福建省XX石業(yè)有限公司新四項(xiàng)基本制度--03財(cái)務(wù)管理規(guī)定.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除福建省XX石業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定（執(zhí)行版）目錄第一章生產(chǎn)成本管理 。 03 第二章資產(chǎn)購(gòu)置 。 04 第三章流動(dòng)資產(chǎn)管理 。 05 第四章銷售流程 。 06 第五章財(cái)務(wù)用款審批 。 06 第六章 現(xiàn)金管理 。 09 第七章銀行票據(jù)管理 。 09 第八章固定資產(chǎn)管理 。 10 第九章低值易耗品管理 。 12 第十章資產(chǎn)報(bào)廢處理 。 12 第十一章工資管理 。 13 第十二章存貨核算與管理 。 13第十三章在建工程核算及管理 。 15 第十四章應(yīng)收款項(xiàng)的核算與管理 。 15第十五章 經(jīng)濟(jì)合同管理 。 16 第十六章 會(huì)計(jì)核算內(nèi)容 。 16 第十七章會(huì)計(jì)核算體系的基本操作 。 17 第十八章會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)管理 。 18 第十九章財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定 。 20 第二十章財(cái)務(wù)管理的職能、任務(wù) 。 21 第二十一章會(huì)計(jì)人員職責(zé)范圍 。 21 第二十二章會(huì)計(jì)人員主要權(quán)限 。 22 第二十三章風(fēng)險(xiǎn)管理 。 23 第二十四章風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 。 24 第二十五章 生產(chǎn)安全及事故處理細(xì)則 。 25 第二十六章文件從屬規(guī)定 。 29 第一章 生產(chǎn)成本管理第一條 成本控制主要圍繞以下幾點(diǎn)開展工作：1. 嚴(yán)格辦理材料采購(gòu)申購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)，確保單據(jù)填寫規(guī)范和完整。2. 每月月終進(jìn)行各物資盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部另指定生產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)盤，核對(duì)帳物對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。3. 日常按訂單統(tǒng)計(jì)原材料的消耗，分析其成本占比，并參照相關(guān)指標(biāo)作出分析，加強(qiáng)日常產(chǎn)品成本的控制。第二條 入庫(kù)與領(lǐng)料管理1. 原輔料入庫(kù)入庫(kù)單開具要求：1) 本入庫(kù)單要求適用于荒料、大板、輔料、產(chǎn)成品入庫(kù)。2) 注明是“加工料”、“公司料”、“自制品”或其他事項(xiàng)。3) 貨物的編號(hào)、品名規(guī)格、數(shù)量（計(jì)量單位跟件數(shù)）都要注明。4) 倉(cāng)管員要按照實(shí)際驗(yàn)收的數(shù)量、質(zhì)量填寫入庫(kù)單，不得漏項(xiàng)。對(duì)于成品、半成品入庫(kù)要每天核對(duì)各車間報(bào)送的產(chǎn)品入庫(kù)日?qǐng)?bào)表，12小時(shí)內(nèi)進(jìn)行入庫(kù)。5) 倉(cāng)管員將以上事項(xiàng)錄入到財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)后，再開具入庫(kù)單簽字確認(rèn)。6) 對(duì)于不合格物資，倉(cāng)管員以書面形式報(bào)送給財(cái)務(wù)部，同時(shí)讓相關(guān)負(fù)責(zé)人與供應(yīng)商聯(lián)系，進(jìn)行退貨或換貨。7) 產(chǎn)品采購(gòu)過剩，本著誰申購(gòu)誰使用的原則，造成浪費(fèi)的由違規(guī)責(zé)任人賠償。2. 領(lǐng)用單開具1) 原材料 訂單或項(xiàng)目所需荒料及大板出庫(kù)必須經(jīng)材料規(guī)劃人確認(rèn)簽字并由項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)人審批，領(lǐng)料人及倉(cāng)管員簽字后，吊裝組接到倉(cāng)管通知，嚴(yán)格按照單據(jù)注明的尺寸規(guī)格、編號(hào)、重量、平方數(shù)、訂單號(hào)進(jìn)行吊裝2) 輔料 由車間主管審批，由領(lǐng)料人和倉(cāng)管簽字確認(rèn)后，方可出庫(kù)。3) 其他領(lǐng)料 各部門領(lǐng)取輔料或辦公用品由各部門經(jīng)理或主管審批。4) 贈(zèng)送 對(duì)外免費(fèi)贈(zèng)送的產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、原輔料都必須上報(bào)總經(jīng)理審批。5) 以上審批人員不在現(xiàn)場(chǎng)的，需由經(jīng)辦人電話申請(qǐng)，并由審批人電話通知倉(cāng)管先行出庫(kù)，后由經(jīng)辦人辦理補(bǔ)簽手續(xù)。6) 屬于個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用，無需經(jīng)過主管審批。第三條 所有的物資都必須先辦理入庫(kù)手續(xù)后，才能辦理出庫(kù)及相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)，不得先領(lǐng)用后辦理。第四條 材料退庫(kù)訂單或項(xiàng)目生產(chǎn)完成后，余料由訂單部門留作其他項(xiàng)目使用，如其他部門需要按照成本進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥使用。原則上財(cái)務(wù)將0.3立方以下剩余部分核算到項(xiàng)目成本，除非有進(jìn)行轉(zhuǎn)移。第五條 成本核算以訂單、項(xiàng)目進(jìn)行核算，訂單材料規(guī)劃后填制材料采購(gòu)單并說明成品數(shù)量、領(lǐng)用材料數(shù)量（或項(xiàng)目剩余庫(kù)存材料）、出材率，當(dāng)訂單、項(xiàng)目生產(chǎn)完畢后，各工序要報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)，于訂單、項(xiàng)目完成后2天內(nèi)報(bào)送訂單、材料使用數(shù)據(jù)到財(cái)務(wù)進(jìn)行分析，統(tǒng)計(jì)各工序及工資占比。對(duì)超耗和節(jié)儉達(dá)10%以上的要向總經(jīng)理報(bào)備，同時(shí)下達(dá)給生產(chǎn)中心副總進(jìn)行追查和糾錯(cuò)解決。成本核算采用品種法、分批法、項(xiàng)目訂單法、生產(chǎn)單位（工段）法相互結(jié)合的方法進(jìn)行核算，以確保核算細(xì)化。成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)正確劃清界限，共同費(fèi)用按照車間電量耗用比例進(jìn)行分?jǐn)偂Ｃ吭?號(hào)前所有生產(chǎn)數(shù)據(jù)要報(bào)送完畢。第二章 資產(chǎn)購(gòu)置第六條 在申購(gòu)固定資產(chǎn)時(shí)，需提前報(bào)備財(cái)務(wù)（特別是超過10萬）預(yù)先準(zhǔn)備購(gòu)置資金。購(gòu)入后應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，財(cái)務(wù)統(tǒng)一登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第七條 各項(xiàng)基建工程及房屋建筑物改造，不論金額多少，申請(qǐng)部門均應(yīng)編送預(yù)算表，否則不予付款。第八條 財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)的增減在半年、年終定期會(huì)同固定資產(chǎn)使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，盤盈或盤虧應(yīng)由財(cái)務(wù)上報(bào)總經(jīng)理后據(jù)實(shí)辦理增值或減損處理。第九條 低值易耗品攤銷采用一次性攤銷法。第十條 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，以賬面價(jià)值為準(zhǔn)，折舊年限以實(shí)際為準(zhǔn)。 第三章 流動(dòng)資產(chǎn)管理第十一條 流動(dòng)資產(chǎn)包括公司庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，存貨。 第十二條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費(fèi)用。第十三條 存貨計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)行就低不就高的原則，按市場(chǎng)實(shí)際采購(gòu)價(jià)格或存貨低于市場(chǎng)價(jià)的按實(shí)際價(jià)。存貨日常管理：1. 倉(cāng)管設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，依據(jù)出入庫(kù)單進(jìn)行系統(tǒng)登記，每月月底與財(cái)務(wù)指定人員核對(duì)賬目、實(shí)地盤點(diǎn)，做到賬實(shí)（物）相符，賬證齊全。物資堆放整齊、標(biāo)簽（物料卡）清楚、計(jì)量準(zhǔn)確、存放安全。倉(cāng)管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。2. 盤點(diǎn)時(shí)，由倉(cāng)管員和財(cái)務(wù)指定人員進(jìn)行，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見。參與人員應(yīng)在盤存表上確認(rèn)簽字。3. 倉(cāng)管員應(yīng)在每月5號(hào)前報(bào)送物資臺(tái)賬。第四章 銷售流程第十四條 銷售人員要嚴(yán)格按照各級(jí)別板的定價(jià)進(jìn)行銷售，對(duì)于低于系統(tǒng)設(shè)定的低價(jià)，需報(bào)備銷售總負(fù)責(zé)人，由銷售總負(fù)責(zé)人書面通知財(cái)務(wù)，進(jìn)行系統(tǒng)價(jià)格更改，否則不予出庫(kù)。第十五條 荒料、大板、產(chǎn)成品銷售發(fā)貨，必須持有倉(cāng)管開具的出庫(kù)單及放行條。門衛(wèi)值班人員未見放行條就給予放行的，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行處罰。出庫(kù)單必須填寫完整，不得漏項(xiàng)，需有業(yè)務(wù)員、倉(cāng)管、財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）簽字確認(rèn)后，才能由倉(cāng)管通知吊裝組給予裝貨。對(duì)于需要欠款及低價(jià)處理的，單上需有銷售總負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理簽字?？汕房铑~度不得超出相應(yīng)權(quán)限（總額20萬元權(quán)限）。第十七條 需我方承擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)用的或代墊運(yùn)費(fèi)，需在出庫(kù)單上注明。第十八條 實(shí)行按單核算，銷售人員考核包含項(xiàng)目利潤(rùn)考核和銷售單價(jià)與底價(jià)變動(dòng)幅度比考核。第五章 財(cái)務(wù)用款審批第十九條 限額審批的權(quán)限：財(cái)務(wù)部在核準(zhǔn)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金審批權(quán)限，當(dāng)超過權(quán)限時(shí)，應(yīng)勸阻該款項(xiàng)的支付，同時(shí)應(yīng)給予說明理由，留存按規(guī)定申報(bào)，待批準(zhǔn)后執(zhí)行。費(fèi)用支出異?；虿缓侠碇С?，財(cái)務(wù)有權(quán)要求職能部門領(lǐng)導(dǎo)作出書面解釋。 資金審批權(quán)限審批項(xiàng)目經(jīng)辦 部門部門總經(jīng)理備注經(jīng)辦財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人一、資材類報(bào)支1、輔料及物料采購(gòu)立審批2、委外加工生產(chǎn)部立審批超過指導(dǎo)價(jià)10%以上需總經(jīng)理批。3.行政辦公用品后勤立審批4修理、維護(hù)后勤立審批5租賃后勤立審審批6.財(cái)產(chǎn)支出立審審批固定資產(chǎn)購(gòu)買和改造、設(shè)備、設(shè)施二、營(yíng)業(yè)內(nèi)報(bào)支1、一般費(fèi)用部門立審批各項(xiàng)日常事務(wù)性支出（水電、交通費(fèi)、電話費(fèi)等2、薪資部門立審審/批批基層員工報(bào)人力資源審核，總負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人以上由最高權(quán)限審批3、傭金支出部門立審審/批批資金額度4、差旅費(fèi)部門立審批標(biāo)準(zhǔn)參照制度規(guī)定5、招待費(fèi)、禮品費(fèi)用部門立審批參照制度標(biāo)準(zhǔn)，超過或特殊報(bào)最高權(quán)限三、營(yíng)業(yè)外支出1、收入少收部門立審批批參照標(biāo)準(zhǔn)2、意外賠償立審審批賠償損失或意外事故3、盤盈、盤虧財(cái)務(wù)立審批4、應(yīng)收賬款、壞賬立審審批報(bào)銷、付款審批單據(jù)后必須附各類原始憑證，具體如下：1、購(gòu)買材料支出、日常修理維護(hù)及辦公用品等購(gòu)買1) 月結(jié)客戶，下月月初由采購(gòu)統(tǒng)一收集單據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，單據(jù)主要有申購(gòu)單、入庫(kù)單、對(duì)方送貨單。如供貨價(jià)格有變，需附相應(yīng)協(xié)議。2) 零星購(gòu)買，由采購(gòu)用備用金進(jìn)行購(gòu)買，采用報(bào)銷形式，單據(jù)主要有申購(gòu)單、入庫(kù)單、對(duì)方送貨單。報(bào)銷時(shí)需先部門負(fù)責(zé)人對(duì)購(gòu)買單價(jià)進(jìn)行審核。2、費(fèi)用報(bào)銷1) 差旅費(fèi)報(bào)銷：出差人員需先辦理出差審批單，財(cái)務(wù)部根據(jù)出差審批單給予領(lǐng)取“借款憑證”，借款金額不得超過月工資50%，出差回來后，需三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算，不得跨月（除出差跨月）。出差標(biāo)準(zhǔn)參照人事部門制定制度。2) 員工出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)如下：職務(wù)交通工具住宿費(fèi)（泉州外）伙食費(fèi)補(bǔ)助市內(nèi)交通費(fèi)限額（憑據(jù)報(bào)銷）省外省內(nèi)省會(huì)、直轄市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)地級(jí)市一般縣城總經(jīng)理、副總、總監(jiān)飛機(jī)、輪船、火車軟臥、動(dòng)車、汽車輪船、火車硬臥、動(dòng)車、汽車3002602306080部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)理輪船、火車硬臥、動(dòng)車、汽車輪船、火車硬臥、動(dòng)車、汽車2602302006070主管、主辦、業(yè)務(wù)員輪船、火車硬臥、動(dòng)車、汽車輪船、火車軟座、動(dòng)車、汽車23020018060603) 招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批，各部門接待標(biāo)準(zhǔn)，按照制度規(guī)定嚴(yán)格實(shí)行。報(bào)銷單需附上：菜單和價(jià)格、參加人員、收據(jù)。超出標(biāo)準(zhǔn)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4) 招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定：普通業(yè)務(wù)招待餐飲活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)：按人均150元（不含酒水）執(zhí)行；重要業(yè)務(wù)招待餐飲活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)：按人均250元（不含酒水）執(zhí)行。3、委外加工：走付款審批流程，需入庫(kù)單、結(jié)算清單（加蓋對(duì)方公司章）、生產(chǎn)加工單。第六章 現(xiàn)金管理第二十條 各部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中取得的現(xiàn)金一律交財(cái)務(wù)部出納，出納是庫(kù)存現(xiàn)金唯一合法保管員，其他人不得挪用、坐支或存入個(gè)人賬號(hào)。出納收到現(xiàn)金后應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)，注明款項(xiàng)來源并交于會(huì)計(jì)記賬。第二十一條 現(xiàn)金支出必須有相關(guān)審批權(quán)限人員簽字，按筆登記現(xiàn)金日記賬或銀行日記賬。按日與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金余額和銀行存款余額，并將數(shù)據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）、集團(tuán)專管員。第二十二條 為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，維持公司生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，出納處留存現(xiàn)金日均余額不得超過20000元，超出部分應(yīng)主動(dòng)送存銀行。第二十三條 日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所有對(duì)外支付款項(xiàng)事宜，盡量采用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少現(xiàn)金結(jié)算。對(duì)外支付事項(xiàng)，屬于連續(xù)性結(jié)算方式的，會(huì)計(jì)制作憑證并承擔(dān)復(fù)核責(zé)任，未經(jīng)復(fù)核時(shí)出納員不得付出現(xiàn)金；屬于一次性報(bào)銷形式的，由出納核算、支付。第二十五條 公司員工因公需要借用現(xiàn)金，需找出納拿借款單，找部門經(jīng)理簽字，確認(rèn)相關(guān)事項(xiàng)后（借款金額不得超過月工資50%），由總經(jīng)理審批后，方能付款，如員工未及時(shí)歸還借款，直接在當(dāng)月工資中扣還。第二十六條 出納到銀行提取現(xiàn)金，當(dāng)金額超過5萬時(shí)，應(yīng)有專人專車提、解款、中途不得停車另行辦事。辦公室的抽屜內(nèi)一律不得存放單位或個(gè)人的現(xiàn)金、票證卷等貴重物品，印鑒、空白票證等應(yīng)存放于保險(xiǎn)箱內(nèi)。第七章 銀行票據(jù)管理第二十七條 公司所有購(gòu)入的銀行票據(jù)屬無價(jià)證劵，出納員應(yīng)妥善保管，財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）負(fù)有檢查督促責(zé)任。公司內(nèi)部調(diào)款，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）同意后即可辦理。第二十八條 根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，需使用銀行票據(jù)的，銀行票據(jù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）按規(guī)定保管及填制并加蓋法人章，交于出納人員，出納加蓋財(cái)務(wù)專用章后交于銀行辦理。一般情況下不對(duì)外使用空白支票。第二十九條 收取銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票必須進(jìn)行認(rèn)真審核，不符合銀行有關(guān)要求的應(yīng)及時(shí)退回送票人。所收承兌匯票由出納進(jìn)行保管，會(huì)計(jì)建立備查薄逐筆登記，特別注意到期托收，對(duì)外付款使用承兌匯票，相關(guān)支付審批手續(xù)使用銀行存款規(guī)定辦理。第三十條 出納員對(duì)外埠存款、銀行質(zhì)押存款、在途貨幣資金、信用證存款均由會(huì)計(jì)分別設(shè)立臺(tái)賬，按月對(duì)上述各項(xiàng)存款進(jìn)行清理、對(duì)賬、及時(shí)辦理核銷登記手續(xù)，每個(gè)月盤點(diǎn)一次，確保賬款相符。第三十一條 收受票據(jù)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：(一) 非該企業(yè)簽發(fā)的票據(jù)，應(yīng)要求交付支票人背書或在復(fù)印件上蓋章簽字(二) 注意票據(jù)數(shù)字、金額、日期是否有誤。(三) 簽發(fā)票據(jù)人的印章是否齊全。(四) 票據(jù)上有無涂改、涂銷。(五) 票據(jù)上是否有背書第八章 固定資產(chǎn)管理第三十二條 凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類、編號(hào)、購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、出售、報(bào)廢等事項(xiàng)均依本規(guī)定處理。第三十三條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在2000元以上或者滿足以上一個(gè)條件的均可視為固定資產(chǎn)。包括：(一) 房屋及建筑物：辦公室、廠房、倉(cāng)庫(kù)、宿舍、圍墻、停車場(chǎng)、道路等土建工程。(二) 交通及運(yùn)輸、起重設(shè)備：摩托車、小轎車、客貨車、叉車、吊車等。(三) 生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備、檢驗(yàn)、計(jì)量、變電設(shè)備、照明設(shè)備等。(四) 電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備等(五) 空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：空調(diào)、抽送風(fēng)機(jī)、電扇等(六) 事物設(shè)備：辦公用品、家具等(七) 供水設(shè)備：水塔、蓄水池、抽水機(jī)、給水配管設(shè)備等(八) 其他設(shè)備：防護(hù)設(shè)備（警衛(wèi)、醫(yī)療）、裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備、炊事設(shè)備等第三十四條 財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門，設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳，對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。第三十五條 固定資產(chǎn)購(gòu)買必須由使用部門填寫申購(gòu)審批表。應(yīng)注明詳細(xì)名稱、規(guī)格、金額、性能等資料以備采購(gòu)及驗(yàn)收依據(jù)，申購(gòu)審批表需總經(jīng)理審批。使用部門收到申購(gòu)的固定資產(chǎn)到后勤辦理領(lǐng)用手續(xù)。固定資產(chǎn)需作出售或報(bào)廢處理時(shí)，由使用部門填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損審批表”，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)剩余價(jià)值核算及原歸屬部門核銷后，由于人力行政中心進(jìn)行處理，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十六條 固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算、計(jì)價(jià)、折舊等具體處理等均按財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制度執(zhí)行。1. 購(gòu)入固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法如下：1) 外購(gòu)固定資產(chǎn)，包括購(gòu)買價(jià)款，相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)等作為入賬成本。2) 自行建造的固定資產(chǎn)，為該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切與之有關(guān)的支出，包括人工成本、物資成本、繳納的稅費(fèi)、應(yīng)資本化的利息費(fèi)用及應(yīng)承擔(dān)的間接費(fèi)用。3) 購(gòu)入的其他單位固定資產(chǎn)，集團(tuán)內(nèi)部公司以對(duì)方賬面凈值或重新評(píng)估價(jià)，加上運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等作為原始價(jià)值。非關(guān)聯(lián)企業(yè)以協(xié)議價(jià)及其他相關(guān)費(fèi)用合計(jì)入賬。2. 投資者投入固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議規(guī)定的價(jià)值（或評(píng)估價(jià)），加上其他相關(guān)費(fèi)用，作為入賬價(jià)值。3. 原有固定資產(chǎn)的更新改造支出、修理費(fèi)用等符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，同時(shí)將被替換部門的賬面價(jià)值扣除。不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入當(dāng)期損益。4. 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)估價(jià)入賬或捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑證入賬。在接受過程中的發(fā)生的與之有關(guān)的費(fèi)用同時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。5. 盤盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯(cuò)處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算；盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益”進(jìn)行處理，損失通過“營(yíng)業(yè)外支出”核算，進(jìn)入當(dāng)期損益。6. 達(dá)到可使用狀態(tài)但未辦理竣工結(jié)算或未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按暫估價(jià)入賬，待確認(rèn)后再進(jìn)行調(diào)整，不需調(diào)整原先計(jì)提的折舊額。第九章 低值易耗品管理第三十七條 低值易耗品是指單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下，使用權(quán)限在1年以下的各種勞動(dòng)資料。如生產(chǎn)工具、辦公用具、管理用具、玻璃器皿等。第三十八條 低值易耗品需全部由倉(cāng)管驗(yàn)收入庫(kù)，領(lǐng)用手續(xù)參照物料領(lǐng)用，低值易耗品采用以舊換新方式，由領(lǐng)用人填具物品領(lǐng)用單按領(lǐng)料手續(xù)辦理，倉(cāng)管處設(shè)立低值易耗品登記冊(cè)，低值易耗品由于各種原因退回時(shí)，需各部門主管核準(zhǔn)后方可辦理退庫(kù)，倉(cāng)管負(fù)責(zé)對(duì)退回品驗(yàn)收，如有損失的按事故處理辦法執(zhí)行。第十章 資產(chǎn)報(bào)廢處理第三十八條 資產(chǎn)報(bào)廢包括固定資產(chǎn)報(bào)廢和流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)廢。固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損工作由使用部門主管提出申請(qǐng)，經(jīng)生產(chǎn)總負(fù)責(zé)人確認(rèn)報(bào)廢、報(bào)損，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)剩余價(jià)值核算及原歸屬部門核銷后，由于人力行政中心進(jìn)行處理，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，價(jià)款交財(cái)務(wù)部。第三十九條 應(yīng)收賬款形成的死賬、呆賬，各部門要寫出書面報(bào)告，列明原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。第四十條 產(chǎn)成品、原材料報(bào)廢由車間或倉(cāng)庫(kù)提出申請(qǐng)，經(jīng)車間主管檢驗(yàn)出具報(bào)廢建議，由質(zhì)檢部和生產(chǎn)中心副總鑒定報(bào)廢，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)值核算、核銷后，由人力行政中心進(jìn)行處理，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，價(jià)款交財(cái)務(wù)部。第四十一條 廢品、廢料、閑置、殘損的包裝物由倉(cāng)庫(kù)提出申請(qǐng)，生產(chǎn)中心副總核準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)值核算、核銷后，由人力行政中心進(jìn)行處理，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，價(jià)款交財(cái)務(wù)部。 第十一章 工資管理第四十二條 工資包括計(jì)件工資和計(jì)時(shí)工資，工資標(biāo)準(zhǔn)由用人部門提出建議，人力行政中心審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部核算執(zhí)行。第四十三條 公司根據(jù)分工的不同及人員組成情況，確保員工工資總額不低于當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。公司所支付給員工的工資均通過應(yīng)付職工薪酬核算。財(cái)務(wù)部按照人事管理制度和每月報(bào)送的考勤情況進(jìn)行工資表編制。第四十四條 員工月工資實(shí)行銀行代發(fā)制度，每月15日為工資發(fā)放日期，辭職員工除特殊情況外，辭職當(dāng)月工資在下月一并發(fā)放。財(cái)務(wù)部在每月發(fā)放工資日同時(shí)發(fā)放工資條，明細(xì)體現(xiàn)各個(gè)部分的具體金額。考勤表由人力資源與員工核對(duì)無誤后，于每月初7個(gè)工作日內(nèi)（每月9日前）報(bào)送財(cái)務(wù)編制工資表。第四十五條 承包計(jì)件工資在生產(chǎn)訂單完成后，跟單員在兩天內(nèi)（按加工單號(hào)、分工序）負(fù)責(zé)數(shù)量的核實(shí)、統(tǒng)計(jì)和各工序的加工單價(jià)確認(rèn)，報(bào)車間主管負(fù)責(zé)核算、經(jīng)辦。主管核算完成每一份加工單，應(yīng)在第一時(shí)間交由結(jié)算員初審，結(jié)算員在審核工人實(shí)際加工數(shù)量及單價(jià)時(shí)，應(yīng)比對(duì)跟客人的結(jié)算單，一旦發(fā)現(xiàn)漏算、多算應(yīng)及時(shí)糾正，同時(shí)由結(jié)算員上報(bào)給生產(chǎn)中心副總，由生產(chǎn)中心副總視情追究部門主管責(zé)任，每月7號(hào)前必須將上月已完成加工單上報(bào)財(cái)務(wù)審核，并經(jīng)生產(chǎn)總負(fù)責(zé)人審核審批后統(tǒng)一發(fā)放工資。 第十二章 存貨核算與管理第四十六條 存貨是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品、半成品、原材料。1. 原材料：企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購(gòu)半成品等。原材料是企業(yè)存貨的重要組成部分，其品種、規(guī)格較多，為加強(qiáng)對(duì)原材料的管理和核算，需要對(duì)其進(jìn)行科學(xué)的分類。為建造固定資產(chǎn)購(gòu)入的材料通過在建工程物資核算。2. 在產(chǎn)品：企業(yè)正在制造尚未完工的生產(chǎn)物，包括正在各個(gè)生產(chǎn)工序加工的產(chǎn)品和已經(jīng)加工完畢但尚未檢驗(yàn)或已檢驗(yàn)但尚未辦理入庫(kù)手續(xù)的產(chǎn)品。3. 半成品：是指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并已檢驗(yàn)合格交付半成品倉(cāng)庫(kù)保管，但尚未制造完工成為產(chǎn)成品，仍需進(jìn)一步加工的中間產(chǎn)品。不包括從一個(gè)生產(chǎn)車間轉(zhuǎn)給另一個(gè)生產(chǎn)車間繼續(xù)加工的自制半成品以及不能單獨(dú)計(jì)算成本的自制半成品，這類自制半成品屬于在產(chǎn)品。4. 產(chǎn)成品：企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫(kù)合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品。5. 周轉(zhuǎn)材料：企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物和低值易耗品。第四十七條 按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的行業(yè)規(guī)定，存貨入賬價(jià)值的確定應(yīng)按取得時(shí)實(shí)際成本記賬。1. 企業(yè)外購(gòu)的存貨成本是指采購(gòu)到入庫(kù)前所發(fā)生的全部支出，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、整理費(fèi)用等作為材料的實(shí)際采購(gòu)成本。2. 加工取得的存貨成本，其成本由采購(gòu)成本及加工成本構(gòu)成。有些還包括其他成本，如產(chǎn)品的設(shè)計(jì)費(fèi)用等。加工成本由直接成本和制造費(fèi)用構(gòu)成（生產(chǎn)部門管理人員工資、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等）。3. 其他方式取得的存貨，包括接受投資者投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并等方式取得。上述存貨的成本應(yīng)當(dāng)按照合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議不公允的除外，如果出現(xiàn)不公允的情況，應(yīng)當(dāng)按照該存貨公允的價(jià)值為其入賬價(jià)值。4. 盤盈的存貨按其重置成本作為入賬價(jià)值。并通過“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)審批后沖減當(dāng)期損益。5. 低值易耗品核算：采用一次性攤銷，數(shù)額較大的可以通過“待攤費(fèi)用”、科目進(jìn)行核算。第四十八條 公司存貨建立盤點(diǎn)制度，會(huì)計(jì)與倉(cāng)庫(kù)保管人員每月應(yīng)核對(duì)一次，年終組織相關(guān)部門全面盤點(diǎn)一次；年終盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)公司存貨按市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行重新估值并書面向總經(jīng)理報(bào)告增值或減值狀況。盤點(diǎn)需填制存貨盤點(diǎn)表，對(duì)于盤點(diǎn)發(fā)生的存貨損益，會(huì)計(jì)人員應(yīng)同倉(cāng)管人員協(xié)查原因，查證確實(shí)益損時(shí)，應(yīng)及時(shí)作出書面報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理審批，按下列方法進(jìn)行賬務(wù)處理。1. 屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣回殘料價(jià)值，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。2. 屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入（如殘料價(jià)值），將凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，屬于管理人責(zé)任的按生產(chǎn)安全及事故處理細(xì)則中的存貨事故損失處理。 第十三章 在建工程核算及管理第四十九條 企業(yè)進(jìn)行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等實(shí)際發(fā)生的支出，購(gòu)入的需要安裝的固定資產(chǎn)及未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目之前，應(yīng)通過“在建工程”科目進(jìn)行核算。第五十條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與公司在建工程的有關(guān)合同簽訂工作，合同一經(jīng)簽訂，財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格控制工程預(yù)算，按照合同規(guī)定嚴(yán)格控制工程款的分期付款。所有跟在建工程有關(guān)的各項(xiàng)支出通過“在建工程”科目進(jìn)行核算你，并建立工程管理臺(tái)賬，逐項(xiàng)進(jìn)行管理，每項(xiàng)工程必須有合同、報(bào)價(jià)單，每次付款記錄，直至工程結(jié)束。第五十一條 在建工程完畢后，必須收齊全部工程款項(xiàng)的發(fā)票，經(jīng)專職驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或公司組成的驗(yàn)收小組驗(yàn)收合格后，逐項(xiàng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。對(duì)外發(fā)包的基建工程，按實(shí)際支付給承包企業(yè)的支出作為基建工程的總造價(jià)。企業(yè)自營(yíng)的基建工程，按實(shí)際發(fā)生的全部支出作為基建工程總造價(jià)。在建工程領(lǐng)用本企業(yè)所生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的商品及產(chǎn)品等，按成本價(jià)計(jì)入工程成本。 第十四章 應(yīng)收款項(xiàng)的核算與管理第五十二條 財(cái)務(wù)部門按照客戶設(shè)置應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，及時(shí)分析客戶信用情況，反應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及賬齡的信息，并編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，向相關(guān)部門報(bào)送數(shù)據(jù)，并向總經(jīng)理反應(yīng)，提請(qǐng)相關(guān)人員采取相應(yīng)的措施。一個(gè)客戶只能一個(gè)會(huì)計(jì)科目，防止造成既是債權(quán)人又是債務(wù)人，影響款項(xiàng)的真實(shí)數(shù)額。第五十三條 原則上款到發(fā)貨，對(duì)于特殊業(yè)務(wù)按以下規(guī)定執(zhí)行：1. 公司建立應(yīng)收款項(xiàng)的擔(dān)保責(zé)任制度。2. 擔(dān)保人必須具有償還擔(dān)?？铐?xiàng)的能力，并填寫擔(dān)保函交財(cái)務(wù)部審核并存檔，生產(chǎn)總負(fù)責(zé)人及副總擔(dān)保權(quán)限在20萬以內(nèi)，超過20萬擔(dān)保無效，每次擔(dān)保期限不超過一個(gè)月。3. 公司應(yīng)收賬款的催收責(zé)任為擔(dān)保人，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)定期提醒客戶依約付款，確保按時(shí)收回應(yīng)收賬款。第五十四條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同的生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)，款項(xiàng)收取嚴(yán)格按照合同相關(guān)規(guī)定執(zhí)行：1. 合同經(jīng)辦部門為催收賬款的責(zé)任部門。2. 合同訂立后經(jīng)辦部門應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目打包管理，專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核對(duì)、跟蹤、回收。3. 公司責(zé)任部門對(duì)簽訂經(jīng)濟(jì)合同確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)定期向公司報(bào)告，經(jīng)公司董事會(huì)議審批同意后可以作為壞賬損失，進(jìn)行處理。4. 財(cái)務(wù)部門定期編制應(yīng)收款項(xiàng)清查明細(xì)表（列明債務(wù)人名稱、事由、余額、賬齡）等資料，提交給公司責(zé)任部門，有責(zé)任部門與債權(quán)人核對(duì)清楚，做到債權(quán)明確、賬實(shí)相符、賬賬相符。 第十五章 經(jīng)濟(jì)合同管理第五十五條 經(jīng)濟(jì)合同是企業(yè)在進(jìn)行社會(huì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中承擔(dān)權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任的法律依據(jù)。也是企業(yè)對(duì)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理和約束及財(cái)務(wù)收付款的重要依據(jù)。第五十六條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，應(yīng)認(rèn)真調(diào)查對(duì)方的資信情況、履約能力和代表權(quán)限，未對(duì)對(duì)方資信進(jìn)行審查的，不得簽訂合同。合同必須遵守合同法及企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，必須貫徹平等、自愿、公平、誠(chéng)信、遵紀(jì)守法，不損害社會(huì)公共利益的原則。第五十七條 各部門在進(jìn)行一下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，必須簽訂書面合同：1. 外協(xié)加工2. 房屋、建筑物、儀器儀表、機(jī)械設(shè)備3. 裝潢、裝修、重大維修4. 廣告宣傳、固定資產(chǎn)租賃、設(shè)計(jì)5. 技改、技術(shù)合作6. 固定資產(chǎn)購(gòu)置第五十八條 財(cái)務(wù)部是公司經(jīng)濟(jì)合同的主管部門，負(fù)責(zé)合同的審查和合同章的管理。經(jīng)濟(jì)合同的簽訂需總負(fù)責(zé)人簽字，超過15萬的經(jīng)濟(jì)合同需總經(jīng)理申請(qǐng)；公司人力行政中心是其它合同的主管部門，負(fù)責(zé)合同的審查和管理。簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，除工程進(jìn)度款、大型設(shè)備購(gòu)進(jìn)外，原則上不給預(yù)付款，可比照合同法中定金的方法處理，但定金給付最高限額不得超過合同總金額的20%.凡新簽合同，必須要兩人以上參加談判及合同簽訂，一般情況下要有財(cái)務(wù)人員參與，重大經(jīng)濟(jì)合同要由公司總經(jīng)理審批。 第十六章 會(huì)計(jì)核算內(nèi)容第五十九條 會(huì)計(jì)核算方法是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行完整、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄和計(jì)算，為經(jīng)營(yíng)管理提供必要信息所采用的方法，一般包括設(shè)置會(huì)計(jì)科目、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記帳簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、編制會(huì)計(jì)報(bào)表七個(gè)方面。上述其中方法相互聯(lián)系、密切配合，構(gòu)成了一個(gè)完整的方法體系。 第十七章 會(huì)計(jì)核算體系的基本操作第六十條 會(huì)計(jì)核算體系的基本操作是：當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員填制或取得原始憑證，并據(jù)以登記賬簿。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，要進(jìn)行成本計(jì)算。對(duì)于賬簿的記錄，要通過財(cái)產(chǎn)清查加以核實(shí)，在保證賬實(shí)相符的基礎(chǔ)上，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。具體操作流程，如下圖所示：設(shè)置會(huì)計(jì)科目賬戶復(fù)式記賬填制和審核憑證 編制會(huì)計(jì)報(bào)表登記賬簿 財(cái)產(chǎn)清查成本計(jì)算 第六十一條 規(guī)范的會(huì)計(jì)管理制度：會(huì)計(jì)管理制度是企業(yè)會(huì)計(jì)人員、檔案、核算的管理制度，內(nèi)容龐雜。一般來說，會(huì)計(jì)管理制度包括： 會(huì)計(jì)崗位劃分及崗位責(zé)任制管理辦法，具體包括企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的崗位劃分，各崗位的責(zé)任范圍等； 會(huì)計(jì)人員管理辦法，包括會(huì)計(jì)部門管理人員和核算人員的任職資格、招聘、崗位技能、培訓(xùn)、職業(yè)道德等內(nèi)容； 會(huì)計(jì)工作交接管理辦法。包括會(huì)計(jì)知識(shí)的交接和會(huì)計(jì)資料交接。 會(huì)計(jì)檔案管理辦法，包括會(huì)計(jì)材料的形成與歸檔。會(huì)計(jì)檔案的分類、排列與編目。會(huì)計(jì)檔案的保管與統(tǒng)計(jì)，會(huì)計(jì)檔案的提供利用，會(huì)計(jì)檔案鑒定與銷毀等內(nèi)容； 會(huì)計(jì)檢查管理辦法。包括會(huì)計(jì)檢查的內(nèi)容、會(huì)計(jì)檢查的周期、會(huì)計(jì)檢查的組織實(shí)施、會(huì)計(jì)檢查結(jié)果的使用、會(huì)計(jì)檢查結(jié)果的反饋等內(nèi)容第六十二條 統(tǒng)計(jì)的會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目的相互統(tǒng)一性和預(yù)算科目與核算科目的統(tǒng)一性，是減少預(yù)算工作量必不可少的手段，是強(qiáng)化預(yù)算考核的前提。預(yù)算科目與會(huì)計(jì)核算科目不一致，數(shù)據(jù)難以匯總，難以實(shí)施考核。統(tǒng)計(jì)使用國(guó)家會(huì)計(jì)管理制度中規(guī)定的會(huì)計(jì)科目。 在已經(jīng)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目級(jí)次上，既不能增加科目，也不能減少科目。只能在最末級(jí)下設(shè)科目，以保證數(shù)據(jù)的匯集能夠自動(dòng)完成；設(shè)置科目的明細(xì)程度以滿足本部門的預(yù)算管理需要為最低原則。第六十三條 固定的會(huì)計(jì)報(bào)告制度：實(shí)施預(yù)算管理的企業(yè)必須對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析、報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的異常情況進(jìn)行深入的因素分析，并報(bào)告企業(yè)的預(yù)算管理部門。固定的管理會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)預(yù)算分析和控制的依據(jù)。固定的管理會(huì)計(jì)報(bào)告體系主要包括：預(yù)算分析指引。管理會(huì)計(jì)報(bào)告表格體系，主要是明確在日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)中、分別向上級(jí)的管理著報(bào)送以下報(bào)表。A日?qǐng)?bào)、周報(bào)中，主要向最高層報(bào)送現(xiàn)金流量信息B月報(bào)、季報(bào)主要向生產(chǎn)中心副總及生產(chǎn)副總呈報(bào)生產(chǎn)成本報(bào)表。報(bào)告周期及時(shí)限，主要明確每種報(bào)告類型的上報(bào)時(shí)間。如日?qǐng)?bào)在當(dāng)日的次日上班后一小時(shí)內(nèi)上報(bào)，工藝部月報(bào)在次月前十個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)，涉稅部門月報(bào)在次月前十五個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)等。第十八章 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)管理第六十四條 會(huì)計(jì)憑證的填制：會(huì)計(jì)憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面證明，是記賬的主要依據(jù)，也是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有力證明。它和會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表同屬一個(gè)企業(yè)的重要檔案，因會(huì)計(jì)憑證涉及到經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為此填制時(shí)必須正確慎重，不得輕率從事，填制會(huì)計(jì)憑證必須注意如下事項(xiàng)：1、會(huì)計(jì)憑證填制時(shí)，必須根據(jù)憑證內(nèi)容要求逐項(xiàng)填制，不得遺漏。2、填制會(huì)計(jì)憑證要求科目使用正確。3、凡對(duì)外的會(huì)計(jì)憑證，如發(fā)票、收款收據(jù)、支票等，其總額必須大寫，大寫數(shù)字要頂格，防止添改。4、會(huì)計(jì)憑證摘要填寫既要簡(jiǎn)單扼要，又要語句通順、主題突出。5、填制記賬憑證時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，采用借貸記賬。6、凡有大小寫金額的憑證，大小寫必須相符。7、凡須審核批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證。所以會(huì)計(jì)憑證必須附齊有關(guān)附件。第六十五條 會(huì)計(jì)憑證必需有財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人稽核，出納和有關(guān)人員在執(zhí)行收付或賬以后，應(yīng)有經(jīng)辦人員簽字，現(xiàn)金付出必須由會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核，未經(jīng)復(fù)核的不許支出現(xiàn)金。出納還應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記，防止重復(fù)報(bào)賬。第六十六條 記賬憑證填制業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。第六十七條 會(huì)計(jì)憑證的事前審核1、對(duì)外來憑證要注意審查憑證是否真實(shí)、合法，有無稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章和單位公章，尤其是增值稅發(fā)票，還應(yīng)審核對(duì)方單位信息是否齊全，本方單位信息是否正確。2、對(duì)憑證上所列示的內(nèi)容和金額是否和合同內(nèi)容、領(lǐng)導(dǎo)的審批額度、計(jì)劃等相一致。3.憑證金額計(jì)算是否正確，除對(duì)本憑證進(jìn)行審核外，更重要的還應(yīng)審核外，更重要的還應(yīng)審核這一項(xiàng)所代表的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是否合法合理，是否違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第六十八條 會(huì)計(jì)憑證的保管：1、會(huì)計(jì)資料的保管應(yīng)遵守會(huì)計(jì)檔案管理辦法，其中保管期限為：會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)賬簿類保管期限為15年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)為永久保存，銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單保存期限為5年。2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。 3、會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保存，不得散亂丟失。 4、記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證及附件，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具憑證封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線處簽名或蓋章。5、原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人同意方可借看。需要憑證復(fù)印件的需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可進(jìn)行復(fù)制。向外提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。6、記賬憑證及所以原始附件應(yīng)同賬簿分年度妥善保管，經(jīng)管人員如有調(diào)動(dòng)應(yīng)辦理交接手續(xù)。7、會(huì)計(jì)憑證及會(huì)計(jì)檔案的存放有條件的應(yīng)當(dāng)設(shè)立會(huì)計(jì)資料檔案室，會(huì)計(jì)檔案存放處應(yīng)防潮、防鼠、防蛀、防火、并定期通風(fēng)檢查。第六十九條 財(cái)務(wù)報(bào)表編制：1、財(cái)務(wù)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明，會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。2、會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)外報(bào)送的格式應(yīng)遵守國(guó)家相關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)格式和要求，內(nèi)部報(bào)表根據(jù)單位要求自行規(guī)定。3、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)部完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改報(bào)表的數(shù)字和說明。4、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間數(shù)字應(yīng)相互銜接，若有變動(dòng)，應(yīng)在年度報(bào)表中予以說明。5、應(yīng)按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定認(rèn)真編寫報(bào)表附注及其說明，做到項(xiàng)目齊全、內(nèi)容完整。6、按規(guī)定需要對(duì)外報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)。必須由財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人審核同意后方可報(bào)出，如發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有誤，應(yīng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。第十九章 財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定 第七十條 流動(dòng)資金的清查 1、銀行存款余額每月終了必須正確結(jié)算各個(gè)銀行存款余額，出納員必須在3號(hào)前收齊各個(gè)銀行的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有差異做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行賬面余額一致。調(diào)節(jié)后仍有差異應(yīng)向財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人報(bào)告，并即時(shí)同銀行聯(lián)系，找出差錯(cuò)原因進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部總負(fù)責(zé)人每月核對(duì)銀行存款余額與賬面余額。2、庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人每月至少對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行一至二次現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)。3、銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票每月財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人進(jìn)行盤點(diǎn)一次，提醒出納員要按時(shí)托收防止超期無法托收的現(xiàn)象發(fā)生。4、應(yīng)收賬款每月底由會(huì)計(jì)員將應(yīng)收賬款余額，送交給生產(chǎn)中心副總，同時(shí)向財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人報(bào)一份。會(huì)計(jì)員應(yīng)時(shí)時(shí)掌握各客戶應(yīng)收賬款臺(tái)賬，了解客戶發(fā)貨動(dòng)向，做好應(yīng)收賬款的回收。5、財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡分析，做好各客戶賬款回收信譽(yù)評(píng)比，對(duì)信譽(yù)度低的客戶絕對(duì)不允許有欠款的出現(xiàn)。對(duì)確實(shí)無法回收的應(yīng)收賬款應(yīng)向公司總經(jīng)理報(bào)告處理辦法。第二十章 財(cái)務(wù)管理的職能、任務(wù)第七十一條 財(cái)務(wù)管理的職能財(cái)務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運(yùn)用和分配三個(gè)方面。具體細(xì)分為： 1、資產(chǎn)及負(fù)責(zé)管理：資產(chǎn)負(fù)責(zé)管理是財(cái)務(wù)管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資的管理以及負(fù)債的計(jì)價(jià)、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理。2、收入費(fèi)用管理：實(shí)行收支兩條線的管理。對(duì)各部門收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費(fèi)用的核算和管理。3、利潤(rùn)的管理：包括利潤(rùn)核算和分配等方面內(nèi)容。4、維護(hù)所有者權(quán)益：就是對(duì)公司的資本金、公積金和未分配利潤(rùn)加強(qiáng)管理，做好公司的資本運(yùn)營(yíng)，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯著調(diào)高。第七十二條 財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：1、選擇籌資渠道，降低資金成本正確、及時(shí)地籌集資金，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。2、用好各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手，正確的選擇公司經(jīng)營(yíng)策略和資產(chǎn)投向，使各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行。3、降低成本費(fèi)用、增加公司盈利根據(jù)公司的生產(chǎn)任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)，分析研究生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)水平和公司盈利水平，及時(shí)揭示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理。4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財(cái)務(wù)制度，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。第二十一章 會(huì)計(jì)人員職責(zé)范圍第七十三條 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，確保公司賬、表、單證的各項(xiàng)數(shù)字真實(shí)可靠，及時(shí)、如實(shí)反映公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，在工作中加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，保證公司資產(chǎn)不流失，遵守財(cái)政紀(jì)律。為了認(rèn)真履行這一職責(zé)，工作中必須做好以下幾項(xiàng)具體工作：1、切實(shí)做好記賬、對(duì)賬、報(bào)賬工作，認(rèn)真填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，正確計(jì)算各項(xiàng)收入、成本、支出、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果，按期核對(duì)、結(jié)算賬目、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保證賬賬、賬證、帳表相符，數(shù)字真實(shí)可靠。2、按照規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)支付各項(xiàng)費(fèi)用和資金，按時(shí)上繳各種稅金。3、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的信貸、結(jié)算、現(xiàn)金管理等各項(xiàng)制度，正確使用銀行借款，遵守借款協(xié)議，到期及時(shí)還款，及時(shí)清理債務(wù)、盤活資金，防止拖欠款項(xiàng)。4、監(jiān)督有關(guān)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)進(jìn)行計(jì)量、檢查、收發(fā)、領(lǐng)退、調(diào)撥和報(bào)廢工作，確保公司資產(chǎn)不受損失，參與財(cái)產(chǎn)物資的定期清查，核實(shí)庫(kù)存，保證賬實(shí)相符。5、按時(shí)檢查、分析本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況，如實(shí)向股東及公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)狀況。6、向公司股東、審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門派來的檢查人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的提供，配合各項(xiàng)財(cái)務(wù)調(diào)查，如實(shí)答復(fù)各項(xiàng)問題。7、會(huì)同公司有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)核算工作，健全公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和分析制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)降低消耗，實(shí)現(xiàn)各期利潤(rùn)目標(biāo)。8、凡財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作以及個(gè)人原因需要離開公司時(shí)，必須編制交接清單，交接清楚，經(jīng)交接清楚，經(jīng)交接人員和財(cái)務(wù)監(jiān)督人簽字確認(rèn)無誤后，方可到新單位工作。第二十二章 會(huì)計(jì)人員主要權(quán)限第七十四條 會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求公司各部門和人員正確執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)政策法令和財(cái)務(wù)制度，并按本公司制度和規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。第七十五條 會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與公司各項(xiàng)有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算的制定、合同簽訂、工程招投標(biāo)、固定資產(chǎn)、材料采購(gòu)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有權(quán)參與公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。第七十六條 會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求公司有關(guān)部門和人員提供同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的各種情況和資料，有權(quán)審查檢查各部門同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作相關(guān)的工作。 第七十八條 會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合計(jì)劃、制度的開支，以及違反財(cái)稅制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)有權(quán)拒絕執(zhí)行、付款、報(bào)銷，并向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告。第七十九條 為了正確履行職責(zé)，行使權(quán)限，完成任務(wù)。會(huì)計(jì)人員一切都要從大局出發(fā)，做好工作。為此財(cái)務(wù)人員要不斷提高思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷學(xué)習(xí)國(guó)家的各項(xiàng)政策法令和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，熟悉財(cái)稅制度，積極鉆研會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，精通專業(yè)知識(shí)，掌握會(huì)計(jì)技術(shù)，以便更好的工作。 第二十三章 風(fēng)險(xiǎn)管理第八十條 公司各部門為風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線；部門經(jīng)理為風(fēng)險(xiǎn)管理第一責(zé)任人。公司以董事長(zhǎng)為首，由各部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及人力資源部組成風(fēng)險(xiǎn)控制小組，下設(shè)財(cái)務(wù)部為風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，為風(fēng)險(xiǎn)管理第二道防線；董事會(huì)及股東大會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線。第八十一條 公司各部門在風(fēng)險(xiǎn)、控制管理方面的主要職責(zé)：1、公司各部門根據(jù)自身業(yè)務(wù)分工，配合公司財(cái)務(wù)對(duì)內(nèi)控項(xiàng)目管理、各部門應(yīng)分析相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)，并制定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。2、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，修改完善控制設(shè)計(jì)方案。包括：建立控制管理制度，按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風(fēng)險(xiǎn)控制文檔和程序文件等。3、組織控制制度的實(shí)施，監(jiān)控控制制度的實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)、收集。分析控制缺陷，提出控制缺陷改進(jìn)意見并給予實(shí)施。對(duì)于重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞，除向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況外，還應(yīng)向公司總經(jīng)理反饋情況，以便公司監(jiān)控內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況。4、配合財(cái)務(wù)部門等部門對(duì)控制失效造成的重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調(diào)查、處理。第八十二條 廣泛、持續(xù)不斷的收集與公司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測(cè) ，應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各部門。一、 在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，由董事長(zhǎng)收集國(guó)內(nèi)外公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，并收集與公司相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)環(huán)境、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)狀況等方面的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、融資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)。二、 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，由財(cái)務(wù)部總負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）收集國(guó)內(nèi)外公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，收集與公司獲利能力、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力、償還能力、發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注成本核算、資金結(jié)算、現(xiàn)金管理、原材料采購(gòu)管理中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。特別是對(duì)以往發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)加以解決、控制，杜絕類似風(fēng)險(xiǎn)的再次發(fā)生。三、 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面，各部門經(jīng)理收集國(guó)內(nèi)外同行因忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、自身質(zhì)量管理、生產(chǎn)管理、主要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息，對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)，分析公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。四、 在法律風(fēng)險(xiǎn)方面，由人力資源部收集國(guó)內(nèi)外公司忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。五、 公司對(duì)收集的初始信息進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合、以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第八十三條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要經(jīng)過確立風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策等五個(gè)基本程序進(jìn)行。第二十四章 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案第八十四條 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，針對(duì)各部門經(jīng)營(yíng)100萬以上的項(xiàng)目制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。第八十五條 制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括以下內(nèi)容：（一）建立財(cái)務(wù)權(quán)限審批制度、部門自主經(jīng)營(yíng)管理制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對(duì)象、條件、范圍和額度等，任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)作出風(fēng)險(xiǎn)性決定；（二）建立內(nèi)控報(bào)告制度。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人，報(bào)告時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等。（三）建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng)，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及相應(yīng)責(zé)任。（四）建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度。（五）建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等。（六）建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置流程，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。（七）建立健全公司法律顧問制度。大力加強(qiáng)公司法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，形成由公司決策主導(dǎo)、公司法律顧問提供業(yè)務(wù)保障，全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系。完善公司重大法律糾紛案件的備案管理制度。（八）建立重要崗位權(quán)力制衡制度。明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。（九）實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)裁撤制度：1、原材料部分：主要是荒料場(chǎng)上的荒料。在荒料入庫(kù)后，跨越財(cái)務(wù)年度一個(gè)年度后折減20%的成本額，作為風(fēng)險(xiǎn)裁撤金額沖減