設備保養(yǎng)作業(yè)稽核.doc

設 備 保 養(yǎng) 作 業(yè) 稽 核目的：保障現(xiàn)有設備能正常運行。資料來源：（1）機械設備履歷表；（2）設備檢查基準表及保養(yǎng)相關文件；（3）設備潤滑基準表；（4）年度工作計劃表；（5）月工作計劃表；（6）工作申請單。作業(yè)程序及稽核重點：1.為維護設備提高生產(chǎn)能力是否參考產(chǎn)銷計劃、機器性能及以往保養(yǎng)記錄，編制保養(yǎng)計劃。2.保養(yǎng)工作是否依保養(yǎng)程度分一級保養(yǎng)（日常保養(yǎng)）、二級保養(yǎng)（定期保養(yǎng)）、三級保養(yǎng)（修理保養(yǎng)）分別由設備使用單位、工務單位及專門技術(shù)人員負責，并建立保養(yǎng)標準。3.有關機器設備之修護是否登記于機器保養(yǎng)卡，并作保養(yǎng)人員績效考核之依據(jù)。4.保養(yǎng)所使用材料是否已設定基準控制，并依計劃使用，如有差異是否檢討原因并予改進。5.保養(yǎng)計劃實施情形之查核，追查實際與計劃之差異，定期分析故障原因，提出改進措施。資 產(chǎn) 保 管 與 異 動 作 業(yè) 稽 核目的：檢查固定資產(chǎn)驗收后是否妥為保管。作業(yè)依據(jù)：固定資產(chǎn)編號作業(yè)辦法。資料來源：（1）資產(chǎn)明細表； （2）固定資產(chǎn)驗收及請款單；（3）財產(chǎn)目錄。作業(yè)程序： 1.檢查固定資產(chǎn)驗收后是否依編號原則進行編號，并予建檔管理。2.檢查固定資產(chǎn)與列管資產(chǎn)之劃分標準是否一致?；酥攸c：1.檢查固定資產(chǎn)之取得資料是否妥為保管。2.檢查固定資產(chǎn)是否依固定資產(chǎn)編號作業(yè)辦法進行盤點。修 繕 處 理 作 業(yè) 稽 核目的：1.查核修護費用與資本支出劃分是否適當。2.查核修護費用有無超過預算并分析之。資料來源：（1）財產(chǎn)目錄；（2）工程設備保修單；（3）請款單；（4）傳票及相關憑證；（5）工作申請單；（6）請購單；（7）驗收單。作業(yè)處理及稽核重點：1.查核時發(fā)現(xiàn)計算錯誤或科目使用不當時，應建議予以修正并調(diào)整之。2.查核修繕是否依規(guī)定程序提出始得辦理。3.有無將資本支出列為費用支出，或?qū)①M用列為資本支出。4.有無將某大修工程預算，移作他項財產(chǎn)之修護費用。5.委外修護是否經(jīng)相關人員共同驗收。資 產(chǎn) 報 廢 作 業(yè) 稽 核目的：1.查核資產(chǎn)報廢原因是否正確；2.查核資產(chǎn)報廢使用年限之計算是否正確。資料來源：（1）資產(chǎn)明細賬；（2）固定資產(chǎn)處理申請單；（3）稅捐機關報備函。作業(yè)程序： 1.將固定資產(chǎn)減少明細，所列各資產(chǎn)類別、金額與固定資產(chǎn)分類賬貸方金額核對。2.固定資產(chǎn)之減少認為可疑或不當者，查明其原由。3.報廢資產(chǎn)未折減余額與已提折舊數(shù)額，應查核有無錯誤。4.未達原定使用年限，而予報廢者，雖經(jīng)有權(quán)人核準，仍應查核分析其原因?；酥攸c：1.查核資產(chǎn)材料卡及固定資產(chǎn)明細賬有關固定資產(chǎn)報廢有無遺漏或錯誤。2.報廢之資產(chǎn)，是否填列固定資產(chǎn)報廢申請單，并