審計(jì)準(zhǔn)備工作及資料.doc

會計(jì)報(bào)表審計(jì)準(zhǔn)備工作1、函證：銀行存款、借款，往來賬款，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)等；2、盤點(diǎn)：存貨、固定資產(chǎn)、有價(jià)證券；3、賬齡分析：往來賬款；4、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目明細(xì)資料填寫（附軟盤）；5、提供審計(jì)基準(zhǔn)日存在的資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保、未決訴訟、未決索賠、稅務(wù)糾紛、經(jīng)濟(jì)仲裁、行政處罰、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)等資料及情況；6、提供關(guān)聯(lián)方關(guān)系及各項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易資料。公司所需準(zhǔn)備資料清單一、永久性檔案及一般資料清單1、公司政府批文（成立及歷次變更）；2、公司可行性研究報(bào)告；3、公司協(xié)議、合同、章程；4、外經(jīng)貿(mào)委關(guān)于公司可行性研究報(bào)告、合同和章程的批復(fù)的通知文件；5、公司外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書；6、公司成立日至審計(jì)基準(zhǔn)日的歷次有關(guān)驗(yàn)資報(bào)告、評估報(bào)告及評估確認(rèn)書；7、公司營業(yè)執(zhí)照；8、公司組織機(jī)構(gòu)代碼證；9、公司稅務(wù)登記證（國稅、地稅）；10、公司具有國有資產(chǎn)經(jīng)營的授權(quán)資格的文件，國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；11、公司貸款卡（證）；12、公司外匯登記證；13、公司進(jìn)出口許可證；14、公司簡介及歷史沿革；15、公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖（包括所屬管理部門，生產(chǎn)經(jīng)營單位，全資、控股、參股子公司）、管理（部門）人員結(jié)構(gòu)圖（其職責(zé)范圍、負(fù)責(zé)人及職員姓名）、財(cái)務(wù)部門結(jié)構(gòu)圖16、公司所屬經(jīng)營及非經(jīng)營單位清單，包括分公司、全資、控股、參股單位及合資、聯(lián)營企業(yè)；17、公司董事會、監(jiān)事會成員名單，高級管理層人員名單；18、公司決策機(jī)構(gòu)或管理機(jī)構(gòu)關(guān)于財(cái)務(wù)方面所有重要的會議記錄及其他公司重要決議（董事會決議、股東大會決議、會議紀(jì)要等）；19、公司會計(jì)、審計(jì)部門人員分工表；20、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度或辦法；21、公司內(nèi)部會計(jì)控制制度；22、公司執(zhí)行的會計(jì)制度、采用的會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)和合并會計(jì)報(bào)表的編制方法23、公司成本核算方法以及費(fèi)用分配方法；24、公司有關(guān)稅、率、基金和各項(xiàng)費(fèi)用收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及收費(fèi)依據(jù)。25、公司對外簽訂的各項(xiàng)重大合同或協(xié)議，請?zhí)峁┤缦沦Y料：所有對外擔(dān)保、抵（質(zhì)）押合同重大工程合同重大租賃合同重大技術(shù)購買或轉(zhuǎn)讓合同重大采購合同，包括重大固定資產(chǎn)采購合同和存貨標(biāo)準(zhǔn)采購合同重大銷售合同委托理財(cái)協(xié)議資產(chǎn)托管合同重大資產(chǎn)置換、重組合同關(guān)聯(lián)方之間重大交易合同26、資產(chǎn)的權(quán)屬：房屋所有權(quán)證、土地使用權(quán)證、機(jī)動(dòng)車輛行駛證復(fù)印件；重大資產(chǎn)購置發(fā)票；27、公司已取得的無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明：土地使用權(quán)性質(zhì)的文件（如土地使用權(quán)證及附圖、土地轉(zhuǎn)讓合同、土地出讓合同、土地租賃協(xié)議），商標(biāo)證書，專利權(quán)證書，專有技術(shù)證明文件，購買或引進(jìn)技術(shù)協(xié)議和批文；28、公司最近三年的審計(jì)報(bào)告（包括內(nèi)部審計(jì)，如有）、評估報(bào)告；29、公司未審財(cái)務(wù)報(bào)表（需蓋公章、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽字）及試算平衡表；30、公司貨幣資金，請?zhí)峁┤缦沦Y料：所有開戶銀行明細(xì)，包括開戶銀行名稱、銀行賬號、日記賬余額、詳細(xì)通信地址及郵編等銀行對賬單相關(guān)銀行存款余額調(diào)節(jié)表相關(guān)定期存款最近時(shí)期的存單復(fù)印件有無抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的貨幣資金31、公司應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，請?zhí)峁┤缦沦Y料：審計(jì)基準(zhǔn)日應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)清單，列明發(fā)生日期、賬齡、可收回性、有無訴訟、索賠情況，長期掛賬的應(yīng)說明原因與對方單位的對賬資料不良債權(quán)清單及期后處理情形有無抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的債權(quán)32、公司存貨，請?zhí)峁┤缦沦Y料：審計(jì)基準(zhǔn)日存貨清單，包括單價(jià)、數(shù)量、金額盤點(diǎn)日存貨清單、存貨盤點(diǎn)表審計(jì)基準(zhǔn)日至盤點(diǎn)日的存貨變動(dòng)表（數(shù)量和金額）存貨盤盈、盤虧分析（原因）有無不良存貨（指長期閑置、待報(bào)廢存貨），請?zhí)峁┻^時(shí)、毀損、變質(zhì)、報(bào)廢和待處理存貨明細(xì)及期后處理情形有無抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的存貨33、公司交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資請?zhí)峁┤缦沦Y料：(1) 交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)，請?zhí)峁┤缦沦Y料：持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)清單交易性金融資產(chǎn)的票據(jù)、交割單的盤點(diǎn)資料、基準(zhǔn)日市價(jià)有無抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的有價(jià)證券、債權(quán)(2)分公司、控股子公司、對外投資單位，請?zhí)峁┍煌顿Y單位如下資料：營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證（國稅、地稅）協(xié)議、合同、章程歷次驗(yàn)資報(bào)告近三年會計(jì)報(bào)表及其審計(jì)報(bào)告有無抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的股權(quán)投資34、公司固定資產(chǎn)，請?zhí)峁┤缦沦Y料：審計(jì)基準(zhǔn)日固定資產(chǎn)清單，包括原值、累計(jì)折舊、凈值、啟用日期、折舊年限、殘值率固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表添置固定資產(chǎn)（購或建）明細(xì)報(bào)廢固定資產(chǎn)及相應(yīng)處理收入明細(xì)有無長期閑置、待報(bào)廢固定資產(chǎn)有無抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的固定資產(chǎn)35、公司在建工程，請?zhí)峁┤缦沦Y料：審計(jì)基準(zhǔn)日在建工程清單立項(xiàng)文件（工程批文）工程預(yù)算資金來源工程進(jìn)度實(shí)際支用數(shù)，其中借款費(fèi)用資本化金額有無長期閑置、待報(bào)廢在建工程有無抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的在建工程36、公司無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢，請?zhí)峁┤缦沦Y料：審計(jì)基準(zhǔn)日清單提供攤銷及預(yù)提的依據(jù)有無抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的無形資產(chǎn)37、公司長、短期借款，請?zhí)峁┤缦沦Y料：審計(jì)基準(zhǔn)日長、短期借款清單，列明借款起止日期、借款利率、借款類型-信用、擔(dān)保、抵押、質(zhì)押，是否逾期、有無欠息借款合同附屬的擔(dān)保、抵（質(zhì)）押合同抵（質(zhì)）押物清單38、公司應(yīng)付、預(yù)收款項(xiàng)，請?zhí)峁┤缦沦Y料：審計(jì)基準(zhǔn)日應(yīng)付、預(yù)收款項(xiàng)清單，列明發(fā)生日期、賬齡、有無訴訟、索賠情況，有無未入賬的負(fù)債，長期掛賬的應(yīng)說明原因與對方單位的對賬資料39、公司應(yīng)付職工薪酬，請?zhí)峁┤缦沦Y料：審計(jì)基準(zhǔn)日清單審計(jì)基準(zhǔn)日員工名冊及勞動(dòng)合同公司薪資明細(xì)、調(diào)幅及年終獎(jiǎng)金計(jì)劃若系工效掛鉤公司，請?zhí)峁﹦趧?dòng)、財(cái)政（或地稅）部門核定工資總額文件/工效掛鉤審批表40、公司應(yīng)交稅費(fèi)，請?zhí)峁┤缦沦Y料：審計(jì)基準(zhǔn)日清單各項(xiàng)稅收報(bào)表（納稅申報(bào)表）稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅鑒定資料（匯算清繳清單、稅務(wù)檢查的書面意見）若享受稅務(wù)優(yōu)惠政策，請?zhí)峁┒悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)文件若有出口退稅，請?zhí)峁┏隹谕硕惿陥?bào)表公司增值稅發(fā)票金額與當(dāng)期營業(yè)收入調(diào)節(jié)表41、公司應(yīng)付債券、專項(xiàng)應(yīng)付款，請?zhí)峁┤缦沦Y料：審計(jì)基準(zhǔn)日清單相關(guān)文件資料42、公司所有者權(quán)益類項(xiàng)目：實(shí)收資本：審計(jì)基準(zhǔn)日余額明細(xì)，形成過程與相關(guān)文件資料；資本公積、盈余公積：審計(jì)基準(zhǔn)日余額明細(xì)，形成原因與相關(guān)文件資料；未分配利潤：利潤分配政策，董事會、股東會相關(guān)決議。43、公司本年度前十大供應(yīng)商名稱、詳細(xì)通信地址及郵編、采購額、應(yīng)付款余額；44、公司生產(chǎn)流程，我們將與銷售、采購、生產(chǎn)、倉儲、人事等部門人員面談，了解企業(yè)流程；45、公司本年度前十大客戶名稱、詳細(xì)通信地址及郵編、銷售額、應(yīng)收款余額；46、銷售合同中的質(zhì)保條款、質(zhì)保期，以及質(zhì)保金的計(jì)提；銷售合同中退回條款，本年銷售退回金額；47、公司關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，請?zhí)峁┤缦沦Y料：關(guān)聯(lián)方清單，關(guān)聯(lián)方是指：母公司；子公司；兄弟公司（受同一母公司控制的子公司）；合營企業(yè)（雙方共同控制的企業(yè)，如各出資50%）；聯(lián)營企業(yè)（一般指持股20%至50%之間）；主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員（董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等）或與其關(guān)系密切的家庭成員；受主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控股的企業(yè)等關(guān)聯(lián)企業(yè)往來的對賬單及調(diào)節(jié)表所有關(guān)聯(lián)企業(yè)交易明細(xì)表，包括本年度銷售、采購（原物料，固定資產(chǎn)等）、資金借貸及擔(dān)保抵押關(guān)聯(lián)企業(yè)交易定價(jià)方法，與同類產(chǎn)品市場價(jià)比較48、公司法律訴訟或其他事件而導(dǎo)致之或有負(fù)債，包括其可能性及估計(jì)金額，請?zhí)峁徲?jì)基準(zhǔn)日仍然存在的如下資料及情況：對外擔(dān)保資產(chǎn)對外抵（質(zhì)）押未決訴訟，請?zhí)峁┯嘘P(guān)訴訟文件未決索賠未決經(jīng)濟(jì)仲裁，請?zhí)峁┯嘘P(guān)經(jīng)濟(jì)仲裁文件稅務(wù)糾紛環(huán)保糾紛行政處罰已貼現(xiàn)未到期的商業(yè)票據(jù)49、公司或有損失、或有收益清單及相關(guān)說明；50、公司重大非貨幣性交易和債務(wù)重組文件及資料；51、公司重大承諾事項(xiàng)（審計(jì)基準(zhǔn)日至審計(jì)外勤工作結(jié)束日期間），主要包括：資本性支出承諾，如已對外簽訂重大的固定資產(chǎn)項(xiàng)目購建合同、股權(quán)購買項(xiàng)目合同等、重大對外投資協(xié)議租賃承諾，如已對外簽訂不可撤銷的租賃合同籌資承諾，如已對外簽訂不可撤銷的借款合同采購承諾，如已對外簽訂