企業(yè)全面預(yù)算管理問題探討總結(jié)（2篇）

企業(yè)全面預(yù)算管理問題探討總結(jié)（ 2 篇） 企業(yè)全面預(yù)算管理問題探討總結(jié)（范文一） 一、企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題 (一 )預(yù)算管理體系不健全 健全的企業(yè)預(yù)算管理體系是推行預(yù)算管理的基礎(chǔ)。目前一些企業(yè)預(yù)算管理體系不健全，或是沒有設(shè)置專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，認(rèn)為預(yù)算是單純的財(cái)務(wù)行為，應(yīng)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；或是預(yù)算控制機(jī)制不健全，業(yè)務(wù)不完全參與預(yù)算編控，從而導(dǎo)致預(yù)算缺乏約束力和可操作性。 另外，部分企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)制定和運(yùn)營情況則由計(jì)劃部門負(fù)責(zé)，而預(yù)算工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，如果管理信息傳遞不通暢，就會(huì)導(dǎo) 致其預(yù)算難以執(zhí)行、導(dǎo)致預(yù)算管理的作用被削弱。實(shí)際上，全面預(yù)算管理涉及計(jì)劃、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、后勤等諸多部門，需由公司最高管理層進(jìn)行組織和指揮，并全員、全方位參與的工作。 （二）預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)不一致 企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)的制定應(yīng)以戰(zhàn)略目標(biāo)為依據(jù)，而全面預(yù)算管理工作的開展又為企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施提供重要支撐。戰(zhàn)略規(guī)劃決定了長期的預(yù)算目標(biāo)和資源配置，因此缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向性的預(yù)算工作就不能真正的發(fā)揮其應(yīng)有的作用。 若全面預(yù)算管理處于本末倒置的狀態(tài)，預(yù)算編制時(shí)僅僅體現(xiàn)了短期效益，而未能全面體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，就會(huì)導(dǎo) 致戰(zhàn)略目標(biāo)難以通過全面預(yù)算管理加以實(shí)現(xiàn)。又若一些企業(yè)制定、規(guī)劃發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，沒有綜合考慮當(dāng)前的市場環(huán)境、企業(yè)所處發(fā)展階段、競爭對手狀況，制訂了遠(yuǎn)超出現(xiàn)實(shí)情況的目標(biāo)，這將使預(yù)算的編制難以體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與大環(huán)境的適應(yīng)性，從而連預(yù)算目標(biāo)都無法實(shí)現(xiàn)。 （三）預(yù)算編制手段落后，準(zhǔn)確性不高，難以適應(yīng)動(dòng)態(tài)調(diào)整的需要。 預(yù)算的編制是實(shí)行預(yù)算管理的起點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在此過程中企業(yè)采用何種方法來編制預(yù)算將對預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生重要影響。目前多數(shù)企業(yè)以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)采用增量或減量預(yù)算的編制方法，編制手段單一，編制工作 存在較大的主觀性，容易變成一年一次各部門之間互相博奕的過程；或者有的企業(yè)借助 工提取匯總數(shù)據(jù)調(diào)整后作為年度預(yù)算，再把編制好的各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)拆分到各部門。并且在預(yù)算編制完成后，當(dāng)市場環(huán)境變動(dòng)較大，確實(shí)需要對預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，但由于數(shù)據(jù)集成性較差，不僅調(diào)整工作量繁重，調(diào)整速度滯后，還容易出現(xiàn)技術(shù)性差錯(cuò)，使得預(yù)算管理淪為企業(yè)的無用擺設(shè)。 （四）預(yù)算管理難以有效控制 有些企業(yè)缺乏一套系統(tǒng)的組織體系來確保全面預(yù)算管理的有效運(yùn)作，從而不能有效地控制和調(diào)整預(yù)算管理工作。正常情況下，預(yù)算一旦被批準(zhǔn)執(zhí)行 ，未通過既定的審批程序是不可以隨意變更調(diào)整。但當(dāng)前的預(yù)算管理在執(zhí)行過程中出現(xiàn)隨意調(diào)整、追加的現(xiàn)象，使原已制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)沒有約束力的情況。 另外，在當(dāng)前的全面預(yù)算執(zhí)行過程中缺少及時(shí)有效的績效評價(jià)與對應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，超出預(yù)算資源的使用情況不能及時(shí)加以監(jiān)管與考核，導(dǎo)致各個(gè)部門爭搶資源，反而造成資源的浪費(fèi)甚而短缺。 二、完善全面預(yù)算管理工作的對策 （一）建立健全預(yù)算管理體系 強(qiáng)對全面預(yù)算管理的認(rèn)識，設(shè)立專門的內(nèi)部預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。 企業(yè)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)要負(fù)責(zé)匯總企 業(yè)的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃和財(cái)務(wù)等方面的信息，編制企業(yè)的全面預(yù)算以及科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算；負(fù)責(zé)匯總執(zhí)行部門的反饋信息，修訂和完善預(yù)算內(nèi)容；負(fù)責(zé)建設(shè)和維護(hù)企業(yè)預(yù)算信息化系統(tǒng)，構(gòu)建內(nèi)部運(yùn)營費(fèi)用數(shù)據(jù)庫；負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)控和考核，通過預(yù)算系統(tǒng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控執(zhí)行情況，對其進(jìn)行分析和考核；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)企業(yè)各部門之間的預(yù)算額度，確保預(yù)算額度能保證各項(xiàng)科研生產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 任落實(shí)到位。 企業(yè)要細(xì)化預(yù)算編制，才能讓執(zhí)行部門參與到編制過程中，及時(shí)反饋存在的問題，使得執(zhí)行部門在實(shí)行過程中有章可循，管理部門考 核時(shí)有據(jù)可依。 高信息溝通效率。 企業(yè)應(yīng)構(gòu)建信息化的預(yù)算系統(tǒng)，把預(yù)算控制與日常審批工作結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)事前控制。審批過程中，相關(guān)人員都可通過系統(tǒng)實(shí)時(shí)獲得預(yù)算信息，大大提升了預(yù)算信息的傳遞效率。 （二）加強(qiáng)預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略同步發(fā)展 企業(yè)要制定科學(xué)合理、可操作性的發(fā)展戰(zhàn)略，沒有戰(zhàn)略的預(yù)算是缺乏長遠(yuǎn)計(jì)劃的短視行為，企業(yè)戰(zhàn)略目的不明確就無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略與預(yù)算管理目標(biāo)的對接。全面預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)具有一致性，企業(yè)既要避免急功近利，把預(yù)算目標(biāo)定得過高，則風(fēng)險(xiǎn)過 大最終嚴(yán)重影響企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；同時(shí)要避免目標(biāo)定位過低使得預(yù)算失去實(shí)際價(jià)值。 （三）提升預(yù)算編制的準(zhǔn)確性 企業(yè)應(yīng)推行信息化建設(shè)進(jìn)程，配備企業(yè)管理軟件系統(tǒng)。如 統(tǒng)、 統(tǒng)、人力資源管理等軟件，都有適合于企業(yè)內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)核算體系。編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)借助信息化、網(wǎng)絡(luò)化采集企業(yè)內(nèi)外部大量準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，包括并不止于行業(yè)、國內(nèi)、國際、成功、失敗案例各類數(shù)據(jù)的分析，以大數(shù)據(jù)來研判市場趨勢，圍繞財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)抓關(guān)鍵績效目標(biāo)的計(jì)劃管理，讓預(yù)算目標(biāo)站在企業(yè)高度思考各職能部門價(jià)值貢獻(xiàn)，避免各部門各自為政， 改變只實(shí)現(xiàn)部門預(yù)算而把企業(yè)預(yù)算置之不理的局面。 企業(yè)管理軟件系統(tǒng)應(yīng)在一個(gè)可供各部門信息共享平臺上操作，無論是采購、銷售 、財(cái)務(wù)、物流等部門一旦數(shù)據(jù)完成錄入，各部門即可根據(jù)權(quán)限實(shí)現(xiàn)信息共享。 這樣，編制預(yù)算時(shí)只要做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與關(guān)鍵數(shù)據(jù)的校驗(yàn)，預(yù)算各種變量界定一個(gè)合理區(qū)間，設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表格，預(yù)算分析表格，其他事情交由企業(yè)管理系統(tǒng)進(jìn)行 處理，則預(yù)算編制的嚴(yán)謹(jǐn)性，準(zhǔn)確性都會(huì)大幅度的提升，數(shù)據(jù)拆分自然也輕而易舉，對預(yù)算下達(dá)或調(diào)整后再下達(dá)的時(shí)效性就會(huì)增強(qiáng)。 （四）增強(qiáng)預(yù)算控制的力度 通過完善考核機(jī)制，抓關(guān)鍵績效目標(biāo)，強(qiáng)化預(yù)算控制力度，定期對各部門執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，為決策層提供準(zhǔn)確的依據(jù)，從而樹立預(yù)算考核的權(quán)威性。 在預(yù)算過程控制中，把企業(yè)效益與員工個(gè)人利益適度掛鉤做指導(dǎo)原則，讓員工與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)緊密聯(lián)系在一起，使企業(yè)員工產(chǎn)生認(rèn)同感。要確保預(yù)算正常執(zhí)行的關(guān)鍵在于考核，通過完善的考核體系，有效運(yùn)用月度或季度滾動(dòng)預(yù)算進(jìn)行 部門績效考評，及時(shí)掌握預(yù)算完成度。 只有把財(cái)務(wù)分析與市場大環(huán)境及企業(yè)內(nèi)部管理相結(jié)合，才能及時(shí)的把預(yù)算管理分析從事后滯后使用進(jìn)階到事中即時(shí)助力經(jīng)營，讓預(yù)算控制過程既有嚴(yán)格執(zhí)行一面，又有靈活調(diào)整的一面。 我們相信，在決策層的大力支持下，企業(yè)全面預(yù)算管理模式將在目前企業(yè)管理數(shù)據(jù)化、信息化的發(fā)展方向上，不斷摸索更高效的工作方式、方法，對外強(qiáng)化信息采集與分析，對內(nèi)增強(qiáng)管理切入點(diǎn)、部門間協(xié)同運(yùn)作，讓全面預(yù)算管理在企業(yè)管理中發(fā)揮更加重要的作用。 企業(yè)全面預(yù)算管理問題探討總結(jié)（范文二） 一、傳統(tǒng)全面預(yù)算管理方式存在的問題 （一）預(yù)算編制和分解僵化 首先，預(yù)算編制和分解基礎(chǔ)缺乏科學(xué)性。大部分企業(yè)的預(yù)算編制和分解還主要依靠歷史數(shù)據(jù)及經(jīng)驗(yàn)判斷，預(yù)算的編制和分解都是基于總成本、總費(fèi)用 ,未細(xì)化到具體成本費(fèi)用項(xiàng)目。 其次，預(yù)算編制和分解工作量大。企業(yè)缺乏一個(gè)有效地預(yù)算信息溝通平臺，造成管理困難和信息不對稱，延長了預(yù)算編制周期。 最后，預(yù)算編制和分解準(zhǔn)確性不夠。由于預(yù)算編制和分解的工作量大，整理匯總比較繁瑣，容易造成匯總出錯(cuò)。 （二）缺乏有效的信息化預(yù)算執(zhí)行控制機(jī) 制 由于缺乏有效的流程監(jiān)控，造成預(yù)算調(diào)整的彈性較大，削弱了預(yù)算管理的權(quán)威性和約束力。同時(shí)由于傳統(tǒng)的預(yù)算管理方式不能夠?qū)︻A(yù)算執(zhí)行情況實(shí)時(shí)反饋更新，也不能建立預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行中的重要偏差不能預(yù)先掌控。這導(dǎo)致事前預(yù)算控制不能夠?qū)崿F(xiàn)，喪失了決策的最佳時(shí)期。 （三）未建立信息化的分析考核體系 預(yù)算分析、考核工作需要通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)取得實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)，手工進(jìn)行匯總形成分析基礎(chǔ)報(bào)表。高頻率分析造成實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)需要反復(fù)查詢和匯總，用時(shí)較長，預(yù)算操作人員查詢分析工作量大，不能及時(shí)滿足決策 需求；考核需要每月將單位上報(bào)實(shí)際完成數(shù)與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，并與預(yù)算考核目標(biāo)進(jìn)行人工對比，用時(shí)較長，影響考核及時(shí)性。 （四）缺乏集成的預(yù)算數(shù)據(jù)管理平臺 許多企業(yè)尚未形成統(tǒng)一、高效的管理信息系統(tǒng)，存在信息孤島現(xiàn)象，未充分發(fā)揮信息化對經(jīng)營管理的支撐作用。傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式以 辦公軟件為基本工具，只能建立相對簡單的預(yù)算模型，不能形成完整、安全的預(yù)算信息數(shù)據(jù)庫。 二、信息化在全面預(yù)算管理中的實(shí)施過程 （一）預(yù)算編制信息化的實(shí)施 預(yù)算編制主要是以全面預(yù)算管理信息 系統(tǒng)為平臺，以業(yè)務(wù)為驅(qū)動(dòng)，以標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的全面融合。預(yù)算編制首先是業(yè)務(wù)部門發(fā)起，按照標(biāo)準(zhǔn)化表單向財(cái)務(wù)部門提供業(yè)務(wù)工作量，財(cái)務(wù)部門再根據(jù)消耗價(jià)格、定額、單耗等測算價(jià)值量。通過反復(fù)與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通、優(yōu)化，直至達(dá)到管理目標(biāo)的要求。 （二）預(yù)算分解信息化的實(shí)施 由所屬單位的財(cái)務(wù)部門牽頭，組織專業(yè)科室發(fā)起業(yè)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)部門確定需求預(yù)算的單耗標(biāo)準(zhǔn)，全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算形成所屬單位上報(bào)的需求預(yù)算。下屬公司和部門下達(dá)企業(yè)預(yù)算指標(biāo)的同時(shí)，也將企業(yè)年度主要生產(chǎn)經(jīng)營計(jì) 劃下達(dá)。 企業(yè)機(jī)關(guān)相關(guān)業(yè)務(wù)處室根據(jù)專業(yè)公司下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，結(jié)合所屬單位上報(bào)的業(yè)務(wù)需求預(yù)算，優(yōu)化調(diào)整形成各單位業(yè)務(wù)預(yù)算，按照全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)設(shè)置的流程報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)處室安排的產(chǎn)量、工作量等與標(biāo)準(zhǔn)成本體系結(jié)合，形成對下的預(yù)算分解，經(jīng)企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)審議后下達(dá)。 （三）預(yù)算執(zhí)行控制信息化的實(shí)施 首先將全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)各單位的預(yù)算指標(biāo)通過數(shù)據(jù)接口，導(dǎo)入 統(tǒng)，形成各單位的控制目標(biāo)；其次是建立 統(tǒng)和資金審批系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，在 統(tǒng)或資金審批系統(tǒng)填 制相關(guān)業(yè)務(wù)申請單時(shí)即檢查相應(yīng)的預(yù)算。 統(tǒng)為預(yù)算管理提供了基于基金管理的部門預(yù)算執(zhí)行控制功能。基金管理主要包括承諾預(yù)算與支付預(yù)算這兩個(gè)部分，其中承諾預(yù)算是指在采購申請和采購訂單階段就要對其進(jìn)行管理控制，支付預(yù)算就是指財(cái)務(wù)在對外付款的時(shí)候一種控制方式。 各所屬單位在申請領(lǐng)料時(shí)會(huì)檢查領(lǐng)料的項(xiàng)目或者是部門預(yù)算是否充足，如果超過預(yù)算 統(tǒng)將無法創(chuàng)建領(lǐng)料單，無法領(lǐng)料，從而達(dá)到事前控制的目的。領(lǐng)料單位需要對項(xiàng)目或者部門追加預(yù)算，必須按照相關(guān)流程進(jìn)行審批。其他非生產(chǎn)性支出，如差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等日常 經(jīng)費(fèi)的預(yù)算控制是通過資金審批系統(tǒng)結(jié)合統(tǒng)實(shí)現(xiàn)。 （四）預(yù)算分析考核信息化的實(shí)施 全面預(yù)算管理是全員、全過程、全方位的管理體系，可以將預(yù)算分析分為三個(gè)層次，逐層次分析指標(biāo)數(shù)據(jù)反映的問題。 第一層為管理者所關(guān)注的關(guān)鍵管理指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過對指標(biāo)的監(jiān)控，對存在的問題需要進(jìn)一步查看詳情和動(dòng)因。 第二層次是多維分析統(tǒng)計(jì)報(bào)表，通過對相關(guān)報(bào)表的分析，對某些存在疑義的數(shù)據(jù)需要進(jìn)一步查看。 第三層次是業(yè)務(wù)執(zhí)行明細(xì)的列表及統(tǒng)計(jì)，可以查看相關(guān)單據(jù)的原始信息，尋找問題產(chǎn)生的根源。 三、信息化在全面預(yù)算管理中的實(shí)施效果 （一）預(yù)算編制和分解基礎(chǔ)更具有科學(xué)性 實(shí)施預(yù)算管理信息化以后，由于有標(biāo)準(zhǔn)的量價(jià)模式，根據(jù)工作量和標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算出來的預(yù)算指標(biāo)具有很強(qiáng)的說服力，財(cái)務(wù)部門與各單位溝通比以前順暢，減少了預(yù)算討價(jià)還價(jià)現(xiàn)象，真正實(shí)現(xiàn)了“全員參與、全過程管理、全方位涉及”的全面預(yù)算管理。 （二）提高了預(yù)算編制和分解效率 實(shí)施全面預(yù)算管理信息化改變了手工電子表格編制預(yù)算的方式，全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)提供了單項(xiàng)費(fèi)用等一系列基礎(chǔ)表單，細(xì)化了預(yù)算項(xiàng)目，為實(shí)施精細(xì)化管理建立 了基礎(chǔ)。系統(tǒng)的自動(dòng)計(jì)算匯總功能改變了依靠手工計(jì)算及手工設(shè)置式的傳統(tǒng)模式，原來需要花費(fèi)大量時(shí)間和精力進(jìn)行的手工預(yù)算匯總，現(xiàn)在通過系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)匯總，提高了工作效率。 （三）實(shí)現(xiàn)了預(yù)算數(shù)據(jù)集中和共享 通過實(shí)施全面預(yù)算管理信息化，建立數(shù)據(jù)集中管理的平臺，各層級的單位可以充分利用 設(shè)的成果，讀取相關(guān)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)集中和共享，消除了信息孤島現(xiàn)象，各個(gè)系統(tǒng)都發(fā)揮了最佳的應(yīng)用效果，達(dá)到了“ 1+12”的效