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文檔簡介

會計稅法與差異- 扣除項和資產(chǎn)項 (7 學分 )1. 關(guān)于工資薪金和福利費的問題,下列說法不正確的是(作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金”,包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金 )。2. 企業(yè)出借包裝物的成本,應(yīng)計入的會計科目是(銷售費用 )。3. 稅法規(guī)定,對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn),可按(10)年計提攤銷費用,并在稅前扣除。4. 固定資產(chǎn)投入使用后,由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的,可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊,待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的(12 )個月內(nèi)進行。5. 稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說法正確的是(通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn),以購買價款為成本)6. 同一控制下企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資的初始投資成本為(被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額 )。7. 公允價值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn),公允價值變動損益應(yīng)計入()公允價值小于賬面成本的計入公允價值變動損益 。8. 2013 年,甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為 2800 萬元,職工福利費支出 350 萬元,工會經(jīng)費為 60 萬元,則 2013 年稅前準予扣除的職工福利費和工會經(jīng)費的金額為(406 萬元 )。9. 企業(yè)持有投資性房地的目的不包括(生產(chǎn)經(jīng)營 )。10. 下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中,不正確的是(稅法和企業(yè)會計準則對無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的 )。11. 下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅法和會計差異的說法中,不正確的是(融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計稅基礎(chǔ) )。12. 2013 年,甲企業(yè)由于項目投資需要向銀行借款 300 萬元,借款期限 1 年,借款利率為5%;同期向丙企業(yè)借款 200 萬元,借款期限 1 年,利率為 6.5%,則甲企業(yè) 2013 年利息支出準予稅前扣除的金額為(25 萬元 )13. 采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn),公允價值變動應(yīng)計入(公允價值變動損益 )。14. 根據(jù)企業(yè)所得稅法,下列固定資產(chǎn)中不需計提折舊的是(未投入使用的外購生產(chǎn)線 )。15. 下列關(guān)于存貨跌價準備的說法中,不正確的是(小企業(yè)期末應(yīng)按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計提跌價準備 )。16. 下列各項中,不屬于因未能取得或未能及時取得合法有效扣稅憑證、或未能及時支付相關(guān)款項而產(chǎn)生的扣除項差異的是(研究開發(fā)費用 )。17. 可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或股利應(yīng)(確認為投資收益,可能影響當期應(yīng)納稅所得額 )。18. 下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說法中正確的是(二者取得時的計稅基礎(chǔ)一致 )。19. 稅法規(guī)定,各類資產(chǎn)計提的準備金不得稅前扣除,體現(xiàn)了稅法扣除的原則是(真實性原則 )。20. 2013 年,甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出 50 萬元,當年的營業(yè)收入為 3000 萬元,則2013 年業(yè)務(wù)招待費項目稅前準予扣除的金額為( 15 萬元)21. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售收入(15%)的部分,準予扣除。22. 某化妝品企業(yè) 2013 年營業(yè)收入為 5000 萬元,營業(yè)利潤 800 萬元,該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出 50 萬元,廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出 800 萬元,則該企業(yè) 2013 年可稅前扣除的金額為(825 萬元)23. 稅法規(guī)定,通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨,存貨的入賬成本為(公允價值和相關(guān)稅費)24. 下列各項支出中,一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是(增值稅稅進項額)25. 企業(yè)會計準則規(guī)定,購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付,無形資產(chǎn)的成本以(購買價款的現(xiàn)值)為基礎(chǔ)確定。26. 下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的說法中,不正確的是(會計規(guī)定預(yù)計凈殘值的不可以調(diào)整)27. 有關(guān)無形資產(chǎn)處置的稅法和會計準則的差異中,說法正確的是(企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán),計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本,而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除,兩者之間的差異應(yīng)當作納稅調(diào)整)28. 企業(yè)取得到期一次還本付息的長期債權(quán)投資,在持有期間稅法規(guī)定確認收入的日期為(合同約定的付息日期)29. A 企業(yè) 2013 年 11 月 1 日以 500 萬元購入 B 公司股票做交易性金融資產(chǎn), 2013 年 12月 31 日該股票市價為 450 萬元,2014 年 2 月 1 日 A 公司蔣該投資以 510 萬元賣出。下列說法中正確的是(該投資處置計入應(yīng)納所得稅額為 10 萬元)30. 下列關(guān)于投資方持有期間取得的股票股利說法正確的是(稅法規(guī)定應(yīng)確認為紅利所得)31. 下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計量的說法正確的是(期末交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)保持不變)32. 會計準則規(guī)定,長期股權(quán)投資的明細科目不包括(利息調(diào)整)33. 企業(yè)通過特殊方式合并方式取得長期股權(quán)投資的,其計稅基礎(chǔ)為(被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ))34. 同一控制下企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資的初始投資成本為(被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額)35. 稅法規(guī)定長期股權(quán)投資取得被投資單位股息紅利收入的確認時點為(宣告分派時)36. 下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價值變動說法正確的是(計入資本公積)37. 下列影響可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的是(取得成本)38. 融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當進行納稅調(diào)整的是(會計折舊和財務(wù)費用之和與稅法折舊的差額,考慮減值準備)39. 公允價值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時,下列說法正確的是(稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))40. 采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn),公允價值變動應(yīng)計入(公允價值變動損益)41. 下列方式取得的固定資產(chǎn)不會產(chǎn)生稅會差異的是(一般外購的固定資產(chǎn))判斷42. 在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的,應(yīng)當依照會計處理辦法計算。(錯誤 )43. 企業(yè)計提的存貨跌價準備可以轉(zhuǎn)回,并可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。(錯誤 )44. 無形資產(chǎn)的會計攤銷年限為經(jīng)濟使用壽命,而稅法攤銷年限為法定使用壽命。(正確 )45. 自行開發(fā)的無形資產(chǎn),以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計稅基礎(chǔ)。(錯誤 )46. 小企業(yè)會計準則規(guī)定長期債券投資在持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當確認按照實際利率法確認為投資收益(錯誤)47. 特殊重組方式取得長期股權(quán)投資無須進行納稅調(diào)整。(正確 )48. 固定資產(chǎn)投入使用后,由于工程款項尚未結(jié)清,可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊,待發(fā)票取得后再進行調(diào)整。(錯誤 )49. 對于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn),確定計稅基礎(chǔ)時還應(yīng)考慮棄置費用,且以現(xiàn)值計入固定資產(chǎn)的成本。(錯誤 )50. 稅法并未對投資性房地產(chǎn)進行規(guī)范,相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)按照一般固定資產(chǎn)進行納稅處理。(錯誤 )51. 長期股權(quán)投資價值回升,企業(yè)應(yīng)將已計提的減值準備轉(zhuǎn)回。(錯誤 )52. 交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的初始確定成本基本一致。(正確 )53. 現(xiàn)金股利和股票股利享受免稅優(yōu)惠應(yīng)作納稅調(diào)減處理。(錯誤 )54. 企業(yè)取得投資時,如果持有目的不明確,通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。(錯誤 )55. . 軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)的職工培訓(xùn)費用,不超過工資薪金總額 2.5%的部分,準予扣除。(錯誤 )56. 投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量中,計入當期損益的應(yīng)當進行納稅調(diào)整,未確認損益的無需進行納稅調(diào)整。(正確 )57. 稅法規(guī)定,無形資產(chǎn)可選擇的攤銷方法包括直線法以及類似固定資產(chǎn)加速折舊的方法。(錯誤 )58. 自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。(正確 )59. 企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分,準予扣除。(正確)60. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比列超過規(guī)定標準而發(fā)生是利息支出,不得在計算應(yīng)納所得額時扣除(正確)61. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在銷售(營業(yè))收入 12%以內(nèi)的部分,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。(錯誤)62. 企業(yè)為老板個人買車,與車有關(guān)油費、過路費、修理費等在做稅前扣除時必須考慮相關(guān)性原則。(正確)63. 企業(yè)發(fā)生的職工福利支出,不超過工資薪金總額 14%的部分,準予扣除,超過部分準予在以后年度扣除。(錯誤)64. 企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認損益外,不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)(正確)65. 小企業(yè)會計準則規(guī)定,對于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料,需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本,且進行備查登記。(錯誤)66. 小企業(yè)(批發(fā)業(yè)、零售業(yè))在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸費途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等,在發(fā)生時直接即入當期銷售費用,不計入所采購商品的成本。(正確)67. 自行開發(fā)的無形資產(chǎn),以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計稅基礎(chǔ)。(錯誤)68. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán),計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本,而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除,兩者之間的差異應(yīng)當作為納稅調(diào)整。(正確)69. 固定資產(chǎn)的減值準備不得在稅前扣除,應(yīng)申報調(diào)減應(yīng)納稅所得額:以后會計計提的折舊小于稅法計提的折舊時,再相應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。(錯誤)70. 企業(yè)會計準則規(guī)定,已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),尚未辦理決算的,應(yīng)當按估計價值入賬,并計提折舊。(正確)71. 稅法規(guī)定,房屋、建筑物以為未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)等計提的折舊,不得在稅前扣除(正確)72. 對于投資資產(chǎn)會計確認的初始投資成本稅法確認的計稅基礎(chǔ)不完全一致。(錯誤)73. 對金融資產(chǎn)對的會計分類不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確認。(正確)74. 當可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降時,企業(yè)應(yīng)判斷該資產(chǎn)是否存在減值。(錯誤)75. 持有期間,居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。(正確)76. 非同一控制下企業(yè)合并采用購買法確認長期股權(quán)投資的初始投資成本。(正確)77. 特殊重組方式取得長期股權(quán)投資無須進行納稅調(diào)整(正確)78. 持有期間企業(yè)對長期股權(quán)投資計提的減值準備,稅法規(guī)定不得在稅前扣除。(正確)79. 交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)期末都按照公允價值計量,公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益(錯誤)80. 固定資產(chǎn)清理時發(fā)生的清理費用不屬于棄置費用。(正確)81. 稅法要求,實際竣工決算價值調(diào)整原暫估價的,以后年度補提的折舊不允許在補提年度扣除應(yīng)相應(yīng)調(diào)整原所屬年度的應(yīng)納稅所得額。(正確)82. 小企業(yè)(批發(fā)業(yè)、零售業(yè))在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等,在發(fā)生時直接即入當期銷售費用,不計入所采購商品的成本。(正確)1. 下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的說法中,不正確的是( )。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值 稅法規(guī)定,固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定,不得變更 會計規(guī)定預(yù)計凈殘值不可以調(diào)整對于預(yù)計凈殘值,會計與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán) 2. 固定資產(chǎn)的減值準備不得在稅前扣除,應(yīng)申報調(diào)減應(yīng)納稅所得額;以后會計計提的折舊小于稅法計提的折舊時,再相應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。(錯誤 )中小學會計制度講解(8 學分)以下內(nèi)容為答案(標注紅色為正確答案)單項選擇題 (共 5 題) 1. 中小學校發(fā)生的下列各經(jīng)濟事項不應(yīng)計入“其他應(yīng)收款”科目的是( )。職工預(yù)借的差旅費 撥付給內(nèi)部有關(guān)部門的備用金 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項 財政應(yīng)返還額度2. 經(jīng)營結(jié)余科目余額如果是盈余,其會計處理是( )。借:經(jīng)營收入 貸:經(jīng)營結(jié)余 借:經(jīng)營結(jié)余 貸:經(jīng)營支出 借:經(jīng)營結(jié)余 貸:非財政補助結(jié)余分配借:非財政補助結(jié)余分配 貸:經(jīng)營結(jié)余 3. 自 2013 年 1 月 1 日起,義務(wù)教育階段學校不得計提修購基金,轉(zhuǎn)賬時,將原“專用基金修購基金”科目余額,轉(zhuǎn)入( )科目。固定基金 專用基金 修購基金 事業(yè)基金4. 固定資產(chǎn)的盤虧凈損失應(yīng)該沖減( )。財政補助結(jié)轉(zhuǎn) 凈資產(chǎn)經(jīng)營結(jié)余 對附屬單位補助支出 5. 以下不屬于其他收入的是( )。投資收益 銀行存款利息收入 租金收入 經(jīng)營收入判斷題 (共 5 題) 6. 自 2014 年 1 月 1 日起,中小學校收到承包方繳納的承包費時,記入“其他收入-食堂凈收入”科目。( )正確錯誤 7. 中小學校固定資產(chǎn)盤虧的凈損失沖減凈資產(chǎn)。( )錯誤 正確8. 中小學校對外捐贈固定資產(chǎn)時,只需轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)賬面余額即可。( )錯誤正確 9. 我國事業(yè)單位在功能上對應(yīng)國外的是 NPO,NGO。( )錯誤 正確10. 我國事業(yè)單位均由國家出資建立。( )錯誤正確 以下內(nèi)容為答案(標注紅色為正確答案)單項選擇題 (共 5 題) 1. 下列對義務(wù)教育階段學校相關(guān)表述正確的是( )??梢詮氖陆?jīng)營活動 可以對外投資 可以提供擔保 不可以提取修購基金2. 使用修購基金時的會計處理是( )。借:專用基金 貸:事業(yè)支出、經(jīng)營支出 借:固定資產(chǎn) 貸:非流動資產(chǎn)基金 借:事業(yè)支出 貸:專用基金 借:專用基金-修購基金 貸:銀行存款3. 2014 年 3 月初星海小學購買一批教學用辦公桌,該批辦公桌價值 10000 元,其中發(fā)生運輸費 500 元,裝卸費 400 元,安裝調(diào)試費和專業(yè)人員服務(wù)費合計1000 元。該批辦公桌的入賬價值是( )。11900 元10900 元 10500 元 10000 元 4. 下列屬于新制度要求單獨核算的是( )。教學器材 基本建設(shè)投資住宿費 科研收入 5. 下列不屬于中小學校流動資產(chǎn)的是( )。資金 短期投資 應(yīng)收賬款 固定資產(chǎn)判斷題 (共 5 題) 6. 如果預(yù)算目標尚未完成,則對應(yīng)的“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”科目余額需要處理。( )正確 錯誤7. 對外捐出存貨,捐贈支出計入“其他支出”。( )錯誤 正確8. 接受捐贈現(xiàn)金和存貨,捐贈所得計入“其他收入”。( )錯誤 正確9. 中小學校的資金來源主要是財政撥款,財政撥款一般采用國庫集中支付,支付方式通常是財政直接支付。( )錯誤正確 10. 中小學校的業(yè)務(wù)活動=事業(yè)活動+經(jīng)營活動。( )錯誤 正確以下內(nèi)容為答案(標注紅色為正確答案)單項選擇題 (共 5 題) 1. 下列有關(guān)中小學校取得長期投資事項說法錯誤的是( )。以無形資產(chǎn)取得長期投資時,交易費用構(gòu)成投資成本 無形資產(chǎn)取得長期投資時投出無形資產(chǎn)不確認處置損益,即不確認評估價值與賬面價值的差額 以無形資產(chǎn)取得長期投資時,交易費用費用化,不構(gòu)成投資成本以固定資產(chǎn)取得長期投資時投出固定資產(chǎn)不確認處置損益,即不確認評估價值與賬面價值的差額 2. 事業(yè)結(jié)余科目余額如果是盈余,會計處理是( )。借:經(jīng)營結(jié)余 貸:經(jīng)營支出 借:經(jīng)營收入 貸:經(jīng)營結(jié)余 借:事業(yè)結(jié)余 貸:非財政補助結(jié)余分配借:非財政補助結(jié)余分配 貸:事業(yè)結(jié)余 3. 使用職工福利基金時的會計處理可以是( )。借:專用基金 貸:事業(yè)支出、經(jīng)營支出 借:固定資產(chǎn) 貸:非流動資產(chǎn)基金 借:專用基金-職工福利基金 貸:銀行存款借:非財政補助結(jié)余分配 貸:專用基金-職工福利基金 4. 提取職工福利基金時的會計處理可以是( )。借:專用基金 貸:事業(yè)支出、經(jīng)營支出 借:非財政補助結(jié)余分配 貸:專用基金-職工福利基金借:專用基金-職工福利基金 貸:銀行存款 借:固定資產(chǎn) 貸:非流動資產(chǎn)基金 5. 使用修購基金時的會計處理是( )。借:專用基金-修購基金 貸:銀行存款借:事業(yè)支出 貸:專用基金 借:固定資產(chǎn) 貸:非流動資產(chǎn)基金 借:專用基金 貸:事業(yè)支出、經(jīng)營支出 判斷題 (共 5 題) 6. 中小學校 2014 年度財務(wù)報表的編制按新制度編制 2014 年的月報、年報。2014 年度收入支出表、財政補助收入支出表要求填列上年比較數(shù)。( )正確 錯誤7. 財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余包括財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和財政補助結(jié)余。( )錯誤 正確8. 修購基金是非義務(wù)教育階段中小學校,按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取的,用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金,非義務(wù)教育階段需要計提修購基金。( )錯誤正確 9. 現(xiàn)金與存貨的盤盈收入不計入其他收入,而是計入凈資產(chǎn),即非流動資產(chǎn)基金。( )錯誤正確 10. 短期投資是指義務(wù)教育階段中小學校短期投資的實際成本。( )錯誤正確 以下內(nèi)容為答案(標注紅色為正確答案)單項選擇題 (共 5 題) 1. 下列不屬于專用基金范圍的是( )。修購基金 職工福利基金 其他基金獎助學基金 2. 下列對經(jīng)營收入表述錯誤的是( )。主要包括與教育教學非直接相關(guān)的對外服務(wù)性收費 提供服務(wù)或發(fā)出存貨,同時收訖價款確認收入 義務(wù)教育階段中小學校,可以從事經(jīng)營活動,產(chǎn)生經(jīng)營收入取得經(jīng)營收入的主體應(yīng)該是非義務(wù)教育階段中小學 3. 使用職工福利基金時的會計處理可以是( )。借:專用基金 貸:事業(yè)支出、經(jīng)營支出 借:固定資產(chǎn) 貸:非流動資產(chǎn)基金 借:專用基金-職工福利基金 貸:銀行存款借:非財政補助結(jié)余分配 貸:專用基金-職工福利基金 4. 中小學校無形資產(chǎn)發(fā)生后續(xù)支出,有關(guān)說法錯誤的是( )。只會維持(不會提高)資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益能力的是費用化支出 發(fā)生后續(xù)支出,區(qū)分資本化支出與費用化支出 會提高資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益能力的是資本化支出,計入無形資產(chǎn)成本 會提高資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益能力的是費用化支出5. 2013 年 3 月末,星海小學因要對外提供服務(wù),按照合同規(guī)定提前預(yù)收了一張 200000 元的銀行承兌匯票。有關(guān)賬務(wù)處理正確的是( )。借:應(yīng)收票據(jù) 200000 貸:其他收入 200000 借:預(yù)收賬款 200000 貸:其他收入 200000 借:應(yīng)收賬款 200000 貸:其他收入 200000借:其他應(yīng)付款 200000 貸:其他收入 200000 判斷題 (共 5 題) 6. 如果事業(yè)單位有企業(yè)所得稅的納稅義務(wù),則該事業(yè)單位應(yīng)借記“非財政補助結(jié)余分配”。正確錯誤 7. 事業(yè)基金是中小學擁有的限定用途的凈資產(chǎn)。( )錯誤正確 8. 接受捐贈固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn),捐贈所得計入“其他收入”。( )錯誤正確 9. 中小學校應(yīng)當在“在建工程”科目下設(shè)置“基建工程”明細科目,核算由基建賬套并入的在建工程成本。( )錯誤 正確10. 處置股權(quán)投資不確認處置損益,即售價與賬面價值的差額;通過“待處置資產(chǎn)損溢”科目處理。( )錯誤 正確以下內(nèi)容為答案(標注紅色為正確答案)單項選擇題 (共 5 題) 1. 下列不屬于專用基金范圍的是( )。修購基金 職工福利基金 其他基金獎助學基金 2. 達不到新制度中固定資產(chǎn)確認標準的,未領(lǐng)用出庫的,余額轉(zhuǎn)入( )?,F(xiàn)金 存貨固定基金 固定資產(chǎn) 3. 以下不屬于中小學校支出的是( )。罰沒支出對附屬單位補助支出 上繳上級支出 事業(yè)支出 4. 下列有關(guān)中小學校在建工程說法錯誤的是( )。基建并賬:按年并入“在建工程基建工程”在建工程是指中小學校已經(jīng)發(fā)生必要支出,但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程 在建工程包括各種建筑(包括新建、改建、擴建、修繕等)和設(shè)備安裝工程 “在建工程”對應(yīng)“非流動資產(chǎn)基金在建工程” 5. 下列不屬于流動負債的是( )。短期借款 應(yīng)繳稅費 長期借款應(yīng)付職工薪酬 判斷題 (共 5 題) 6. 財政補助結(jié)轉(zhuǎn)是指當年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成或因故未執(zhí)行,下年需按原用途繼續(xù)使用的財政補助資金。( )錯誤 正確7. 只有返還給學校、學??梢宰杂墒褂玫目铐?,才能確認為事業(yè)收入。( )錯誤 正確8. 處置短期投資和長期債權(quán)要用“待處置資產(chǎn)損溢”科目。( )正確 錯誤9. 中小學校短期借款的利息計入其他支出。( )正確錯誤 10. 中小學校庫存現(xiàn)金盤虧凈損失計入其他支出。( )錯誤 正確以下內(nèi)容為答案(標注紅色為正確答案)單項選擇題 (共 5 題) 1. 公辦中小學屬于( )單位。全額撥款半額撥款 部分撥款 減半撥款 2. 應(yīng)付工資、應(yīng)付地方津貼補貼、應(yīng)付其他個人收入應(yīng)轉(zhuǎn)入新制度中的( )。應(yīng)付其他個人收入 應(yīng)付部門津貼補貼 離退休費 應(yīng)付職工薪酬3. 關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余和結(jié)余分配表述錯誤的是( )。財政補助結(jié)余是預(yù)算目標未完成的資金財政補助結(jié)轉(zhuǎn)是預(yù)算目標未完成的資金 財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余不參與事業(yè)單位的結(jié)余分配,不轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 中小學校應(yīng)當嚴格區(qū)分財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余與非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 4. 長期應(yīng)付款是中小學校發(fā)生的償還期限超過( )的應(yīng)付款項。4 年 1 年2 年 3 年 5. 2013 年 12 月末,星海小學收到當?shù)?A 公司捐贈的價值 100000 元的存貨一批,將該批存貨運往學?;ㄙM運雜費 5000 元。有關(guān)賬務(wù)處理正確的是( )。借:存貨 100000 貸:其他收入 100000 借:存貨 105000 貸:其他收入 105000 借:存貨 105000 貸:銀行存款 5000 貸:其他收入 100000借:存貨 105000 貸:待處置資產(chǎn)損溢 105000 判斷題 (共 5 題) 6. 接受捐贈固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn),捐贈所得計入“其他收入”。( )正確 錯誤7. 中小學校對外捐贈固定資產(chǎn)時,只需轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)賬面余額即可。( )錯誤正確 8. 短期投資是指義務(wù)教育階段中小學校短期投資的實際成本。( )錯誤正確 9. 中小學校經(jīng)費開支由財政撥款,而收到的學費可以作為事業(yè)收入。( )錯誤正確 10. 中小學校固定資產(chǎn)需要計提折舊,無形資產(chǎn)需要進行攤銷。( )錯誤正確 以下內(nèi)容為答案(標注紅色為正確答案)單項選擇題 (共 5 題) 1. 2014 年 3 月末,星海小學進行庫存現(xiàn)金盤查,發(fā)現(xiàn)盤盈了 500 元,有關(guān)賬務(wù)處理正確的是( )。借:庫存現(xiàn)金 500 貸:其他收入 500借:庫存現(xiàn)金 500 貸:營業(yè)外收入 500 借:待處置財產(chǎn)損溢 500 貸:其他收入 500 借:待處置財產(chǎn)損溢 500 貸:營業(yè)外收入 500 2. 經(jīng)營結(jié)余科目余額如果是盈余,其會計處理是( )。借:經(jīng)營收入 貸:經(jīng)營結(jié)余 借:經(jīng)營結(jié)余 貸:經(jīng)營支出 借:經(jīng)營結(jié)余 貸:非財政補助結(jié)余分配借:非財政補助結(jié)余分配 貸:經(jīng)營結(jié)余 3. 將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬的要求,“材料”科目應(yīng)轉(zhuǎn)入( )賬戶。其他應(yīng)收款 存貨應(yīng)收賬款 原材料 4. 使用專門用于獎助學的社會捐贈時的會計處理應(yīng)是( )。借:專用基金 貸:事業(yè)支出、經(jīng)營支出 借:銀行存款 貸:其他收入-捐贈收入 借:事業(yè)支出 貸:庫存現(xiàn)金借:固定資產(chǎn) 貸:非流動資產(chǎn)基金 5. 2013 年 3 月末,星海小學因要對外提供服務(wù),按照合同規(guī)定提前預(yù)收了一張 200000 元的銀行承兌匯票。有關(guān)賬務(wù)處理正確的是( )。借:應(yīng)收票據(jù) 200000 貸:其他收入 200000 借:預(yù)收賬款 200000 貸:其他收入 200000 借:應(yīng)收賬款 200000 貸:其他收入 200000借:其他應(yīng)付款 200000 貸:其他收入 200000 判斷題 (共 5 題) 6. 現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應(yīng)返還額度在新制度下核算內(nèi)容不變。( )正確錯誤 7. 公共財政預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款,屬于非財政補助收入。( )錯誤正確 8. 中小學校對外捐贈固定資產(chǎn)時,只需轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)賬面余額即可。( )錯誤正確 9. 處置股權(quán)投資不確認處置損益,即售價與賬面價值的差額;通過“待處置資產(chǎn)損溢”科目處理。( )錯誤 正確10. 中小學校的資金來源主要是財政撥款,財政撥款一般采用國庫集中支付,支付方式通常是財政直接支付。( )錯誤正確 以下內(nèi)容為答案(標注紅色為正確答案)單項選擇題 (共 5 題) 1. 2013 年 12 月 9 日,星海小學向財政部門申請支付第四季度水費 100000 元。12 月 20 日,財政部門審核后,按照公共財政預(yù)算撥款,直接支付給自來水公司水費 100000 元。12 月 23 日,藍天小學收到了“財政直接支付入賬通知書”。12 月 23 日支付水費的賬務(wù)處理正確的是( )。借:事業(yè)支出 100000 貸:公共財政預(yù)算撥款 100000借:事業(yè)支出 100000 貸:銀行存款 100000 借:事業(yè)支出 100000 貸:零余額賬戶用款額度 100000 借:事業(yè)支出 100000 貸:應(yīng)付賬款 100000 2. 新制度確認固定資產(chǎn)價值標準提高了,單位價值標準為( )。非專用設(shè)備機制由 800 提高到 1500 非專用設(shè)備價值由 800 提高到 1000 專用設(shè)備價值由 500 提高到 1000 非專用設(shè)備價值由 500 提高到 10003. 使用修購基金時的會計處理是( )。借:專用基金 貸:事業(yè)支出、經(jīng)營支出 借:固定資產(chǎn) 貸:非流動資產(chǎn)基金 借:事業(yè)支出 貸:專用基金 借:專用基金-修購基金 貸:銀行存款4. 2013 年 3 月末,星海小學因要對外提供服務(wù),按照合同規(guī)定提前預(yù)收了一張 200000 元的銀行承兌匯票。有關(guān)賬務(wù)處理正確的是( )。借:應(yīng)收票據(jù) 200000 貸:其他收入 200000 借:預(yù)收賬款 200000 貸:其他收入 200000 借:應(yīng)收賬款 200000 貸:其他收入 200000借:其他應(yīng)付款 200000 貸:其他收入 200000 5. 下列有關(guān)中小學校取得長期投資事項說法錯誤的是( )。以無形資產(chǎn)取得長期投資時,交易費用構(gòu)成投資成本 無形資產(chǎn)取得長期投資時投出無形資產(chǎn)不確認處置損益,即不確認評估價值與賬面價值的差額 以無形資產(chǎn)取得長期投資時,交易費用費用化,不構(gòu)成投資成本以固定資產(chǎn)取得長期投資時投出固定資產(chǎn)不確認處置損益,即不確認評估價值與賬面價值的差額 判斷題 (共 5 題) 6. 如果預(yù)算目標尚未完成,則對應(yīng)的“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”科目余額需要處理。( )正確 錯誤7. 公共財政預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款,屬于非財政補助收入。( )錯誤正確 8. 處置債券投資不確認處置損益,即售價與賬面價值的差額;通過“待處置資產(chǎn)損溢”科目處理。( )錯誤正確 9. 中小學校的支出一般應(yīng)在款項支付時予以確認。采用權(quán)責發(fā)生制確認的支出或者費用,應(yīng)當在其發(fā)生時予以確認。( )錯誤 正確10. 中小學校的會計基礎(chǔ)一般采用權(quán)責發(fā)生制原則。( )錯誤正確 以下內(nèi)容為答案(標注紅色為正確答案)單項選擇題 (共 5 題) 1. 財政部發(fā)布了新中小學校會計制度,自( )起施行。2014 年 3 月 1 日 2014 年 6 月 1 日 2014 年 1 月 1 日2014 年 9 月 1 日 2. 自 2013 年 1 月 1 日起,義務(wù)教育階段學校不得計提修購基金,轉(zhuǎn)賬時,將原“專用基金修購基金”科目余額,轉(zhuǎn)入( )科目。固定基金 專用基金 修購基金 事業(yè)基金3. 某小學 1 月收到上級主管部門撥付的項目經(jīng)費 500 萬元,為該項目發(fā)生事業(yè)支出 480 萬元。年末,項目結(jié)項,經(jīng)上級主管部門批準,結(jié)余留歸學校使用。下列有關(guān)該校的賬務(wù)處理錯誤的是( )。借:非財政補助結(jié)轉(zhuǎn) 20 貸:非財政補助結(jié)余 20借:非財政補助結(jié)轉(zhuǎn) 20 貸:事業(yè)基金 20 借:非財政補助結(jié)轉(zhuǎn) 480 貸:事業(yè)支出非財政專項資金支出 480 借:上級補助收入 500 貸:非財政補助結(jié)轉(zhuǎn) 500 4. 下列有關(guān)財政直接支付方式說法錯誤的是( )。年初,財政給學校下達預(yù)算指標數(shù),學校需要使用財政資金時,向財政提出申請 財政核準后向代理銀行發(fā)出支付令,銀行直接把款項撥付給學校財政核準后向代理銀行發(fā)出支付令,銀行直接把款項支付給收款人 中小學校在收到銀行轉(zhuǎn)來的“財政直接支付入賬通知書”時,確認支出與收入 5. 中小學校無形資產(chǎn)發(fā)生后續(xù)支出,有關(guān)說法錯誤的是( )。發(fā)生后續(xù)支出,區(qū)分資本化支出與費用化支出 會提高資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益能力的是資本化支出,計入無形資產(chǎn)成本 會提高資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益能力的是費用化支出只會維持(不會提高)資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益能力的是費用化支出 判斷題 (共 5 題) 6. 如果預(yù)算目標尚未完成,則對應(yīng)的“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”科目余額需要處理。( )正確 錯誤7. 財政補助結(jié)轉(zhuǎn)是指當年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成或因故未執(zhí)行,下年需按原用途繼續(xù)使用的財政補助資金。( )錯誤 正確8. 只有返還給學校、學??梢宰杂墒褂玫目铐棧拍艽_認為事業(yè)收入。( )錯誤 正確9. 中小學校的會計科目設(shè)置應(yīng)區(qū)分義務(wù)與非義務(wù)階段。( )錯誤 正確10. 我國事業(yè)單位均由國家出資建立。( )錯誤正確 以下內(nèi)容為答案(標注紅色為正確答案)單項選擇題 (共 5 題) 1. 財政部發(fā)布了新中小學校會計制度,自( )起施行。2014 年 3 月 1 日 2014 年 6 月 1 日 2014 年 1 月 1 日2014 年 9 月 1 日

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