貸款撥備和分類(lèi)制度.doc

小額貸款有限責(zé)任公司貸款撥備和分類(lèi)管理制度第一章 總 則第一條 為了防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，保障信貸資產(chǎn)的流動(dòng)，安全和效益，防范和消除貸款風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)本公司經(jīng)營(yíng)穩(wěn)建發(fā)展，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類(lèi)制度和撥備制度，充分計(jì)提呆帳準(zhǔn)備金，根據(jù)金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度(財(cái)會(huì)【2001】49號(hào))、金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備金提取及呆賬核銷(xiāo)管理辦法(財(cái)金【2001】127號(hào))、銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引(銀發(fā)【2002】98號(hào))、金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法(財(cái)金【2005】49號(hào))、2001年12月，中國(guó)人民銀行下發(fā)關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)管理的通知（銀發(fā)【2001】416號(hào)）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則制定本制度。第二章 貸款管理責(zé)任人第二條 貸款管理責(zé)任人是指：1、小額貸款公司董事長(zhǎng)2、小額貸款公司總經(jīng)理3、小額貸款公司副總經(jīng)理4、小額貸款公司信貸員5、小額貸款公司股東、董事、監(jiān)事等關(guān)聯(lián)人6、其它參與貸審批決策的人員7、違法、違紀(jì)、違規(guī)辦理貸款業(yè)務(wù)的非信貸人員第三章 撥備金管理第三條 撥備制度是指公司預(yù)先從當(dāng)期損益中撥提相應(yīng)準(zhǔn)備金,用于彌補(bǔ)其各項(xiàng)資產(chǎn)面值與預(yù)計(jì)可收回金額之間的損失缺口。利用這些財(cái)務(wù)資源,采用核銷(xiāo)的手段,可以最終消化殘留的不良資產(chǎn)。 第四條 撥備金的范圍：企業(yè)應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn),包括貸款、壞賬和投資等,還包括表外信貸資產(chǎn)或抵債資產(chǎn)等非信貸資產(chǎn)。第五條 撥備金種類(lèi)和計(jì)提比例：1 一般準(zhǔn)備金：對(duì)企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的所有金融資產(chǎn),按不低于其期末余額的1%的比例,計(jì)提一般準(zhǔn)備。2 相關(guān)準(zhǔn)備減值準(zhǔn)備金分為：根據(jù)資產(chǎn)分類(lèi)結(jié)果,按照風(fēng)險(xiǎn)程度和回收的可能性,按不同比例提取撥備。種類(lèi)：貸款損失準(zhǔn)備和壞帳準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備貸款損失準(zhǔn)備包括：專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備是指根據(jù)貸款的五級(jí)分類(lèi)按各種比例計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金。金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的貸款（含抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款（含銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款等）、進(jìn)出口押匯、拆出資金、應(yīng)收融資租賃款等。關(guān)注類(lèi)貸款計(jì)提比例為2%；次級(jí)類(lèi)貸款計(jì)提比例25%；可疑類(lèi)貸款計(jì)提比例50%；損失類(lèi)貸款計(jì)提比例為100%；特種準(zhǔn)備金是對(duì)特定國(guó)家、地區(qū)或行業(yè)發(fā)放貸款計(jì)提的準(zhǔn)備，具體比例由金融企業(yè)根據(jù)貸款資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度和收回的可能性合理確定。壞帳準(zhǔn)備是指存放同業(yè)款項(xiàng)、應(yīng)收債券利息、應(yīng)收股利、應(yīng)收經(jīng)營(yíng)租賃款、其他應(yīng)收款等各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金一般為0.3%-0.5%。 長(zhǎng)期減值準(zhǔn)備是指股權(quán)投資和債權(quán)投資（不含采用成本與市價(jià)孰低法或公允價(jià)值法確定期末價(jià)值的證券投資和購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債本息部分的投資）在每個(gè)會(huì)計(jì)期末按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低法的原則計(jì)量，對(duì)于可收回金額小于其賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期的投資損益之中?？墒栈亟痤~大于長(zhǎng)期投資的賬面價(jià)值，一般不作賬務(wù)處理，但若屬于以前已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，其價(jià)值得以恢復(fù)的， 則應(yīng)在已計(jì)提的減值準(zhǔn)備的限度之內(nèi)進(jìn)行沖減。所計(jì)提的準(zhǔn)備金。 第四章 資產(chǎn)分類(lèi)管理第六條 貸款五級(jí)分類(lèi)是根據(jù)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)程度將商業(yè)貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類(lèi)。這種分類(lèi)方法是銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實(shí)際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)程度，其中后三類(lèi)稱(chēng)為不良貸款。此前的貸款四級(jí)分類(lèi)制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類(lèi)。建立貸款五級(jí)分類(lèi)的激勵(lì)和約束機(jī)制，促使信貸人員全面、準(zhǔn)確、動(dòng)態(tài)地了解各類(lèi)貸款信息，及時(shí)采取有效的信貸管理措施。 第七條 評(píng)估銀行貸款質(zhì)量，采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的分類(lèi)方法（簡(jiǎn)稱(chēng)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法），即把貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類(lèi)；后三類(lèi)合稱(chēng)為不良貸款。第八條 五類(lèi)貸款的定義分別為： 正常：借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。 關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。 次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。 可疑：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。 損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。第九條 使用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法對(duì)貸款質(zhì)量進(jìn)行分類(lèi)，實(shí)際上是判斷借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括： （一）借款人的還款能力； （二）借款人的還款記錄； （三）借款人的還款意愿； （四）貸款的擔(dān)保； （五）貸款償還的法律責(zé)任； （六）銀行的信貸管理。 借款人的還款能力是一個(gè)綜合概念，包括借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等。第十條 對(duì)貸款進(jìn)行分類(lèi)時(shí)，要以評(píng)估借款人的還款能力為核