一般圖書財務管理流程

一般圖書財務管理流程為了規(guī)范一般圖書的購進與銷售行為，防范購進與銷售過程中的差錯，加強購進與銷售業(yè)務的內部控制，根據新華發(fā)行集團財務制度，結合本公司實際情況，制定本流程。流程所稱購進與銷售，是指企業(yè)所有的購、銷和內部移轉商品行為。銷售收入的實現按照權責發(fā)生制原則進行確認。第一條：購進管理（一）、購銷存基礎就是到貨錄入，業(yè)務部門必須反復復核貨源單位、數量、碼洋、實洋、進貨折扣等錄入數據與隨貨同行單是否一致。復核錄入無誤后于每月25日將【到貨統(tǒng)計匯總單】和【隨貨同行明細單】（時間節(jié)點為上月26日-當月25日），傳遞到財務部門。（二）、業(yè)務部門打印的購進匯總單一式三聯，業(yè)務部門、門市部（或校園店）和財務部門各執(zhí)一聯，由業(yè)務經辦人、門市部負責人簽字后方可傳遞到財務部門。（三）、財務部門復核購進匯總單、隨貨同行單，與業(yè)務系統(tǒng)錄入數據是否一致，核對無誤后簽字確認，進行賬務處理 。第二條：退貨管理（一）、業(yè)務部根據市場需求制定退貨計劃，于每月25號打印【貨源退貨匯總表】，并聯同【退貨明細單】由經辦人、庫管員、業(yè)務負責人簽字確認后傳遞到財務部門。財務部匯總核對無誤后按貨源進行賬務處理。（二）、內部轉移財務部現將一般圖書設為一個庫存，其中校園店、門市部之間的內部庫存靈活調轉只錄入系統(tǒng)不做賬務處理。一般圖書大庫存之外的轉移需要打印內部轉移單據交予財務并賬務處理。（三）、退貨單據傳遞流程，單據必備要素，單據填制方法等同（第一條）購進管理流程。第三條：付款管理（一）、財務部核定應付賬款，業(yè)務部根據財務核定的付款信息挑單結賬，并打印【進貨付款審批單】、【結算對賬單（補錄結賬對賬單）】。（二）、業(yè)務部門根據審批單情況，要求供貨商按對賬單金額開具發(fā)票。收到供貨商開具的發(fā)票后錄入發(fā)票關聯對賬單，生成付款審批單，后附發(fā)票，由業(yè)務經辦人、業(yè)務部門負責人、分管經理簽字后傳遞到財務部門。（三）、財務部門收到上述付款單據后認真審核發(fā)票項目是否齊全、規(guī)范；發(fā)票、發(fā)貨單位、收款人三項是否相符，如有不符，財務部門有權拒絕接收。（四）、財務部門根據審核無誤、簽字手續(xù)完備的付款單據，辦理付款，進行賬務處理，同時在業(yè)務系統(tǒng)中完成單據承付。第五條：銷售管理（一）、門市和校園店每日交接班時打印日銷售匯總，當日銷售額必須于次日上午存入公司賬戶。（二）、營業(yè)收入不得坐支挪用，不得存入個人賬戶。（三）、每班預留500元備用金，走備用金借款，備用金不隨銷售款上交，由各班分別保管。每班人員每（周/月）及時向財務提供銷售匯總單、銀行存款單。（四）、每月由指定人統(tǒng)一打印【（庫房賣場）銷售統(tǒng)計結果表】、【（貨區(qū)）銷售統(tǒng)計結果表】、【（圖書分類）銷售統(tǒng)計結果表】，并對業(yè)務系統(tǒng)進、銷、存情況核對，各校園店營業(yè)員和相關人員、部門負責人、分管經理、總經理簽字后，財務復核、簽字進行賬務處理。匯總表時間節(jié)點為上周六-本周五，月末銷售匯總時間節(jié)點為每月25日(25號為六日時需提前一天打印）到本月26號。（五）、要按照發(fā)票管理辦法有關規(guī)定開具、管理發(fā)票。每月末門市開具發(fā)票后的金額與門市實際銷售收入核對，開票金額不得大于銷售金額。碼洋收入與折扣在發(fā)票中分別注明。（六）、貨款賒銷時要打欠條，欠條上需注明欠款單位、欠款內容、欠款金額、雙方約定的收款日期，欠款方經辦人及聯系方式等，由賣方經辦人、部門負責人、分管領導及買方經辦人簽字后方可賒銷，且欠條必須加蓋欠