朱寨鎮(zhèn)財務(wù)管理制度.doc

朱寨鎮(zhèn)財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為進(jìn)一步規(guī)范鎮(zhèn)屬單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高財政資金使用效益，從源頭上防止不正之風(fēng)和鋪張浪費(fèi)，參照中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范以及有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，制定本制度。第二條 本制度適用于鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各部門、鎮(zhèn)屬事業(yè)單位。第二章 財會人員管理第三條 財務(wù)上實(shí)行獨(dú)立核算的部門都應(yīng)按鎮(zhèn)政府的統(tǒng)一規(guī)定配備財會人員作為出納或報賬員，統(tǒng)一由鎮(zhèn)會計中心集中進(jìn)行會計核算。第四條 財會人員必須堅持原則，廉潔奉公，熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)政策，掌握會計、電算化專業(yè)技術(shù)及相關(guān)知識，并持有有效的會計從業(yè)資格證書。財會人員必須根據(jù)財務(wù)管理工作有關(guān)事項的要求，加強(qiáng)對現(xiàn)金、支票、印鑒的管理，并控制部門現(xiàn)金余額，嚴(yán)格執(zhí)行定期對賬制度。第五條 財會人員必須相對穩(wěn)定，財會人員的辭職及其他工作調(diào)動須經(jīng)鎮(zhèn)黨委研究決定，交接時須辦清移交手續(xù)。第三章 財政預(yù)算決算第六條 部門預(yù)算編制的責(zé)任主體是各預(yù)算單位。預(yù)算單位必須對本部門的資金使用情況進(jìn)行自我績效檢查評價，并對預(yù)算的真實(shí)性和預(yù)算執(zhí)行中資金是否按批復(fù)用途使用負(fù)責(zé)，年度審計對此反映的問題由各預(yù)算單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。鎮(zhèn)財政部門的職責(zé)是組織編制預(yù)算、審核匯總批復(fù)預(yù)算、監(jiān)督檢查和績效評價。第七條 財政支出預(yù)算的編制實(shí)行“零基預(yù)算”，并堅持 “以收定支、量入為出、確保重點(diǎn)、兼顧一般、略有結(jié)余”的原則。年終結(jié)余資金（除上級部門撥入專項資金、省市鎮(zhèn)配套專項資金結(jié)余外）全部上繳鎮(zhèn)財政。第四章 收入管理第八條 各部門所有收款項目必須使用財政結(jié)算票據(jù)或非稅收入票據(jù)，不得自行印制或購買收據(jù)。第九條 有收入上繳任務(wù)的部門，必須按年初財政收入預(yù)算積極組織收入。第十條 嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的管理規(guī)定，行政事業(yè)性收費(fèi)由各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)執(zhí)收，款項直繳縣財政專戶；服務(wù)性收費(fèi)及其他收入由部門執(zhí)收后按季匯繳鎮(zhèn)財政專戶。各業(yè)務(wù)部門要堅持日清月結(jié)及時將收費(fèi)款項繳存銀行，不得截留收入或私設(shè)小金庫，也不得用收入直接辦理支出。第十一條 各部門收到財政撥入款項，要嚴(yán)格按財政批復(fù)內(nèi)容進(jìn)行管理，以保證資金使用與申請撥款用途一致。第五章 支出內(nèi)容規(guī)定第十二條 部門預(yù)算支出由基本支出和項目支出構(gòu)成?；局С霭üべY福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出；項目支出包括設(shè)備采購支出、基建支出、專項支出。第十三條 工資福利支出包括各部門在職人員工資補(bǔ)貼及由單位負(fù)擔(dān)的社會保障繳費(fèi)(五險一金)。第十四條 商品和服務(wù)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、其他商品服務(wù)支出（其中，差旅費(fèi)是單位工作人員出差發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)；其他商品服務(wù)支出是指商品服務(wù)支出細(xì)分項目中未包括的日常公用支出）。第六章 審批程序第十五條 報銷審批基本程序。1、人員經(jīng)費(fèi)支出（含工資、津貼補(bǔ)貼、績效工資、社會保障繳費(fèi)及住房公積金）嚴(yán)格按縣組織、人事部門核定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或繳存，由財政所負(fù)責(zé)人預(yù)審，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，鎮(zhèn)長簽批后辦理相關(guān)手續(xù)。對未納入工資統(tǒng)發(fā)的鎮(zhèn)屬單位部門，于每月工資發(fā)放后將相關(guān)發(fā)放資料留存?zhèn)浒浮?、日常公用經(jīng)費(fèi)支出（包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)和其他商品服務(wù)支出）由經(jīng)辦人簽名，單位部門負(fù)責(zé)人審核簽屬實(shí)意見，分管領(lǐng)導(dǎo)簽審批意見，經(jīng)財政部門稽核，報鎮(zhèn)長簽批同意后方可報銷入賬。3、車輛維修需由司機(jī)或經(jīng)辦人填寫車輛維修申請單，經(jīng)小車班長審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽批審核意見，報鎮(zhèn)長簽批后方可到指定地點(diǎn)維修，經(jīng)辦人員要在維修清單上簽字，年底由財政所憑領(lǐng)導(dǎo)簽批的申請單及經(jīng)辦人簽字的維修清單參考縣財政局政府采購價格統(tǒng)一結(jié)算。4、日常辦公用品、耗材用品實(shí)行先申請再統(tǒng)一采購，工作人員日常所需辦公用品由所在單位填寫辦公用品及大宗物資采購申請單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核簽字，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，報鎮(zhèn)長簽批后，交由鎮(zhèn)政府采購中心統(tǒng)一購買簽字領(lǐng)用，辦公用品入庫后專人管理及發(fā)放，并做好日常辦公用品收發(fā)臺賬，年底財政所憑辦公用品及大宗物資采購申請單參考縣財政局政府采購價格統(tǒng)一結(jié)算。5、各單位文印材料原則上在各單位及辦公室打印，凡不能自行打自印的材料，一律由單位填寫材料打印申請單，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，鎮(zhèn)長簽批后，由黨委辦公室指定地點(diǎn)打印，年底財政所憑材料打印申請單參考縣財政局政府采購價格統(tǒng)一結(jié)算。6、公務(wù)接待實(shí)行對口接待，由單位負(fù)責(zé)人到分管領(lǐng)導(dǎo)處申請公務(wù)接待派餐單，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)把關(guān)簽發(fā)，財政所憑鎮(zhèn)長簽批的公務(wù)接待派餐單與食堂結(jié)算。7、報銷日期安排：每月120日由報銷人員持手續(xù)齊全發(fā)票到財政所登記，2127日進(jìn)行集中賬務(wù)處理，結(jié)算發(fā)票及發(fā)放各項工資、社會保障繳費(fèi)資金，平時不處理發(fā)票，僅報銷應(yīng)急費(fèi)用。第七章審批權(quán)限第十六條 鎮(zhèn)級財政性資金實(shí)行鎮(zhèn)長“一支筆”審批制。開支審批程序?yàn)椋航?jīng)辦人簽名，單位部門負(fù)責(zé)人審核簽屬實(shí)意見，分管領(lǐng)導(dǎo)簽審批意見，經(jīng)財政部門稽核后，報鎮(zhèn)長簽批同意意見，每張票據(jù)至少有3-4人簽字方可入賬。第十七條 1、人員經(jīng)費(fèi)支出由鎮(zhèn)長根據(jù)組織人事部門核定意見直接簽批，2、其它支出：1萬元以下的支出由鎮(zhèn)長直接簽批；1萬-10萬元的支出（附內(nèi)部審計報告）由鎮(zhèn)長、書記協(xié)商后，鎮(zhèn)長簽批意見；10萬-30萬元的支出（附審計報告）由書記辦公會商定后，鎮(zhèn)長簽批意見；30萬-50萬元的支出（附審計報告）由兩套班子會議研究決定，由鎮(zhèn)長簽批意見；50萬元以上的支出必須收齊正式發(fā)票、工程合同、結(jié)算審核書（100萬元以上的項目支出實(shí)行雙重審計）、驗(yàn)收證明書、招投標(biāo)證明等資料提交兩套班子會議研究決定，鎮(zhèn)長簽批意見。（注：30萬元以上的采購支出必須通過政府采購，50萬元以上的工程項目支出必須辦理招投標(biāo)手續(xù)，或附縣級以上相關(guān)文件，否則，鎮(zhèn)長不予簽批。）第十八條 單位內(nèi)部因公借款（如暫借差旅費(fèi)、暫借因公受傷醫(yī)藥費(fèi)），由單位負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)加具意見后報鎮(zhèn)長審批。單位內(nèi)部因公借款應(yīng)于借款相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后7個工作日內(nèi)憑支出憑據(jù)及沛縣朱寨鎮(zhèn)人民政府工作人員出差審批單進(jìn)行核銷。各部門、單位、企業(yè)、村級借款，須經(jīng)鎮(zhèn)黨委書記同意，鎮(zhèn)長審批后方能借出。若歸還不及時，不得再借款。第七章 支付標(biāo)準(zhǔn)第十九條 各部門的支出必須按鎮(zhèn)財政部門批復(fù)的預(yù)算方案執(zhí)行，在預(yù)算之內(nèi)據(jù)實(shí)列支。第二十條 各部門干部職工的工資、補(bǔ)貼、節(jié)日慰問等個人待遇，要嚴(yán)格按組織（人事）辦核定的項目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第二十一條 單位公用電話的安裝必須報經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格控制設(shè)置和租用信息專線、連接因特網(wǎng)等收費(fèi)線路，對確需設(shè)置的，由相關(guān)部門提出申請，報經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后設(shè)置。第二十二條 車輛管理，所有公務(wù)車輛一律由辦公室統(tǒng)一派遣，燃油費(fèi)實(shí)行一車一卡，根據(jù)業(yè)務(wù)量核定每月每卡定額充值數(shù),由負(fù)責(zé)充值人員每月1號對所有車輛登記里程，并負(fù)責(zé)打印各車輛上月加油記錄清單，進(jìn)行比對后再充值完善相關(guān)報銷手續(xù)。第二十三條 公務(wù)接待實(shí)行定額接待，每人每餐30元，由食堂提供3-12人標(biāo)準(zhǔn)的菜單（可定時調(diào)整）報辦公室備用，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署公務(wù)接待派餐單意見交食堂辦理，鎮(zhèn)長簽批后由財政所與食堂結(jié)算，鎮(zhèn)工作人員加班一律按10元標(biāo)準(zhǔn)工作餐。第二十四條 差旅費(fèi)按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)三項（食宿合開一張單據(jù)的，按住宿費(fèi)統(tǒng)計）。第八章 支付手續(xù)第二十五條 基建工程結(jié)算必須收齊正式發(fā)票、工程合同、結(jié)算審核書、驗(yàn)收證明書、招投標(biāo)證明（工程款在50萬元以下的除外）等資料，按規(guī)定的審批流程，由鎮(zhèn)財政部門撥付給施工單位。第二十六條 列入政府集中采購的項目由鎮(zhèn)政府采購中心實(shí)施采購，由鎮(zhèn)政府采購中心依據(jù)已審批的政府采購申請表和所簽訂的購銷合同，按規(guī)定的審批流程，由鎮(zhèn)財政部門撥付給供應(yīng)商。購買其他商品應(yīng)具備正式發(fā)票并有經(jīng)辦人、領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)才能支付；大宗商品還要附有數(shù)量和單價明細(xì)。第二十七條 財政核撥經(jīng)費(fèi)和專項資金在同一賬戶并行使用的部門，要嚴(yán)格執(zhí)行?？顚Ｓ谩５诰耪?固定資產(chǎn)管理第二十八條 固定資產(chǎn)是指使用期在一年以上，單位價值1000元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物等。除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品管理。第二十九條 固定資產(chǎn)購置原則上由鎮(zhèn)政府采購中心統(tǒng)一采購。各單位是固定資產(chǎn)管理部門，應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號、購建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點(diǎn)等有關(guān)事項，設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬及卡片。鎮(zhèn)財政所是固定資產(chǎn)的核算部門，應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)分類賬，對固定資產(chǎn)增減變動及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并協(xié)助各部門每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。第三十條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出售、報廢、盤盈、盤虧，必須報鎮(zhèn)財政所審核，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后上報，固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出售、報廢、盤盈、盤虧由鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報鎮(zhèn)長簽批，并將審批結(jié)果報有關(guān)部門備案。第十章 審計監(jiān)督第三十一條 健全審計監(jiān)督制度，對各部門的收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況實(shí)行定期審計。各部門每月須向鎮(zhèn)財政所及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。鎮(zhèn)財政收支、各部門的財務(wù)狀況及鎮(zhèn)黨委的開支要定期在一定范圍內(nèi)公開。各部門的法人（負(fù)責(zé)人）因調(diào)任、轉(zhuǎn)任、離退休、離崗?fù)损B(yǎng)、辭職等原因離任的，離任前要實(shí)行離任審計。對審計發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理問題，相應(yīng)部門要在三個月內(nèi)提出整改方案及時整改。第十一章 附則第三十二條 各部門的干部職工必須嚴(yán)格要求自己