基礎(chǔ)會(huì)計(jì)創(chuàng)業(yè)案例：創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目概述(精版)

創(chuàng)業(yè)概述及首月會(huì)計(jì)報(bào)告 指導(dǎo)老師 范鐵燕 組長(zhǎng) 曾柳芳 11242096 工商 4 班 組員 鄭航行 11242074 工商 3 班 曹京 11242076 工商 4 班 梁琦 11242083 工商 4 班 廖天貝 11242084 工商 4 班 陳婷婷 11242102 工商 5 班 樊奕辰 11242128 工商 6 班 雷苒 11242132 工商 6 班 2 目錄 1 企業(yè)基本情況 1 1 企業(yè)簡(jiǎn)介 3 1 2 部門檔案 3 1 3 主要銀行結(jié)算方式 3 14 財(cái)務(wù)人員及其權(quán)限 4 1 5 生產(chǎn)流程 4 1 6 會(huì)計(jì)工作組織 4 1 7 財(cái)務(wù)管理要求 4 1 8 企業(yè)基本的會(huì)計(jì)循環(huán)流程 5 2 達(dá)貝奇家具公司開業(yè)首月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 6 3 2012 年 1 月會(huì)計(jì)分錄表 7 4 2012 年 1 月明細(xì)賬 7 5 2012 年 1 月總賬 7 6 2012 年 1 月試算平衡表 7 3 7 2012 年 1 月資產(chǎn)負(fù)債表 7 8 2012 年 1 月利潤(rùn)表 7 4 一 企業(yè)基本情況企業(yè)基本情況 1 企業(yè)簡(jiǎn)介 企業(yè)簡(jiǎn)介 企業(yè)名稱 北京達(dá)貝奇紅木家具生產(chǎn)有限公司 簡(jiǎn) 稱 達(dá)貝奇家具 主營(yíng)業(yè)務(wù) 紅木家具生產(chǎn)與銷售主營(yíng)業(yè)務(wù) 紅木家具生產(chǎn)與銷售 地 址 北京市海淀區(qū)高粱橋斜街 101 號(hào) 郵 編 100044 法人代表 張三 開戶銀行 中國(guó)工商銀行北京分行 基本存款賬戶 賬 號(hào) 6222022011002672926 電 話 010 51514300 稅務(wù)登記證號(hào) 234577004539867 傳 真 010 85083254 E mail dabeiqi 記賬本位幣 人民幣 納 稅 人 一般納稅人 行 業(yè) 工業(yè) 類 型 股份制 會(huì)計(jì)制度 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 憑證類別 收款 付款 轉(zhuǎn)賬 2 部門檔案 部門檔案 部門檔案見表 1 表 1 部門檔案 編號(hào)編號(hào)名稱名稱部門屬性部門屬性負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人 1公司辦公室管理 曾柳芳 2戰(zhàn)略部管理廖天貝 3財(cái)務(wù)部管理梁琦 4人事部管理陳婷婷 5供應(yīng)部管理鄭航行 8生產(chǎn)車間 加工 生產(chǎn)雷苒 10銷售部銷售曹京 12售后服務(wù)部銷售樊奕辰 3 主要銀行結(jié)算方式 主要銀行結(jié)算方式 主要銀行結(jié)算方式見表 3 表 3 主要銀行結(jié)算方式 編號(hào)編號(hào)結(jié)算方式結(jié)算方式 1現(xiàn)金結(jié)算 2支票結(jié)算 201現(xiàn)金支票 202轉(zhuǎn)賬支票 3匯 兌 4托收承付 5銀行匯票 5 4 財(cái)務(wù)人員及其權(quán)限 財(cái)務(wù)人員及其權(quán)限 財(cái)務(wù)人員及其權(quán)限見表 4 表 4 財(cái)務(wù)人員及其權(quán)限 名稱名稱職務(wù)職務(wù)權(quán)限權(quán)限 梁琦梁琦財(cái)務(wù)主管所有權(quán)限 主要負(fù)責(zé)審核 編表 A會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)除審核 編表和出納權(quán)限以外的其他所有權(quán) 限 B出納主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付 銀行存款收付憑證的填制及總賬 中現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬的查詢打印 支票登 記 銀行對(duì)賬期初錄入 銀行對(duì)賬單錄入 銀行帳勾 對(duì) 查詢余額調(diào)節(jié)表 查詢銀行賬勾對(duì)情況及資金管 理中的出納簽字 5 生產(chǎn)流程 生產(chǎn)流程 生產(chǎn)流程見圖 1 材料庫(kù) 生產(chǎn)車間 生產(chǎn) 加工 成品庫(kù) 紅木 油 漆等 普通家具高檔家具委托加工生產(chǎn)線 產(chǎn)線 零配件 圖 1 生產(chǎn)流程 6 會(huì)計(jì)工作組織 會(huì)計(jì)工作組織 潔微公司會(huì)計(jì)工作組織形式采用集中核算形式 財(cái)務(wù)處理程序采用記賬憑證財(cái)務(wù)處理 程序 見圖 2 7 財(cái)務(wù)管理要求 財(cái)務(wù)管理要求 1 現(xiàn)金及銀行存款科目分別設(shè)日記賬進(jìn)行核算 進(jìn)行支票管理與資金及往來(lái)赤字控制 銀行存款按月與銀行進(jìn)行對(duì)賬 2 基本生產(chǎn)中的 直接材料 直接人工 及 制造費(fèi)用 科目 在總賬系統(tǒng)中進(jìn)行 項(xiàng)目核算 3 其他應(yīng)收款 在總賬系統(tǒng)中進(jìn)行個(gè)人往來(lái)核算 4 原材料 包裝物 庫(kù)存商品 應(yīng)分別進(jìn)行數(shù)量核算 原始 憑證 原始 憑證 匯總 表 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 明細(xì)分類賬 總分類賬 銀行存款日記賬 現(xiàn)金日記賬 6 5 原材料采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià) 庫(kù)存商品采用實(shí)際成本計(jì)價(jià) 6 材料在平時(shí)逐筆入庫(kù) 對(duì)于單到未付款的情況 要求平時(shí)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理 外購(gòu) 材料共同發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi) 按外購(gòu)材料的數(shù)量進(jìn)行分?jǐn)?7 固定資產(chǎn)按綜合月折扣率 3 計(jì)提折舊 8 無(wú)形資產(chǎn)中專利權(quán)和商標(biāo)均于 2006 年 1 月并開始攤銷 截止 2006 年 11 底 兩者 攤余期限為 50 個(gè)月 9 工資附加費(fèi)得計(jì)提比例分別為 職工福利費(fèi) 14 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 2 職工教育經(jīng)費(fèi) 1 5 10 該公司適用的稅率分別為 增值稅 17 企業(yè)所得稅稅率 33 11 有關(guān)成本 費(fèi)用的核算如下所述 成本計(jì)算的方法采用品種法 生產(chǎn)車間的間接費(fèi)用設(shè) 制造費(fèi)用 賬戶核算 輔助 生產(chǎn)車間的間接費(fèi)用不專設(shè)賬戶核算 完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的成本分配方法 采用直接材料成本確定在產(chǎn)品成本的方法 材料按產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量分配 制造費(fèi)用按人工工時(shí)比例分配給各產(chǎn)品 各產(chǎn)品所耗人工工時(shí)為 高檔家具 100 工時(shí) 套 普通家具具 40 工時(shí) 套 12 本月產(chǎn)品的投產(chǎn)及完工情況 產(chǎn)品名稱 期初在產(chǎn)品數(shù)量 本期投產(chǎn)量 本期完工量 期末在產(chǎn)品量 高檔家具 0 套 500 套 450 套 50 套 普通家具 0 套 200 套 120 套 80 套 13 產(chǎn)品售價(jià) 高檔家具 15000 元 套 普通家具 5800 元 套 14 該公司利潤(rùn)的結(jié)算采用賬結(jié)法 利潤(rùn)分配的比例為 按 10 提取法定盈余公積 按 5 提取公益金 按可供分配的 50 分配利潤(rùn) 15 該公司設(shè)有兩個(gè)倉(cāng)庫(kù) 一個(gè)成品庫(kù) 一個(gè)材料庫(kù) 16 分配率均要求保留到小數(shù)點(diǎn)后四位數(shù) 金額要求保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位 8 企業(yè)基本的會(huì)計(jì)循環(huán)流程 企業(yè)基本的會(huì)計(jì)循環(huán)流程 資金 貨幣 儲(chǔ)備 生產(chǎn) 成品 貨幣 分配 投入 資金 資金 資金 資金 資金 與退出 資金循環(huán)和周轉(zhuǎn) 供應(yīng)過(guò)程 生產(chǎn)過(guò)程 銷售過(guò)程 7 二 達(dá)貝奇紅木家具公司二 達(dá)貝奇紅木家具公司 2012 年年 1 月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如 下 下 1 2012 年 1 月 2 日 公司收到股東機(jī)器設(shè)備 生產(chǎn)線等 價(jià)值 500 萬(wàn) 2 2012 年 1 月 2 日 投資者投入無(wú)形資產(chǎn) 技術(shù)等 30 萬(wàn) 3 2012 年 1 月 2 日 投資者投入 100 萬(wàn) 存入銀行 4 2012 年 1 月 2 日 公司向銀行借入短期借款 20 萬(wàn) 利息為 5 1 5 2012 月 1 月 2 日 公司為了擴(kuò)大規(guī)模向銀行取得長(zhǎng)期借款 300 萬(wàn) 存入銀行 該 項(xiàng)資金于當(dāng)日投入廠房興建工程 借款利息為月息 1 6 2012 年 1 月 3 日 企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金 10 萬(wàn) 以備使用 7 2012 年 1 月 4 日 公司以實(shí)際價(jià)格 5900 元 立方米購(gòu)買 100 立方米紅木 增值稅 100300 元 開出商業(yè)匯票 這批紅木已以 6000 元 立方米入庫(kù) 8 2012 年 1 月 5 日 公司以實(shí)際價(jià)格 420 元 桶購(gòu)買 50 桶油漆 增值稅 3570 元 貨 款尚未支付 這批油漆計(jì)劃價(jià)格為 400 元 桶 9 2012 年 1 月 6 日 上批油漆材料入庫(kù) 10 2012 年 1 月 6 日 公司購(gòu)買配件 1 萬(wàn)元 賬款用銀行存款支付 11 2012 年 1 月 6 日 公司用庫(kù)存現(xiàn)金購(gòu)買 500 元管理部門使用的辦公用品 12 2012 年 1 月 7 日 生產(chǎn)部門領(lǐng)用 50m 紅木 20 桶油漆 2000 元配件 13 2012 年 1 月 7 日 結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用材料料差 14 2012 年 1 月 10 日 車間業(yè)務(wù)人員王某出差 借支差旅費(fèi) 2000 元 以現(xiàn)金支付 15 2012 年 1 月 13 日 分配應(yīng)支付的職工工資 10 萬(wàn)元 其中車間工人工資 3 萬(wàn)元 在建工程人員工資 2 萬(wàn)元 管理部門工資 3 萬(wàn)元 銷售部門工資 2 萬(wàn)元 16 2012 年 1 月 15 日 公司以銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi) 1 萬(wàn)元 17 2012 年 1 月 17 日 公司以銀行存款支付廣告費(fèi) 2 萬(wàn)元 18 2012 年 1 月 19 日 王某報(bào)銷差旅費(fèi) 2200 元 以現(xiàn)金支付王某差額 200 元 19 2012 年 1 月 21 日 預(yù)提水電費(fèi) 5000 元 其中生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān) 4000 元 管理部門負(fù) 擔(dān) 1000 元 20 2012 年 1 月 21 日 預(yù)提職工福利費(fèi) 2 萬(wàn)元 其中生產(chǎn)工人福利費(fèi) 1 2 萬(wàn)元 車間 管理人員 4000 元 行政管理人員 4000 元 21 2012 年 1 月 21 日 預(yù)提固定資產(chǎn)折舊 1 萬(wàn)元 計(jì)入制造費(fèi)用 22 2012 年 1 月 23 日 產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)成本并入庫(kù) 23 2012 年 1 月 24 日 我公司得到 A 商場(chǎng)的訂單與 30 萬(wàn)元銀行存款作為預(yù)收賬款 24 2012 年 1 月 25 日 公司銷售一批實(shí)際成本為 20 萬(wàn)的庫(kù)存商品給 A 商場(chǎng) 售價(jià) 75 萬(wàn) 增值稅為 127500 其中 30 萬(wàn)元為預(yù)收賬款 尾款為 577500 元 25 2012 年 1 月 26 日 公司銷售一批實(shí)際成本為 10 萬(wàn)元的庫(kù)存商品給 B 公司 售價(jià) 38 萬(wàn) 增值稅為 64600 元 貨款以銀行存款形式全部付清 26 2012 年 1 月 27 日 公司收到 A 商場(chǎng)貨款 60 萬(wàn) 其中 22500 作為預(yù)收賬款 27 2012 年 1 月 28 日 預(yù)提短期借款利息 850 元 28 2012 年 1 月 28 日 生產(chǎn)車間領(lǐng)用 30m 紅木 15 桶油漆 1500 元配件 29 2012 年 1 月 28 日 結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用材料料差 30 2012 年 1 月 29 日 公司以現(xiàn)金支付管理部門設(shè)備 1000 元 8 31 2012 年 1 月 29 日 從銀行提現(xiàn) 12 萬(wàn) 用以支付職工工資及福利費(fèi) 32 2012 年 1 月 31 日 預(yù)提興建廠房長(zhǎng)期借款利息 3 萬(wàn)元 33 2012 年 1 月 31 日 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 34 2012 年 1 月 31 日 以 25 的稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅 將此所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年 利潤(rùn) 35 2012 年 1 月 31 日 按凈利潤(rùn) 10 提取法定盈余公積金 36 2012 年 1 月 31 日 按凈利潤(rùn) 5 提取法定公益金 37 2012 年 1 月 31 日 將凈利潤(rùn)分配各明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入 未分配利潤(rùn) 明細(xì)科目 38 2012 年 1 月 31 日 結(jié)轉(zhuǎn)本年未分配利潤(rùn) 39 2012 年 1 月 31 日 用銀行存款繳納本月所得稅 40 2012 年 1 月 31 日 償還油漆供應(yīng)商 24570 元 三 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 編寫會(huì)計(jì)分錄如三 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 編寫會(huì)計(jì)分錄如 Excel 附表附表 1 四 根據(jù)以