內部財務管理辦法.docVIP

內部財務管理辦法為了建立健全內部財務管理體系和財務管理辦法，為適應集團公司的總體管理要求,進一步加強財務管理和會計核算，實行新的會計制度核算辦法，結合實際情況，特制定本辦法：一、為及時上交承包工程管理費和其它公司規(guī)定上繳的費用,根據公司規(guī)定每月上交收取工程款的4%，工程款進賬時即直接由財務直接劃撥公司。 二、工程收入結算管理。項目會計根據每個季度預算部門提供的結算資料確定工程的債權，每月預算部門在下月5日前將上月完成工作量上報公司。上報時注意分人工費，材料費，機械費，其他直接費及間接費分開上報。每月收取的工程款必須通過南京公司賬戶進行核算。實行誰有錢誰使用的原則,管理公司不得占用資金。三、成本費用開支管理。各項工程項目在開工前項目部均要測算工程項目的預算總成本，如果是跨年度工程均應測算當年度的預算總成本，按完工百分比法進行收入、成本確認。成本費用開支，應實事求是，從嚴掌握，嚴格審核、審批制度；要符合國家的財經政策和公司的財務管理規(guī)定。出納人員支付各項目部款項時，根據財務負責人撥付款項情況,由申請人填寫付款申請單,經過處主任簽字批準、財務負責人審批后憑有效憑證付款?，F金支付由現金會計根據審批的有效憑證支付。領用的轉賬支票在七天內報賬，違者按使用額的千分之五對所屬項目部進行處罰。總賬會計必須對所屬承包人的資金實行控制，堅持誰有錢，誰使用的原則，對未經管理公司領導書面同意而發(fā)生承包人賬面超支現象的，將對總賬會計進行處罰。處罰標準為：按實際超支額的5進行處罰，罰款從工資中扣除，并限其在一周內收回超支款項。管理人員費用報支規(guī)定：每月報銷一次。四、預付賬款的管理。預付賬款是指企業(yè)及所屬項目部按照購貨合同等規(guī)定，預付給供應單位的款項。對于預付款項要按照供貨單位和供貨合同開設預付賬款明細賬戶，組織明細核算。按購貨合同供貨結束，應及時結清。預付賬款支付除須符合合同規(guī)定外，還必須取得收款單位財務部門出具的收款收據，并經領導審批和經辦人員簽字后方可辦理。合同執(zhí)行基本結束時，要求供貨方及時開具發(fā)票進行成本核算。一切分包工程均應簽訂合同，所簽訂的購貨、分包合同必須交財務部門備案。五、存貨管理的有關規(guī)定1、存貨采購計劃的確定：根據預算、施工部門提供的用貨計劃，扣除材料部門的存貨數量，確定存貨采購2、 存貨供應商及采購價格的確定。根據市場情況、存貨供應商的信譽確定合格供應商。應采用競標（競價）的方式確定供應商，一萬元以上的材料必須簽定材料購銷合同3、存貨購入的驗收。項目部必須按照工程進度和資金情況組織采購，并根據采購部門提供的發(fā)票或送貨單對照存貨采購計劃或購貨合同實行三人驗收簽字，開具收料驗收單并登記庫存材料明細賬，財務部門在對發(fā)票賬單和驗收單審核無誤后，作賬務處理。活動板房的購入,拆搭必須由項目部根據合同制定結算單,財務部門憑結算單作為發(fā)票附件入帳,保管員在結算單中簽字驗收,不需另外開具驗收單。4材料領用。實行定額領料制度，班組領用材料需填制定額領料單，倉庫保管員根據定額領料單發(fā)貨和登記材料明細賬，會計部門根據定額領料單入賬，進行成本核算。5、材料退庫的有關規(guī)定。 期末或工程竣工，未用完或不需用的剩余存貨，要辦理退料手續(xù)。下期和新工程開工領用時，再辦理領用手續(xù)。倉庫保管員和會計部門憑退料手續(xù)登記材料明細賬、進行賬務處理。6、材料調撥。各工地之間調撥材料，必須辦理調撥手續(xù)。編制調撥存貨明細表，明確調撥存貨的品名、規(guī)格型號、數量、單價、金額及結算方式。各工地之間相互調撥的存貨，調進和調出單位的負責人必須在調撥存貨明細表上簽字。調進單位到調出單位辦理領料時，調出單位的倉庫保管員憑調進單位經辦人簽字的調撥明細表才能發(fā)貨。調出、調入單位的工地或倉儲部門和會計部門應分別根據內部調撥單登記材料明細賬和進行賬務處理。7、結賬報賬。倉庫保管按月根據收料單、驗收單、領料單、調撥單編制存貨進、消、存月報表，經項目經理審核后交財務部門。每月購進的材料必須在次月10日前由采購人員（無采購員的項目由項目指定專人代替）負責將當月的帳全部結清，開好票據后轉項目會計記往來。注意次月10日后不再處理上月及以前的材料，如發(fā)生由責任人負責。違者處以材料票據金額10%的處罰。8、建立存貨盤點制度。定期進行存貨的盤點，必要時組織抽查，年度終了前必須進行一次清查。在盤點中，發(fā)現盤虧及毀損、報廢等情況，要查明原因，落實責任，經批準后分別處理。實施處理時扣除過失人和殘料價值后，按下列原則處理，屬項目部物資供應部門和倉庫在組織材料物資采購過程中發(fā)生的，計入采購成本，屬于項目部施工、生產部門在施工生產過程中發(fā)生的，以及項目部行政管理部門發(fā)生的，計入間接費用；屬非常損失的部分，計入營業(yè)外支出。必要時管理公司委派專人參與盤點。9、存貨的核算方法。存貨采用實際成本法核算。10、收料單(材料驗收單)一式叁聯，一聯留倉庫據以登記材料明細賬，財務結帳聯由采購員連同供貨單位發(fā)票送財務部門報賬，并據以財務核算，另一聯留作存根。驗收材料時必須將材料名稱、規(guī)格型號、單位、數量及金額寫清楚，杜絕使用模糊概念的計量單位。領料單一式叁聯，其中一聯留倉庫作為發(fā)料的依據，并據以登記材料明細賬，一聯交財會部門，另一聯留作存根。 對于磚、灰、砂、石等現場材料，由于使用量大，領用次數頻繁，一般平時只計算領用數量，月末盤點實際結存數，以本月初結存數加本月收入數減本月末結存數，計算當月實際耗用數量，一次填寫領料單或編制現場材料計算單，作為領料憑證。六、勞動分配及日常管理。搞好勞動定額的日常核算，做到按季度分配計算到職工工資賬戶。月生活費按照40元/考勤計算，扣除每月的伙食費由后計發(fā)。管理人員按照年薪的1/12扣除當月伙食費后計發(fā)月生活費。項目部指定專人負責日?？记诠ぷ鳎吭伦龊每记诘膮R總并負責造表后交會計組織發(fā)放。分包單位生活費發(fā)放與內部單位生活費同時發(fā)放。時間初步為每月中旬。七、人員管理辦法 施工工人一旦錄用后必須簽定勞動合同，嚴禁使用三無人員（無身份證，無固定居所，沒有達到法定年齡）。分包單位必須以勞務公司名義與南通四建簽定勞務合同。根據規(guī)定，除南通四建及南通四建勞務公司職工外，其他用工必須以勞務公司名義與南通四建簽訂合同。八、相關人員職責委派會計1、認真貫徹執(zhí)行國家財經政策，遵守財經紀律，執(zhí)行集團公司及管理公司的相關財務規(guī)定和制度，加強財務審核監(jiān)督，做好成本核算、資金管理、利費上繳等工作。2、編制本單位年度財務計劃，根據本單位生產計劃，負責編制年、季度財務收支計劃和成本降低計劃，合理安排財務收支，平衡資金，定期分析節(jié)超原因，提出整改意見。3、根據工程合同和施工進度，及時配合承包人向建設單位收取工程預付款，工程進度款和工程尾款，按月與建設單位，材料供應商、分包單位、內部往來單位核對往來，保證往來無差錯，督促有關人員及時清收債務。每月向承包人匯報重大往來的清收情況。特別是春節(jié)分配時，必須提前與相關班組及人員核對好往來，扣清所有預付和借款。4、作為成本核算第一責任人，組織指導和督促項目會計及時提供項目材料費、人工費、機械費等相關數據，按完工百分比法進行收入、成本核算和盈虧分析，督促預算員對合同成本預測，并搞好竣工決算，及時做好竣工財務決算，搞好季度財務經濟活動分析。5、按材料合同并經領導同意后支付材料款，合同結束必須及時取得合法結算憑證進行財務結算，對超額支付貨款的必須拒付，同時向單位領導及上級主管部門提出，分包工程款的支付必須憑分包工程合同進行。6、嚴禁將資產出借給無業(yè)務關系的人員或個人；一般不同意個人借款，特殊情況下個人借款不能突破其本年可扣回數額；備用金、轉帳支票必須在規(guī)定時間內結報；指導督促現金會計的工作。7、嚴格按管理公司與各個項目部簽定的協議及時收取管理費，及時與各個項目部核對往來，做到專款專用。8、負責及時編制會計報表。負責會計憑證、帳冊、報表的整理、裝訂和保管工作，做好有關業(yè)務資料的審核、統(tǒng)計工作。9、配合審計提供真實的財務數據，做好會計資料的歸檔工作。10、完成已完工項目的財務決算工作。11、每月負責對四個項目會計的憑證審核工作。12、完成領導交辦的其它事項。現金會計職責1、嚴格遵守財經紀律，堅持財務制度，按規(guī)定的開支標準和手續(xù)辦理差旅費、辦公費和其它費用的開支報銷，凡不符合規(guī)定的手續(xù)憑證，堅決拒報。2、按規(guī)定辦理支票和現金的收付事項，及時記載銀行存款和現金帳冊，隨時與銀行核對，做到帳款相符、余額無差。不得坐支或超限額存放現金。3、嚴格執(zhí)行現金管理制度，一切現金收付都要按手續(xù)制度辦好，不得以白條抵充現金。支付材料款及預付款時，均以購貨合同，材料發(fā)票、倉庫保管員開具的驗收單、領導審批手續(xù)齊全后方可辦理。4、正確及時地編制管理公司記帳憑證，做到科目對、數字準、摘要欄書寫清楚，一目了然。5、負責管理公司項目部以外人員考勤編制工作，并組織發(fā)放工資，辦理有關應收、代扣款事項，并做好結轉工作。6、完成所管項目部的項目會計工作。7、完成日常的費用交納工作。、倉庫保管員1、嚴格收料手續(xù)，做到無表單不收料，根據送料憑證，材料要由三人共同檢驗，驗收合格后進行入庫，驗收中發(fā)現損壞、數量短缺、質次或憑證不全等，應及時報告領導處理。2、進庫的材料、設備，必須遵照倉庫管理制度，按規(guī)格分類堆放，排列整齊。驗收材料時必須將材料名稱、規(guī)格型號、單位、數量及金額寫清楚，杜絕使用模糊概念的計量單位。經常檢查盤點庫存所存材料、設備，發(fā)現問題、及時向領導匯報情況和原因，以便追查管理，對所缺料具，及時向材料員提出購買建議，不致停工待料。對積壓材料提出處理意見。3、嚴格辦理材料領用退換手續(xù)，材料入庫單、出庫單做到簽字齊全，并對簽字負責。對急需出庫的物資要經領導批準后才能放行，事后將手續(xù)補齊，重要物資要有可追溯性記錄。4、辦理工程多余材料退庫手續(xù)，保管員要對材料名稱、規(guī)格、數量、質量，及時記帳入庫。5、材料調撥。各工地之間調撥材料，必須辦理調撥手續(xù)。編制調撥存貨明細表，明確調撥存貨的品名、規(guī)格型號、數量、單價、金額及結算方式。各工地之間相互調撥的存貨，調進和調出單位的負責人必須在調撥存貨明細表上簽字。調進單位到調出單位辦理領料時，調出單位的倉庫保管員憑調進單位經辦人簽字的調撥明細表才能發(fā)貨。調出、調入單位的工地或倉儲部門和會計部門應分別根據內部調撥單登記材料明細賬和