市地方稅務(wù)局“七稅一費(fèi)”征管工作情況的報(bào)告

市地方稅務(wù)局“七稅一費(fèi)”征管工作情況的報(bào)告市地方稅務(wù)局“七稅一費(fèi)”征管工作情況的報(bào)告省地方稅務(wù)局：今年上半年，我市共組織征收地方“七稅一費(fèi)“收入萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃的%，同比增長(zhǎng)%，除資源稅、房產(chǎn)稅與去年同期相比略有下降外，其它稅種較去年同期相比均有不同程度的增長(zhǎng)。一、總體情況1-6月份，我市共組織入庫(kù)“七稅”收入萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%，完成年度計(jì)劃的%。教育費(fèi)附加征收1221萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%，其中增幅較大的有城建稅、教育附加和土地使用稅。1、車(chē)船使用稅1-6月車(chē)船使用稅征收萬(wàn)元，比上年同期增長(zhǎng)%，增長(zhǎng)因素：主要是加強(qiáng)了與交警和運(yùn)管部門(mén)的配合、協(xié)作，建立了委托代征制度，加強(qiáng)了對(duì)應(yīng)稅車(chē)輛的控管，減少了車(chē)輛稅收的流失。2、城建稅截止到6月底，全市共征收城建稅萬(wàn)元，比上年同期萬(wàn)元增長(zhǎng)529萬(wàn)元，增長(zhǎng)%；其中1-3月增長(zhǎng)447萬(wàn)元，主要因素是建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、飲食娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅同比增收1030萬(wàn)元，增收%，營(yíng)業(yè)稅附征城建稅同時(shí)增長(zhǎng)，主要原因：一是滬瑞高速公路等重點(diǎn)建設(shè)工程增加城建稅14萬(wàn)元，二是結(jié)算新鋼轉(zhuǎn)爐下山建設(shè)工程稅收56萬(wàn)元，三是由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，增值稅增收引起城建稅隨之大幅度增長(zhǎng)。4-6月僅增長(zhǎng)82萬(wàn)元，增幅明顯減緩，主要是“非典”的影響，使交通運(yùn)輸，旅游，飲食娛樂(lè)等行業(yè)都不同程度受到影響，營(yíng)業(yè)額下降，稅款隨之下降。3、 土地增值稅1-6月，土地增值稅征收99萬(wàn)元，比去年增長(zhǎng)%，增長(zhǎng)因素主要是這兩年房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)市場(chǎng)火爆，許多房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)到新余投資，興建各式住宅小區(qū)，商場(chǎng)、店面等房地產(chǎn)，僅康居(新余)企業(yè)發(fā)展有限公司(涉外)就征收土地增值稅38萬(wàn)元。4、房產(chǎn)稅1-6月房產(chǎn)稅征收萬(wàn)元，與去年同期相比基本持平，下降%。5、土地使用稅1-6月土地使用稅萬(wàn)元，比去年同期增長(zhǎng)%，增長(zhǎng)因素素：主要是我局去年對(duì)土地使用稅進(jìn)行了稅源調(diào)查，建立了土地使用稅稅源數(shù)數(shù)據(jù)庫(kù)，提高了征收標(biāo)準(zhǔn)，加大了檢查力度，征收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步落實(shí)到位。6、資源稅截止到6月底資源稅征收萬(wàn)元，比去年同期減少萬(wàn)元，下降%，下降原因：一是鐵礦石資源稅從20XX年起減征40%，二是清理整頓小煤窯，煤礦資源稅比去年同期減少38萬(wàn)元。7、印花稅印花稅征收萬(wàn)元，比去年同期增長(zhǎng)15%，主要是加強(qiáng)了購(gòu)銷(xiāo)合同和建安合同印花稅的征收管理。二、征管經(jīng)驗(yàn)及主要做法(一)夯實(shí)基礎(chǔ)，加強(qiáng)稅源監(jiān)控我局在日常稅收征管中加強(qiáng)了以“十項(xiàng)基礎(chǔ)工作”為核心的各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作。要求各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)類(lèi)型，行業(yè)性質(zhì)，稅源大小進(jìn)行歸類(lèi)登記，結(jié)合每年的所得稅匯繳工作，對(duì)上年建立的十項(xiàng)基礎(chǔ)工作底冊(cè)，進(jìn)行數(shù)據(jù)補(bǔ)充更新的，及時(shí)掌握企業(yè)的基本情況，經(jīng)營(yíng)水平，做到了稅源清、家底明。(二)健全制度，規(guī)范管理實(shí)行“征、管、查三分離模式后，各單位職責(zé)進(jìn)一步明確、細(xì)化，建立了一整套相關(guān)的管理制度、辦法，如新余市地稅局管理局為了使各項(xiàng)稅收管理工作程序化、規(guī)范化，根據(jù)征管法及其實(shí)施細(xì)則，制定了新余市地稅局管理局雙定管理制度、新余市地稅局管理局代征代扣管理制度、新余市地稅局管理局催報(bào)催繳管理制度等十項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度，做到報(bào)批有程序、管理有規(guī)章、審核有手續(xù)、過(guò)程有紀(jì)錄、處理有結(jié)果。(三)試行納稅評(píng)估，構(gòu)筑稅收管理與服務(wù)平臺(tái)在新的稅收管理與服務(wù)新模式下，各單位結(jié)合實(shí)際、積極探索務(wù)實(shí)有效的稅收管理模式，即以納稅評(píng)估為主導(dǎo)，約談舉證，輔導(dǎo)納稅人自我糾正納稅過(guò)錯(cuò)，掌握稅源基礎(chǔ)及變化趨勢(shì)，配套實(shí)施納稅人信譽(yù)等級(jí)和稅務(wù)管理制度和稽查準(zhǔn)入制度。通過(guò)廣泛開(kāi)展納稅評(píng)估，評(píng)估約談工作，使企業(yè)能夠及時(shí)糾正納稅過(guò)程中存在的問(wèn)題，從而使納稅人的合法權(quán)益得到最大程度的維護(hù)，納稅人自覺(jué)納稅意識(shí)明顯增強(qiáng)，征納雙方的關(guān)系明顯改善。(四)強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、任務(wù)層層分解年初，我們根據(jù)省局下達(dá)的“七稅一費(fèi)”任務(wù)目標(biāo)，在去年稅收完成的基礎(chǔ)上，結(jié)合對(duì)今年稅源的調(diào)查分析情況，將任務(wù)層層分解，任務(wù)完成情況作為年終目標(biāo)管理考核的主要指標(biāo)，做到人人身上有責(zé)任，個(gè)個(gè)身上有擔(dān)子。(五)根據(jù)稅種特點(diǎn) 加強(qiáng)各稅征管1、車(chē)船使用稅針對(duì)車(chē)輛稅收稅源分散、分布面廣、征收難度大的特點(diǎn)，我局于1998年在市直、縣(區(qū))局分別與當(dāng)?shù)亟痪?、稽征部門(mén)聯(lián)系，設(shè)立了車(chē)輛稅收代征點(diǎn)，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，主要對(duì)全市有牌有證的車(chē)輛在繳納運(yùn)管費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)的同時(shí)征收車(chē)輛稅收，實(shí)現(xiàn)信息共享，有效監(jiān)控。交通稽征部門(mén)嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)未繳納地方各稅的車(chē)輛一律不實(shí)行年檢，摩托車(chē)、拐的、三輪車(chē)等的車(chē)船使用稅委托交警部門(mén)代征，統(tǒng)一在市、縣(區(qū))收費(fèi)大廳繳納，方便了廣大納稅戶(hù)。農(nóng)用車(chē)輛的車(chē)船使用稅主要由交通、農(nóng)機(jī)部門(mén)代征；對(duì)一些沒(méi)有按規(guī)定辦理手續(xù)也不參加年檢的無(wú)牌證的車(chē)輛，我局積極與當(dāng)?shù)卣?lián)系，取得他們的支持，采取上戶(hù)或車(chē)輛停放場(chǎng)所進(jìn)行檢查征收的辦法。對(duì)農(nóng)村基層分局的“三無(wú)”車(chē)輛，則實(shí)行戶(hù)籍管理，由當(dāng)?shù)氐囟惙志謱④?chē)主基本情況按人、按戶(hù)輸入微機(jī)，并建立起詳細(xì)的征收臺(tái)帳及車(chē)船使用稅稅源底冊(cè)。每年還由當(dāng)?shù)卣畢f(xié)助，進(jìn)行兩至三次稅收清理。分宜縣局為加強(qiáng)車(chē)船使用稅征管，還組織人員開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)出一套車(chē)輛稅收征管信息系統(tǒng)軟件，集車(chē)輛登記、稅款征收、發(fā)票開(kāi)具、查詢(xún)統(tǒng)計(jì)為一體，有效地強(qiáng)化了車(chē)船使用稅稅源控管和稅款征收，為我市的車(chē)輛稅收管理走向規(guī)范化、信息化、科學(xué)化的道路奠定了基礎(chǔ)。由于車(chē)輛稅收代征點(diǎn)的成立以及各項(xiàng)監(jiān)控措施的到位，近幾年，我市車(chē)輛稅收的增幅明顯提高，據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，從1998- 20XX年我市的車(chē)船使用稅由103萬(wàn)元增長(zhǎng)到170萬(wàn)元，年平均增長(zhǎng)萬(wàn)元，平均遞增率%。2、土地使用稅為了加強(qiáng)土地使用稅征管，我們一是加強(qiáng)了土地使用稅稅源的調(diào)查，建立了土地使用稅的稅源底冊(cè)，同時(shí)把各單位的應(yīng)稅土地面積，占地面積，土地等級(jí)，應(yīng)納稅額，已納稅款等數(shù)據(jù)全部輸入了土地使用稅稅源數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)數(shù)據(jù)有變化的及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。做到家底清，稅源明，二是根據(jù)我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，在進(jìn)行調(diào)查研究并參照周邊其它地市的征收標(biāo)準(zhǔn)，我局于20XX年7月經(jīng)報(bào)省地稅局批準(zhǔn)于20XX年10月1日對(duì)我市的城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了調(diào)整。三是采取上門(mén)輔導(dǎo)的方式加強(qiáng)了對(duì)納稅單位的政策宣傳和納稅輔導(dǎo)工作，引導(dǎo)納稅人按新的稅額標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)納稅，為使新的稅額標(biāo)準(zhǔn)真正落實(shí)到位，市局還專(zhuān)門(mén)開(kāi)展了對(duì)新的土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況檢查，對(duì)土地使用稅政策調(diào)整到位進(jìn)行督促落實(shí)，20XX年我市已全部按新標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。20XX年我市土地使用稅實(shí)現(xiàn)同比增長(zhǎng)%，絕對(duì)額增加了470萬(wàn)元，今年上半年我們又加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對(duì)土地使用稅稅源發(fā)生變化的單位，及時(shí)調(diào)整稅源數(shù)據(jù)庫(kù)，并督促其按規(guī)定申報(bào)納稅，今年上半年我市土地使用稅比去年同期又增長(zhǎng)%，增長(zhǎng)額201萬(wàn)元。3、資源稅我市資源稅的品目主要集中在煤炭、鐵礦石、石灰石和其他非金屬礦原礦。其中鐵礦石的開(kāi)采者主要是企業(yè)，資源稅的征收主要實(shí)行查帳征收。而煤炭、石灰石等開(kāi)采者主要是個(gè)人，資源稅的征收難度大。我局現(xiàn)在采取的征管辦法主要有：(1)煤炭資源稅的征收：實(shí)行“源頭”控管的辦法，縣(區(qū))由當(dāng)?shù)卣疇款^，組織煤冶、工商、國(guó)稅、地稅等相關(guān)部門(mén)，在一些小煤窯相對(duì)集中的地方，如分宜縣的雙林、楊橋、鳳陽(yáng)，渝水區(qū)的觀巢、歐里等鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立煤炭稅費(fèi)檢查站，煤炭資源稅等稅費(fèi)按核定的標(biāo)準(zhǔn)由稅費(fèi)檢查站負(fù)責(zé)代征，然后由財(cái)政按稅費(fèi)種類(lèi)、所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一上繳國(guó)庫(kù)。(2)石灰石和其他非金屬原礦資源稅的征收：各基層分局根據(jù)本地的實(shí)際情況，采用不同的“源頭”控管的征管辦法：加強(qiáng)“代扣代繳”：如分宜雙林鎮(zhèn)地下有豐富的石灰石資源，個(gè)人開(kāi)采的很多。為加強(qiáng)石灰石資源稅的征管，在當(dāng)?shù)卣拇罅f(xié)助下，利用現(xiàn)有的煤炭稅費(fèi)檢查站，對(duì)運(yùn)往外地的石灰石實(shí)行檢查，對(duì)未繳納資源稅的石灰石，由煤炭稅費(fèi)檢查站按按核定標(biāo)準(zhǔn)代為征收，然后交當(dāng)?shù)鼗鶎拥囟惙志稚侠U國(guó)庫(kù)。利用此法，雙林分局今年上半年征收的石灰石資源稅就達(dá)20余萬(wàn)元，比上年同期增長(zhǎng)一倍多，增收10多萬(wàn)元；“搭便車(chē)”法：湖澤鎮(zhèn)是我縣一個(gè)水泥生產(chǎn)基地，且地下藏有豐富的石灰石和其他非金屬原礦，且開(kāi)采者大部分為個(gè)人。以前對(duì)石灰石和其他非金屬原礦資源稅的征收，難度相當(dāng)大，往往是事倍功半，資源稅的漏征現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重。該地稅分局為加強(qiáng)資源稅的管理，在當(dāng)?shù)卣妥o(hù)稅協(xié)稅組織的大力支持下，利用石灰石和其他非金屬原礦的開(kāi)采要到當(dāng)?shù)卣?gòu)炸藥的便利，經(jīng)過(guò)精密測(cè)算每公斤炸藥所能采石灰石或其他非金屬原礦的產(chǎn)量，按不同品目的規(guī)定稅額折算出每公斤炸藥應(yīng)繳納的資源稅，在開(kāi)采者批購(gòu)炸藥時(shí)就地繳納應(yīng)納的資源稅。僅此一法就有效地堵塞了稅收漏洞，每年為當(dāng)?shù)卣黾咏?0萬(wàn)元同財(cái)政收入。三、存在的問(wèn)題1、交警、交通、農(nóng)機(jī)等部門(mén)在代征車(chē)船使用稅時(shí)把關(guān)不嚴(yán)，致使有部分車(chē)輛稅收漏征，稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏有效的監(jiān)控措施。2、房產(chǎn)稅稅款流失較大，主要原因是對(duì)居民個(gè)人出租住房、店面的稅收絕少有效的監(jiān)控措施，未能納入正常管理，由于店主分散，不易集中征收，要求承租人代扣代繳，有一定的困難。3、由于資源稅采用的是幅度稅額，各地的征收標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，納稅人對(duì)此意見(jiàn)很大，有的納稅人甚至到其他地區(qū)開(kāi)