出納員崗位工作流程.doc

出納員崗位工作流程主要工作職責(zé)： 1、現(xiàn)金出納員報(bào)銷前準(zhǔn)備工作；2、銀行業(yè)務(wù)辦理；3、編制資金日?qǐng)?bào)表；4、費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)； 5、工資發(fā)放；6、收費(fèi)業(yè)務(wù)。一、現(xiàn)金出納報(bào)銷準(zhǔn)備工作每日檢查保險(xiǎn)柜、備用金、印章、單據(jù)等的安全性、完整性，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)上報(bào)并查明原因，保險(xiǎn)柜鑰匙、網(wǎng)銀證書及密碼應(yīng)妥善保管，防止丟失。根據(jù)日常開(kāi)支水平及其他因素準(zhǔn)備好現(xiàn)金、支票并備好零幣，余額不足時(shí)，填制“現(xiàn)金支票”，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后加蓋“財(cái)務(wù)專用章”和法定代表人名章，送銀行提現(xiàn)。如果開(kāi)通網(wǎng)上銀行，可實(shí)行網(wǎng)上劃款，無(wú)須提現(xiàn)。安全檢查提取現(xiàn)金提取大額現(xiàn)金，須保安陪同，保證人身和財(cái)產(chǎn)安全。存款當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金超出備用金限額（最高限額10000元）的部分及時(shí)填寫一式三聯(lián)進(jìn)賬單存入銀行。二、銀行業(yè)務(wù)辦理工作（一）支票業(yè)務(wù)辦理流程填寫購(gòu)買憑證，加蓋銀行預(yù)留印鑒，購(gòu)買后有支付密碼的，向銀行索取密碼紙（或使用密碼器自行打印密碼）。支票領(lǐng)用支票購(gòu)買領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用登記簿”對(duì)應(yīng)支票號(hào)碼后注明領(lǐng)用日期、金額、收款單位、領(lǐng)用人，出納員在領(lǐng)取人登記后必須核對(duì)支票登記內(nèi)容。支票領(lǐng)用支票登記、必須有審批手續(xù)齊全的原始單據(jù)；、應(yīng)寫明日期（中文大寫）、收款人（收款人必須與原始單據(jù)、發(fā)票名稱一致）、金額（大小寫）、用途及密碼；、交財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核并經(jīng)印鑒保管人蓋章，加蓋印鑒時(shí)不得缺邊、重疊，要清晰，票面不能污損；、不得簽發(fā)空白支票、空頭支票或遠(yuǎn)期支票。支票開(kāi)具建立“支票領(lǐng)用登記簿”，領(lǐng)取支票必須辦理登記手續(xù)，支票領(lǐng)用前出納員應(yīng)在“支票領(lǐng)用登記簿”上分不同銀行賬戶，按支票號(hào)碼順序逐一進(jìn)記登記，以備領(lǐng)用。領(lǐng)用注意事項(xiàng)：1、按支票號(hào)碼順序領(lǐng)用，便于登記；、作廢支票或支票退票，加蓋作廢章，并在“支票領(lǐng)用登記簿”與支票上涂寫“作廢”字樣，退回支票還須辦理退回登記手續(xù)，由退回人簽字登記；、借用的支票須在業(yè)務(wù)辦完后及時(shí)報(bào)銷或交回，未辦理報(bào)銷手續(xù)的，不得再給予借用。收到支票后當(dāng)日填制一式三聯(lián)進(jìn)賬單，并在支票背面背書（加蓋本單位銀行預(yù)留印鑒）與進(jìn)賬單一同送存銀行，取回已加蓋“業(yè)務(wù)受理章”進(jìn)賬單第一聯(lián)。送存支票支票保管、空白支票由銀行出納保管，財(cái)務(wù)章、法人名章由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)及其他人員分開(kāi)保管；、支票和密碼要分兩人保管。（二）匯票、電匯等結(jié)算方式操作流程通知經(jīng)辦人提供詳細(xì)的開(kāi)戶行名稱、賬號(hào)等資料。填寫“銀行業(yè)務(wù)委托書”、相關(guān)銀行手續(xù)費(fèi)單據(jù)，并選擇具體結(jié)算方式。報(bào)科室負(fù)責(zé)人審核后加蓋預(yù)留銀行印鑒。到銀行辦理匯款并留存回單聯(lián)，與報(bào)銷憑證作為憑證附件。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字登記后領(lǐng)取匯票。（三）其他銀行業(yè)務(wù)辦理銀行出納員每天及時(shí)取回銀行對(duì)賬單、存、貸款利息單、各種進(jìn)賬單、匯款單等銀行單據(jù)，查看銀行是否已加蓋“業(yè)務(wù)受理章”。門店財(cái)務(wù)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)本部審查同意后，銀行出納到銀行開(kāi)戶，同時(shí)按照財(cái)務(wù)本部的開(kāi)戶要求開(kāi)通網(wǎng)上銀行。取回單據(jù)賬戶管理辦理結(jié)算證填寫開(kāi)戶申請(qǐng)，按銀行要求提供資料，經(jīng)銀行審核同意，并開(kāi)立賬戶，開(kāi)戶之日起3個(gè)工作日后辦理業(yè)務(wù)。根據(jù)銀行通知的年檢時(shí)間、要求、程序，提前備齊有關(guān)資料，對(duì)銀行貸款卡等準(zhǔn)備年檢。持單位介紹信到銀行辦理結(jié)算證或者結(jié)算卡，用于辦理銀行票據(jù)的購(gòu)買、款項(xiàng)支付等結(jié)算業(yè)務(wù)。開(kāi)設(shè)賬戶貸款卡年檢安裝網(wǎng)銀程序插入認(rèn)證證書（U盾）登錄網(wǎng)銀網(wǎng)址并輸入密碼根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批的支付憑證或其他批準(zhǔn)手續(xù)，在網(wǎng)上提出付款申請(qǐng)通知授權(quán)人授權(quán)（授權(quán)后及時(shí)查詢款項(xiàng)是否支付成功）。網(wǎng)上銀行按照總部收支兩條線規(guī)定，每周一按上周所有收入款項(xiàng)金額填寫“資金調(diào)撥審批表”，經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，將款項(xiàng)金額轉(zhuǎn)至總部收入戶（轉(zhuǎn)款金額為收入的萬(wàn)位+區(qū)號(hào)）。資金劃撥每日檢查保險(xiǎn)柜、支票、匯票等銀行票據(jù)的安全性、完整性。發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)上報(bào)，并查明原因。銀行開(kāi)戶資料、預(yù)留印鑒卡片、結(jié)算證、網(wǎng)銀證書及密碼等重要資料應(yīng)妥善保管。安全檢查總部資金部根據(jù)資金劃撥進(jìn)賬單開(kāi)具收據(jù)，門店財(cái)務(wù)根據(jù)收據(jù)、資金調(diào)撥審批表、支票存根、銀行受理回單等進(jìn)行賬務(wù)處理。將款項(xiàng)金額轉(zhuǎn)至總部收入戶（轉(zhuǎn)款金額為收入的萬(wàn)位+區(qū)號(hào)）。三、編制、上報(bào)資金日?qǐng)?bào)表每天按照集團(tuán)規(guī)定時(shí)間，查詢出各賬戶資金余額，根據(jù)當(dāng)日資金增、減變動(dòng)情況，編制資金日?qǐng)?bào)表，上報(bào)集團(tuán)資金部。（一）資金日?qǐng)?bào)表報(bào)送流程：登錄GS系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)表操作打開(kāi)報(bào)表左邊選擇“ZJYE0001資金余額日?qǐng)?bào)表”右邊勾選單元編號(hào)。如圖所示：注意：選擇打開(kāi)報(bào)表功能后，系統(tǒng)默認(rèn)的是月報(bào)表，此時(shí)選擇“日?qǐng)?bào)表”（圈內(nèi)所示）才能查看到“資金余額日?qǐng)?bào)表”。點(diǎn)擊確定按鈕打開(kāi)報(bào)表，如下圖所示（具體操作同總賬報(bào)表流程）。（二）編制方法：資金日?qǐng)?bào)表的“當(dāng)前余額”列不能通過(guò)公式自動(dòng)計(jì)算取數(shù)（系統(tǒng)報(bào)表不支持憑證“未記賬”狀態(tài)下取數(shù)，即系統(tǒng)暫不支持“實(shí)時(shí)”功能，如圈內(nèi)所示），需手工填報(bào)，操作步驟：1、將本單位所有開(kāi)戶銀行的“銀行賬號(hào)”、“開(kāi)戶單位名稱”、查詢的各銀行賬戶當(dāng)前余額填列到本表，并進(jìn)行報(bào)表保存；2、點(diǎn)擊工具欄中的“數(shù)據(jù)”菜單選擇計(jì)算本表功能計(jì)算完成后選擇報(bào)表保存功能保存本表，（上日余額、本日增減列必須定義單元公式）。3、打開(kāi)報(bào)表操作報(bào)表數(shù)據(jù)審核選擇資金余額日?qǐng)?bào)表“”選“本級(jí)審核”點(diǎn)擊保存按鈕。四、 日常費(fèi)用報(bào)銷根據(jù)門店出納崗位工作指導(dǎo)意見(jiàn)、費(fèi)用開(kāi)支管理辦法、費(fèi)用預(yù)算管理辦法等相關(guān)制度規(guī)定來(lái)審核報(bào)銷憑證，支付款項(xiàng)等。（一） 費(fèi)用報(bào)銷流程支付款項(xiàng)后、在報(bào)銷憑證上蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”。1、報(bào)銷憑證原始單據(jù)從右至左依次粘貼整齊；2、發(fā)票出具單位簽章；3、報(bào)銷發(fā)票、單據(jù)的合法性； 4、發(fā)票內(nèi)容需符合會(huì)計(jì)核算要求；5、除特殊情況外費(fèi)用發(fā)票不可跨年度報(bào)銷。1、報(bào)銷憑證使用是否正確；2、報(bào)銷事由是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定；3、填寫內(nèi)容是否完整、規(guī)范；4、報(bào)銷項(xiàng)目是否有預(yù)算，報(bào)銷金額是否超預(yù)算；5、報(bào)銷金額是否與原始單據(jù)金額一致。每日下班前分類整理單據(jù)，編制記賬憑證，交復(fù)核人員審核。每日隨時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金及其他各種票據(jù)，保證賬實(shí)相符，日清日結(jié)，如不相符，應(yīng)及時(shí)查找有無(wú)未進(jìn)行賬務(wù)處理的原始憑證、賬務(wù)處理是否有誤等。報(bào)銷憑證審核憑證審核通過(guò)后出納報(bào)銷報(bào)銷操作流程支付款項(xiàng)賬務(wù)處理現(xiàn)金盤點(diǎn)符合支票使用范圍與金額起點(diǎn)（1000元）的使用支票結(jié)算，加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”。章原有差旅費(fèi)借款或臨時(shí)借款的，使用差旅費(fèi)專用報(bào)銷憑證報(bào)銷，須將“領(lǐng)取金額”、“各項(xiàng)支出”、“應(yīng)補(bǔ)（退）金額”填寫齊全，出納將原借款副聯(lián)歸還借款人；以現(xiàn)金歸還原借款的，除歸還借款單副聯(lián)，還應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)交借款人，以收款收據(jù)的記賬聯(lián)作為入賬依據(jù)。經(jīng)辦人按簽批程序，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批。簽批程序：經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人出納審核（預(yù)算員簽字）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。報(bào)銷憑證上加蓋出納名章后交經(jīng)辦人。經(jīng)辦人在報(bào)銷登記本上登記。審核簽批手續(xù)是否齊全，在原始附件上加蓋“附件”章。注意事項(xiàng)：1、出納人員每月末須將借款未結(jié)算情況，按借款部門、借款人列表后，送相關(guān)部門確認(rèn)、催收。2、押金、保證金退款，由退款人持相關(guān)部門開(kāi)據(jù)退款單（指定人簽名）和收據(jù)進(jìn)行退款，不退工本費(fèi)，出納支付現(xiàn)金后憑收據(jù)及退款單制作憑證。（二）主要費(fèi)用項(xiàng)目的審核規(guī)范費(fèi)用項(xiàng)目原始單據(jù)附件及報(bào)銷要求簽批程序正式及聘用人員工資綜合部門自制的工資匯總表制表人部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理人力資源本部審核簽字社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、人身保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)以相關(guān)部門開(kāi)具的“社會(huì)保險(xiǎn)專用收據(jù)”及“住房公積金匯繳書”“保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)專用發(fā)票”作為報(bào)銷憑據(jù)經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、幫困基金根據(jù)應(yīng)發(fā)工資金額計(jì)提，并自制計(jì)提表包括應(yīng)發(fā)工資、計(jì)提比例、計(jì)提金額等項(xiàng)目與工資憑證同時(shí)制作，經(jīng)制表人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、汽油費(fèi)原則上應(yīng)索要增值稅發(fā)票，并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人出納審核（預(yù)算員簽字）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理辦公費(fèi)、低值易耗品攤銷、印刷費(fèi)原則上應(yīng)索要增值稅發(fā)票，并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。辦公費(fèi)實(shí)行定額包干管理的，報(bào)銷時(shí)要登記辦公費(fèi)報(bào)銷卡，累計(jì)支出不得超過(guò)定額。經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人出納審核（預(yù)算員員簽字）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理工裝費(fèi)、包裝費(fèi)、原則上應(yīng)索要增值稅發(fā)票，并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人出納審核（預(yù)算員簽字）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理 運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)貨物運(yùn)輸費(fèi)用，需憑國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的“全國(guó)聯(lián)運(yùn)行業(yè)貨運(yùn)統(tǒng)一發(fā)票”據(jù)實(shí)報(bào)銷，并按運(yùn)輸費(fèi)的7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人出納審核（預(yù)算員簽字）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理員工餐費(fèi)以綜合部門填制的餐費(fèi)發(fā)放表作為憑證附件。經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人出納審核（預(yù)算員簽字）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理 業(yè)務(wù)招待費(fèi)需取得餐飲服務(wù)業(yè)、商業(yè)等相關(guān)行業(yè)發(fā)票。經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人出納審核（預(yù)算員簽字）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理差旅費(fèi)原始憑證包括汽車票、火車票、住宿費(fèi)、行政事業(yè)收費(fèi)憑證及其他各種定額發(fā)票等。經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人出納審核（預(yù)算員簽字）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理 廣告費(fèi)電視、廣播、報(bào)紙等各種媒體上發(fā)布廣告而發(fā)生的廣告費(fèi)，需憑具有相關(guān)資格單位開(kāi)具的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票（稅務(wù)局監(jiān)制）。經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人出納審核（預(yù)算員簽字）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未通過(guò)媒體傳播的廣告性質(zhì)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用，如廣告牌、條幅、節(jié)慶日門店裝飾品、店內(nèi)海報(bào)印刷制作費(fèi)、宣傳畫冊(cè)的策劃設(shè)計(jì)費(fèi)及廣告性質(zhì)的禮品支出等。需憑相應(yīng)行業(yè)的專用發(fā)票（稅務(wù)局監(jiān)制）。經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人出納審核（預(yù)算員簽字）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理郵電費(fèi)憑相應(yīng)行業(yè)的專用發(fā)票報(bào)銷，報(bào)銷移動(dòng)電話或固定電話話費(fèi)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際費(fèi)用發(fā)生額填寫報(bào)銷憑證，超過(guò)定額的按定額內(nèi)報(bào)銷，不得按預(yù)交話費(fèi)金額報(bào)銷。經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人出納審核（預(yù)算員簽字）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理裝修改造費(fèi)嚴(yán)格按合同及總部相關(guān)制度規(guī)定付款，并做好合同臺(tái)賬的記錄工作，對(duì)未簽訂合同的裝修改造款項(xiàng)原則上不得結(jié)算。預(yù)付款項(xiàng)可憑收據(jù)支付，但工程完工結(jié)清余款時(shí)必須憑正規(guī)發(fā)票報(bào)銷。經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人出納審核（預(yù)算員簽字）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理五、 工資發(fā)放及賬務(wù)處理（一）工資發(fā)放流程由綜合部制作工資發(fā)放表。根據(jù)簽批手續(xù)齊全的工資表給發(fā)放銀行報(bào)盤。領(lǐng)取支票，填寫銀行進(jìn)賬單及支票，并加蓋印鑒。持報(bào)盤、支票、進(jìn)賬單到銀行辦理工資發(fā)放。（二）工資賬務(wù)處理財(cái)務(wù)人員以簽批手續(xù)齊全“工資匯總表”、自制的“工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、幫困基金計(jì)提表“為憑證附件，進(jìn)行賬務(wù)處理，工資明細(xì)表不作為憑證附件，按月裝訂備查。摘要：計(jì)提月工資借：銷售費(fèi)用-正式及聘用人員工資部門貸：應(yīng)付職工薪酬-工資-正式員工工資摘要：發(fā)放月工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資-正式員工工資貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-失業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬-住房公積金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅銀行存款摘要：計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、幫困基金（分別按應(yīng)發(fā)工資金額的幫困基金1%、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%、職工教育經(jīng)費(fèi)2.5%）。借：銷售費(fèi)用-員工福利費(fèi)（幫困基金）銷售費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)銷售費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-幫困基金應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)六、 收費(fèi)業(yè)務(wù)工作 （一）發(fā)票機(jī)的基本操作打開(kāi)電源，開(kāi)票鑰匙打到“開(kāi)票”檔，輸入密碼，點(diǎn)密碼鍵。選“1、稅控開(kāi)票”點(diǎn) 現(xiàn)金/確認(rèn)鍵，輸入金額、部類（代表開(kāi)票名稱）。換上普通打印紙，開(kāi)票鑰匙打到“報(bào)表”檔。申報(bào)數(shù)據(jù)表：插卡后開(kāi)票鑰匙選“稅控”檔 選“1、寫卡操作”，點(diǎn)現(xiàn)金/確認(rèn)鍵選“1、寫申報(bào)數(shù)據(jù)”寫卡，點(diǎn)現(xiàn)金/確認(rèn)鍵，并將用戶卡插入稅控機(jī)傳輸申報(bào)數(shù)據(jù)， 點(diǎn)現(xiàn)金/確認(rèn)鍵，提示寫卡成功取出卡后，點(diǎn)HOME鍵返回“3、打印申報(bào)數(shù)據(jù)” 點(diǎn)現(xiàn)金/確認(rèn)鍵 選“1、打印”，點(diǎn)現(xiàn)金/確認(rèn)鍵打印報(bào)表。雙擊 現(xiàn)金/確認(rèn)鍵打印出發(fā)票，并加蓋“發(fā)票專用章”或“財(cái)務(wù)專用章”。選“1、經(jīng)營(yíng)報(bào)表”點(diǎn)現(xiàn)金/確認(rèn)鍵再選“1、日開(kāi)票報(bào)表”雙擊現(xiàn)金/確認(rèn)鍵打印出報(bào)表（每天打印出開(kāi)票匯總表，與當(dāng)日收費(fèi)金額核對(duì)）。開(kāi)票操作日開(kāi)票報(bào)表打印報(bào)稅報(bào)表打印發(fā)票機(jī)基本操作（二）收費(fèi)流程交款憑證包括：合同協(xié)議如堆頭費(fèi)、架頭費(fèi)、租金等；費(fèi)用明細(xì)表如水電費(fèi)、電話費(fèi)等；各部門開(kāi)具的交款單如價(jià)簽、交接手冊(cè)、小票、采購(gòu)單、工裝、罰款、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、贈(zèng)品簽、廣告費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)、人員管理、負(fù)毛利、磁條、磁扣、POP制作單、水電費(fèi)；憑總部的賬扣