資產購置按照審批權限審批，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。第七條 會計檔案管理1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件、合同協(xié)議和其他有保存價值的資料，均應歸檔。2、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。在代理記賬公司記賬期間，日常會計檔案由代理記賬公司保管，每年會計年度終結后移交總經理指定人員保管。3、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。4、公司股東可以隨時查閱公司會計檔案，會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。第八條 籌資管理1、籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。2、籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。3、因建設需要，在項目資金不足支付的情況，可以對外開展融資活動，融資期限、利率應取得公司章程約定的比例股東同意，利息計入項目成本。融資籌集的資金必須轉入公司賬戶,按借入資金進行管理。4、以項目及項目土地對外抵押融資權益歸股東共同所有，任何股東未經公司章程約定有效股東書面同意，不得以項目、項目土地或股東本人股份對外擔保、抵押。因此造成損失由該股東承擔全部責任，造成損失的以其股份優(yōu)先賠償其他股東損失。第九條 財務審批管理1、財務審批范圍包括：借款、合同簽訂、工程付款及費用報銷等一切涉及財務收支行為。2、財務審批流程：申請人填寫審批相關單據財務部審查涉及合同需由法律顧問審查總經理批準監(jiān)事長批準（按權限）股東會批準（按權限）交出納付款或申請人辦理。3、憑證要求。申請人對取得的單據真實性簽字負責，各項費用支出、資金收付必須取得的合法的外來原始憑證或自制的原始憑證，外來原始憑證必須是財稅機關監(jiān)制的發(fā)票或收據，白條一律不予辦理，申請單（含報銷單）必須手續(xù)完備，內容完整，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。4、審批原則。各級審批人（包括審查人）應以公司整體利益為重，擔負起為公司把關的責任。財務部負責人負責審核付款是否必要，費用報銷是否合理，是否符合項目規(guī)定及合同條款。負責審查票據合法性；監(jiān)事長負責審查付款及費用支出的合理性；總經理負責日常付款和費用報銷的審批。5、審批權限。財務審批權限按照規(guī)定流程及發(fā)生金額分級審批，不得化整為零，規(guī)避審批。 借款審批。總經理：5萬元以下（含）單筆借款；總經理和監(jiān)事長聯(lián)簽：5萬元以上10萬元以下（含）；股東會：5萬以上；若借款人是總經理則由監(jiān)事長審批。 合同審批?？偨浝恚?萬元以下（包含2萬元）單項合同；總經理和監(jiān)事長聯(lián)簽：2萬元以上5萬元以下（包含5萬元）；股東會：5萬以上。 項目資金付款。有合同的，按照合同約定，由總經理批準后付款；沒有合同的，按照合同審批權限執(zhí)行。費用報銷?？偨浝韺徟鷨喂P1萬元以下費用報銷；總經理和監(jiān)事長聯(lián)簽，審批單筆1萬元以上5萬元以下的費用報銷或在股東會授權下審批單筆5萬元以上的費用報銷。監(jiān)事長審批總經理費用報銷。 特別費用處理。對于一些不便于列支的費用，經辦人應事先按費用審批權限取得相關人員同意后實施，由提供經辦人籌集相關票據審批后計入成本。公司股東會擬定同意列支的費用，授權總經理和監(jiān)事長聯(lián)簽后入賬。第十條 薪酬及日常費用標準1、總經理實行年薪制，其他人員工資標準由總經理提議，股東會批準后執(zhí)行。社會保險費按社平標準繳納，公司代扣社會保險費和個人所得稅，對自愿書面申請放棄社會保險費的，每月予以補貼200元。2、出差費用。交通費如實報銷，住宿標準每人每天150元、伙食補助每人每天100元。3、汽車燃油報銷?？偨浝砻吭?500元、部門經理每月1000元、辦事員辦事派公車，公車實行里程耗油管理，以及實行故障報障修理制度。4、通訊費報銷。總經理每月200元、部門經理每月150元、辦事員每月100元。超過以上標準，由總經理控制。5、接待費報銷。接待工作由總經理或監(jiān)事長批準后執(zhí)行；總經理、監(jiān)事長的接待雙方溝通，確定標準后執(zhí)行。6、伙食費補貼。公司提供中晚餐，廚師工資由公司支付，每人每個工作日補貼餐費20元，直接補貼到廚房，不用餐的不予退還。第十一條 財務審計及責任追究1、財務審計制度。公司財務審計由股東會委派專業(yè)人員或專業(yè)機構進行，原則上一個會計年度一次，審計結論報股東會，公司財務人員必