福建省XX石業(yè)有限公司新四項基本制度--03財務(wù)管理規(guī)定.doc

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貨物的編號、品名規(guī)格、數(shù)量（計量單位跟件數(shù)）都要注明。4) 倉管員要按照實際驗收的數(shù)量、質(zhì)量填寫入庫單，不得漏項。對于成品、半成品入庫要每天核對各車間報送的產(chǎn)品入庫日報表，12小時內(nèi)進(jìn)行入庫。5) 倉管員將以上事項錄入到財務(wù)管理系統(tǒng)后，再開具入庫單簽字確認(rèn)。6) 對于不合格物資，倉管員以書面形式報送給財務(wù)部，同時讓相關(guān)負(fù)責(zé)人與供應(yīng)商聯(lián)系，進(jìn)行退貨或換貨。7) 產(chǎn)品采購過剩，本著誰申購誰使用的原則，造成浪費的由違規(guī)責(zé)任人賠償。2. 領(lǐng)用單開具1) 原材料 訂單或項目所需荒料及大板出庫必須經(jīng)材料規(guī)劃人確認(rèn)簽字并由項目部門負(fù)責(zé)人審批，領(lǐng)料人及倉管員簽字后，吊裝組接到倉管通知，嚴(yán)格按照單據(jù)注明的尺寸規(guī)格、編號、重量、平方數(shù)、訂單號進(jìn)行吊裝2) 輔料 由車間主管審批，由領(lǐng)料人和倉管簽字確認(rèn)后，方可出庫。3) 其他領(lǐng)料 各部門領(lǐng)取輔料或辦公用品由各部門經(jīng)理或主管審批。4) 贈送 對外免費贈送的產(chǎn)成品、外購商品、原輔料都必須上報總經(jīng)理審批。5) 以上審批人員不在現(xiàn)場的，需由經(jīng)辦人電話申請，并由審批人電話通知倉管先行出庫，后由經(jīng)辦人辦理補簽手續(xù)。6) 屬于個人承擔(dān)的費用，無需經(jīng)過主管審批。第三條 所有的物資都必須先辦理入庫手續(xù)后，才能辦理出庫及相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)，不得先領(lǐng)用后辦理。第四條 材料退庫訂單或項目生產(chǎn)完成后，余料由訂單部門留作其他項目使用，如其他部門需要按照成本進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥使用。原則上財務(wù)將0.3立方以下剩余部分核算到項目成本，除非有進(jìn)行轉(zhuǎn)移。第五條 成本核算以訂單、項目進(jìn)行核算，訂單材料規(guī)劃后填制材料采購單并說明成品數(shù)量、領(lǐng)用材料數(shù)量（或項目剩余庫存材料）、出材率，當(dāng)訂單、項目生產(chǎn)完畢后，各工序要報送相關(guān)數(shù)據(jù)，于訂單、項目完成后2天內(nèi)報送訂單、材料使用數(shù)據(jù)到財務(wù)進(jìn)行分析，統(tǒng)計各工序及工資占比。對超耗和節(jié)儉達(dá)10%以上的要向總經(jīng)理報備，同時下達(dá)給生產(chǎn)中心副總進(jìn)行追查和糾錯解決。成本核算采用品種法、分批法、項目訂單法、生產(chǎn)單位（工段）法相互結(jié)合的方法進(jìn)行核算，以確保核算細(xì)化。成本費用應(yīng)當(dāng)正確劃清界限，共同費用按照車間電量耗用比例進(jìn)行分?jǐn)?。每?號前所有生產(chǎn)數(shù)據(jù)要報送完畢。第二章 資產(chǎn)購置第六條 在申購固定資產(chǎn)時，需提前報備財務(wù)（特別是超過10萬）預(yù)先準(zhǔn)備購置資金。購入后應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，財務(wù)統(tǒng)一登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第七條 各項基建工程及房屋建筑物改造，不論金額多少，申請部門均應(yīng)編送預(yù)算表，否則不予付款。第八條 財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)的增減在半年、年終定期會同固定資產(chǎn)使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點，盤盈或盤虧應(yīng)由財務(wù)上報總經(jīng)理后據(jù)實辦理增值或減損處理。第九條 低值易耗品攤銷采用一次性攤銷法。第十條 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，以賬面價值為準(zhǔn)，折舊年限以實際為準(zhǔn)。 第三章 流動資產(chǎn)管理第十一條 流動資產(chǎn)包括公司庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項，存貨。 第十二條 應(yīng)收及預(yù)付款項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費用。第十三條 存貨計價標(biāo)準(zhǔn)：實行就低不就高的原則，按市場實際采購價格或存貨低于市場價的按實際價。存貨日常管理：1. 倉管設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，依據(jù)出入庫單進(jìn)行系統(tǒng)登記，每月月底與財務(wù)指定人員核對賬目、實地盤點，做到賬實（物）相符，賬證齊全。物資堆放整齊、標(biāo)簽（物料卡）清楚、計量準(zhǔn)確、存放安全。倉管員對存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。2. 盤點時，由倉管員和財務(wù)指定人員進(jìn)行，對存貨進(jìn)行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見。參與人員應(yīng)在盤存表上確認(rèn)簽字。3. 倉管員應(yīng)在每月5號前報送物資臺賬。第四章 銷售流程第十四條 銷售人員要嚴(yán)格按照各級別板的定價進(jìn)行銷售，對于低于系統(tǒng)設(shè)定的低價，需報備銷售總負(fù)責(zé)人，由銷售總負(fù)責(zé)人書面通知財務(wù)，進(jìn)行系統(tǒng)價格更改，否則不予出庫。第十五條 荒料、大板、產(chǎn)成品銷售發(fā)貨，必須持有倉管開具的出庫單及放行條。門衛(wèi)值班人員未見放行條就給予放行的，應(yīng)對其進(jìn)行處罰。出庫單必須填寫完整，不得漏項，需有業(yè)務(wù)員、倉管、財務(wù)經(jīng)理（主管）簽字確認(rèn)后，才能由倉管通知吊裝組給予裝貨。對于需要欠款及低價處理的，單上需有銷售總負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理簽字?？汕房铑~度不得超出相應(yīng)權(quán)限（總額20萬元權(quán)限）。第十七條 需我方承擔(dān)運輸費用的或代墊運費，需在出庫單上注明。第十八條 實行按單核算，銷售人員考核包含項目利潤考核和銷售單價與底價變動幅度比考核。第五章 財務(wù)用款審批第十九條 限額審批的權(quán)限：財務(wù)部在核準(zhǔn)支付款項時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金審批權(quán)限，當(dāng)超過權(quán)限時，應(yīng)勸阻該款項的支付，同時應(yīng)給予說明理由，留存按規(guī)定申報，待批準(zhǔn)后執(zhí)行。費用支出異?；虿缓侠碇С?，財務(wù)有權(quán)要求職能部門領(lǐng)導(dǎo)作出書面解釋。 資金審批權(quán)限審批項目經(jīng)辦 部門部門總經(jīng)理備注經(jīng)辦財務(wù)總負(fù)責(zé)人一、資材類報支1、輔料及物料采購立審批2、委外加工生產(chǎn)部立審批超過指導(dǎo)價10%以上需總經(jīng)理批。3.行政辦公用品后勤立審批4修理、維護后勤立審批5租賃后勤立審審批6.財產(chǎn)支出立審審批固定資產(chǎn)購買和改造、設(shè)備、設(shè)施二、營業(yè)內(nèi)報支1、一般費用部門立審批各項日常事務(wù)性支出（水電、交通費、電話費等2、薪資部門立審審/批批基層員工報人力資源審核，總負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人以上由最高權(quán)限審批3、傭金支出部門立審審/批批資金額度4、差旅費部門立審批標(biāo)準(zhǔn)參照制度規(guī)定5、招待費、禮品費用部門立審批參照制度標(biāo)準(zhǔn)，超過或特殊報最高權(quán)限三、營業(yè)外支出1、收入少收部門立審批批參照標(biāo)準(zhǔn)2、意外賠償立審審批賠償損失或意外事故3、盤盈、盤虧財務(wù)立審批4、應(yīng)收賬款、壞賬立審審批報銷、付款審批單據(jù)后必須附各類原始憑證，具體如下：1、購買材料支出、日常修理維護及辦公用品等購買1) 月結(jié)客戶，下月月初由采購統(tǒng)一收集單據(jù)報送財務(wù)進(jìn)行審核，單據(jù)主要有申購單、入庫單、對方送貨單。如供貨價格有變，需附相應(yīng)協(xié)議。2) 零星購買，由采購用備用金進(jìn)行購買，采用報銷形式，單據(jù)主要有申購單、入庫單、對方送貨單。報銷時需先部門負(fù)責(zé)人對購買單價進(jìn)行審核。2、費用報銷1) 差旅費報銷：出差人員需先辦理出差審批單，財務(wù)部根據(jù)出差審批單給予領(lǐng)取“借款憑證”，借款金額不得超過月工資50%，出差回來后，需三日內(nèi)到財務(wù)部進(jìn)行結(jié)算，不得跨月（除出差跨月）。出差標(biāo)準(zhǔn)參照人事部門制定制度。2) 員工出差交通費、住宿費、伙食費補助標(biāo)準(zhǔn)如下：職務(wù)交通工具住宿費（泉州外）伙食費補助市內(nèi)交通費限額（憑據(jù)報銷）省外省內(nèi)省會、直轄市、經(jīng)濟特區(qū)地級市一般縣城總經(jīng)理、副總、總監(jiān)飛機、輪船、火車軟臥、動車、汽車輪船、火車硬臥、動車、汽車3002602306080部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)理輪船、火車硬臥、動車、汽車輪船、火車硬臥、動車、汽車2602302006070主管、主辦、業(yè)務(wù)員輪船、火車硬臥、動車、汽車輪船、火車軟座、動車、汽車23020018060603) 招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批，各部門接待標(biāo)準(zhǔn)，按照制度規(guī)定嚴(yán)格實行。報銷單需附上：菜單和價格、參加人員、收據(jù)。超出標(biāo)準(zhǔn)需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。4) 招待費標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定：普通業(yè)務(wù)招待餐飲活動標(biāo)準(zhǔn)：按人均150元（不含酒水）執(zhí)行；重要業(yè)務(wù)招待餐飲活動標(biāo)準(zhǔn)：按人均250元（不含酒水）執(zhí)行。3、委外加工：走付款審批流程，需入庫單、結(jié)算清單（加蓋對方公司章）、生產(chǎn)加工單。第六章 現(xiàn)金管理第二十條 各部門在經(jīng)濟業(yè)務(wù)中取得的現(xiàn)金一律交財務(wù)部出納，出納是庫存現(xiàn)金唯一合法保管員，其他人不得挪用、坐支或存入個人賬號。出納收到現(xiàn)金后應(yīng)及時開具收款收據(jù)，注明款項來源并交于會計記賬。第二十一條 現(xiàn)金支出必須有相關(guān)審批權(quán)限人員簽字，按筆登記現(xiàn)金日記賬或銀行日記賬。按日與會計核對現(xiàn)金余額和銀行存款余額，并將數(shù)據(jù)報送財務(wù)經(jīng)理（主管）、集團專管員。第二十二條 為加強公司現(xiàn)金管理，維持公司生產(chǎn)和經(jīng)營，出納處留存現(xiàn)金日均余額不得超過20000元，超出部分應(yīng)主動送存銀行。第二十三條 日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，所有對外支付款項事宜，盡量采用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少現(xiàn)金結(jié)算。對外支付事項，屬于連續(xù)性結(jié)算方式的，會計制作憑證并承擔(dān)復(fù)核責(zé)任，未經(jīng)復(fù)核時出納員不得付出現(xiàn)金；屬于一次性報銷形式的，由出納核算、支付。第二十五條 公司員工因公需要借用現(xiàn)金，需找出納拿借款單，找部門經(jīng)理簽字，確認(rèn)相關(guān)事項后（借款金額不得超過月工資50%），由總經(jīng)理審批后，方能付款，如員工未及時歸還借款，直接在當(dāng)月工資中扣還。第二十六條 出納到銀行提取現(xiàn)金，當(dāng)金額超過5萬時，應(yīng)有專人專車提、解款、中途不得停車另行辦事。辦公室的抽屜內(nèi)一律不得存放單位或個人的現(xiàn)金、票證卷等貴重物品，印鑒、空白票證等應(yīng)存放于保險箱內(nèi)。第七章 銀行票據(jù)管理第二十七條 公司所有購入的銀行票據(jù)屬無價證劵，出納員應(yīng)妥善保管，財務(wù)經(jīng)理（主管）負(fù)有檢查督促責(zé)任。公司內(nèi)部調(diào)款，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（主管）同意后即可辦理。第二十八條 根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，需使用銀行票據(jù)的，銀行票據(jù)由財務(wù)經(jīng)理（主管）按規(guī)定保管及填制并加蓋法人章，交于出納人員，出納加蓋財務(wù)專用章后交于銀行辦理。一般情況下不對外使用空白支票。第二十九條 收取銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票必須進(jìn)行認(rèn)真審核，不符合銀行有關(guān)要求的應(yīng)及時退回送票人。所收承兌匯票由出納進(jìn)行保管，會計建立備查薄逐筆登記，特別注意到期托收，對外付款使用承兌匯票，相關(guān)支付審批手續(xù)使用銀行存款規(guī)定辦理。第三十條 出納員對外埠存款、銀行質(zhì)押存款、在途貨幣資金、信用證存款均由會計分別設(shè)立臺賬，按月對上述各項存款進(jìn)行清理、對賬、及時辦理核銷登記手續(xù)，每個月盤點一次，確保賬款相符。第三十一條 收受票據(jù)應(yīng)注意以下事項：(一) 非該企業(yè)簽發(fā)的票據(jù)，應(yīng)要求交付支票人背書或在復(fù)印件上蓋章簽字(二) 注意票據(jù)數(shù)字、金額、日期是否有誤。(三) 簽發(fā)票據(jù)人的印章是否齊全。(四) 票據(jù)上有無涂改、涂銷。(五) 票據(jù)上是否有背書第八章 固定資產(chǎn)管理第三十二條 凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類、編號、購置、驗收、保管、出售、報廢等事項均依本規(guī)定處理。第三十三條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在2000元以上或者滿足以上一個條件的均可視為固定資產(chǎn)。包括：(一) 房屋及建筑物：辦公室、廠房、倉庫、宿舍、圍墻、停車場、道路等土建工程。(二) 交通及運輸、起重設(shè)備：摩托車、小轎車、客貨車、叉車、吊車等。(三) 生產(chǎn)機器設(shè)備、檢驗、計量、變電設(shè)備、照明設(shè)備等。(四) 電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備等(五) 空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：空調(diào)、抽送風(fēng)機、電扇等(六) 事物設(shè)備：辦公用品、家具等(七) 供水設(shè)備：水塔、蓄水池、抽水機、給水配管設(shè)備等(八) 其他設(shè)備：防護設(shè)備（警衛(wèi)、醫(yī)療）、裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備、炊事設(shè)備等第三十四條 財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門，設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳，對固定資產(chǎn)的增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理，財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。第三十五條 固定資產(chǎn)購買必須由使用部門填寫申購審批表。應(yīng)注明詳細(xì)名稱、規(guī)格、金額、性能等資料以備采購及驗收依據(jù)，申購審批表需總經(jīng)理審批。使用部門收到申購的固定資產(chǎn)到后勤辦理領(lǐng)用手續(xù)。固定資產(chǎn)需作出售或報廢處理時，由使用部門填寫“固定資產(chǎn)報廢報損審批表”，由財務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)剩余價值核算及原歸屬部門核銷后，由于人力行政中心進(jìn)行處理，報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十六條 固定資產(chǎn)的會計核算、計價、折舊等具體處理等均按財務(wù)部統(tǒng)一制度執(zhí)行。1. 購入固定資產(chǎn)的計價方法如下：1) 外購固定資產(chǎn)，包括購買價款，相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)等作為入賬成本。2) 自行建造的固定資產(chǎn)，為該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切與之有關(guān)的支出，包括人工成本、物資成本、繳納的稅費、應(yīng)資本化的利息費用及應(yīng)承擔(dān)的間接費用。3) 購入的其他單位固定資產(chǎn)，集團內(nèi)部公司以對方賬面凈值或重新評估價，加上運雜費、包裝費和安裝成本等作為原始價值。非關(guān)聯(lián)企業(yè)以協(xié)議價及其他相關(guān)費用合計入賬。2. 投資者投入固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議規(guī)定的價值（或評估價），加上其他相關(guān)費用，作為入賬價值。3. 原有固定資產(chǎn)的更新改造支出、修理費用等符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計入固定資產(chǎn)價值，同時將被替換部門的賬面價值扣除。不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計入當(dāng)期損益。4. 接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場估價入賬或捐贈方提供的有關(guān)憑證入賬。在接受過程中的發(fā)生的與之有關(guān)的費用同時計入固定資產(chǎn)價值。5. 盤盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算；盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益”進(jìn)行處理，損失通過“營業(yè)外支出”核算，進(jìn)入當(dāng)期損益。6. 達(dá)到可使用狀態(tài)但未辦理竣工結(jié)算或未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按暫估價入賬，待確認(rèn)后再進(jìn)行調(diào)整，不需調(diào)整原先計提的折舊額。第九章 低值易耗品管理第三十七條 低值易耗品是指單項價值在2000元以下，使用權(quán)限在1年以下的各種勞動資料。如生產(chǎn)工具、辦公用具、管理用具、玻璃器皿等。第三十八條 低值易耗品需全部由倉管驗收入庫，領(lǐng)用手續(xù)參照物料領(lǐng)用，低值易耗品采用以舊換新方式，由領(lǐng)用人填具物品領(lǐng)用單按領(lǐng)料手續(xù)辦理，倉管處設(shè)立低值易耗品登記冊，低值易耗品由于各種原因退回時，需各部門主管核準(zhǔn)后方可辦理退庫，倉管負(fù)責(zé)對退回品驗收，如有損失的按事故處理辦法執(zhí)行。第十章 資產(chǎn)報廢處理第三十八條 資產(chǎn)報廢包括固定資產(chǎn)報廢和流動資產(chǎn)報廢。固定資產(chǎn)報廢報損工作由使用部門主管提出申請，經(jīng)生產(chǎn)總負(fù)責(zé)人確認(rèn)報廢、報損，由財務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)剩余價值核算及原歸屬部門核銷后，由于人力行政中心進(jìn)行處理，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，價款交財務(wù)部。第三十九條 應(yīng)收賬款形成的死賬、呆賬，各部門要寫出書面報告，列明原因，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。第四十條 產(chǎn)成品、原材料報廢由車間或倉庫提出申請，經(jīng)車間主管檢驗出具報廢建議，由質(zhì)檢部和生產(chǎn)中心副總鑒定報廢，由財務(wù)部進(jìn)行價值核算、核銷后，由人力行政中心進(jìn)行處理，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，價款交財務(wù)部。第四十一條 廢品、廢料、閑置、殘損的包裝物由倉庫提出申請，生產(chǎn)中心副總核準(zhǔn)后，由財務(wù)部進(jìn)行價值核算、核銷后，由人力行政中心進(jìn)行處理，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，價款交財務(wù)部。 第十一章 工資管理第四十二條 工資包括計件工資和計時工資，工資標(biāo)準(zhǔn)由用人部門提出建議，人力行政中心審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)部核算執(zhí)行。第四十三條 公司根據(jù)分工的不同及人員組成情況，確保員工工資總額不低于當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。公司所支付給員工的工資均通過應(yīng)付職工薪酬核算。財務(wù)部按照人事管理制度和每月報送的考勤情況進(jìn)行工資表編制。第四十四條 員工月工資實行銀行代發(fā)制度，每月15日為工資發(fā)放日期，辭職員工除特殊情況外，辭職當(dāng)月工資在下月一并發(fā)放。財務(wù)部在每月發(fā)放工資日同時發(fā)放工資條，明細(xì)體現(xiàn)各個部分的具體金額?？记诒碛扇肆Y源與員工核對無誤后，于每月初7個工作日內(nèi)（每月9日前）報送財務(wù)編制工資表。第四十五條 承包計件工資在生產(chǎn)訂單完成后，跟單員在兩天內(nèi)（按加工單號、分工序）負(fù)責(zé)數(shù)量的核實、統(tǒng)計和各工序的加工單價確認(rèn)，報車間主管負(fù)責(zé)核算、經(jīng)辦。主管核算完成每一份加工單，應(yīng)在第一時間交由結(jié)算員初審，結(jié)算員在審核工人實際加工數(shù)量及單價時，應(yīng)比對跟客人的結(jié)算單，一旦發(fā)現(xiàn)漏算、多算應(yīng)及時糾正，同時由結(jié)算員上報給生產(chǎn)中心副總，由生產(chǎn)中心副總視情追究部門主管責(zé)任，每月7號前必須將上月已完成加工單上報財務(wù)審核，并經(jīng)生產(chǎn)總負(fù)責(zé)人審核審批后統(tǒng)一發(fā)放工資。 第十二章 存貨核算與管理第四十六條 存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品、半成品、原材料。1. 原材料：企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購半成品等。原材料是企業(yè)存貨的重要組成部分，其品種、規(guī)格較多，為加強對原材料的管理和核算，需要對其進(jìn)行科學(xué)的分類。為建造固定資產(chǎn)購入的材料通過在建工程物資核算。2. 在產(chǎn)品：企業(yè)正在制造尚未完工的生產(chǎn)物，包括正在各個生產(chǎn)工序加工的產(chǎn)品和已經(jīng)加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續(xù)的產(chǎn)品。3. 半成品：是指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并已檢驗合格交付半成品倉庫保管，但尚未制造完工成為產(chǎn)成品，仍需進(jìn)一步加工的中間產(chǎn)品。不包括從一個生產(chǎn)車間轉(zhuǎn)給另一個生產(chǎn)車間繼續(xù)加工的自制半成品以及不能單獨計算成本的自制半成品，這類自制半成品屬于在產(chǎn)品。4. 產(chǎn)成品：企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品。5. 周轉(zhuǎn)材料：企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物和低值易耗品。第四十七條 按照新會計準(zhǔn)則的行業(yè)規(guī)定，存貨入賬價值的確定應(yīng)按取得時實際成本記賬。1. 企業(yè)外購的存貨成本是指采購到入庫前所發(fā)生的全部支出，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費、整理費用等作為材料的實際采購成本。2. 加工取得的存貨成本，其成本由采購成本及加工成本構(gòu)成。有些還包括其他成本，如產(chǎn)品的設(shè)計費用等。加工成本由直接成本和制造費用構(gòu)成（生產(chǎn)部門管理人員工資、折舊費、辦公費、水電費、機物料消耗等）。3. 其他方式取得的存貨，包括接受投資者投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并等方式取得。上述存貨的成本應(yīng)當(dāng)按照合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議不公允的除外，如果出現(xiàn)不公允的情況，應(yīng)當(dāng)按照該存貨公允的價值為其入賬價值。4. 盤盈的存貨按其重置成本作為入賬價值。并通過“待處理財產(chǎn)損益”科目進(jìn)行會計處理，按管理權(quán)限報經(jīng)審批后沖減當(dāng)期損益。5. 低值易耗品核算：采用一次性攤銷，數(shù)額較大的可以通過“待攤費用”、科目進(jìn)行核算。第四十八條 公司存貨建立盤點制度，會計與倉庫保管人員每月應(yīng)核對一次，年終組織相關(guān)部門全面盤點一次；年終盤點財務(wù)部門會同相關(guān)部門對公司存貨按市場價格進(jìn)行重新估值并書面向總經(jīng)理報告增值或減值狀況。盤點需填制存貨盤點表，對于盤點發(fā)生的存貨損益，會計人員應(yīng)同倉管人員協(xié)查原因，查證確實益損時，應(yīng)及時作出書面報告，報總經(jīng)理審批，按下列方法進(jìn)行賬務(wù)處理。1. 屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣回殘料價值，將凈損失計入管理費用。2. 屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入（如殘料價值），將凈損失計入營業(yè)外支出，屬于管理人責(zé)任的按生產(chǎn)安全及事故處理細(xì)則中的存貨事故損失處理。 第十三章 在建工程核算及管理第四十九條 企業(yè)進(jìn)行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等實際發(fā)生的支出，購入的需要安裝的固定資產(chǎn)及未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目之前，應(yīng)通過“在建工程”科目進(jìn)行核算。第五十條 財務(wù)人員應(yīng)參與公司在建工程的有關(guān)合同簽訂工作，合同一經(jīng)簽訂，財務(wù)人員必須嚴(yán)格控制工程預(yù)算，按照合同規(guī)定嚴(yán)格控制工程款的分期付款。所有跟在建工程有關(guān)的各項支出通過“在建工程”科目進(jìn)行核算你，并建立工程管理臺賬，逐項進(jìn)行管理，每項工程必須有合同、報價單，每次付款記錄，直至工程結(jié)束。第五十一條 在建工程完畢后，必須收齊全部工程款項的發(fā)票，經(jīng)專職驗收機構(gòu)或公司組成的驗收小組驗收合格后，逐項轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。對外發(fā)包的基建工程，按實際支付給承包企業(yè)的支出作為基建工程的總造價。企業(yè)自營的基建工程，按實際發(fā)生的全部支出作為基建工程總造價。在建工程領(lǐng)用本企業(yè)所生產(chǎn)或經(jīng)營的商品及產(chǎn)品等，按成本價計入工程成本。 第十四章 應(yīng)收款項的核算與管理第五十二條 財務(wù)部門按照客戶設(shè)置應(yīng)收款項臺賬，及時分析客戶信用情況，反應(yīng)應(yīng)收款項發(fā)生、增減變動、余額及賬齡的信息，并編制應(yīng)收款項明細(xì)表，向相關(guān)部門報送數(shù)據(jù)，并向總經(jīng)理反應(yīng)，提請相關(guān)人員采取相應(yīng)的措施。一個客戶只能一個會計科目，防止造成既是債權(quán)人又是債務(wù)人，影響款項的真實數(shù)額。第五十三條 原則上款到發(fā)貨，對于特殊業(yè)務(wù)按以下規(guī)定執(zhí)行：1. 公司建立應(yīng)收款項的擔(dān)保責(zé)任制度。2. 擔(dān)保人必須具有償還擔(dān)?？铐椀哪芰Γ⑻顚憮?dān)保函交財務(wù)部審核并存檔，生產(chǎn)總負(fù)責(zé)人及副總擔(dān)保權(quán)限在20萬以內(nèi)，超過20萬擔(dān)保無效，每次擔(dān)保期限不超過一個月。3. 公司應(yīng)收賬款的催收責(zé)任為擔(dān)保人，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)定期提醒客戶依約付款，確保按時收回應(yīng)收賬款。第五十四條 簽訂經(jīng)濟合同的生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)，款項收取嚴(yán)格按照合同相關(guān)規(guī)定執(zhí)行：1. 合同經(jīng)辦部門為催收賬款的責(zé)任部門。2. 合同訂立后經(jīng)辦部門應(yīng)實行項目打包管理，專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核對、跟蹤、回收。3. 公司責(zé)任部門對簽訂經(jīng)濟合同確實不能收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)定期向公司報告，經(jīng)公司董事會議審批同意后可以作為壞賬損失，進(jìn)行處理。4. 財務(wù)部門定期編制應(yīng)收款項清查明細(xì)表（列明債務(wù)人名稱、事由、余額、賬齡）等資料，提交給公司責(zé)任部門，有責(zé)任部門與債權(quán)人核對清楚，做到債權(quán)明確、賬實相符、賬賬相符。 第十五章 經(jīng)濟合同管理第五十五條 經(jīng)濟合同是企業(yè)在進(jìn)行社會性經(jīng)營活動中承擔(dān)權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任的法律依據(jù)。也是企業(yè)對內(nèi)部經(jīng)濟活動進(jìn)行管理和約束及財務(wù)收付款的重要依據(jù)。第五十六條 簽訂經(jīng)濟合同時，應(yīng)認(rèn)真調(diào)查對方的資信情況、履約能力和代表權(quán)限，未對對方資信進(jìn)行審查的，不得簽訂合同。合同必須遵守合同法及企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，必須貫徹平等、自愿、公平、誠信、遵紀(jì)守法，不損害社會公共利益的原則。第五十七條 各部門在進(jìn)行一下經(jīng)濟活動時，必須簽訂書面合同：1. 外協(xié)加工2. 房屋、建筑物、儀器儀表、機械設(shè)備3. 裝潢、裝修、重大維修4. 廣告宣傳、固定資產(chǎn)租賃、設(shè)計5. 技改、技術(shù)合作6. 固定資產(chǎn)購置第五十八條 財務(wù)部是公司經(jīng)濟合同的主管部門，負(fù)責(zé)合同的審查和合同章的管理。經(jīng)濟合同的簽訂需總負(fù)責(zé)人簽字，超過15萬的經(jīng)濟合同需總經(jīng)理申請；公司人力行政中心是其它合同的主管部門，負(fù)責(zé)合同的審查和管理。簽訂經(jīng)濟合同時，除工程進(jìn)度款、大型設(shè)備購進(jìn)外，原則上不給預(yù)付款，可比照合同法中定金的方法處理，但定金給付最高限額不得超過合同總金額的20%.凡新簽合同，必須要兩人以上參加談判及合同簽訂，一般情況下要有財務(wù)人員參與，重大經(jīng)濟合同要由公司總經(jīng)理審批。 第十六章 會計核算內(nèi)容第五十九條 會計核算方法是對會計對象的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行完整、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄和計算，為經(jīng)營管理提供必要信息所采用的方法，一般包括設(shè)置會計科目、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記帳簿、成本計算、財產(chǎn)清查、編制會計報表七個方面。上述其中方法相互聯(lián)系、密切配合，構(gòu)成了一個完整的方法體系。 第十七章 會計核算體系的基本操作第六十條 會計核算體系的基本操作是：當(dāng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員填制或取得原始憑證，并據(jù)以登記賬簿。對于生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，要進(jìn)行成本計算。對于賬簿的記錄，要通過財產(chǎn)清查加以核實，在保證賬實相符的基礎(chǔ)上，定期編制會計報表。具體操作流程，如下圖所示：設(shè)置會計科目賬戶復(fù)式記賬填制和審核憑證 編制會計報表登記賬簿 財產(chǎn)清查成本計算 第六十一條 規(guī)范的會計管理制度：會計管理制度是企業(yè)會計人員、檔案、核算的管理制度，內(nèi)容龐雜。一般來說，會計管理制度包括： 會計崗位劃分及崗位責(zé)任制管理辦法，具體包括企業(yè)會計核算和財務(wù)管理的崗位劃分，各崗位的責(zé)任范圍等； 會計人員管理辦法，包括會計部門管理人員和核算人員的任職資格、招聘、崗位技能、培訓(xùn)、職業(yè)道德等內(nèi)容； 會計工作交接管理辦法。包括會計知識的交接和會計資料交接。 會計檔案管理辦法，包括會計材料的形成與歸檔。會計檔案的分類、排列與編目。會計檔案的保管與統(tǒng)計，會計檔案的提供利用，會計檔案鑒定與銷毀等內(nèi)容； 會計檢查管理辦法。包括會計檢查的內(nèi)容、會計檢查的周期、會計檢查的組織實施、會計檢查結(jié)果的使用、會計檢查結(jié)果的反饋等內(nèi)容第六十二條 統(tǒng)計的會計科目：會計科目的相互統(tǒng)一性和預(yù)算科目與核算科目的統(tǒng)一性，是減少預(yù)算工作量必不可少的手段，是強化預(yù)算考核的前提。預(yù)算科目與會計核算科目不一致，數(shù)據(jù)難以匯總，難以實施考核。統(tǒng)計使用國家會計管理制度中規(guī)定的會計科目。 在已經(jīng)規(guī)定的會計科目級次上，既不能增加科目，也不能減少科目。只能在最末級下設(shè)科目，以保證數(shù)據(jù)的匯集能夠自動完成；設(shè)置科目的明細(xì)程度以滿足本部門的預(yù)算管理需要為最低原則。第六十三條 固定的會計報告制度：實施預(yù)算管理的企業(yè)必須對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析、報告，對預(yù)算執(zhí)行的異常情況進(jìn)行深入的因素分析，并報告企業(yè)的預(yù)算管理部門。固定的管理會計報告是企業(yè)預(yù)算分析和控制的依據(jù)。固定的管理會計報告體系主要包括：預(yù)算分析指引。管理會計報告表格體系，主要是明確在日報、月報、季報、年報中、分別向上級的管理著報送以下報表。A日報、周報中，主要向最高層報送現(xiàn)金流量信息B月報、季報主要向生產(chǎn)中心副總及生產(chǎn)副總呈報生產(chǎn)成本報表。報告周期及時限，主要明確每種報告類型的上報時間。如日報在當(dāng)日的次日上班后一小時內(nèi)上報，工藝部月報在次月前十個工作日內(nèi)上報，涉稅部門月報在次月前十五個工作日內(nèi)上報等。第十八章 會計核算基礎(chǔ)管理第六十四條 會計憑證的填制：會計憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)的書面證明，是記賬的主要依據(jù)，也是明確經(jīng)濟責(zé)任的有力證明。它和會計賬簿、會計報表同屬一個企業(yè)的重要檔案，因會計憑證涉及到經(jīng)濟責(zé)任，為此填制時必須正確慎重，不得輕率從事，填制會計憑證必須注意如下事項：1、會計憑證填制時，必須根據(jù)憑證內(nèi)容要求逐項填制，不得遺漏。2、填制會計憑證要求科目使用正確。3、凡對外的會計憑證，如發(fā)票、收款收據(jù)、支票等，其總額必須大寫，大寫數(shù)字要頂格，防止添改。4、會計憑證摘要填寫既要簡單扼要，又要語句通順、主題突出。5、填制記賬憑證時的會計分錄，采用借貸記賬。6、凡有大小寫金額的憑證，大小寫必須相符。7、凡須審核批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證。所以會計憑證必須附齊有關(guān)附件。第六十五條 會計憑證必需有財務(wù)總負(fù)責(zé)人稽核，出納和有關(guān)人員在執(zhí)行收付或賬以后，應(yīng)有經(jīng)辦人員簽字，現(xiàn)金付出必須由會計進(jìn)行復(fù)核，未經(jīng)復(fù)核的不許支出現(xiàn)金。出納還應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記，防止重復(fù)報賬。第六十六條 記賬憑證填制業(yè)務(wù)事項后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。第六十七條 會計憑證的事前審核1、對外來憑證要注意審查憑證是否真實、合法，有無稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制章和單位公章，尤其是增值稅發(fā)票，還應(yīng)審核對方單位信息是否齊全，本方單位信息是否正確。2、對憑證上所列示的內(nèi)容和金額是否和合同內(nèi)容、領(lǐng)導(dǎo)的審批額度、計劃等相一致。3.憑證金額計算是否正確，除對本憑證進(jìn)行審核外，更重要的還應(yīng)審核外，更重要的還應(yīng)審核這一項所代表的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，是否合法合理，是否違反財經(jīng)紀(jì)律。第六十八條 會計憑證的保管：1、會計資料的保管應(yīng)遵守會計檔案管理辦法，其中保管期限為：會計憑證類、會計賬簿類保管期限為15年，年度財務(wù)報告、會計檔案保管清冊為永久保存，銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單保存期限為5年。2、會計憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。 3、會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保存，不得散亂丟失。 4、記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證及附件，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具憑證封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線處簽名或蓋章。5、原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情需要使用原始憑證時，經(jīng)財務(wù)總負(fù)責(zé)人同意方可借看。需要憑證復(fù)印件的需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可進(jìn)行復(fù)制。向外提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。6、記賬憑證及所以原始附件應(yīng)同賬簿分年度妥善保管，經(jīng)管人員如有調(diào)動應(yīng)辦理交接手續(xù)。7、會計憑證及會計檔案的存放有條件的應(yīng)當(dāng)設(shè)立會計資料檔案室，會計檔案存放處應(yīng)防潮、防鼠、防蛀、防火、并定期通風(fēng)檢查。第六十九條 財務(wù)報表編制：1、財務(wù)報表包括會計報表及其說明，會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。2、會計報表對外報送的格式應(yīng)遵守國家相關(guān)部門的統(tǒng)計格式和要求，內(nèi)部報表根據(jù)單位要求自行規(guī)定。3、會計報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)部完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改報表的數(shù)字和說明。4、會計報表之間、會計報表項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間數(shù)字應(yīng)相互銜接，若有變動，應(yīng)在年度報表中予以說明。5、應(yīng)按會計制度的規(guī)定認(rèn)真編寫報表附注及其說明，做到項目齊全、內(nèi)容完整。6、按規(guī)定需要對外報送會計報表時。必須由財務(wù)總負(fù)責(zé)人審核同意后方可報出，如發(fā)現(xiàn)對外報送的財務(wù)報告有誤，應(yīng)及時辦理更正手續(xù)。第十九章 財產(chǎn)管理規(guī)定 第七十條 流動資金的清查 1、銀行存款余額每月終了必須正確結(jié)算各個銀行存款余額，出納員必須在3號前收齊各個銀行的對賬單進(jìn)行核對，如有差異做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行賬面余額一致。調(diào)節(jié)后仍有差異應(yīng)向財務(wù)總負(fù)責(zé)人報告，并即時同銀行聯(lián)系，找出差錯原因進(jìn)行調(diào)整。財務(wù)部總負(fù)責(zé)人每月核對銀行存款余額與賬面余額。2、庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵庫。財務(wù)總負(fù)責(zé)人每月至少對庫存現(xiàn)金進(jìn)行一至二次現(xiàn)場盤點。3、銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票每月財務(wù)總負(fù)責(zé)人進(jìn)行盤點一次，提醒出納員要按時托收防止超期無法托收的現(xiàn)象發(fā)生。4、應(yīng)收賬款每月底由會計員將應(yīng)收賬款余額，送交給生產(chǎn)中心副總，同時向財務(wù)總負(fù)責(zé)人報一份。會計員應(yīng)時時掌握各客戶應(yīng)收賬款臺賬，了解客戶發(fā)貨動向，做好應(yīng)收賬款的回收。5、財務(wù)部應(yīng)對應(yīng)收賬款的賬齡分析，做好各客戶賬款回收信譽評比，對信譽度低的客戶絕對不允許有欠款的出現(xiàn)。對確實無法回收的應(yīng)收賬款應(yīng)向公司總經(jīng)理報告處理辦法。第二十章 財務(wù)管理的職能、任務(wù)第七十一條 財務(wù)管理的職能財務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。具體細(xì)分為： 1、資產(chǎn)及負(fù)責(zé)管理：資產(chǎn)負(fù)責(zé)管理是財務(wù)管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以及負(fù)債的計價、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理。2、收入費用管理：實行收支兩條線的管理。對各部門收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容。4、維護所有者權(quán)益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟效益顯著調(diào)高。第七十二條 財務(wù)管理的任務(wù)：1、選擇籌資渠道，降低資金成本正確、及時地籌集資金，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。2、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。從不斷提高公司的經(jīng)濟效益入手，正確的選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向，使各項資產(chǎn)得以科學(xué)運行。3、降低成本費用、增加公司盈利根據(jù)公司的生產(chǎn)任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種生產(chǎn)經(jīng)營耗費，分析研究生產(chǎn)經(jīng)營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營管理。4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財務(wù)制度，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。第二十一章 會計人員職責(zé)范圍第七十三條 嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行會計制度，確保公司賬、表、單證的各項數(shù)字真實可靠，及時、如實反映公司的經(jīng)濟活動情況，在工作中加強經(jīng)濟核算，保證公司資產(chǎn)不流失，遵守財政紀(jì)律。為了認(rèn)真履行這一職責(zé)，工作中必須做好以下幾項具體工作：1、切實做好記賬、對賬、報賬工作，認(rèn)真填制和審核會計憑證，登記賬簿，正確計算各項收入、成本、支出、費用和財務(wù)成果，按期核對、結(jié)算賬目、編制會計報表，保證賬賬、賬證、帳表相符，數(shù)字真實可靠。2、按照規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)支付各項費用和資金，按時上繳各種稅金。3、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的信貸、結(jié)算、現(xiàn)金管理等各項制度，正確使用銀行借款，遵守借款協(xié)議，到期及時還款，及時清理債務(wù)、盤活資金，防止拖欠款項。4、監(jiān)督有關(guān)人員對各項財務(wù)進(jìn)行計量、檢查、收發(fā)、領(lǐng)退、調(diào)撥和報廢工作，確保公司資產(chǎn)不受損失，參與財產(chǎn)物資的定期清查，核實庫存，保證賬實相符。5、按時檢查、分析本單位的經(jīng)濟活動和財務(wù)收支情況，如實向股東及公司領(lǐng)導(dǎo)匯報公司財務(wù)經(jīng)濟狀況。6、向公司股東、審計、稅務(wù)、財務(wù)等相關(guān)部門派來的檢查人員負(fù)責(zé)會計資料的提供，配合各項財務(wù)調(diào)查，如實答復(fù)各項問題。7、會同公司有關(guān)部門，組織經(jīng)濟核算工作，健全公司經(jīng)濟活動和分析制度，規(guī)范財務(wù)管理，促進(jìn)降低消耗，實現(xiàn)各期利潤目標(biāo)。8、凡財務(wù)人員調(diào)動工作以及個人原因需要離開公司時，必須編制交接清單，交接清楚，經(jīng)交接清楚，經(jīng)交接人員和財務(wù)監(jiān)督人簽字確認(rèn)無誤后，方可到新單位工作。第二十二章 會計人員主要權(quán)限第七十四條 會計人員有權(quán)要求公司各部門和人員正確執(zhí)行國家規(guī)定的各項政策法令和財務(wù)制度，并按本公司制度和規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。第七十五條 會計人員有權(quán)參與公司各項有關(guān)計劃、預(yù)算的制定、合同簽訂、工程招投標(biāo)、固定資產(chǎn)、材料采購等一系列經(jīng)濟活動，有權(quán)參與公司的經(jīng)營管理活動。第七十六條 會計人員有權(quán)要求公司有關(guān)部門和人員提供同財務(wù)會計工作有關(guān)的各種情況和資料，有權(quán)審查檢查各部門同財務(wù)會計工作相關(guān)的工作。 第七十八條 會計人員對不符合計劃、制度的開支，以及違反財稅制度和財經(jīng)紀(jì)律的事項有權(quán)拒絕執(zhí)行、付款、報銷，并向公司領(lǐng)導(dǎo)人報告。第七十九條 為了正確履行職責(zé)，行使權(quán)限，完成任務(wù)。會計人員一切都要從大局出發(fā)，做好工作。為此財務(wù)人員要不斷提高思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷學(xué)習(xí)國家的各項政策法令和新會計準(zhǔn)則，熟悉財稅制度，積極鉆研會計業(yè)務(wù)，精通專業(yè)知識，掌握會計技術(shù)，以便更好的工作。 第二十三章 風(fēng)險管理第八十條 公司各部門為風(fēng)險管理第一道防線；部門經(jīng)理為風(fēng)險管理第一責(zé)任人。公司以董事長為首，由各部門經(jīng)理、財務(wù)部及人力資源部組成風(fēng)險控制小組，下設(shè)財務(wù)部為風(fēng)險管理辦公室，為風(fēng)險管理第二道防線；董事會及股東大會為風(fēng)險管理第三道防線。第八十一條 公司各部門在風(fēng)險、控制管理方面的主要職責(zé)：1、公司各部門根據(jù)自身業(yè)務(wù)分工，配合公司財務(wù)對內(nèi)控項目管理、各部門應(yīng)分析相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險，并制定風(fēng)險反應(yīng)方案。2、根據(jù)風(fēng)險管理的要求，修改完善控制設(shè)計方案。包括：建立控制管理制度，按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風(fēng)險控制文檔和程序文件等。3、組織控制制度的實施，監(jiān)控控制制度的實施情況，發(fā)現(xiàn)、收集。分析控制缺陷，提出控制缺陷改進(jìn)意見并給予實施。對于重大缺陷和實質(zhì)性漏洞，除向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報情況外，還應(yīng)向公司總經(jīng)理反饋情況，以便公司監(jiān)控內(nèi)部控制體系的運行情況。4、配合財務(wù)部門等部門對控制失效造成的重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調(diào)查、處理。第八十二條 廣泛、持續(xù)不斷的收集與公司風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測 ，應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實到各部門。一、 在戰(zhàn)略風(fēng)險方面，由董事長收集國內(nèi)外公司戰(zhàn)略風(fēng)險失控導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，并收集與公司相關(guān)的宏觀經(jīng)濟政策、技術(shù)環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的重要信息，重點關(guān)注公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、融資計劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)。二、 財務(wù)風(fēng)險方面，由財務(wù)部總負(fù)責(zé)人或財務(wù)經(jīng)理（主管）收集國內(nèi)外公司財務(wù)風(fēng)險失控導(dǎo)致危機的案例，收集與公司獲利能力、資產(chǎn)營運能力、償還能力、發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息，重點關(guān)注成本核算、資金結(jié)算、現(xiàn)金管理、原材料采購管理中曾發(fā)生或易發(fā)生錯的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。特別是對以往發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險危機加以解決、控制，杜絕類似風(fēng)險的再次發(fā)生。三、 經(jīng)營風(fēng)險方面，各部門經(jīng)理收集國內(nèi)外同行因忽視市場風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場需求、競爭對手、自身質(zhì)量管理、生產(chǎn)管理、主要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息，對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況進(jìn)行監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進(jìn)，分析公司風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和能力。四、 在法律風(fēng)險方面，由人力資源部收集國內(nèi)外公司忽視法律法規(guī)風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。五、 公司對收集的初始信息進(jìn)行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合、以便進(jìn)行風(fēng)險評估。第八十三條 風(fēng)險評估主要經(jīng)過確立風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險對策等五個基本程序進(jìn)行。第二十四章 風(fēng)險管理解決方案第八十四條 公司根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，針對各部門經(jīng)營100萬以上的項目制定風(fēng)險管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具。第八十五條 制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括以下內(nèi)容：（一）建立財務(wù)權(quán)限審批制度、部門自主經(jīng)營管理制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)作出風(fēng)險性決定；（二）建立內(nèi)控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告人，報告時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報告的部門和人員等。（三）建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及相應(yīng)責(zé)任。（四）建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎懲制度。（五）建立內(nèi)控審計檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計檢查的部門等。（六）建立重大風(fēng)險預(yù)警制度和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制。明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置流程，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。（七）建立健全公司法律顧問制度。大力加強公司法律風(fēng)險防范機制建設(shè)，形成由公司決策主導(dǎo)、公司法律顧問提供業(yè)務(wù)保障，全體員工共同參與的法律風(fēng)險責(zé)任體系。完善公司重大法律糾紛案件的備案管理制度。（八）建立重要崗位權(quán)力制衡制度。明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。（九）實施公司年度經(jīng)營結(jié)果的風(fēng)險裁撤制度：1、原材料部分：主要是荒料場上的荒料。在荒料入庫后，跨越財務(wù)年度一個年度后折減20%的成本額，作為風(fēng)險裁撤金額沖減