某通信公司成本核算手冊.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除天馬行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632東方通信公司成本核算范圍適用于公司范圍內(nèi)的GSM系統(tǒng)基站、終端產(chǎn)品（手機和增值配件）、傳輸設(shè)備和金融電子設(shè)備等產(chǎn)品的成本核算控制目標(biāo)確保所有作為成本核算依據(jù)的單據(jù)和報表在報送財務(wù)部之前均經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徍伺鷾?zhǔn)確保所有構(gòu)成生產(chǎn)成本的材料、人工和制造費用等項目均根據(jù)公司成本核算方法得到正確的歸集和分配，以真實反映所有自制半成品和產(chǎn)品的成本確保月度生產(chǎn)成本差異分析作為節(jié)約成本和提高生產(chǎn)效率的可靠依據(jù)確保成本計算表、成本差異分析報表和制造費用差異分析報表的準(zhǔn)確性確保所有成本核算報表均經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徍伺鷾?zhǔn)主要控制點儲運經(jīng)理審批由倉庫帳務(wù)員每月編制的材料/手機平衡一覽表、存貨盤點表、材料收發(fā)存月報表、自制半成品收發(fā)存月報表以及產(chǎn)成品收發(fā)存月報表財務(wù)部財務(wù)會計經(jīng)理每月審核由高級成本會計編制的成本報表，包括單位自制半成品/單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表、制造費用分析月報表、自制半成品/產(chǎn)品成本差異分析月報表、自制半成品/產(chǎn)品成本計算表、自制半成品/產(chǎn)品成本分析匯總月報表和固定制造費用差異分析月報表，判斷本月成本核算是否正確，成本發(fā)生是否合理，是否達到成本控制目標(biāo)特定政策“料”的核算原材料分為兩部分：一部分是已到貨并辦好入庫手續(xù)的，應(yīng)付會計根據(jù)發(fā)票金額以及有關(guān)附加費用（運輸、保險和關(guān)稅等）直接記入供貨單位的應(yīng)付帳款科目；另一部分是已到貨但未辦好入庫手續(xù)的，月末應(yīng)付會計根據(jù)采購部綜合業(yè)務(wù)經(jīng)理提供的已收貨物未收發(fā)票清單，根據(jù)材料標(biāo)準(zhǔn)成本計算未開票的已收材料金額并暫估入帳。倉庫按照永續(xù)盤存方法進行日常盤點。每月25日，倉庫負(fù)責(zé)全面盤點，財務(wù)部應(yīng)付會計將倉庫提供的材料盤點報表與財務(wù)帳的材料科目（數(shù)量欄）進行帳帳核對，差額部分作為盤盈盤虧，應(yīng)付會計根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本暫計入”待處理流動資產(chǎn)損益”科目，并將待處理流動資產(chǎn)清單提供給物資管理部儲運經(jīng)理、采購部綜合業(yè)務(wù)經(jīng)理和財務(wù)部總經(jīng)理。對于記入”待處理流動資產(chǎn)損益”科目的流動資產(chǎn)，物資管理部儲運經(jīng)理負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門（采購部、生產(chǎn)部、技術(shù)質(zhì)量部等）負(fù)責(zé)人查明盤虧盤盈的原因，并將責(zé)任落實到具體個人。對于確認(rèn)屬于相關(guān)員工工作紕漏造成的盤虧盤盈，根據(jù)公司相應(yīng)的獎懲條例對責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)給予一定的處罰。對于屬于公司業(yè)務(wù)變化所需、外部市場環(huán)境變化等不可抗力或確實無法查明責(zé)任人等原因造成的盤虧盤盈，在應(yīng)付會計記入當(dāng)期損益之前，其內(nèi)部核準(zhǔn)程序為：材料盤盈盤虧金額在5萬元以下的由物資管理部儲運經(jīng)理、財務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)；5萬元以上的由物資管理部總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（注：對于材料盤虧的核準(zhǔn)程序同時還需根據(jù)有關(guān)稅務(wù)管理條例報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核準(zhǔn)，應(yīng)付會計據(jù)此于稅前或稅后列支材料盤虧費用）在生產(chǎn)成本核算中，原材料耗用采用標(biāo)準(zhǔn)成本方式。月末高級成本會計根據(jù)當(dāng)月累計原材料的采購成本差異（期初原材料成本差異加當(dāng)月原材料采購差異）按當(dāng)月原材料耗用和結(jié)余比例分?jǐn)傇牧铣杀静町??！肮ぁ钡暮怂闵a(chǎn)成本中的人工費采用標(biāo)準(zhǔn)成本核算。月末，高級成本會計根據(jù)人力資源部提供的工資匯總表中的直接生產(chǎn)工人的工資（福利費）與當(dāng)月按標(biāo)準(zhǔn)成本核算的人工費用的差額核算人工費用差異并按產(chǎn)品耗用工時比例進行人工費用差異的分?jǐn)??！百M”的核算生產(chǎn)成本中的制造費用采用標(biāo)準(zhǔn)成本核算。月末，高級成本會計根據(jù)當(dāng)月的制造費用實際發(fā)生金額與按物流清單核算的各產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)制造費用的差額計算制造費用差異并根據(jù)各種產(chǎn)品按序號規(guī)格分類的生產(chǎn)臺數(shù)進行制造費用的分?jǐn)偂＃ㄗⅲ簛砹霞庸さ漠a(chǎn)品中需要使用本方機器設(shè)備的，需分?jǐn)傉叟f費；若不使用則不分?jǐn)?。）自制半成品成本核算各種自制半成品按型號規(guī)格進行分?jǐn)偟牧?、工、費的合計即當(dāng)月自制半成品的成本產(chǎn)成品成本核算各種產(chǎn)成品按型號規(guī)格進行分?jǐn)偟牧希òㄗ灾瓢氤善泛透絺浼?、工、費的合計即當(dāng)月產(chǎn)成品的成本存貨跌價損失準(zhǔn)備的核算根據(jù)國家相關(guān)會計制度規(guī)定，每季末應(yīng)付會計、高級成本會計和應(yīng)收會計根據(jù)物資管理部儲運經(jīng)理提供的實際庫存狀況，結(jié)合市場部、銷售部和采購部統(tǒng)計分析人員提供的最新市場價格及波動趨勢提取相應(yīng)的存貨跌價準(zhǔn)備原材料、存貨跌價準(zhǔn)備自制半成品、存貨跌價準(zhǔn)備產(chǎn)成品。對于金額低于100，000元的當(dāng)期存貨跌價損失，須經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理審批后方可入帳；對于金額超過100，000元的當(dāng)期存貨跌價損失，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后方可入帳。（注：應(yīng)付會計、高級成本會計和應(yīng)收會計在入帳之前，須遵循相關(guān)稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定，將計提的存貨跌價損失準(zhǔn)備報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核準(zhǔn)之后在稅前或稅后列支）有關(guān)在東信股份終端生產(chǎn)部生產(chǎn)的尋呼機的成本核算方法，請參見東信集團成本核算流程標(biāo)準(zhǔn)成本核算：生產(chǎn)成本的料、工、費組成采用標(biāo)準(zhǔn)成本法核算。其中，原材料的標(biāo)準(zhǔn)成本由采購部總經(jīng)理組織采購部綜合業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)原材料分型號規(guī)格的最新采購單價，結(jié)合合理的價格波動趨勢，并適當(dāng)考慮運保費、關(guān)稅的比例進行原材料標(biāo)準(zhǔn)成本的初始擬定工作。采購部總經(jīng)理將原材料的標(biāo)準(zhǔn)成本清單以及編制依據(jù)交財務(wù)部總經(jīng)理。財務(wù)部總經(jīng)理組織應(yīng)付會計和財務(wù)會計經(jīng)理結(jié)合原材料帳面歷史數(shù)據(jù)的變化趨勢進行審核。生產(chǎn)成本中原材料、人工和制造費用的標(biāo)準(zhǔn)耗用成本（即各產(chǎn)品的物料清單BOM表）由各生產(chǎn)部總經(jīng)理和人力資源部總經(jīng)理分別組織部門業(yè)務(wù)經(jīng)理進行初始擬定工作，財務(wù)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總并召集相關(guān)財務(wù)人員審核。人力資源部總經(jīng)理組織部門業(yè)務(wù)經(jīng)理制定各生產(chǎn)線員工的工資，加班費計算方法以及相關(guān)福利費用，采購部總經(jīng)理提供上述原材料的標(biāo)準(zhǔn)成本清單。各生產(chǎn)部總經(jīng)理組織部門業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)上述人力資源部和采購部提供的數(shù)據(jù)，以及各產(chǎn)品（包括在線半成品、自制半成品和產(chǎn)成品）的標(biāo)準(zhǔn)工藝耗用量，進行各產(chǎn)品的物料清單BOM表的初始擬定工作，并將各產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本清單交財務(wù)部總經(jīng)理。財務(wù)部總經(jīng)理組織高級成本會計和財務(wù)會計經(jīng)理結(jié)合帳面歷史數(shù)據(jù)的變化趨勢進行審核。財務(wù)部總經(jīng)理將各原材料和產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本清單，交財務(wù)總監(jiān)審批并簽發(fā)。財務(wù)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)將原材料標(biāo)準(zhǔn)成本清單分發(fā)至采購部總經(jīng)理和物流副總裁，財務(wù)部應(yīng)付會計留底備查。財務(wù)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)將各產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本清單分發(fā)至各生產(chǎn)部總經(jīng)理以及生產(chǎn)執(zhí)行副總裁。財務(wù)部高級成本會計留底備案。財務(wù)部總經(jīng)理每季度第三個月中旬比照上述制定程序負(fù)責(zé)組織標(biāo)準(zhǔn)成本的季度審核和修改定稿工作。涉及部門采購部物資管理部財務(wù)部流程說明成本核算流程說明C-22-001-001步驟涉及部門步驟說明系統(tǒng)操作1采購部統(tǒng)計員按照入庫驗收流程，根據(jù)倉庫入庫單和發(fā)票清單編制已到貨物未收發(fā)票清單，并交采購經(jīng)理審批2采購部部采購經(jīng)理 審核由統(tǒng)計員編制的已到貨物未收發(fā)票清單，如果審核有意見，則有統(tǒng)計員修改，若審核無誤，則于每月2日上午10點前交財務(wù)部高級成本會計3物資管理部倉庫帳務(wù)員依據(jù)盤點流程，匯總分析并編制月度庫存報表，包括材料/手機平衡一覽表（終端）、存貨盤點表、材料收發(fā)存月報表、半成品及待修半成品清單、自制半成品收發(fā)存月報表以及產(chǎn)成品收發(fā)存月報表，并交儲運經(jīng)理審批。4物資管理部儲運經(jīng)理審批由倉庫帳務(wù)員每月編制的材料/手機平衡一覽表、存貨盤點表、材料收發(fā)存月報表、半成品及待維修半成品清單、自制半成品收發(fā)存月報表以及產(chǎn)成品收發(fā)存月報表。若有修改意見，則將上述月度報表退回倉庫帳務(wù)員作相應(yīng)調(diào)整；若沒有修改意見，則將上述報表于每月2日上午10點前交財務(wù)部高級成本會計5財務(wù)部高級成本會計核對生產(chǎn)部提供的生產(chǎn)完工入庫產(chǎn)成品統(tǒng)計表，材料耗用月報表，材料領(lǐng)用單和倉庫提供的出庫單，退庫單，報廢單及收發(fā)存報表中的相關(guān)數(shù)量，若數(shù)量相符，則據(jù)以編制月度成本報表，若數(shù)量不符，則要求生產(chǎn)部統(tǒng)計員或倉庫帳務(wù)員作相應(yīng)調(diào)整6人力資源部總經(jīng)理每月向財務(wù)部高級成本會計提供工資匯總表7財務(wù)部高級成本會計根據(jù)工資匯總表編制工資及福利計提分配表8財務(wù)部應(yīng)收會計每月1日編制上月制造費用明細表9財務(wù)部高級成本會計匯總分析上述各材料，編制/修改月度成本報表，包括單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表、單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表、自制半成品成本計算表、產(chǎn)成品成本計算表，并交財務(wù)會計經(jīng)理審批10財務(wù)部財務(wù)會計經(jīng)理審核由高級成本會計編制的成本報表，包括單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表、單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表、自制半成品成本計算表、產(chǎn)成品成本計算表，判斷本月成本核算是否正確，成本發(fā)生是否合理，是否達到成本控制目標(biāo)。若有修改意見，則將成本報表退回高級成本會計作相應(yīng)調(diào)整；若沒有修改意見，則將月度成本報表交總帳會計結(jié)帳，并交財務(wù)分析高級專員一份11財務(wù)部財務(wù)分析高級專員根據(jù)月度成本報表編制成本分析報表，包括制造費用分析月報表、自制半成品成本差異分析月報表、產(chǎn)品成本差異分析月報表、自制半成品成本分析匯總月報表、產(chǎn)品成本分析匯總月報表、固定制造費用差異分析月報表主要涉及文件文件名稱編制部門主要內(nèi)容1 生產(chǎn)完工入庫產(chǎn)成品統(tǒng)計表F-22-001-001系統(tǒng)設(shè)備生產(chǎn)部/終端生產(chǎn)部/傳輸設(shè)備生產(chǎn)部/電子設(shè)備部統(tǒng)計員每月完工入庫產(chǎn)成品的型號、數(shù)量的統(tǒng)計；各型號產(chǎn)成品所使用的機器設(shè)備來源及占用比例、生產(chǎn)線工人比例、房屋使用比例、水電費比例以及其他待說明事項2 材料/手機平衡一覽表F-22-010-002物資管理部倉庫帳務(wù)員終端生產(chǎn)部各型號手機電路光板累計總進料、電路光板余量、投產(chǎn)數(shù)、在線及半成品數(shù)量；各型號手機報廢累計數(shù)、在線報廢數(shù)，入庫累計數(shù)以及歷年展覽累計數(shù)、測試（送驗）累計數(shù)、產(chǎn)出累計數(shù)、盤盈盤虧累計數(shù)及盈虧百分比3 存貨盤點表-1 F-22-001-003物資管理部倉庫帳務(wù)員系統(tǒng)設(shè)備生產(chǎn)部/傳輸設(shè)備生產(chǎn)部/電子設(shè)備部按型號對各產(chǎn)品部件盤點填列實際總數(shù)、帳面總數(shù)、盤盈盤虧數(shù)量、單位成本、實際總金額、帳面總金額、盤盈盤虧金額4 存貨盤點表-2F-22-001-004物資管理部倉庫帳務(wù)員終端生產(chǎn)部按型號對各產(chǎn)品部件盤點填列最小用量、實際總數(shù)、帳面總數(shù)、最小配置數(shù)、盤盈盤虧數(shù)量、單位成本、實際總金額、帳面總金額、盤盈盤虧金額5 材料收發(fā)存月報表F-22-001-005物資管理部倉庫帳務(wù)員各型號產(chǎn)品的部件的上月庫存數(shù)，本月入庫、出庫、外借、歸還、退料、庫存數(shù)量，部件的單價、總價及待檢區(qū)內(nèi)部件的數(shù)量、單價、總價6 材料耗用車間月報表F-22-001-006車間統(tǒng)計員車間號、產(chǎn)品名、物料名、單位價格、數(shù)量、金額、總計7 材料耗用月報表F-22-001-007系統(tǒng)設(shè)備生產(chǎn)部/終端生產(chǎn)部/傳輸設(shè)備生產(chǎn)部/電子設(shè)備部統(tǒng)計員產(chǎn)品名、物料名、單位價格、數(shù)量、金額、總計8 半成品及待攤 維修半成品清單F-22-001-008物資管理部倉庫帳務(wù)員生產(chǎn)部前端在線、后端在線、生產(chǎn)部在線庫、故障庫內(nèi)半成品的合格數(shù)、故障數(shù)、報廢數(shù)及其實際數(shù)與報表應(yīng)有數(shù)的差異、報廢率9 自制半成品收發(fā)存月報表F-22-001-009物資管理部倉庫帳務(wù)員自制半成品的數(shù)量、變動成本、固定制造費用及其期初余額、本期生產(chǎn)銷售額、其他發(fā)出（收入）額及期末余額10 產(chǎn)成品收發(fā)存月報表F-22-001-010物資管理部倉庫帳務(wù)員產(chǎn)成品的數(shù)量、變動成本、固定制造費用及其期初余額、本期生產(chǎn)銷售額、其他發(fā)出（收入）額及期末余額11 已到貨物未收發(fā)票清單 F-22-001-011采購部統(tǒng)計員已到貨物未收發(fā)票的貨物型號、到貨日期、廠家、工廠訂單號、合同日期、不含稅貨款12 工資匯總表 F-22-001-012人力資源部根據(jù)各車間、部門人數(shù)、基本工資、獎金、津貼、其他工資附加費、應(yīng)發(fā)工資、養(yǎng)老金、其他代扣款、實發(fā)工資計算生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用13 工資及福利計提分配表F-22-001-013財務(wù)部高級成本會計根據(jù)應(yīng)發(fā)工資、預(yù)提工資之和按計提比例計提的養(yǎng)老保險金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、失業(yè)保險金和其他工資附加費14 單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表F-22-001-014財務(wù)部高級成本會計自制半成品的配方用量、損耗率、標(biāo)準(zhǔn)用量、每套標(biāo)準(zhǔn)總用量、標(biāo)準(zhǔn)單價、標(biāo)準(zhǔn)金額及根據(jù)歷史資料和目前實際情況制定的工資、水費、電費、廢品損失等標(biāo)準(zhǔn)用量15 單位產(chǎn)成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表F-22-001-015財務(wù)部高級成本會計產(chǎn)成品的配方用量、損耗率、標(biāo)準(zhǔn)用量、每套標(biāo)準(zhǔn)總用量、標(biāo)準(zhǔn)單價、標(biāo)準(zhǔn)金額及根據(jù)歷史資料和目前實際情況制定的工資、水費、電費、廢品損失等標(biāo)準(zhǔn)用量16 自制半成品成本計算表F-22-001-016財務(wù)部高級成本會計自制半成品產(chǎn)量、原材料、輔助材料、水電費、工資、制造費用、總成本、單位成本17 產(chǎn)成品成本計算表F-22-001-017財務(wù)部高級成本會計產(chǎn)成品產(chǎn)量、原材料、輔助材料、水電費、工資、制造費用、總成本、單位成本18 制造費用分析月報表F-22-001-018財務(wù)部高級成本會計各部門工資、折舊費、修理費、低值易耗品、勞動保護費、水電費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、設(shè)計制圖費、試驗檢驗費等的預(yù)算數(shù)和實際數(shù)及差異19 自制半成品成本差異分析月報表F-22-001-019財務(wù)部高級成本會計自制半成品的標(biāo)準(zhǔn)單位成本、標(biāo)準(zhǔn)總成本、實際單位成本、實際總成本、用量差異、價格差異及差異合計20 產(chǎn)成品成本差異分析月報表F-22-001-020財務(wù)部高級成本會計產(chǎn)成品的標(biāo)準(zhǔn)單位成本、標(biāo)準(zhǔn)總成本、實際單位成本、實際總成本、用量差異、價格差異及差異合計21 自制半成品成本分析匯總月報表F-22-001-021財務(wù)部高級成本會計自制半成品的產(chǎn)量、標(biāo)準(zhǔn)總成本、用量差異影響、價格差異影響、固定制造費用差異及差異合計、實際總成本22 產(chǎn)成品成本分析匯總月報表F-22-001-022財務(wù)部高級成本會計產(chǎn)成品的產(chǎn)量、標(biāo)準(zhǔn)總成本、用量差異影響、價格差異影響、固定制造費用差異及差異合計、實際總成本23 固定制造費用差異分析月報表F-22-001-023財務(wù)部高級成本會計產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)單位工時、實際產(chǎn)量、標(biāo)準(zhǔn)總工時、標(biāo)準(zhǔn)總費用、實際總工時、實際總費用、實際與預(yù)算差異、閑置差異及差異合計8 填表說明8.1 生產(chǎn)完工入庫產(chǎn)成品統(tǒng)計表F-22-001-001步驟步驟說明1本表根據(jù)生產(chǎn)部生產(chǎn)月報表，物資管理部相關(guān)資料填寫2產(chǎn)品型號根據(jù)物資管理部提供的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品名稱填寫完整，完工入庫數(shù)量根據(jù)生產(chǎn)部生產(chǎn)月報表3該產(chǎn)品所使用的機器設(shè)備是由外包方提供還是自主的設(shè)備資源，并計算其占總設(shè)備資源的百分比4該產(chǎn)品所用生產(chǎn)工人占整體工人資源的百分比5該產(chǎn)品所占房屋資源的百分比6該產(chǎn)品所占整體水電資源的百分比8 2 材料/手機平衡一覽表F-22-001-002步驟步驟說明1本表根據(jù)材料/手機入庫單、出庫單、報廢單、送檢單填寫。2以前年度累計數(shù)、本年度累計數(shù)、電路光板余量的合格數(shù)、領(lǐng)用數(shù)由倉庫帳務(wù)員提供，投產(chǎn)數(shù)由倉庫盤點提供，產(chǎn)出數(shù)、在線及半成品由終端生產(chǎn)部盤點提供，展覽、測試?yán)塾嫈?shù)由銷售管理部提供。3以前年度累計數(shù)按自生產(chǎn)日起到盤點基準(zhǔn)日止的數(shù)量填寫，本年累計數(shù)按1月1日起到盤點基準(zhǔn)日止的數(shù)量填寫。4盤盈盤虧數(shù)按帳面庫存數(shù)與實際盤點數(shù)的差額填寫。盈虧百分比為盈虧數(shù)和帳面庫存的百分比。5計算各指標(biāo)值的小計數(shù)、合計數(shù)并填寫在相應(yīng)欄目內(nèi)。6各相關(guān)人員核對各自所提供的資料、數(shù)據(jù)后在簽字欄簽字。83 存貨盤點表-1F-22-001-003步驟步驟說明1本表實際總數(shù)根據(jù)當(dāng)月月末存貨實際盤點數(shù)填入。本表帳面總數(shù)根據(jù)當(dāng)月月末存貨明細帳填入。2本表帳面總數(shù)根據(jù)當(dāng)月月末存貨明細帳填入。3本表盤盈盤虧數(shù)量為實際總數(shù)和帳面總數(shù)的差異4本表單位成本由采購部填列，財務(wù)部應(yīng)付會計審核。5本表實際總金額：實際總數(shù)*單位成本本表帳面總金額：帳面總數(shù)*單位成本本表盤盈盤虧金額：盤盈盤虧數(shù)量*單位成本84 存貨盤點表-2F-22-001-004步驟步驟說明1本表最小用量欄指的是在不發(fā)生任何損耗時，生產(chǎn)手機所需要的零部件。2本表實際總數(shù)欄指的是實際庫存數(shù)。3本表帳面總數(shù)欄根據(jù)存貨明細帳填寫。4本表盤盈/盤虧數(shù)量欄根據(jù)本表帳面總數(shù)和實際總數(shù)之差填寫。5本表最小配置數(shù)欄根據(jù)本表實際總數(shù)和最小用量的比數(shù)填寫6本表實際總金額欄根據(jù)本表實際總數(shù)和單位成本的成數(shù)填寫。5本表帳面總金額欄根據(jù)本表帳面總數(shù)和單位成本的成數(shù)填寫。6本表盤盈/盤虧金額欄根據(jù)本表帳面總金額和實際總金額之差填寫。85 材料收發(fā)存日報表F-22-001-005步驟步驟說明1本表根據(jù)材料的入庫單、出庫單、退料單、調(diào)換單、報廢單、存貨盤點表填寫。2材料的部件號、名稱由物資管理部提供，上月庫存數(shù)、本月入庫數(shù)、出庫數(shù)、外借數(shù)、歸還數(shù)、退料數(shù)，由倉庫管理部門提供，待檢區(qū)數(shù)量由物資管理部提供。3本月庫存數(shù)按上月庫存數(shù)加上入庫數(shù)、本月歸還數(shù)、本月退料數(shù)減去本月 出庫數(shù)、本月外借數(shù)填寫。4材料單價由物資管理部根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本填寫。5庫存數(shù)的總價為庫存數(shù)量與單價的相乘數(shù)，待檢區(qū)的總價為待檢區(qū)數(shù)量與單價的相乘數(shù)。6計算各指標(biāo)值的小計數(shù)、合計數(shù)并填寫在相應(yīng)欄目內(nèi)。7各相關(guān)人員核對各自所提供的資料、數(shù)據(jù)后在簽字欄簽字。86 材料耗用車間月報表F-22-001-006步驟步驟說明1車間統(tǒng)計員每月末根據(jù)領(lǐng)料單及本期期末、上期期末在線盤點數(shù)，按本車間的產(chǎn)品分類填寫該表2產(chǎn)品欄按本工序產(chǎn)生的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品名填列3物料欄按本工序生產(chǎn)所投入物料名填列，可以為原材料，亦可能為前道工序流轉(zhuǎn)過來的半成品4單位價格按標(biāo)準(zhǔn)成本填列5數(shù)量欄按實際耗用數(shù)量填列6金額欄為單位價格欄和數(shù)量欄的乘積7總計欄按物料分類，根據(jù)匯總數(shù)填列8合計欄按產(chǎn)品分類，根據(jù)匯總數(shù)填列87 材料耗用月報表F-22-001-007步驟步驟說明1生產(chǎn)部統(tǒng)計員每月末匯總各工序的材料耗用車間月報表，分解到原材料，匯總填列該表2產(chǎn)品欄按本生產(chǎn)部產(chǎn)生的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品名填列3物料欄按本生產(chǎn)部生產(chǎn)各產(chǎn)品所用原材料名填列4單位價格按標(biāo)準(zhǔn)成本填列5數(shù)量欄按實際耗用數(shù)量填列6金額欄為單位價格欄和數(shù)量欄的乘積7總計欄按物料分類，根據(jù)匯總數(shù)填列8合計欄按產(chǎn)品分類，根據(jù)匯總數(shù)填列88 半成品及待維修半成品清單F-22-001-008步驟步驟說明1本表根據(jù)生產(chǎn)部各工段記錄及物資管理部記錄統(tǒng)計填寫。2按物資管理部提供標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品名稱填列名稱及單位3報表應(yīng)有數(shù)及實際數(shù)參見盤點資料及月度庫存報表填寫并計算出兩者之差異4報廢率為報廢產(chǎn)品占總投產(chǎn)產(chǎn)品之比率5單價由物資管理部提供6倉庫帳務(wù)員及原材料主管/半成品產(chǎn)成品主管審核確認(rèn)后在簽字欄簽字89 自制半成品收發(fā)存月報表F-22-001-009步驟步驟說明1根據(jù)自制半成品成本差異分析月報表中的實際總成本、變動成本合計一欄，填入本表本期生產(chǎn)、變動成本一欄。2根據(jù)固定資產(chǎn)制造費用差異分析月報表（只有產(chǎn)品的固定制造費用，沒有自制半成品的固定制造費用表）3月末根據(jù)產(chǎn)成品明細賬結(jié)轉(zhuǎn)本期半成品銷售成本，填入本表本期銷售合計欄。其中變動成本、固定制造費用欄按表中公式計算。4根據(jù)產(chǎn)成品明細賬收入欄的非生產(chǎn)入庫項目填入本表其它發(fā)出（收入）合計欄，根據(jù)產(chǎn)成品明細賬發(fā)出欄的非銷售發(fā)出的項目填入本表其它發(fā)出（收入）合計欄。其中變動成本、固定制造費用欄按表中公式計算。5本表本期生產(chǎn)數(shù)量欄根據(jù)自制半成品入庫單匯總填制，本期銷售數(shù)量欄根據(jù)發(fā)貨單匯總填制，其它發(fā)出（收入）欄的數(shù)量根據(jù)發(fā)貨單、入庫單、領(lǐng)料單分析填制。810 產(chǎn)成品收發(fā)存月報表F-22-001-010步驟步驟說明1本表由倉庫帳務(wù)員根據(jù)生產(chǎn)月報、產(chǎn)品成本差異分析月報表和固定制造費用月報表填列2根據(jù)上月收發(fā)存月報表的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)填列期初余額的各項數(shù)據(jù)3本期生產(chǎn)的數(shù)量根據(jù)本月生產(chǎn)月報填列，變動成本根據(jù)本月產(chǎn)品成本差異分析月報表實際總成本的變動成本合計數(shù)填列，固定制造費用根據(jù)本月固定制造費用差異分析月報表中實際總費用填列4本期銷售和其他發(fā)出（收入）的數(shù)量根據(jù)本月生產(chǎn)月報填列，合計數(shù)根據(jù)產(chǎn)成品的賬面結(jié)轉(zhuǎn)金額填列，變動成本為合計數(shù)乘以期初變動成本和本期生產(chǎn)變動成本之和與期初合計數(shù)和本期生產(chǎn)合計數(shù)之和的比，合計數(shù)與變動成本的差即為固定制造費用5期末余額各項數(shù)由期初余額+本期生產(chǎn)-本期銷售-其他發(fā)出（收入）而得6原材料主管/半成品產(chǎn)成品主管、物資管理部總經(jīng)理、生產(chǎn)部總經(jīng)理對表中所填數(shù)據(jù)逐一核查簽證后，再傳遞給財務(wù)部高級成本會計811 已到貨物未收發(fā)票清單F-22-001-011步驟步驟說明1本表根據(jù)手機入庫單填寫。2型號、到貨日期、廠家、工廠訂單號（廠家發(fā)貨的FO號）、合同日期由倉庫帳務(wù)員提供。3貨物價按合同價填寫4計算各指標(biāo)值的小計數(shù)、合計數(shù)并填寫在相應(yīng)欄目內(nèi)。5各相關(guān)人員核對各自所提供的資料、數(shù)據(jù)后在簽字欄簽字。812 工資匯總表F-22-001-012步驟步驟說明1各部門的人數(shù)、基本工資、資金、津貼、其它工資附加費、養(yǎng)老金、其它代扣款由人力資源部提供的資料核實填寫，代扣工資所得稅款由財務(wù)部計算填寫。2應(yīng)發(fā)工資的合計數(shù)為基本工資、資金、津貼、其它工資附加費之和，實發(fā)工資按應(yīng)發(fā)工資合計數(shù)減去養(yǎng)老金、其它代扣款后填寫。3生產(chǎn)成本按生產(chǎn)車間直接生產(chǎn)人員的工資發(fā)生數(shù)填寫，制造費用小計按生產(chǎn)車間管理人員的工資發(fā)生數(shù)填寫，管理人員按管理人員的工資發(fā)生數(shù)填寫。4按部門、成本、費用項目計算各指標(biāo)值的小計數(shù)、合計數(shù)并填寫在相應(yīng)欄目內(nèi)。5人力資源部經(jīng)理、財務(wù)部高級成本會計、財務(wù)部總經(jīng)理在簽字欄簽字。813 工資及福利計提分配表F-22-001-013步驟步驟說明1本表根據(jù)人力資源部提出的工資匯總表填寫。2車間直接生產(chǎn)人員、車間生產(chǎn)管理人員、總部的銷售及管理人員人數(shù)票據(jù)人力資源部統(tǒng)計數(shù)填寫，應(yīng)發(fā)工資、預(yù)提工資額由人力資源部提供填寫。3按應(yīng)發(fā)工資與預(yù)提工資之和的18%、2%、1.5%、14%、1%計提養(yǎng)老金保險金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費、失業(yè)保險金。4有其它工資附加費的部門，票據(jù)應(yīng)發(fā)工資與預(yù)提工資之和和提取比例有相乘數(shù)填寫。5計算各指標(biāo)值的小計數(shù)、合計數(shù)并填寫在相應(yīng)欄目內(nèi)。6財務(wù)部高級成本會計在完成計算填寫后、在簽字欄內(nèi)簽字，財務(wù)部總經(jīng)理審核后在簽字欄簽字。814 單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表F-22-001-014步驟步驟說明1根據(jù)技術(shù)部門制定的產(chǎn)品配件清單（配方用量）填入本表配方用量欄2根據(jù)生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、技術(shù)部門共同制定的各類材料損耗率，填入本表損耗率一欄。3根據(jù)配方用量加上損耗量等于標(biāo)準(zhǔn)用量4標(biāo)準(zhǔn)單價根據(jù)市場平均價格，適當(dāng)考慮市場價格的發(fā)展趨勢，由采購部門來制定。5標(biāo)準(zhǔn)金額等于標(biāo)準(zhǔn)單價乘以標(biāo)準(zhǔn)用量6根據(jù)歷史資料及目前實際情況來制定水費、電費、廢品損失、制造費用、折舊等標(biāo)準(zhǔn)用量。815 單位產(chǎn)成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表F-22-001-015步驟步驟說明1本表由財務(wù)部高級成本會計根據(jù)產(chǎn)品材料明細清單及相關(guān)工藝文件，配上材料單價而計算單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本2由生產(chǎn)部門提供產(chǎn)品名稱、原材料、輔助材料、水費、電費、廢品損失、制造費用、折舊等各項目的配方用量和損耗率3在單位欄填寫配方用量的數(shù)量單位4將配方用量與損耗用量（即損耗率與配方用量的乘積）之和填入每套標(biāo)準(zhǔn)總用量5將各材料、費用的計劃價格填入標(biāo)準(zhǔn)單價，標(biāo)準(zhǔn)單價與每套標(biāo)準(zhǔn)總用量的乘積即為標(biāo)準(zhǔn)金額6財務(wù)部總經(jīng)理對本表數(shù)據(jù)核實簽證后即成為成本核算、分析工作的重要依據(jù)之一816 自制半成品成本計算表F-22-001-016步驟步驟說明1本表自制半成品標(biāo)準(zhǔn)單位成本根據(jù)單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表中的標(biāo)準(zhǔn)用量、標(biāo)準(zhǔn)用量、標(biāo)準(zhǔn)金額填制，標(biāo)準(zhǔn)總成本根據(jù)自制半成品標(biāo)準(zhǔn)金額*自制半成品入庫數(shù)量。2本表在產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)總成本根據(jù)月末在產(chǎn)品盤點數(shù)量填入用量欄，用量*標(biāo)準(zhǔn)單價=金額。3本表自制半成品實際總成本金額欄根據(jù)自制半成本生產(chǎn)成本明細賬填入，用量欄根據(jù)材料耗用表中的領(lǐng)用量填入。4本表完工自制半成品實際總成本中的用量和在產(chǎn)品實際總成本中的用量根據(jù)材料耗用按實計算，金額欄屬費用的分配按各自單位的實際情況（完工程度、只計材料不計費用的分配、按工時等）分配，屬材料的按耗用量*材料單價計算。817 產(chǎn)成品成本計算表F-22-001-017步驟步驟說明1本表由財務(wù)部高級成本會計根據(jù)生產(chǎn)月報單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表、在產(chǎn)品盤存表填寫，經(jīng)財務(wù)總經(jīng)理審批后作為成本核算的重要附件之一。2產(chǎn)品名稱、實際產(chǎn)量根據(jù)生產(chǎn)月報填寫。3月末在產(chǎn)品數(shù)量根據(jù)在產(chǎn)品盤存表，結(jié)合采用的成本核算方法換算而得。4項目、標(biāo)準(zhǔn)單位成本由單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表引5完工產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)總成本中的“用量”是標(biāo)準(zhǔn)單位用量與實際產(chǎn)量的乘積，金額是標(biāo)準(zhǔn)單價與完工產(chǎn)品總用量的乘積。6在產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)總成本中的“用量“是標(biāo)準(zhǔn)單位用量與月末在產(chǎn)品數(shù)量的乘積，“金額”是標(biāo)準(zhǔn)單價琚產(chǎn)品總用量的乘積7實際總成本的“用量”、“金額”應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)成本明細賬各項目本期末結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本前的余額填寫，“單價”為“金額”除以“用量”的結(jié)果。8完工產(chǎn)品實際總成本與在產(chǎn)品的實際總成本中的“用量”是本表的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，與采用的成本核算方法直接相關(guān)，兩者之和應(yīng)等于實際總成本中的“用量”。“金額”應(yīng)為“用量”與實際總成本中的“單價”的乘積。818 制造費用分析月報表F-22-001-018步驟步驟說明1本表根據(jù)制造費用明細表，由財務(wù)部高級成本會計、預(yù)算稽核專員填寫。2各部門制造費用預(yù)算數(shù)由預(yù)算稽核專員根據(jù)月度預(yù)算數(shù)提供填寫。3各部門制造費用實際發(fā)生數(shù)根據(jù)制造費用明細賬填寫。4制造費用的差異數(shù)為預(yù)算數(shù)與實際發(fā)生數(shù)之差。5計算各指標(biāo)值的小計數(shù)、合計數(shù)并填寫在相應(yīng)欄目內(nèi)。6財務(wù)部高級成本會計、預(yù)算稽核專員、總經(jīng)理在簽字欄簽字。819 自制半成品成本差異分析月報表F-22-001-019步驟步驟說明1根據(jù)自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表的標(biāo)準(zhǔn)單價、標(biāo)準(zhǔn)用填入本表標(biāo)準(zhǔn)單位成本單價、用量一欄。2標(biāo)準(zhǔn)總成本用量欄等于標(biāo)準(zhǔn)用量*自制半成本入庫數(shù)量。 標(biāo)準(zhǔn)總成本金額欄等于標(biāo)準(zhǔn)單位成本金額*自制半成本入庫數(shù)量。3本表實際單位成本用量、單價、金額根據(jù)生產(chǎn)成本計算表來填寫。4本表實際總成本欄用量、金額根據(jù)生產(chǎn)成本計算表填寫。5本表用量差異中的存貨盈虧差異根據(jù)自制半成品的收發(fā)存月報表的賬面數(shù)量與實際盤點數(shù)量的差異填寫，用量差異根據(jù)實際用量與標(biāo)準(zhǔn)用量的差異填寫。6本表價格差異中的單價差異等于實際單位成本單價與標(biāo)準(zhǔn)單位成本單價的差異填寫，金額差異等于單價差異*實際總成本用量。820 產(chǎn)成品成本差異分析月報表F-22-001-020步驟步驟說明1本表由財務(wù)部高級成本會計根據(jù)單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表、產(chǎn)品成本計算表分析填列2根據(jù)生產(chǎn)月報填列產(chǎn)品名稱、實際產(chǎn)量3由單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表的項目、每套標(biāo)準(zhǔn)總用量、標(biāo)準(zhǔn)單價、標(biāo)準(zhǔn)金額引入相關(guān)數(shù)據(jù)填寫項目和標(biāo)準(zhǔn)單位成本欄4將標(biāo)準(zhǔn)單位成本的用量與實際產(chǎn)量的乘積填入標(biāo)準(zhǔn)總成本的用量，標(biāo)準(zhǔn)單位成本的金額與實際產(chǎn)量的乘積填入標(biāo)準(zhǔn)總成本的金額5根據(jù)產(chǎn)品成本計算表的完工產(chǎn)品總成本填列實際總成本的用量與金額6實際單位成本的用量等于實際總成本的用量除以實際產(chǎn)量，單價等于實際總成本的金額除以用量，金額等于實際總成本的金額除以實際產(chǎn)量7由倉庫盤存后上報填列存貨盈虧差異的數(shù)量，金額即標(biāo)準(zhǔn)單價與盈虧數(shù)量的乘積8用量差異的數(shù)量等于實際總成本的用量與存貨盈虧數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)用量的差。金額等于用量差異數(shù)乘以標(biāo)準(zhǔn)單價9價格差異的單價差異為實際單位成本的單價與標(biāo)準(zhǔn)單價的差，金額為單價差異與實際總用量的乘積10差異合計為存貨盈虧差異、用量差異、價格差異的金額之和11財務(wù)部總經(jīng)理對本表所填數(shù)據(jù)進行審核簽證821 自制半成品成本分析匯總月報表F-22-001-021步驟步驟說明1根據(jù)單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表和自制半成品成本差異分析月報表填入本表。2本表產(chǎn)量欄根據(jù)自制半成品收發(fā)存月報表中的本期生產(chǎn)數(shù)量一欄填入。3本表標(biāo)準(zhǔn)總成本欄根據(jù)自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表中的標(biāo)準(zhǔn)金額、生產(chǎn)成本總計欄*本期生產(chǎn)數(shù)量等于標(biāo)準(zhǔn)總成本。4本表用量差異影響成本欄中的存貨盤虧、生產(chǎn)用量差異根據(jù)自制半成品成本差異分析月報表中的用量差異填寫。5本表廢品損失欄根據(jù)自制半成品成本差異分析月報表實際總成本一欄中的廢品損失與單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表中的廢品損失之差*本期生產(chǎn)的自制半成品數(shù)量填入。6價格差異影響成本欄的取數(shù)和上面相同，以標(biāo)準(zhǔn)單位成本和實際單位成本之差*實際入庫數(shù)量來計算差異。7本表固定制造費用差異欄中的實際與預(yù)算差異、閑置差異、用量差異欄根據(jù)固定制造費用差異分析表填入。8本表差異合計欄根據(jù)用量差異、價格差異、固定制造費用差異三項差異合計數(shù)填入。9實際總成本欄等于標(biāo)準(zhǔn)總成本加或減差異合計。822 產(chǎn)成品成本分析匯總月報表F-22-001-022步驟步驟說明1本表由財務(wù)部高級成本會計根據(jù)產(chǎn)品成本差異分析月報表、固定制造費用差異分析月報表匯總填列2根據(jù)產(chǎn)品成本差異分析月報表填列產(chǎn)品名稱、產(chǎn)量、標(biāo)準(zhǔn)總成本、用量差異影響成本、廢品損失、價格差異影響成本數(shù)3根據(jù)固定制造費用差異分析月報表填列固定制造費用差異4將存貨盈虧小計，生產(chǎn)用量小計，廢品損失，材料、工資率、動力價格差