化纖有限公司財(cái)務(wù)流程及制度手冊.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 xx 化纖有限公司 管理體系文件 財(cái)務(wù)流程及制度手冊財(cái)務(wù)流程及制度手冊 xx 年 月 日發(fā)布 xx 年 月 日實(shí)施 xx 化纖有限公司 發(fā)布 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 目目 錄錄 第一章 組織及權(quán)限 1 第一節(jié) 財(cái)務(wù)組織及職能 2 第二節(jié) 財(cái)務(wù)權(quán)限設(shè)置 4 第二章 財(cái)務(wù)管理 8 第一節(jié) 預(yù)算管理制度 9 第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度 16 第三節(jié) 資金運(yùn)營管理制度 23 第四節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)銷審批管理制度 27 第五節(jié) 財(cái)務(wù)審核與成本核算管理 33 第三章 倉庫管理 36 第一節(jié) 原料庫管理制度 37 第二節(jié) 成品庫管理制度 41 第三節(jié) 輔料庫管理制度 46 第四節(jié) 廢品庫管理制度 51 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 財(cái)務(wù)流程及制度手冊財(cái)務(wù)流程及制度手冊 第一章第一章 組織及權(quán)限組織及權(quán)限 xxxx 化纖有限公司管理體系文件 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 財(cái)務(wù)部以維護(hù)公司的合法權(quán)益 創(chuàng)造公司價(jià)值 促進(jìn)公司資產(chǎn)的保值增值為使命 為了 有效進(jìn)行財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)部將以公司的財(cái)和物為管理對象 以預(yù)算控制為起點(diǎn) 以資產(chǎn) 的使用效率 效益為目標(biāo) 以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為根本 第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)組織及職能及職能 一 財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 資金會(huì)計(jì)總賬會(huì)計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì) 倉管 出納 二 財(cái)務(wù)部門職能 A 資金管理資金管理 負(fù)責(zé)企業(yè)的融資 資金籌措以及銀行的日常借貸還款工作 編制和統(tǒng)一管理公司年度 月度資金使用計(jì)劃 其它財(cái)務(wù)管理工作 B 會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)管理 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算制定和財(cái)務(wù)預(yù)算分析 負(fù)責(zé)往來賬期管理 以及應(yīng)收 應(yīng)付款項(xiàng)結(jié)算情況跟蹤和管理 負(fù)責(zé)日常資金結(jié)算 工資發(fā)放等資金運(yùn)轉(zhuǎn)工作 對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出使用情況進(jìn)行跟蹤管理 并對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)立項(xiàng) 項(xiàng)目資金使用情況和項(xiàng)目驗(yàn)收進(jìn)行管理 負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)清查工作 并對公司資產(chǎn)使用情況進(jìn)行管理 負(fù)責(zé)匯總公司會(huì)計(jì)報(bào)表 進(jìn)行財(cái)務(wù)分析 提出可行的建議和措施 負(fù)責(zé)公司稅務(wù)單據(jù)匯總與審核 負(fù)責(zé)稅務(wù)統(tǒng)一申報(bào) 負(fù)責(zé)財(cái)稅公共關(guān)系的管理維護(hù) 負(fù) 責(zé)稅法研究與制定稅收策劃方案 負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算 成本和利潤計(jì)劃 負(fù)責(zé)公司的成本管理 進(jìn)行成本預(yù)測 控制 分 析和考核 確保公司利潤指標(biāo)的完成 參與公司技術(shù) 經(jīng)營以及產(chǎn)品開發(fā) 基本建設(shè) 技術(shù)改造及其他項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益分析 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 C 倉庫管理倉庫管理 負(fù)責(zé)建立和完善倉庫管理制度和出入庫流程 負(fù)責(zé)制定物料堆積計(jì)劃 確保物料科學(xué)合理堆放 制定物料安全管理制度 確保物料安全 嚴(yán)格執(zhí)行物料出入庫流程 做到賬物相符 負(fù)責(zé)對公司廢舊物品的合理管理 D 其它工作其它工作 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法 按規(guī)定報(bào)批和執(zhí)行 組織會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)和考核 公司內(nèi)部考核核算 參加公司年度總結(jié)會(huì) 計(jì)劃平衡協(xié)調(diào)會(huì)及其他有關(guān)會(huì)議 第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)務(wù)權(quán)限財(cái)務(wù)權(quán)限設(shè)置設(shè)置 為明確相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)務(wù)工作中的職責(zé)權(quán)限 保障有關(guān)工作順利高效進(jìn)行 特制定本 公司的財(cái)務(wù)權(quán)限 分配表如下 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 費(fèi)用類報(bào)銷審批權(quán)限表費(fèi)用類報(bào)銷審批權(quán)限表 審核人 審批人 費(fèi)用項(xiàng)目 主任部門經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理辦公室主任副總經(jīng)理總經(jīng)理 董事長 正式員工工 資 審核 審批 臨時(shí)工工資 審核審批 福利費(fèi)開支 的員工補(bǔ)助 審核 審批 醫(yī)療費(fèi)用 審核審核審批 人員費(fèi)用 養(yǎng)老等統(tǒng)籌 保險(xiǎn)費(fèi) 審核審批 食堂伙食等 費(fèi)用 審核 審批 管理性費(fèi)用 職工過節(jié)費(fèi)審核 審核審核 審批 流程相關(guān)發(fā)起人流程相關(guān)發(fā)起人 事項(xiàng)描述事項(xiàng)描述 流程發(fā)起人流程發(fā)起人經(jīng)辦人經(jīng)辦人部門審核人部門審核人審核人審核人審批人審批人備注備注 公司財(cái)務(wù)管理體系公司財(cái)務(wù)管理體系 財(cái)務(wù)組織制度 預(yù)算制度 利 潤分配制度 各部門財(cái)務(wù)部總經(jīng)理董事長 公司級管理制度財(cái)務(wù)部辦公室主任總經(jīng)理涉及到 部門間 權(quán)責(zé)劃 分的管 理制度 年度預(yù)算編制年度預(yù)算編制 公司年度業(yè)務(wù)預(yù)算編制與 調(diào)整 業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理 各部門費(fèi)用及專項(xiàng)費(fèi)用預(yù) 算編制與調(diào)整 職能部門財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理 公司年度匯總預(yù)算財(cái)務(wù)部總經(jīng)理董事長 月度資金預(yù)算編制財(cái)務(wù)部總經(jīng)理 會(huì)計(jì)決算財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理 資金支出計(jì)劃 年 月度 各部門財(cái)務(wù)部總經(jīng)理 借款借款 銀行借款財(cái)務(wù)部總經(jīng)理董事長 員工借款所屬部門財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理 內(nèi)部資金調(diào)度財(cái)務(wù)部總經(jīng)理 不良資產(chǎn)處理財(cái)務(wù)部總經(jīng)理 非費(fèi)用類資金支付非費(fèi)用類資金支付 預(yù)算內(nèi)各部門財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理 預(yù)算外各部門總經(jīng)理董事長 5 萬元以下財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理 5 萬元及以上各部門財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理董事長 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 通訊費(fèi) 審核審核 審批 郵寄費(fèi) 審核審核審批 辦公用品審核審核審批 辦公設(shè)備消 耗及維修 審核 審核 審批 印刷費(fèi)審核 審核審批 差旅費(fèi)審核審核 審批 聯(lián)防費(fèi) 審核 審批 環(huán)保費(fèi) 審核 審批 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)審核 審核 審批 車輛保險(xiǎn) 審核審批 人身意外賠 償 審核 審核 審批 各項(xiàng)中介 年審和代理 費(fèi)用 審核 審核 審批 律師費(fèi)審核 審核 審批 培訓(xùn)費(fèi) 審核審核 審批 報(bào)刊資料費(fèi) 審核審核審批 車輛使用費(fèi) 審核審核 審批 招待費(fèi) 審核審核 審批 其它辦公性 支出 審核 審核 審批 財(cái)務(wù)費(fèi)用審核 財(cái)務(wù)經(jīng)理 郵寄費(fèi) 審核審核審批 出差費(fèi) 審核審核 審批 招待費(fèi) 審核審核 審批 傭金 審核審核 審批 其它業(yè)務(wù)費(fèi) 審核審核 審批 內(nèi)外運(yùn)輸費(fèi) 審核審核審批 交通工具費(fèi) 審核審核 審批 銷售費(fèi)用 出口關(guān)稅 審核審核 審批 技術(shù)改造費(fèi)用支出 審核審核 審批 技術(shù)研發(fā)費(fèi)用支出 審核審核 審批 固定資產(chǎn)設(shè)備購置 費(fèi) 審核審核 審批 10000 以下 審批 10000 以上 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 對外投資支出 審核 審核 審批 車間維修 日常消 耗和水電等支出 審核審核 審批 質(zhì)量檢驗(yàn)檢測等業(yè) 務(wù)支出 審核審核 原材料 審核材料會(huì)計(jì) 審批 500000 以下 審批 500000 以 上 采購 支出 采購運(yùn)輸 郵寄勞務(wù)等 審核材料會(huì)計(jì) 審批 1 各部門經(jīng)理本人發(fā)生的支出由總經(jīng)理審批 2 非正?；蛎舾行灾С鲇啥麻L審批 3 超過全年費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和公司開支標(biāo)準(zhǔn)的支出由總經(jīng)理審批 4 總經(jīng)理本人發(fā)生的費(fèi)用 由董事長簽字審批 5 實(shí)行事先審核制度的 如設(shè)備購置 項(xiàng)目改造 工資考核表 非常規(guī)性支出等 在辦理報(bào)銷 時(shí)應(yīng)將批準(zhǔn)的立項(xiàng)報(bào)告 采購申請報(bào)告 合同等有效證明文件附在發(fā)票后面 不能提供相應(yīng)文件 或與批件不一致的由總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷 6 當(dāng)審核人和審批人為同一個(gè)人時(shí) 只需在審批人欄內(nèi)簽字 備注 7 財(cái)務(wù)審核人只對票據(jù)合法性 附件的完整性和費(fèi)用是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé) 部門審核人對事 項(xiàng)真實(shí)性負(fù)責(zé) 財(cái)務(wù)流程及制度手冊財(cái)務(wù)流程及制度手冊 第二章第二章 財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 xxxx 化纖有限公司管理體系文件 第一節(jié)第一節(jié) 預(yù)算管理制度預(yù)算管理制度 1 1 目的目的 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平 控制成本費(fèi)用的開支 提高公司經(jīng)營效益 特 制定公司全面預(yù)算管理制度 2 2 適用范圍適用范圍 適用于 xx 化纖公司預(yù)算啟動(dòng) 審批 執(zhí)行及修訂工作 3 3 相關(guān)部門職責(zé)相關(guān)部門職責(zé) 3 1 預(yù)算工作組由總經(jīng)理擔(dān)任組長 各部門經(jīng)理擔(dān)任副組長 成員包括公司各部門負(fù) 責(zé)人 預(yù)算工作組是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu) 由公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo) 常 設(shè)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)部 3 2 預(yù)算工作組的職責(zé) 3 2 1 審定公司預(yù)算 決算管理辦法 編制方法及程序 3 2 2 審議 確定預(yù)算目標(biāo) 3 2 3 負(fù)責(zé)審核公司年度財(cái)務(wù)預(yù) 決算報(bào)告及中長期財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算 3 2 4 審定下達(dá)正式預(yù)算 3 2 5 研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的重要措施 并安排落實(shí) 3 2 6 在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中 對部門之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重大分歧進(jìn)行必 要的協(xié)調(diào) 3 2 7 定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況 聽取財(cái)務(wù)部及其他部門的匯報(bào) 提出改進(jìn)意見 督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 3 2 8 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問題 及時(shí)組織對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整 3 2 9 審定決算報(bào)告 提出獎(jiǎng)罰意見 3 3 財(cái)務(wù)部預(yù)算職責(zé) 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 3 3 1 制訂預(yù)算管理辦法和政策 報(bào)總經(jīng)理審核和董事長審批 3 3 2 傳達(dá)預(yù)算的編制方針 程序 具體指導(dǎo)各部門預(yù)算的編制 3 3 3 分解下達(dá)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo) 3 3 4 根據(jù)預(yù)算編制方針 對公司各部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查 協(xié)調(diào)和平衡 匯總后編制公司的預(yù)算草案 一并報(bào)總經(jīng)理審查 3 3 5 參加預(yù)算會(huì)議 介紹預(yù)算的編制情況 對有關(guān)問題提出質(zhì)詢 接受其他單位 公司各部門 質(zhì)詢 明確預(yù)算修改方向 跟蹤預(yù)算的修改 重新匯總 3 3 6 在預(yù)算執(zhí)行過程中 監(jiān)督 控制各部門的預(yù)算執(zhí)行情況 3 3 7 每期預(yù)算執(zhí)行完畢 及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告 報(bào)總經(jīng)理審 議 3 3 8 遇有特殊情況時(shí) 向總經(jīng)理提出預(yù)算修正建議 3 3 9 協(xié)助預(yù)算工作組協(xié)調(diào) 處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題 4 4 預(yù)算管理的體系預(yù)算管理的體系 4 1 預(yù)算管理的全過程包括預(yù)算的編制 審核 上報(bào) 審批 分解下達(dá) 執(zhí)行 控制 分析 評價(jià)和考核 公司對預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃 分級管理的預(yù)算管理體制 4 2 統(tǒng)一計(jì)劃是指公司的年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則 4 3 分級管理是指各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)由公司統(tǒng)一向各部門分解 下達(dá) 已經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指 標(biāo)由各部門負(fù)責(zé)落實(shí) 4 4 公司各部門要將預(yù)算作為控制日常經(jīng)營活動(dòng)和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的依據(jù) 切實(shí)保證各 項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成 公司通過季度 年終業(yè)績考核會(huì) 檢查預(yù)算指標(biāo)的完成情況 完成或超額完成年度預(yù)算指標(biāo)的部門 由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定對其負(fù)責(zé)人給予表彰和 獎(jiǎng)勵(lì) 對完不成年度預(yù)算指標(biāo)的部門 根據(jù)不同情節(jié) 對該部門及其主要負(fù)責(zé)人給 予相應(yīng)的處罰 4 5 本公司以目標(biāo)利潤為編制預(yù)算的出發(fā)點(diǎn) 為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤而編制的各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成 了全面預(yù)算管理的預(yù)算體系 4 6 公司預(yù)算主要包括 公司目標(biāo)利潤 其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算 包括收入和支出 各部 門管理費(fèi)用預(yù)算 投資預(yù)算 資金預(yù)算 其中包括了財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)利潤表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等 5 預(yù)算的編制流程及方法預(yù)算的編制流程及方法 5 1 預(yù)算編制日程 年度預(yù)算應(yīng)在預(yù)算上一年度的 12 月初開始著手編制 12 月 25 日 全部編制完成 月度預(yù)算應(yīng)在上月 25 日前編制完成 5 2 預(yù)算編制流程見附圖 序號主要預(yù)算工作責(zé)任部門 1編制銷售量 銷售單價(jià)預(yù)算銷售部 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 2編制產(chǎn)量及廢料平衡預(yù)算生產(chǎn)部 3生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)部 4制造成本表財(cái)務(wù)部 5主原材料耗用表生產(chǎn)部 6人力需求及直接人工辦公室 7部門費(fèi)用明細(xì)表各部門 8材料采購量及采購價(jià)格預(yù)算采購部 9財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)部 10資本性支出及專項(xiàng)支出研發(fā)中心 11編制折舊 稅金 保險(xiǎn)及 1 10 月成本費(fèi)用資料送各部門財(cái)務(wù)部 12各部門編制人數(shù)預(yù)算各部門 13完成年度預(yù)算表并進(jìn)行修訂財(cái)務(wù)部 14完成經(jīng)營計(jì)劃報(bào)批財(cái)務(wù)部 5 2 1 所有人員成本由辦公室根據(jù)各部門上報(bào)的用人計(jì)劃編制 5 2 2 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制 分部門填列 固 定資產(chǎn)折舊費(fèi)用包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計(jì)將購置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi) 5 2 3 固定資產(chǎn)維修費(fèi)預(yù)算由生產(chǎn)部根據(jù)歷史數(shù)據(jù) 固定資產(chǎn)使用部門的維修計(jì)劃 市場 價(jià)格等資料分析編制 并分部門填列 5 2 4 資金預(yù)算及長期資金預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算 投資預(yù)算編制 5 2 5 現(xiàn)金預(yù)算特指預(yù)算年度內(nèi)資金的收入 支出 資金的籌集和運(yùn)用及籌資費(fèi)用 5 2 6 預(yù)計(jì)利潤表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算 投資預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算綜 合編制 5 2 7 各部門編制的除人員成本以外的管理費(fèi)用預(yù)算分費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)填列 其中不包括固 定資產(chǎn)折舊費(fèi) 固定資產(chǎn)維修費(fèi) 保養(yǎng)費(fèi)及固定資產(chǎn)購置費(fèi) 這三項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算由 財(cái)務(wù)部匯總編制 5 3 預(yù)算編制時(shí) 公司設(shè)立一定比例的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出 5 4 公司采取自上而下 上下結(jié)合的財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序 5 5 在編制每年的預(yù)算之前 財(cái)務(wù)部與各部門在十月底要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作 包括組織 調(diào)查研究 檢查總結(jié)當(dāng)期內(nèi)預(yù)算的執(zhí)行情況 測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù) 研究預(yù)算期發(fā)展 的趨勢等 5 6 十一月初總經(jīng)理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略 確定下個(gè)預(yù)算年度的各項(xiàng)主要經(jīng)營指標(biāo) 銷售 數(shù)量 銷售收入 成本費(fèi)用 利潤 利潤率等 將主要預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到各部門 5 7 十一月初財(cái)務(wù)部制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件 在預(yù)算制定程序啟動(dòng)時(shí)下發(fā)到各部門 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 5 8 各部門在全面分析以前年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上 以主要預(yù)算指標(biāo)為指導(dǎo) 結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求 按照務(wù)實(shí)的原則 合理測算預(yù)算年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支 編制預(yù)算年度各項(xiàng)預(yù)算 每年 12 月之前 各部 門將編制好的經(jīng)營預(yù)算 包括編制說明 上報(bào)財(cái)務(wù)部 5 9 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核各部門的預(yù)算并匯總平衡 對預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后 在十 二月中旬編制出公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算 包括預(yù)計(jì)利潤表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表及其他 有關(guān)資料 5 10 十二月中旬總經(jīng)理組織預(yù)算質(zhì)詢會(huì)議 審核各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算 經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù) 算 于每年的 1 月份正式下達(dá)到公司職能部門 各責(zé)任單位對下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算 要認(rèn)真組織落實(shí) 6 6 預(yù)算的執(zhí)行 控制及調(diào)整預(yù)算的執(zhí)行 控制及調(diào)整 6 1 在預(yù)算執(zhí)行過程中 財(cái)務(wù)部主要是從預(yù)算金額 預(yù)算項(xiàng)目方面進(jìn)行控制 記錄和 監(jiān)督 6 2 預(yù)算執(zhí)行過程中 預(yù)算責(zé)任單位要及時(shí)檢查 追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況 預(yù)算差異分 析報(bào)告 每月 10 日將上月預(yù)算差異分析報(bào)告交財(cái)務(wù)部 6 3 財(cái)務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算差異報(bào)告進(jìn)行核對 改正錯(cuò)記 漏記 確 定差異產(chǎn)生的原因 最后由財(cái)務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報(bào)告 交總經(jīng)理對整個(gè)預(yù) 算的 執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù) 6 4 預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容 6 4 1 預(yù)算額 本期實(shí)際發(fā)生額 本期差異額 累計(jì)預(yù)算額 累計(jì)實(shí)際發(fā)生額 累計(jì)差 異額 6 4 2 對差異額進(jìn)行的分析 6 4 3 產(chǎn)生不利差異的原因 責(zé)任歸屬 改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行 鞏固 推廣的建議 7 7 全面預(yù)算的記錄與考核全面預(yù)算的記錄與考核 預(yù)算的考核具有兩層含義 一是對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價(jià) 即對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績 進(jìn)行評價(jià) 二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核評價(jià) 預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要 措施 通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施 達(dá)到引導(dǎo)公司每一位員工向公 司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果 7 1 預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程 考核應(yīng)遵循以下原則 7 1 1 目標(biāo)原則 以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn) 按預(yù)算完成情況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績 7 1 2 激勵(lì)原則 預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價(jià)的主要依據(jù) 考核必須與激勵(lì)制度 相配合 7 1 3 時(shí)效原則 預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核 每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 7 1 4 例外原則 對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素 如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化 市場的變化 重大意外災(zāi)害等 考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理 7 1 5 分級考核原則 預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行 7 2 公司通過年度業(yè)績考核會(huì)保證預(yù)算的實(shí)施 7 3 年度業(yè)績考核會(huì)的目的是對前一年度各單位的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核 及時(shí)發(fā) 現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題 確保預(yù)算的完成 或者必要時(shí)修正預(yù)算 以適應(yīng)外部 環(huán)境的變化 7 4 年度業(yè)績考核會(huì)細(xì)則 7 4 1 會(huì)議準(zhǔn)備 財(cái)務(wù)部 在會(huì)前一周對年度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn) 各單位提前 3 天做出對自己的預(yù)算完成情況的差異分析和解決問題的擬用措施 7 4 2 參會(huì)人員 董事長 總經(jīng)理 副總經(jīng)理 各部門經(jīng)理 相關(guān)部門人員 7 4 3 召開時(shí)間 年度考核會(huì)議時(shí)間在一月下旬 7 4 4 會(huì)議規(guī)則 考核的目的不僅是為了揭示和解釋問題 主要的目的是共同解決問題 要求各部門對預(yù)算完成差異的認(rèn)識充分 解決方法準(zhǔn)備充分 并且準(zhǔn)備相關(guān)的圖表 和數(shù)據(jù) 7 4 5 會(huì)議議程 公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理介紹上年度公司總體目標(biāo)完成情況 主要差異及其來 源 逐一對各部門上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核 揭示存在的問題 責(zé)成解決 總 經(jīng)理總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需要解決的問題 明確改進(jìn)目標(biāo) 7 4 6 會(huì)后事項(xiàng) 總經(jīng)理總結(jié) 下達(dá)會(huì)議結(jié)果 會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)部跟 蹤以上事項(xiàng)的完成情況 及時(shí)與有關(guān)部門溝通并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào) 7 5 責(zé)任部門對發(fā)生的不可控部分費(fèi)用應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部反映 并將不可控費(fèi)用的發(fā) 生情況報(bào)年度業(yè)績考核會(huì)討論 否則考核時(shí)不考慮此因素 8 8 本辦法由公司財(cái)務(wù)部擬定 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施 9 9 本辦法的修訂權(quán) 解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 流流程程 流流程程編編號號 JHCW1 1 版版本本號號 V1 0 備備 注注 公公司司決決策策層層財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部各各部部門門 編制年度 經(jīng)營計(jì)劃 審批 匯總預(yù)算執(zhí) 行情況 下年度預(yù)算指導(dǎo) 原則 制訂本部門財(cái) 務(wù)預(yù)算 各部門預(yù)算執(zhí) 行情況 年度經(jīng)營目標(biāo) N Y 預(yù)預(yù)算算啟啟動(dòng)動(dòng)流流程程 1財(cái)務(wù)部每年12月匯總各部門本年度 預(yù)算執(zhí)行情況 進(jìn)行總結(jié) 2 公司辦公會(huì)指定相關(guān)部門制定年 度經(jīng)營目標(biāo) 并批準(zhǔn)下達(dá) 3 根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo) 結(jié)合上 年度執(zhí)行情況 財(cái)務(wù)部制定下年度 預(yù)算執(zhí)行指導(dǎo)原則 4 按照年度預(yù)算指導(dǎo)原則的要求 各部門 制定本部門的預(yù)算 部門預(yù)算表 草案 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 流流程程版版本本號號 V1 0 備備 注注公公司司決決策策層層 預(yù)預(yù)算算編編制制和和審審批批流流程程 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部各各部部門門 確定各部門年度預(yù) 算并通知各部門 Y 3 財(cái)務(wù)部召集相關(guān)人員討論公司預(yù)算初稿 參 與的部門人員包括 公司領(lǐng)導(dǎo) 各部門領(lǐng)導(dǎo) 相關(guān)財(cái)務(wù)人員 流流程程編編號號JHCW1 2 1 各部門每年 月 日前編制完本部門 年度財(cái)務(wù)預(yù)算 并報(bào)財(cái)務(wù)部 2 公司從整體預(yù)算考慮 財(cái)務(wù)部制定 公司預(yù)算草案 4 財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算討論通過的原則 匯總各部門預(yù)算調(diào)整方案 并上報(bào) 編制本部門 財(cái)務(wù)預(yù)算 平衡部門預(yù)算 制定公司預(yù)算草案 召集討論預(yù)算 修改本部門預(yù)算 匯總調(diào)整后的預(yù)算 審批 N 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 第二節(jié)第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度 1 1 目的及適用范圍目的及適用范圍 為了規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理 保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整 保證固定資產(chǎn) 正確核算 充分挖掘潛力 合理配置資源 降低產(chǎn)品成本 提高固定資產(chǎn)的完好程 度和利用效果 特制定本辦法 本辦法適用于浙江 xxxx 化纖有限公司的固定資產(chǎn)管理工作 2 2 固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類 2 1 固定資產(chǎn)是指使用期限較長 單位價(jià)值較高 并在使用過程中保持原有實(shí)物形 態(tài)的資產(chǎn) 結(jié)合本公司具體狀況和財(cái)政部規(guī)定 符合下列條件的列為固定資產(chǎn)管理 2 1 1 使用期限超過一年 單位價(jià)值在 2000 元以上的房屋及建筑物 機(jī)電 機(jī)械 運(yùn) 輸以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備 器具 工具等 2 1 2 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備 但單位價(jià)值在 2000 元以上使用期限超過一年的物品 如 計(jì)算機(jī) 打印機(jī) 復(fù)印機(jī)等辦公類設(shè)備以及維修一類的設(shè)備等 2 1 3 資產(chǎn)單位價(jià)值在 2000 元以下 但公司認(rèn)為有控管必要的資產(chǎn) 2 2 為加強(qiáng)管理 便于組織會(huì)計(jì)核算 對固定資產(chǎn)進(jìn)行如下分類 固定資產(chǎn)按照用途分為 A 房屋及建筑設(shè)施 B 機(jī)器設(shè)備 C 運(yùn)輸設(shè)備 D 電子電器設(shè)備 E 其它 不能列入上述分類中的資產(chǎn) 如 后勤管理器具 設(shè)備等 2 3 固定資產(chǎn)編碼規(guī)則 固定資產(chǎn)編碼共 8 位數(shù)字 公司簡稱 JH 2 用途分類 1 序列號 3 序列號 001 999 3 3 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 3 1 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源 按照下列原則確定 3 1 1企業(yè)購入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi) 包裝費(fèi) 安裝成本 保 險(xiǎn)費(fèi)和繳納的稅金等作為原價(jià) 國外購入的還應(yīng)包括購入過程中發(fā)生的關(guān)稅 手續(xù)費(fèi) 傭金等 3 1 2自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的凈支出 或施工建設(shè)單位轉(zhuǎn)來的 竣工決算計(jì)價(jià) 3 1 3在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的 按原有固定資產(chǎn)賬面價(jià)值減去改擴(kuò)建過程中 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 固定資產(chǎn)變價(jià)收入 加上由于改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用計(jì)價(jià) 3 1 4盤盈固定資產(chǎn) 按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值確定 3 1 5已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)可先按暫估價(jià)值入賬 待確定實(shí)際價(jià)值后 再行調(diào)整 3 1 6如果固定資產(chǎn)由于市價(jià)持續(xù)下跌 或者技術(shù)陳舊 損壞 長期閑置等原因?qū)е缕淇?收回金額低于賬面價(jià)值的 應(yīng)當(dāng)將可收回金額低于賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備進(jìn)行計(jì)提 3 2 企業(yè)在確定固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)過程中應(yīng)注意以下問題 3 2 1 用借款購建固定資產(chǎn) 在固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的費(fèi)用 包括借款 利息及外幣匯兌差額 計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值 在此之后發(fā)生的 應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用 3 2 2 企業(yè)自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的稅款以及交付使用前的貸款利息 計(jì)入固定資 產(chǎn)價(jià)值 3 2 3 企業(yè)已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)價(jià)值 除發(fā)生下列情況外 不能任意變動(dòng) 1 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置 按固定資產(chǎn)的賬面凈值加由于補(bǔ)充或改良裝置發(fā)生 的費(fèi)用 扣除由于補(bǔ)充或改良裝置而發(fā)生的變價(jià)收入后的金額入賬 2 將固定資產(chǎn)的一部分拆除 按固定資產(chǎn)的賬面凈值加上發(fā)生的拆除費(fèi)用并扣除 拆除部分的變價(jià)收入后的金額入賬 3 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值 可先沖減原入賬的暫估價(jià)值 按實(shí)際價(jià)值 入賬 并追溯調(diào)整固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊 4 發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有誤 按正確的固定資產(chǎn)價(jià)值追溯調(diào)整原固定資產(chǎn)的賬 面價(jià)值和該項(xiàng)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊 4 4 固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊 4 1 企業(yè)下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊 4 1 1 房屋和建筑物達(dá)到可使用狀態(tài)后 不管是否竣工決算和使用都應(yīng)提取折舊 4 1 2 在用的機(jī)器設(shè)備 儀器 儀表 運(yùn)輸車輛 工具器具 4 1 3 修理期間以及由于生產(chǎn)任務(wù)不足處于半停產(chǎn)企業(yè)的設(shè)備 4 2 企業(yè)下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊 4 2 1 已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn) 4 2 2 提前報(bào)廢清理固定資產(chǎn) 4 2 3 在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn) 4 3 企業(yè)應(yīng)按月計(jì)提折舊 月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn) 當(dāng)月不計(jì)提折舊 從下月起計(jì)提折舊 月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn) 當(dāng)月仍計(jì)提折舊 從下月起停止計(jì)提 4 4 公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法 平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下 年折舊率 預(yù)計(jì)凈殘值率 折舊年限 月折舊率 年折舊率 月折舊額 固定資產(chǎn)原值 月折舊率 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的 10 確定 4 5 固定資產(chǎn)分類折舊年限 類別 折舊年限 房屋建筑物 20 年 機(jī)器設(shè)備 10 年 運(yùn)輸設(shè)備 5 年 電子電器設(shè)備 5 年 其它 5 年 5 5 固定資產(chǎn)的增加固定資產(chǎn)的增加 5 1 固定資產(chǎn)的外購 5 1 1因工作需要購置電子電器設(shè)備或其它設(shè)備等固定資產(chǎn)的 應(yīng)由使用部門提出申請 填寫固定資產(chǎn)購置申請單 非單一設(shè)備的購置項(xiàng)目應(yīng)詳細(xì)報(bào)出所需設(shè)備清單 并提 供相關(guān)技術(shù)要求 型號 圖紙和參數(shù)等資料 經(jīng)部門經(jīng)理審核 特殊設(shè)備需技術(shù)人員 審核 公司總經(jīng)理審批后 由采購部門負(fù)責(zé)采購 房屋建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 等固定資產(chǎn)的增加由董事長審批后 總經(jīng)理統(tǒng)一安排采購 5 1 2采購部門根據(jù)申請部門的要求 進(jìn)行市場調(diào)查 選型和價(jià)格比較 提出初步意見并 辦理合同評審報(bào)批手續(xù) 5 1 3采購根據(jù)批準(zhǔn)的合同評審報(bào)告 按公司設(shè)備采購管理制度具體辦理采購 5 1 4外購固定資產(chǎn)設(shè)備到貨時(shí) 財(cái)務(wù)做入賬處理 對已領(lǐng)用的不需要安裝的設(shè)備或現(xiàn)場 交付使用部門的 由領(lǐng)用部門填寫 固定資產(chǎn)領(lǐng)用單 一同交財(cái)務(wù)部 5 1 5對需要安裝的設(shè)備 所發(fā)生的安裝成本 包括領(lǐng)用材料 必須在 固定資產(chǎn)領(lǐng)用單 上注明項(xiàng)目名稱和編碼 安裝設(shè)備的名稱 經(jīng)技術(shù)負(fù)責(zé)人審核 交財(cái)務(wù)先記入在建工 程賬 安裝完工后 項(xiàng)目責(zé)任人會(huì)同財(cái)務(wù)部 使用部門辦理完工決算和交接手續(xù) 財(cái) 務(wù)具此轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 6 6 固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)的管理 6 1 公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行 統(tǒng)一管理和分部門負(fù)責(zé) 相結(jié)合的管理辦法 財(cái)務(wù)部 對固定資產(chǎn)的賬面資產(chǎn) 資產(chǎn)完整性 日常變動(dòng)和清查實(shí)行統(tǒng)一管理 對所管理固 定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)進(jìn)行分類管理 包括 對實(shí)物數(shù)量 使用部門 存放地點(diǎn) 使用 狀況等統(tǒng)一編號 建立臺賬和盤點(diǎn)核對的管理 6 1 1 各使用部門負(fù)責(zé)對本部門使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行日常管理 保障資產(chǎn)安全完整 6 1 2 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)部各生產(chǎn)車間的生產(chǎn)設(shè)備 設(shè)施的日常管理和維護(hù)管理 6 1 3 品質(zhì)部負(fù)責(zé)部門使用的檢驗(yàn)和分析設(shè)備的日常管理和維護(hù)管理 6 1 4 辦公室負(fù)責(zé)全公司的辦公設(shè)備 電腦 空調(diào) 飲食設(shè)備等 公共設(shè)施 房產(chǎn) 土地等資產(chǎn)的日常管理 6 2 財(cái)務(wù)部 6 2 1 建立健全固定資產(chǎn)的臺賬 做到臺賬 使用 財(cái)務(wù)三賬一致 6 2 2 正確及時(shí)辦理增加 轉(zhuǎn)移 調(diào)撥 報(bào)廢等手續(xù) 6 2 3 對使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng) 管理和使用情況的檢查和指導(dǎo) 6 2 4 定期組織清查盤點(diǎn) 處理盈虧報(bào)廢 提出盤點(diǎn)報(bào)告 6 2 5 負(fù)責(zé)編制分管固定資產(chǎn)的修理計(jì)劃 6 2 6 健全檔案資料 組織編號釘牌或貼牌 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 6 2 7 根據(jù)設(shè)備在經(jīng)營中的重要性和特殊性 確定關(guān)鍵設(shè)備 進(jìn)行標(biāo)識 6 2 8 正確使用固定資產(chǎn) 做好維護(hù)與保養(yǎng) 6 3 財(cái)務(wù)部 總賬會(huì)計(jì) 6 3 1 負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算 建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和明細(xì)賬 正 確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表 6 3 2 辦理固定資產(chǎn)增加 轉(zhuǎn)移 調(diào)撥 盈虧報(bào)廢等的手續(xù) 正確計(jì)提折舊 6 3 3 組織并參與公司的清查盤點(diǎn)工作 6 4 各使用部門應(yīng)做好本部門固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作 設(shè)立資產(chǎn)明細(xì)賬并定期核 對 保障資產(chǎn)安全 及時(shí)辦理資產(chǎn)變動(dòng)手續(xù) 發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告處理 7 7 固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置 7 1 固定資產(chǎn)的出售 7 1 1 企業(yè)因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和生產(chǎn)經(jīng)營的需要 對淘汰報(bào)廢 無法修復(fù) 修理費(fèi)用過 高或閑置等資產(chǎn)進(jìn)行處理 使用部門或總賬會(huì)計(jì)應(yīng)提出申請 由財(cái)務(wù)部組織相 關(guān)鑒定 決定處理方式 并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理 7 1 2 總賬會(huì)計(jì)填制 固定資產(chǎn)處置申請單 注明使用部門 固定資產(chǎn)名稱 規(guī)格 編號 數(shù)量 及出售原因 財(cái)務(wù)原值 凈值 由總經(jīng)理批準(zhǔn)后 送交采購部作 銷售處理 7 1 3 采購部依據(jù) 固定資產(chǎn)處置申請單 選擇可能的買主及比較出售價(jià)格 確定銷 售意見后 送財(cái)務(wù)經(jīng)理審批 大宗設(shè)備 原價(jià)值五千元以上 出售需公司總經(jīng)理批 準(zhǔn) 7 1 4 采購部辦理出售后 應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部 由其填寫 固定資產(chǎn)變動(dòng)單 一聯(lián)由 財(cái)務(wù)部留檔 并更新固定資產(chǎn)臺賬并作賬務(wù)處理 7 1 5 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出抵債視同出售程序處理 7 2 固定資產(chǎn)的報(bào)廢 7 2 1 各類固定資產(chǎn)如無法繼續(xù)使用 且無法修復(fù)或修理費(fèi)用過高時(shí) 使用單位負(fù)責(zé) 人應(yīng)建議是否報(bào)廢 財(cái)務(wù)部組織相關(guān)部門鑒定 7 2 2 凡決定報(bào)廢的固定資產(chǎn) 由使用部門提出申請 財(cái)務(wù)部編制 固定資產(chǎn)處置申 請單 7 2 3 固定資產(chǎn)報(bào)廢由總工程師和總經(jīng)理審批 大宗設(shè)備 原值一萬元以上的 固定 資產(chǎn)報(bào)廢 報(bào)董事長批準(zhǔn) 7 2 4 清理過程中形成的材料應(yīng)辦理入庫手續(xù) 其它手續(xù)參照固定資產(chǎn)出售程序 7 3 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要 固定資產(chǎn)在企業(yè)使用部門之間轉(zhuǎn)移 應(yīng)由資產(chǎn)調(diào)入部門負(fù)責(zé)人提出調(diào)整意見 埴寫 固定資產(chǎn)處置申請單 經(jīng)調(diào)出部門 經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整 固定資產(chǎn)處置申請單 一式三份 原使用部門負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù) 調(diào)入部門各一份 據(jù)此辦理調(diào)入 調(diào)出單位的驗(yàn)收 移交手續(xù)和臺賬變更 財(cái)務(wù)做 賬務(wù)處理手續(xù) 8 8 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn) 8 1 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理 確保賬物 賬賬相符 公司應(yīng)定期或不定期的對固定資 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 產(chǎn)抽查盤點(diǎn) 原則上每年年終在編制年度決算報(bào)告前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn) 核實(shí)品名數(shù)量 做到賬物相符 確保資產(chǎn)的安全完整 8 2 公司全面盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部組織 各相關(guān)部門參加 部門內(nèi)部盤點(diǎn)工作由部門內(nèi) 指定人員執(zhí)行 財(cái)務(wù)部門配合 8 3 盤點(diǎn)應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 盤點(diǎn)結(jié)果經(jīng)盤點(diǎn)人員 使用部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可 盤盈或盤虧等情況 由使用部門查明具體原因 寫出書面報(bào)告 管理員應(yīng)填制 固 定資產(chǎn)變動(dòng)通知單 經(jīng)公司總經(jīng)理審批后送財(cái)務(wù) 使用部門進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理 相應(yīng)變更 9 9 其它其它 各職能部門和人員應(yīng)按本制度的要求認(rèn)真履行工作職責(zé) 對工作失誤 管理工作不到 位 賬目不清等情況 視情況對部門領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理 1010 相關(guān)表單相關(guān)表單 固定資產(chǎn)領(lǐng)用單 固定資產(chǎn)變動(dòng)通知單 增加 減少 固定資產(chǎn)處置申請單 固 定資產(chǎn)明細(xì)賬 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 固定資產(chǎn)購置申請單 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 流流程程流流程程編編號號 JHCW1 3版版本本號號 V1 0 備備 注注 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理流流程程 審審批批人人相相關(guān)關(guān)部部門門采采購購部部倉倉庫庫財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部 物資領(lǐng)用單 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理審批 憑證 采購合同 設(shè)備驗(yàn)收單 折舊報(bào)表 Y N 1 對于固定資產(chǎn)類采購 采購部須將采 購合同提交財(cái)務(wù)部 2 發(fā)票由采購經(jīng)辦部門向供應(yīng)商索要 并負(fù)責(zé)提供給財(cái)務(wù)部 3 采購經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)向相關(guān)部門索要設(shè) 備驗(yàn)收單 并提供給財(cái)務(wù)部 4 財(cái)務(wù)核對的單據(jù)包括 采購合同 設(shè) 備領(lǐng)用單 發(fā)票 設(shè)備驗(yàn)收單 5 設(shè)備購回未投入使用 需要通過在建 工程核算 投入使用后再轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 采購計(jì)劃 采購合同 發(fā)票 核對單據(jù) 應(yīng)付賬款 維護(hù) 固定資產(chǎn) 賬務(wù)維護(hù) 固定資產(chǎn) 折舊計(jì)算 更新折舊 試算數(shù)據(jù) 折舊修改 折舊轉(zhuǎn)賬 更新折舊 數(shù)據(jù) 提供設(shè)備驗(yàn)收 單 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 流流程程流流程程編編號號 JHCW1 3版版本本號號 V1 0 備備 注注 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理流流程程 續(xù)續(xù)上上頁頁 審審批批人人相相關(guān)關(guān)部部門門采采購購部部倉倉庫庫財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部 董事長 審批 憑證 Y 原價(jià)值1萬元以上 7 固定資產(chǎn)原價(jià)在一萬以上的 由董 事長審批 一萬以下由總經(jīng)理審批 6 各類固定資產(chǎn)如無法繼續(xù)使用 且 無法修復(fù)或修理費(fèi)用過高時(shí) 使用單位 負(fù)責(zé)人應(yīng)建議是否報(bào)廢 財(cái)務(wù)部組織相 關(guān)部門鑒定 填寫報(bào)廢 申請單 部門經(jīng) 理審核 組織鑒定 總經(jīng)理 審批 原價(jià)值1萬元以下 更新固定 資產(chǎn)帳 固定資產(chǎn) 報(bào)廢 第三節(jié)第三節(jié) 資金運(yùn)營管理制度資金運(yùn)營管理制度 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 1 1 目的目的 為盤活存量資金 提高公司整體資金使用額度 提升公司資信水平和信用等級 降低 公司融資成本 減少公司財(cái)務(wù)費(fèi)用的開支 配合公司計(jì)劃內(nèi)用款申請程序的審批 規(guī)范公 司資金支付流程 特制定本辦法 2 2 適用范圍適用范圍 xx 化纖有限公司的所有生產(chǎn)經(jīng)營中的資金運(yùn)作管理 3 3 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 3 1 1 資金計(jì)劃申報(bào)流程 指 xx 各部門之間的資金計(jì)劃申報(bào) 如采購部向財(cái)務(wù)部申報(bào)資金支出計(jì)劃 3 1 1 1 回款計(jì)劃 應(yīng)收賬款管理 銷售部每月 25 日制定公司下月銷售回款計(jì)劃交 財(cái)務(wù)部 由財(cái)務(wù)進(jìn)行核對 3 1 1 2 用款計(jì)劃 見附流程圖 3 1 1 3 下表為所有現(xiàn)款 預(yù)付款 應(yīng)付賬款的操作模式 3 2 2 計(jì)劃編制流程 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制月資金總計(jì)劃工作 3 2 2 1 銷售回款計(jì)劃 每月 25 日前編制銷售回款計(jì)劃發(fā)銷售部 經(jīng)銷售部核對確認(rèn)后 銷售部結(jié)合銷售回款計(jì)劃和客戶的具體可能回款情況 安排下月銷售回款計(jì)劃 每月 28 日 報(bào)送財(cái)務(wù)部 3 2 2 2 采購支出計(jì)劃 分賬期付款 A 類 B 類 合同預(yù)付款 C 類 現(xiàn)款采購 D 類 對于 A 類 B 類 由采購部申報(bào) 根據(jù)賬期進(jìn)行審核 并安排支出計(jì)劃 對于 C 類付 款 要求采購部提供采購合同或定單 按照合同或定單提供的金額 安排資金計(jì)劃 D 類合 同預(yù)付款 由采購部申報(bào) 同時(shí)提供采購合同 財(cái)務(wù)部按照采購合同進(jìn)行審核 確認(rèn)符合 合同約定后 安排支出計(jì)劃 除情況特殊 采購部應(yīng)盡量減少現(xiàn)款采購 3 2 2 3 銷售部申報(bào)的支付廢料款 運(yùn)費(fèi) 海運(yùn)費(fèi)等 似同 A 類 B 類付款 經(jīng)審核后 直接安排到資金計(jì)劃中 辦公室 生產(chǎn)部及其它部門申報(bào)的用款計(jì)劃 參照采購計(jì)劃 歸 集為 A B C D 四類 進(jìn)行計(jì)劃安排 3 2 3 銷售回款計(jì)劃流程 1 銷售部負(fù)責(zé)編制部門回款計(jì)劃 2 財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售收款情況 編制下月銷售回款計(jì)劃 3 財(cái)務(wù)部對于本月未收回的銷售計(jì)劃款 連同本月前的計(jì)劃未收款 在當(dāng)月 25 類別結(jié)算方式賬期賬期計(jì)算日賬期起算依據(jù)操作方式付款時(shí)間 A 半月結(jié)15 天 每月 15 日 每月 5 日前或 20 日前貨到 票到 每月二個(gè)付款日 本月 20 日至下月 4 日貨到票到的 5 日付款 本月 5 日至 19 日貨到票到 20 日付款 每月 5 日和 每月 20 日 B1 月結(jié)30 天每月 20 日同上每月一個(gè)付款日 貨到票到 20 日付款每月 20 日 B2 月結(jié)45 天每月 20 日同上每月一個(gè)付款日 貨到票到 5 日付款每月 5 日 B3 月結(jié)60 天每月 20 日同上每月一個(gè)付款日 貨到票到 20 日付款每月 20 日 B4 月結(jié)90 天每月 20 日同上每月一個(gè)付款日 貨到票到 20 日付款每月 20 日 C 預(yù)付款 按合同內(nèi)容按合同 C1 預(yù)付款 30 預(yù)付 貨到 60 余 10 按合同 C2 預(yù)付款 30 預(yù)付 貨到 50 余 20 按合同 D 現(xiàn)款 按合同 以上付款遇節(jié)假日順延 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 日進(jìn)行匯總通報(bào) 以督促催銷售催收 4 月底由財(cái)務(wù)部對本月銷售回款情況匯總分析 4 4 資金支付流程資金支付流程 見附圖 5 5 出納付款操作流程 出納付款操作流程 5 1 銀行出納結(jié)算管理 在接到審批后的用款申請單后 首先進(jìn)行核對 確定是否在資金計(jì)劃之內(nèi) 是否符合付 款規(guī)定 是否超計(jì)劃 是否提前支付等 一律嚴(yán)格按財(cái)務(wù)報(bào)銷和資金支付審批管理制度執(zhí) 行 對出現(xiàn)任何不符合相關(guān)規(guī)定的將予以拒付 在核對無誤后 確定以銀行轉(zhuǎn)賬 網(wǎng)上支 付 匯票結(jié)算何種方式支付 5 1 1 銀行轉(zhuǎn)賬 由銀行出納填寫支付憑證并加蓋財(cái)務(wù)印鑒章 分管法人印鑒章的會(huì)計(jì) 在接到銀行出納的支付憑證后應(yīng)嚴(yán)格審核 審核內(nèi)容與銀行出納審核內(nèi)容一致 在確定與 用款單上的金額一致后方可加蓋法人印鑒章辦理支付 5 1 2 網(wǎng)上支付 由銀行出納審核后通過網(wǎng)上銀行提請付款 經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)后直接通 過網(wǎng)上銀行支付 5 1 3 匯票結(jié)算 包括銀行匯票 銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票 5 1 3 1 銀行匯票一般現(xiàn)款提貨使用 非特殊情況一律通過銀行轉(zhuǎn)賬 辦理銀行匯票時(shí) 審核手續(xù)與銀行轉(zhuǎn)賬相同 但交接銀行匯票時(shí)出納必須登記 辦理交接手續(xù) 5 1 3 2 銀行承兌匯票 在以銀行承兌匯票支付時(shí)必須辦理銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓協(xié)議 由 客戶或采購人員簽字確認(rèn) 并要求客戶提供轉(zhuǎn)賬收據(jù) 保證票據(jù)在轉(zhuǎn)讓過程中手續(xù)完備 承兌匯票在到期時(shí)要提前辦理托收手續(xù) 保證在到期日能收到托收款項(xiàng) 接受客戶的承兌 匯票時(shí)要特別注意 包括是否假票 背書欄是否填寫完整 印鑒章是否清楚 粘貼單間的 騎縫章是否清楚等 如必要的話到銀行辦理查詢后方可收取 5 1 3 3 商業(yè)承兌匯票 這是企業(yè)之間的一種結(jié)算方式 在轉(zhuǎn)讓過程中必須辦理交接手 續(xù) 在承兌匯票到期前 應(yīng)安排足夠的資金用于兌付 6 6 公司現(xiàn)金結(jié)算管理 6 1 正?，F(xiàn)金結(jié)算管理 1 能入到外帳上的正?，F(xiàn)金結(jié)算 必須納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理 2 現(xiàn)金結(jié)算須有稅務(wù)部門認(rèn)可的發(fā)票 收款收據(jù)才能入賬 對所有主要 原料須開具增值稅專用發(fā)票抵稅 3 對包輔材料和其他購買的物資需開具增值稅專用發(fā)票抵稅 無法開具 發(fā)票 收款收據(jù)的 月底統(tǒng)一到稅務(wù)部門開具發(fā)票入外帳抵稅 如考 慮到減少外帳成本增加利潤關(guān)系 則不開票入內(nèi)帳 4 正常的現(xiàn)金結(jié)算需做到按時(shí)結(jié)算 為避免出納繁忙經(jīng)常不在辦公室無 法報(bào)銷 特規(guī)定內(nèi)部每周結(jié)算時(shí)間為每周一 周三 周五下午 2 點(diǎn) 4 點(diǎn)報(bào)銷 由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌安排 5 報(bào)銷后當(dāng)月內(nèi)入賬 避免單據(jù)存放時(shí)間過長 導(dǎo)致賬務(wù)處理不及時(shí) 6 原則上對外支付超過 100 元的款項(xiàng) 由客戶自行到公司辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 6 2 非正常現(xiàn)金結(jié)算管理 1 指不能入外帳又不入內(nèi)帳的現(xiàn)金結(jié)算管理 俗稱賬外賬 2 非正常現(xiàn)金結(jié)算由財(cái)務(wù)專人管理 不納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算 須建立備查 3 非正常資金來源為變賣公司廢品收入 支出主要包括超出外帳工資表 部分的工資等 4 非正?，F(xiàn)金收支須經(jīng)公司董事長簽字審批 三 現(xiàn)金發(fā)放工資管理 2 行政人員工資需造冊入賬 以便行政人員相關(guān)扣款項(xiàng)目落實(shí) 公司領(lǐng) 導(dǎo) 3000 元 月為限 干部及行政人員 2800 元 月為限 車間員工 2500 元 月為 限 涉及個(gè)人所得稅由個(gè)人承擔(dān) 4 對超出工資表部分的工資 納入非正常結(jié)算管理 3 納入外帳的車間工資同樣注意符合稅務(wù)納稅要求重新造冊 6 6 注意事項(xiàng)注意事項(xiàng) 6 1 每日實(shí)際使用資金情況跟蹤 出納匯總后 9 點(diǎn)前報(bào)給公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理 6 2 每月月底出納對本月的資金計(jì)劃收支情況進(jìn)行跟蹤 財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯總進(jìn)行分析說明 6 3 經(jīng)辦人員申請用款時(shí) 首先確定是用款是否在計(jì)劃中 以及付款類別 是預(yù)付款 應(yīng)付賬款還是現(xiàn)款 另外對用款單上的所有選項(xiàng)必須填寫準(zhǔn)確無誤 包括 供方名稱 賬 號 金額 合同號等 否則 將予以退回 6 4 采購部門審核人員也應(yīng)對此用款單進(jìn)行詳細(xì)的審核 手續(xù)是否完善 是否符合用款 6 5 往來會(huì)計(jì)的審核主要是對付款類別中應(yīng)付賬款進(jìn)行審核 主要審核發(fā)票是否入賬 并核對其應(yīng)付賬款與采購的臺賬是否一致 6 6 財(cái)務(wù)審核 主要進(jìn)行一個(gè)全面的審核 包括 付款程序是否符合規(guī)定 應(yīng)付款項(xiàng)是 否準(zhǔn)確 是否已到應(yīng)付款時(shí)間 合同簽訂情況等 6 7 對計(jì)劃外用款 要求申請部門提出申請 并說明理由 并嚴(yán)格根據(jù)計(jì)劃外付款程序 進(jìn)行執(zhí)行 6 8 出納付款時(shí)應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)銷和資金支付審批管理制度執(zhí)行 對不符合規(guī)定的一 律予以拒付 6 9 出納人員在辦理銀行業(yè)務(wù)時(shí)要認(rèn)真細(xì)致 對于任何一筆資金支付必須要有二人以上 的人員操作 嚴(yán)格按印鑒章管理規(guī)定辦理 6 10 出納人員在接收票據(jù)時(shí)要辦理交接或其他相關(guān)的手續(xù) 注意票面要清楚 整潔 預(yù) 防假票 在以轉(zhuǎn)賬或其他票據(jù)方式結(jié)算時(shí) 手續(xù)必須完整 交接必須清楚 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 流流程程流流程程編編號號CG1 2版版本本號號 V1 0 備備 注注 月月資資金金支支付付和和管管理理流流程程 相相關(guān)關(guān)部部門門財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部審審批批人人 計(jì)劃內(nèi) 支付 1 采購部每月末負(fù)責(zé)申報(bào)下月的采購計(jì)劃 其它部門如辦公室 生產(chǎn)部 研發(fā)中心等負(fù)責(zé)申報(bào)下 月的用款計(jì)劃 月資金需 求計(jì)劃 備案 5 財(cái)務(wù)部判斷是否為計(jì)劃內(nèi)用款 單筆計(jì)劃內(nèi)用款總經(jīng) 理審批 單筆計(jì)劃外用款需董事長審批 4 對審核后的資金計(jì)劃如變更供應(yīng)商 調(diào)整付款方式 等 審批流程同計(jì)劃外付款 2 月資金計(jì)劃須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后 報(bào)董事長審批 3 預(yù)付款指的是合同已簽訂必須先行付款才能安排發(fā)貨 現(xiàn)款指貨到廠后立即安排付款 賬期款指的是貨到票到并驗(yàn)收合格后在一定期限內(nèi)付款 Y N N Y Y N 制定月資金 需求計(jì)劃 審核 審批 用款申請 用款申請單 總經(jīng)理 審批 董事長 審批 Y N 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 第四節(jié)第四節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)銷審批管理制度財(cái)務(wù)報(bào)銷審批管理制度 1 1 目的目的 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理 規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷 資金支付審核審批工作程序 按照公司財(cái) 務(wù)統(tǒng)一管理的工作模式要求 實(shí)現(xiàn)職責(zé)明確 合理控制支出和提高工作效率的目的 特制定本制度 2 2 適用范圍適用范圍 xxxx 化纖有限公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理 3 3 財(cái)務(wù)報(bào)銷項(xiàng)目的分類財(cái)務(wù)報(bào)銷項(xiàng)目的分類 3 1 原材料采購及采購費(fèi)用 3 2 產(chǎn)品銷售費(fèi)用 3 3 各種費(fèi)用性支出 3 4 固定資產(chǎn)投資 技術(shù)改造支出 3 5 其它費(fèi)用 4 4資金支付項(xiàng)目分類資金支付項(xiàng)目分類 4 1 采購預(yù)付款 4 2 現(xiàn)款采購付款 4 3 應(yīng)付賬賬款結(jié)算付款 4 4 固定資產(chǎn)購置 技術(shù)改造付款 4 5 費(fèi)用性支出付款 4 6 現(xiàn)金借款 4 7 內(nèi)部資金結(jié)算 4 8 其它資金支付 5 5 票據(jù)報(bào)銷審核審批程序票據(jù)報(bào)銷審核審批程序 5 1 公司票據(jù)報(bào)銷審核審批程序 報(bào)銷人填報(bào)銷單 部門經(jīng)理審核 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 總經(jīng)理審批 5 2 公司采購發(fā)票審核審批程序 采購員驗(yàn)收發(fā)票 會(huì)計(jì)審核 采購部經(jīng)理審核 運(yùn)費(fèi)或無訂單采購事項(xiàng) 總經(jīng)理審批 6 6 資金支付審核審批程序資金支付審核審批程序 6 1 每月資 xx 總計(jì)劃經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行 6 2 公司資金支出審核審批程序 用款部門提出申請 部門經(jīng)理審核 財(cái)務(wù)經(jīng)理審 核 批 需總經(jīng)理的審 批 董事長審批 7 7 票據(jù)報(bào)銷審核審批權(quán)限規(guī)定票據(jù)報(bào)銷審核審批權(quán)限規(guī)定 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 7 1 公司財(cái)務(wù)報(bào)銷審核審批權(quán)限 審核人 審批人 費(fèi)用項(xiàng)目主 任 部門經(jīng) 理 財(cái)務(wù)經(jīng) 理 辦公室主任 副總經(jīng) 理 總經(jīng)理 董事長 正式員工 工資 臨時(shí)工工 資 福利費(fèi)開 支的員工 補(bǔ)助 醫(yī)療費(fèi)用 人員費(fèi)用 養(yǎng)老等統(tǒng) 籌保險(xiǎn)費(fèi) 食堂伙食 等費(fèi)用 職工過節(jié) 費(fèi) 辦公室主任 通訊費(fèi) 郵寄費(fèi) 辦公用品 辦公設(shè)備 消耗及維 修 印刷費(fèi) 差旅費(fèi) 聯(lián)防費(fèi) 環(huán)保費(fèi) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 車輛保險(xiǎn) 人身意外 賠償 各項(xiàng)中介 年審和代 理費(fèi)用 律師費(fèi) 管理性費(fèi)用 培訓(xùn)費(fèi) 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 報(bào)刊資料 費(fèi) 車輛使用 費(fèi) 招待費(fèi) 其它辦公 性支出 財(cái)務(wù)費(fèi)用 郵寄費(fèi) 出差費(fèi) 招待費(fèi) 傭金 其它業(yè)務(wù) 費(fèi) 內(nèi)外運(yùn)輸 費(fèi)用 交通工具 費(fèi)用 銷售費(fèi)用 出口關(guān)稅 技術(shù)改造支出 技術(shù)開發(fā)費(fèi)用支 出 研發(fā)和檢驗(yàn)設(shè)備 購置費(fèi) 生產(chǎn)性設(shè)備購置 費(fèi) 交通工具購置費(fèi) 辦公設(shè)備購置費(fèi) 電腦購置費(fèi) 對外投資支出 車間維修 日常 消耗和水電等支 出 質(zhì)量檢驗(yàn)檢測等 業(yè)務(wù)支出 采 購原材料 材料會(huì) 計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 此文檔收集于網(wǎng)絡(luò) 如有侵權(quán) 請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 此文檔僅供學(xué)習(xí)與交流 支 出 采購運(yùn)輸 郵寄勞務(wù) 等 材料會(huì) 計(jì) 1 各部門經(jīng)理本人發(fā)生的支出由總經(jīng)理審批 2 非正?；蛎舾行灾С鲇煽偨?jīng)理審批 3 超過全年費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和公司開支標(biāo)準(zhǔn)的支出由總經(jīng)理審批 4 總經(jīng)理本人發(fā)生的費(fèi)用及單筆費(fèi)用超過 5 萬以上由董事長審批 5 實(shí)行事先審核制度的 如設(shè)備購置 項(xiàng)目改造 工資考核表